INFORMACIÓN COLECTIVO DE PREJUBILADOS ALGUNAS ACLARACIONES SOBRE LA DECLARACIÓN DE LA RENTA COMIENZO DE CAMPAÑA DE ABRIL DE 2015

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1 BOLETÍN INFORMATIVO Nº 89 INFORMACIÓN COLECTIVO DE PREJUBILADOS I.R.P.F. ALGUNAS ACLARACIONES SOBRE LA DECLARACIÓN DE LA RENTA COMIENZO DE CAMPAÑA DE ABRIL DE 2015 FINALIZACIÓN DE LA CAMPAÑA DE JUNIO DE 2015 El martes 7 de Abril comienza la campaña de la Renta 2014, siendo este el último ejercicio antes de que entre en vigor la famosa Reforma Fiscal. A partir de este día, los contribuyentes recibirán el borrador de la declaración elaborado por la Agencia Tributaria, pudiendo confirmarlo, si así se quiere, por vía electrónica hasta el 30 de junio. 1

2 En el Boletín nº 85 analizábamos las reformas introducidas por la nueva Ley 26/2014 de 27 de noviembre, en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas; destacábamos las novedades más importantes, e incluso hacíamos una comparación en detalle entre las dos Normas reguladoras del IRPF, además de hacer hincapié, en que la Reforma Fiscal aprobada por el Gobierno introducía importantes modificaciones en el tratamiento de los Sistemas de Previsión Social, como son los Planes y Fondos de Pensiones, reduciendo su límite máximo de aportaciones hasta los 8000 euros al año, abriendo una ventana de liquidez que podría empezar a disfrutarse en el año 2025, o manteniendo temporalmente la reducción de las prestaciones percibidas en forma de capital, por las aportaciones realizadas antes del 1 de enero de El motivo de confeccionar el presente boletín, es que estamos recibiendo un montón de llamadas, como: Cuál es la Ley que tenemos que aplicar en esta declaración de la Renta del año 2014?. Cuándo comienza y termina la campaña? Cómo y cuándo podemos solicitar del Borrador de la Declaración? Cuál es la cantidad de Rendimientos de Trabajo por los que estamos obligados a declarar? Si para la declaración de 2014, todavía tenemos alguna cantidad exenta por el cobro de dividendos? Cuáles son las aportaciones a Planes de Pensiones que se pueden deducir en esta Declaración de la Renta? Cómo tributan las Prestaciones por Desempleo? Cuánto podemos deducir por Alquiler de la vivienda? Pensiones Compensatorias, ayudas familiares, los premios de las Loterías, etc, etc Pues bien, a todas estas preguntas y a alguna más que se nos vaya ocurriendo trataremos de dar cumplida respuesta en el presente boletín. 2

3 CONFIRMACIÓN DEL BORRADOR DE LA DECLARACIÓN. La confirmación del borrador de la declaración por vía electrónica, podrá efectuarse, cualquiera que sea su resultado, desde el día 7 de abril hasta el 30 de junio de Si el resultado del borrador de la declaración diera una cantidad a ingresar y el pago lo domiciliáramos en nuestra cuenta, tendremos de plazo para confirmar este borrador, hasta el día 25 de junio de Si solamente domiciliáramos el segundo plazo, la confirmación la podríamos realizar hasta último día, el 30 de junio de PLAZO PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE FORMA PRESENCIAL. Si queremos presentar la declaración directamente, de forma presencial, tendremos de plazo del 11 de Mayo al 30 de Junio, plazo en el que también podremos pedir cita previa a la Agencia Tributaria en el Teléfono El servicio de la cita previa se abrirá el 6 de mayo y el último día que se puede solicitar dicha cita, será el 29 de junio. El plazo de presentación de las Declaraciones del Impuesto Sobre el Patrimonio será el comprendido entre los días 7 de abril y 30 de junio, ambos inclusive. NÚMERO DE REFERENCIA DEL BORRADOR DE LA DECLARACIÓN. El número de referencia del borrador de la declaración o los datos fiscales de cada uno, se pueden obtener desde el primer día de campaña, sin necesidad de esperar a que la Agencia Tributaria nos los mande por correo ordinario; para obtener dicho borrador, tendremos que comunicar a la Agencia Tributaria, nuestro número de identificación fiscal (NIF), el importe de la casilla 415 de la Declaración de la Renta correspondiente al ejercicio 2013, que es la casilla de la Base Liquidable General sometida a gravamen, y el número de teléfono móvil necesario para recibir por SMS el número de referencia del borrador o los datos fiscales. Se puede acceder a la Agencia Tributaria a través del portal ( o en ( Para los más adelantados, si disponen de certificado electrónico reconocido, pueden acceder directamente al borrador o a los datos fiscales de la declaración vía Internet, a través de la sede electrónica de la Agencia sin necesidad de introducir el importe de la casilla

4 OBLIGACIÓN DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE LA RENTA. Están obligados a presentar la declaración de la Renta, todas las personas cuyos Rendimientos Íntegros del Trabajo superen los euros anuales, siempre y cuando procedan de un solo pagador. Si las rentas cobradas procedieran de más de un pagador, el límite seguirá estando en los euros, si el importe de las rentas percibidas por el segundo y restantes pagadores no superan los euros. Si superaran esa cantidad, el límite obligatorio para presentar la declaración se situaría en los euros. Los contribuyentes que tengan rentas del trabajo inferiores a euros anuales, pero tengan derecho a practicar reducciones por aportaciones a Planes de Pensiones, mutualidades de previsión social, discapacidad etc; también tienen la obligación de presentar la declaración de la Renta. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR Para la declaración de la Renta del ejercicio 2014, el mínimo exento personal del contribuyente será de euros, presente declaración individual o de forma conjunta. Para aplicar los mínimos por descendiente, estos han de ser menores de 25 años, o discapacitados con un grado de minusvalía igual o superior al 33 por ciento, además tienen que convivir con el contribuyente y no percibir rentas superiores a los 8000 euros Por el primer hijo euros. Por el segundo euros. Por el tercero euros. Por el cuarto y siguientes euros El mínimo por cada Ascendiente mayor de 65 años o discapacitado cualquiera que sea su edad que conviva con el contribuyente y no tenga rentas superiores a os euros, será para la Declaración de la Renta de 2014 de 918 euros, y cuando el Ascendiente sea mayor de 75 años la cantidad alcanzara los euros. 4

5 CAPITAL MOBILIARIO. TRIBUTACIÓN POR LA VENTA DE ACCIONES Y DIVIDENDOS. Cuando se procede a la venta de acciones, hay que tributar en la declaración de la renta como ganancias si se obtienen beneficios, y si no, como pérdidas patrimoniales. En la Declaración de la Renta de 2014, los dividendos cobrados todavía gozan de una exención por los primeros euros cobrados, exención que como ya todos sabemos desaparecerá en este año 2015., así que a partir de esa cantidad se aplicara el siguiente gravamen: Los primeros euros de dividendos tributaran al 21%, lo que exceda de esta cantidad hasta los euros tributara al 25%, y de los en adelante, habrá que pagar el 27%.. El importe recibido por los dividendos se reflejara en la casilla 024. APORTACIONES A LOS PLANES DE PENSIONES En esta declaración de la renta correspondiente al ejercicio 2014, las aportaciones a los Planes de Pensiones se pueden deducir de la Base Imponible. Los límites para 2014 son de euros y euros para los mayores de 50 años, pero además de estos límites en función de la edad, existe otro límite establecido por la propia Administración, que será del 30% de los rendimientos de trabajo y actividades económicas para los menores de 50 años y del 50% a partir de dicha edad, y solamente se podrá deducir la menor de las dos cantidades. Para la próxima declaración, la del 2015,el límite fiscal quedara establecido en los 8000 euros de forma general. TRIBUTACIÓN DE LAS PRESTACIONES POR DESEMPLEO Las prestaciones por Desempleo tributan en el IRPF de la misma forma que los rendimientos de trabajo. Además, si en el mismo ejercicio se trabajó una parte del año y el resto se cobra la prestación por desempleo; la Administración considera en este caso, que existen dos pagadores, uno la Empresa y otro el INEM, por lo tanto será obligatorio presentar la declaración de la renta NO a partir de los euros, si no a partir de los euros. 5

6 DEDUCIÓN POR ALQUILER DE VIVIENDA En esta declaración de la Renta de 2014, quienes vivieran de alquiler, todavía podrán deducirse el 10,05% de lo pagado al dueño del piso, aunque este beneficio se limita a quienes tengan una base imponible inferior a los euros y con un máximo de euros anuales para los que tengan bases imponibles inferiores a los ,20 euros. A partir de los ,20 euros, según va aumentando la base imponible se va reduciendo el beneficio fiscal, y si te pasas de los euros de base imponible ya no puedes deducir ni un euro en tu declaración de la renta por el concepto de alquileres. El dueño de la vivienda, en esta declaración de 2014, también puede deducirse fiscalmente una parte de los ingresos por alquiler. Podrá deducirse hasta un 60% de los rendimientos netos obtenidos y hasta el 100 por 100 si el inquilino tiene entre 18 y 30 años. Se establece un Régimen transitorio en el caso de arrendamientos a menores de 35 años procedentes de contratos anteriores a 1 de enero de A partir del 1 de enero de 2015, se suprime la exención del 100% en los arrendamientos a menores de 30 años. Los arrendadores tan sólo podrán practicar una reducción del 60% al Rendimiento Neto por el arrendamiento de vivienda, sin importar la edad de los inquilinos. VENTA DE UN PISO O VIVIENDA Si el precio del piso que se vende es superior al de la compra, existen lo que se denominan como plusvalías, hay una ganancia patrimonial que obligatoriamente tributa en el IRPF, pero tenemos que tener en cuenta que en la venta se deben de descontar los tributos derivados de esa enajenación. Otra cosa que debemos tener en cuenta en este caso, es que en el 2014 todavía existían los coeficientes reductores, coeficientes que se eliminan de un plumazo en este 2015 con la entrada en vigor de la Reforma Fiscal. De todas formas para saber lo que tenemos que pagar por esa venta, debemos de acudir a los coeficientes de actualización que se publican en los Presupuestos Generales del Estado. 6

7 OTROS TIPOS DE RENTAS PENSIONES POR ALIMENTOS Las pensiones por alimentos para los hijos derivadas de sentencias judiciales de Divorcio NO tributan. PENSIÓN COMPENSATORIA Si hay una resolución judicial, con un convenio regulador en el que se establece la obligación de hacer efectiva dicha pensión: EL PAGADOR podrá aplicarse la reducción en la Base Imponible de su declaración de la renta, mientras el PERCEPTOR de la pensión, en caso de estar obligado a presentar la declaración, incluirá esta pensión compensatoria como rendimiento de trabajo que no ha sido sometido a retención. RESTO DE PENSIONES Todas las demás pensiones de la Seguridad Social tributan como rendimientos de Trabajo LOTERIAS, ONCE, CRUZ ROJA Y OTROS SORTEOS Están sometidos al Impuesto sobre la Renta de no Residentes mediante un gravamen especial, los premios de las loterías y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado y por los órganos o entidades de las Comunidades Autónomas, así como de los sorteos organizados por la Cruz Roja Española y de las modalidades de juegos autorizadas a la Organización Nacional de Ciegos Españoles. El gravamen no resultará de aplicación a los premios derivados de juegos celebrados con anterioridad a 1 de enero de El gravamen se exige de forma independiente respecto de cada décimo, fracción o cupón de lotería o apuesta premiado. Están exentos del gravamen los premios cuyo importe sea igual o inferior a euros. Los premios superiores tributan respecto de la parte que exceda de euros. 7

8 En el supuesto de que el premio fuera de titularidad compartida, la cuantía exenta se prorrateará entre los cotitulares en función de la cuota que les corresponda. La base imponible del gravamen estará formada por el importe del premio que exceda de la cuantía exenta. El porcentaje de retención o ingreso a cuenta será el 20 por ciento, que coincide con el tipo de gravamen, y es el propio organismo de lotería quien ingresa directamente el impuesto retenido del pago del premio. AYUDAS FAMILIARES. Las prestaciones por hijo a cargo, nacimiento o adopción, de orfandad, las ayudas para la estancia en centros de día para mayores de 65 años, las ayudas para el cuidado de personas dependientes, las ayudas públicas a discapacitados que tengan un grado de discapacidad superior al 65%; todas están exentas de tributación. LEY EN VIGOR A LA HORA DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN DEL AÑO 2014 Ley 35/2006 de 28 de Noviembre. BOE nº 285 de 29 de Noviembre de 2006 Los Contribuyentes podrán fraccionar, sin interés ni recargo alguno, el importe de la deuda tributaria resultante de su declaración de la renta: la primera, del 60% de su importe, en el momento de presentar su declaración, y la segunda, con el 40% restante, hasta el 5 de noviembre de Un fuerte abrazo para todos nuestros afiliados/as Santiago Ferreira Marqués CC.OO Telecomunicaciones 8