7.5.VARIOS CONSEJERÍA DE ECONOMÍA, HACIENDA Y EMPLEO INTERVENCIÓN GENERAL

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1 BOLETÍN OFICIAL DE 7.5.VARIOS CONSEJERÍA DE ECONOMÍA, HACIENDA Y EMPLEO INTERVENCIÓN GENERAL Plan Anual Control Fnancero Permanente, Audtoría Públca y Otras Actuacones Control corresponntes al ejercco Pág /16

2 BOLETÍN OFICIAL DE I. PRESENTACIÓN. La Intervencón General la Comundad Autónoma Cantabra (en lo sucesvo la IGAC), al amparo lo dspuesto en el artculo 132 la Ley 14/2006 Cantabra, 24 octubre 2006, Fnanzas (en alante LF), ejerce el control nterno la gestón económco fnancera l sector públco autonómco, con plena autonomía respecto las autordas y más entdas cuya gestón controla, y realza, acuerdo a lo establecdo en el artculo 47 la Ley 10/2006 Cantabra, 17 julo 2006, Subvencones (en alante LSC) y en el artculo 133 LF, el ejercco l control fnancero las subvencones conceddas por la Admnstracón General la Comundad Autónoma Cantabra y los organsmos y entdas vnculados o penntes aquélla. Asmsmo, en aplcacón los artículos y 157 la LF y el artículo 52 la LSC, le correspon a la Intervencón General el sarrollo l Plan Anual Control Fnancero Permanente, Audtora Públca y Control Subvencones. El ctado Plan pone manfesto cuáles son los objetvos y prordas la Intervencón General en este ámbto control para cada ejercco y concreta las actuacones a realzar en cada una las Consejerías y Entdas sometdas a esta modaldad control. La Intervencón General, en el sarrollo sus actuacones control, sgue el conjunto reglas y pautas comportamento que ha aprobado en su Crcular 1/2007, 21 febrero, sobre Control Fnancero Permanente; Audtora Públca y Otras Actuacones Control y las realzará, a través los funconaros sgnados en los programas trabajo en funcón l tpo control a realzar y medante la contratacón frmas audtoras externas, conformdad con lo establecdo en la Dsposcón Adconal Segunda Pág /16

3 BOLETÍN OFICIAL DE la LF, dada la nexstenca medos sufcentes ya que, s hace unos años, esta Subdreccón ha vendo sufrendo un scenso contnuado en su número efectvos por dversas causas y las posbldas reposcón esa pérdda efectvos han sdo mínmas, ben por mpedmentos legales, recortes y lmtacones a la cobertura puestos o por cuestones organzatvas. En la actualdad, esta Subdreccón General pennte la Intervencón General la Comundad Autónoma Cantabra, está llevando a cabo sus funcones con una evnte falta recursos humanos. Cuenta con 45 puestos trabajo en la Relacón Puestos Trabajo y están ocupados úncamente 17, dos ellos por funconaros nternos. II. ESTRUCTURA. Este Plan Anual consta tres partes ben dferencadas: la prmera la consttuye el Control Fnancero l Sector Públco Autonómco, que se realzará a través sus modaldas Control Fnancero Permanente y Audtora Públca, la segunda ntegrada por el Control Subvencones, en el que se ncluye tanto el control a órganos gestores y perceptores subvencones autonómcas, que se sarrollará en los térmnos recogdos en la normatva reguladora las subvencones y por últmo, pero no por ello menos trascennte, el control Fondos la Unón Europea. Respecto los controles l Sector Públco Autonómco se dstngue al hablar los Órganos o Entdas sobre los que recae: El Control Fnancero Permanente, que se ejercerá sobre la Admnstracón General, Organsmos Autónomos penntes la Comundad Autónoma Cantabra y la Agenca Cántabra Admnstracón Trbutara. El objeto será verfcar una forma contnuada o medante técncas audtora la stuacón y el funconamento estas entdas, comprobando su acuacón a la normatva y drectrces que las rgen y, en general, s su gestón se acua a los prncpos buena gestón fnancera, dando cumplmento al objetvo establdad presupuestara y equlbro fnancero. Pág /16

4 BOLETÍN OFICIAL DE La Audtora Públca, que se ejerce sobre la totaldad los Órganos y Entdas ntegrantes l Sector Públco Autonómco, así como sobre los fondos carentes personaldad jurídca cuya dotacón se efectúa mayortaramente s los Presupuestos Generales la Comundad Autónoma Cantabra, con el objeto verfcar con posterordad y forma sstemátca la actvdad económco fnancera l sector públco, medante procedmentos revsón selectvos contendos en las normas audtora e nstruccones dctadas en el ámbto lo públco. Está audtora se realzará en las modaldas : audtora regulardad contable, audtora cumplmento y audtora operatva. El Control Fnancero Subvencones tene como objeto verfcar la acuada y correcta obtencón, justfcacón, gestón y aplcacón la subvencón por parte las personas o entdas benefcaras en cuanto a las actvdas u operacones subvenconadas, su realdad y regulardad, así como su acuada y correcta fnancacón y gestón por parte los órganos gestores concentes las subvencones (Consejerías y Organsmos Autónomos) en lo que se refere a la verfcacón la cuenta justfcatva y al nco, en su caso, los expentes rentegro. El control fnancero las ayudas y subvencones fnancadas total o parcalmente con cargo a fondos comuntaros se realzará, en su ámbto respectvo competencas, por la Intervencón General o los órganos o funconaros que tengan atrbudo el control fnancero sn perjuco las competencas coordnacón y control la Intervencón General la Admnstracón l Estado. En las ayudas fnancadas por el FEAGA y el FEDER la Intervencón General realza los controles prevstos en el Reglamento (UE) número 1306/2013, 17 dcembre 2013, l Parlamento Europeo y Consejo las Comundas Europeas, 26 mayo, acuerdo con lo prevsto en la normatva comuntara. Y por últmo, se podrán realzar, en aplcacón la normatva comuntara que se recoge en el apartado VII este Plan, los controles y verfcacones los procedmentos gestón los dstntos órganos gestores que ntervengan en la concesón, gestón y Pág /16

5 BOLETÍN OFICIAL DE pago las ayudas cofnancadas con fondos comuntaros, que permtan garantzar la correcta gestón fnancera tales fondos. III. ACTUACIONES DE CONTROL FINANCIERO PERMANENTE. El control fnancero permanente tene como fnaldad verfcar la stuacón y el funconamento las entdas l sector públco autonómco en el aspecto económco fnancero y comprobar que su gestón se ajusta a los prncpos buena gestón fnancera, amás r drgda al cumplmento la establdad presupuestara y el equlbro fnancero. Este control se ejercerá forma permanente y contnuada a lo largo l ejercco o durante un perodo lmtado l msmo, pudéndose utlzar técncas audtoría s las crcunstancas lo requeren. Dentro l sector públco autonómco se han establecdo los sguentes controles fnanceros permanentes: III.1. SERVICIO CÁNTABRO DE SALUD. De conformdad con lo dspuesto en Ley Cantabra 10/2001, 28 dcembre, creacón l Servco Cántabro Salud (SCS), se encuentra sometdo a Control Fnancero Permanente. En atencón a ello, para el ejercco 2016, se tene prevsto la realzacón las sguentes actuacones: GERENCIA AREA Período Todas Todas Contratacón admnstratva Capítulos II y VI Antcpos caja fja (Habltacones) III.2. AGENCIA CÁNTABRA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. De acuerdo a lo establecdo en la Ley Cantabra 4/2008, 24 novembre, creacón la Agenca Cántabra Admnstracón Trbutara (ACAT), el control nterno la msma se realzará bajo la modaldad Control Fnancero Permanente. En atencón a ello y Pág /16

6 BOLETÍN OFICIAL DE para el ejercco 2016 se tene prevsto realzar las sguentes actuacones: Control Tramtacón admnstratva los expentes Gastos Correntes en benes y Servcos AREA Captulo II Presupuesto Gastos Período 2016 III.3 INSTITUTO CANTABRO DE SERVICIOS SOCIALES. De conformdad con lo regulado en la Ley Cantabra 3/2009, 27 novembre creacón l Insttuto Cántabro Servcos Socales (ICASS), el control nterno al que esta sometdo dcho Organsmo Autónomo es el Control Fnancero Permanente. Por ello, se prevén los sguentes controles para realzar en el ejercco 2016: Control Antcpos caja fja (Habltacones) Estancas concertadas Recursos humanos AREA Captulo II Presupuesto Gastos Capítulo IV l Presupuesto Gastos Capítulo I l Presupuestos Gastos Período III.4 ADMINISTRACIÓN GENERAL Y ORGANISMOS AUTONOMOS. De acuerdo a lo termnado en los artículos 149, 150 y 151 LF, se prevén realzar los sguentes Controles Fnanceros Permanentes, tenendo en cuenta que a todos los Organsmos Autónomos se les aplca el msmo régmen control Interno que a las Consejerías: Pág /16

7 BOLETÍN OFICIAL DE Entdas Entdad ADSCRIPCIÓN AREA PERIODO Consejeras (Admnstrac ón General) GOBIERNO DE Aportacones dneraras a entes l Sector Públco Autonómco (Capítulos IV y VII) 2015 III.5 INSTITUTOS PUBLICOS O COLEGIOS CONCERTADOS. Se realzará control en el centro que a contnuacón se relacona: NOMBRE LOCALIDAD PERÍODO Centro Integrado Formacón Profesonal nº1 SANTANDER Se verfcará respecto la gestón económco-fnancera, corresponnte a las anualdas 2014 y 2015, los sguentes aspectos: Llevanza Lbros Oblgatoros. Fnancacón. Stuacón su Tesorería. Expentes contratacón (prevo muestreo). IV. PLAN ANUAL DE AUDITORÍAS PÚBLICAS. IV.1. AUDITORÍAS DE CUENTAS ANUALES. De acuerdo con lo establecdo en el artículo 160 LF y con los objetvos establecdos en el artículo 159, respecto las Cuentas Anuales formuladas en los perodos que se ndcan, se realzará la audtoría las sguentes entdas: AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. EMPRESAS PÚBLICAS. EMPRESA ADSCRIPCIÓN OBJETO PE Socedad Regonal Educacón, Cultura y Deporte, S.L.U Educacón, Cultura y Deporte Cuentas Anuales Pág /16

8 BOLETÍN OFICIAL DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. CONSORCIOS. CONSORCIO ADSCRIPCION OBJETO PERÍODO Museo Cantabra Educacón, Cultura y Deporte Cuentas Anuales 2015 Centro Asocado UNED en Cantabra Educacón, Cultura y Deporte Cuentas Anuales 2015 AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. FUNDACIONES. FUNDACIÓN ADSCRIPCIÓN OBJETO PERÍODO Fundacón Festval Internaconal Santanr Educacón, Cultura y Deporte Cuentas Anuales 2015 Fundacón Insttuto Investgacón Marqués Valclla. Sandad y Servcos Socales Cuentas Anuales 2015 Fundacón Cántabra Salud y Benestar Socal Sandad y Servcos Socales Cuentas Anuales 2015 Fundacón Centro tecnológco Logístca Integral Innovacón, Industra, Tursmo y Comerco Cuentas Anuales 2015 Fundacón Insttuto Hdráulca Ambental Innovacón, Industra, Tursmo y Comerco Cuentas Anuales 2015 Fundacón Comllas l Español y la Cultura Hspánca. Educacón, Cultura y Deporte Cuentas Anuales 2015 La audtoría las Fundacones amás las Cuentas Anuales verfcará el cumplmento los fnes fundaconales y los prncpos a los que berá ajustar su actvdad en matera seleccón personal, contratacón y dsposcón dnerara fondos a favor los benefcaros cuando estos recursos provengan l sector públco autonómco. Asmsmo se extenrá a la verfcacón la ejecucón los presupuestos explotacón y captal. Dado que el artículo 160.b LF termna que se realzará por parte la IGAC la audtora cuentas anuales las Fundacones l Sector Públco Autonómco oblgadas a audtarse por su normatva específca, en caso que alguna las Fundacones anterormente ctadas no cumplera los requstos recogdos en el artículo 25.5 la Ley 50/2002, 26 dcembre, Fundacones, la IGAC podrá emtr un nforme recogendo la nformacón necesara para acredtar tal extremo y la no oblgatoredad, en esos casos, emtr nforme audtora Cuentas Anuales. En las Fundacones l Sector Públco la Comundad Autónoma Cantabra que por aplcacón la Ley 50/2002 ban ser audtadas por la IGAC, los audtores prvados podrán audtar a estas nsttucones y colaborar con la IGAC realzando trabajos audtoría que se ajusten a las normas e nstruccones dctadas por ella. Pág /16

9 BOLETÍN OFICIAL DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. ORGANISMOS AUTÓNOMOS. ORGANISMO ADSCRIPCIÓN OBJETO PERÍODO CEARC Consejería Presnca y Justca Cuentas Anuales 2015 ICANE Consejería Economía, Hacenda y Empleo Cuentas Anuales 2015 AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES. AGENCIA. ORGANISMO ADSCRPCIÓN OBJETO PERIODO ACAT Economía, Hacenda y Empleo Cuentas anuales 2015 IV.2. AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO Y OPERATIVA. Respecto las entdas l sector públco empresaral y fundaconal que se relaconan en el sguente cuadro y las áreas que en el msmo se establecen, se realzarán audtoras cumplmento (legaldad) ú operatvas (sstemas y procedmentos), termnándose al nco l trabajo control el tpo audtora y los objetvos prevstos para cada entdad: ENTE ADSCRIPCION AREA DE CONTROL PERÍODO Socedad Regonal Cantabra Promocón Turístca, S.A Innovacón, Industra, Tursmo y Comerco Recursos Humanos Medo Ambente, Agua, Resduos y Energía Cantabra Medo Ambente, Ornacón l Terrtoro y Urbansmo Contratacón 2015 V. CONTROL DE LAS MEDIDAS CORRECTORAS PROPUESTAS A LAS ENTIDADES AUDITADAS. La Subdreccón General Control Fnancero be establecer los mecansmos acuados que permtan un segumento tanto las meddas correctoras o, en su caso, ajustes contables propuestos en los nformes fntvos, como las actuacones adoptadas por el órgano gestor y recogdas en las alegacones presentadas al nforme provsonal. En concreto a lo largo l ejercco 2016 se someterán a un segumento especal las meddas correctoras que vayan a ser adoptadas, como consecuenca l sguente Control Fnancero realzado durante el ejercco 2015: Pág /16

10 BOLETÍN OFICIAL DE ENTIDAD ADSCRIPCIÓN ÁREAS CONTROLADAS Fundacón Insttuto Hdráulca Ambental SOGIESE Innovacón, Industra, Tursmo y Comerco Economía, Hacenda y Empleo Contratacón y Personal Contratacón y Personal VI. CONTROL DE SUBVENCIONES Y AYUDAS PÚBLICAS. El Control Fnancero tene como objeto verfcar la acuada y correcta obtencón, justfcacón y aplcacón la subvencón por parte las personas o entdas benefcaras en cuanto a las actvdas u operacones subvenconadas su realdad y regulardad, así como su acuada y correcta fnancacón y gestón por parte los órganos gestores concentes las subvencones (Consejerías y Organsmos Autónomos) en lo que se refere a la verfcacón la cuenta justfcatva y al nco los expentes rentegro, s se ron las crcunstancas que la normatva aplcable recoge. La concrecón las áreas y expentes a controlar se realzará por parte la Intervencón General en el momento ncar el control y se termnará en el objetvo fjado al trabajo control. El control fnancero podrá realzarse forma agregada en un únco trabajo comprensvo todos los resultados obtendos o en trabajos parcales penndo los equpos nterventores-audtores sgnados. CONSEJERÍAS Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS TIPOLOGÍA DE LAS SUBVENCIONES áreas CONTROLADAS PERIODO TODOS Nomnatvas Capítulos IV y VII Cuentas Justfcatvas 2015 TODOS Concurrenca compettva Capítulos IV y VII Cuentas Justfcatvas 2015 VII. PLAN DE DE ACTUACIONES DE CONTROL SOBRE FONDOS COMUNITARIOS. CONTROLES PERÍODO , ejercco (el período audto en estructurales abarca s el 01/07/n hasta el 30/06/n+1, emténdose los dctámenes e nformes anuales en dcembre l año n+1) Pág /16

11 BOLETÍN OFICIAL DE PROGRAMA OPERATIVO: FSE CCI: 2007ES052PO audtorías operacones. Artículo 62.1.b) Reglamento 1083/2006. Informe anual control que recoja el resultado las audtoras: Artículo 62.1.d) Reglamento 1083/2006 y Anexo VI Reglamento 1828/2006. Dctamen sobre el funconamento l sstema gestón y control: Artículo 62.1.d) Reglamento 1083/2006 y Anexo VII Reglamento 1828/2006. PROGRAMA OPERATIVO: FEDER CCI: 2007ES162PO001 Audtora l segumento los sstemas: Artículo 62 Reglamento CE 1083/2006. Nº audtoría operacones a selecconar por muestreo aleatoro: Artículo 62 Reglamento CE 1083/2006. Informe anual control que recoja el resultado las audtoras: Artículo 62.1.d) Reglamento 1083/2006 y Anexo VI Reglamento 1828/2006. Dctamen sobre el funconamento l sstema gestón y control: Artículo 62.1.d) Reglamento 1083/2006 y Anexo VII Reglamento 1828/2006. Pág /16

12 BOLETÍN OFICIAL DE PROGRAMA OPERATIVO PARA EL SECTOR PESQUERO ESPAÑOL CCI: 2007ES14FPO001 Audtoría segumento los sstemas: Artículo 61.1.a) Reglamento CE 1198/2006. Nº audtoría operacones a selecconar por muestreo aleatoro: Artículo 61.1.b) Reglamento CE 1198/2006. Audtoría valdacón las labores realzadas por el OI para levantar la nterrupcón pagos: el nº se termnará a través muestreo aleatoro. Informe anual control que recoja el resultado las audtoras: Artículo 61.1.e). ) Reglamento CE 1198/2006). Dctamen sobre el funconamento l sstema gestón y control: Artículo 61.1.e). ) Reglamento CE 1198/2006). Controles período : FEAGA-FEADER: Ejercco fnancero: año n a año n+1. Emsón l dctamen anual e nformes referdos en el artículo 9 l Reglamento (UE) nº 1306/2013 l Parlamento europeo y l Consejo, 17 dcembre, sobre la fnancacón, gestón y segumento la polítca agrícola común, por el que se rogan los Reglamentos (CE) nº 352/78, (CE) nº 814/2000, (CE) nº 1290/2005 y (CE) 485/2008 l Consejo. Pág /16

13 BOLETÍN OFICIAL DE Estratega audtoría l período : artículo 6 l Reglamento Ejecucón (UE) nº 908/2014 la Comsón. Las audtorías que se selecconen en el PLAN NACIONAL DE CONTROL conforme al Reglamento (UE) nº 1306/2013, antguo Reglamento (CE) nº 485/2008 l Consejo, 26 mayo 2008, relatvo a los controles, por los Estados membros, las operacones comprenddas en el sstema fnancacón por el Fondo Europeo Agrícola Garantía. DECLARACIONES DE CIERRE DE LOS FONDOS Actuacones preparatoras l cerre fondos estructurales: Artículo 62.1.e) Reglamento 1083/2006 y Anexo VIII Reglamento 1828/2006. Audtoría temátca sobre antcpos. Audtoría temátca sobre proyectos generadores ngresos. Cerre l Programa sarrollo rural Cantabra : Artículo 59 l Reglamento (UE, EURATOM) Nº 966/2012, artículo 102 l Reglamento (UE) Nº 1306/2013, artículos 5-7 y 29, 33 l Reglamento (UE) Nº 908/2014, artículo 35, 37, 56 y 58 l Reglamento (UE) Nº 1306/2013. VIII. INFORMES RESUMENES ANUALES. Dando cumplmento a lo dspuesto en los artículos y LF, y acuerdo con lo establecdo en la Instruccón vgésmo prmera la Crcular 1/2007, 21 febrero, la Intervencón General, Pág /16

14 BOLETÍN OFICIAL DE modfcada por la Crcular 1/2012, 19 novembre, se remtrá al Consejo Goberno, por conducto la Consejería competente en matera Hacenda, para su conocmento y efectos oportunos, un nforme resumen anual antes l día 30 l mes juno l ejercco sguente al que se refera el Plan Anual Control Fnancero Permanente, Audtora Publca y Otras Actuacones Control, comprensvo los resultados más sgnfcatvos la ejecucón l msmo. IX. METODOLOGÍA DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL FINANCIERO. IX.1. La ejecucón l Plan Anual, se llevará a cabo por la Subdreccón General Control Fnancero la Intervencón General, bajo la Supervsón l ttular la ctada Subdreccón, o persona en que se encomen esas funcones, y el conforme l Interventor General. En el caso los trabajos control relatvos al apartado VI (Control Subvencones y Ayudas Públcas) se contará con la colaboracón las Intervencones Delegadas cada Consejería u Organsmo Autónomo para la formacón los equpos que realcen el trabajo campo. IX.2. Para el sarrollo los trabajos control se segurá lo dspuesto en las Normas audtoría nternaconalmente aceptadas, en la LF, en la Crcular 1/2007, 21 febrero, Control Fnancero Permanente, Audtora Públca y Otras Actuacones Control y en las Normas Audtora l Sector Públco aprobadas por Resolucón la IGAE fecha 14 febrero 1997, y más normas control que resulten aplcacón supletora. De gual manera, y para el control fnancero relatvo a Subvencones, se estará a lo dspuesto en la LSCA, la Ley 38/2003, 17 novembre, General Subvencones y en el Real Decreto 887/2006 por el que se aprueba el Reglamento la Ley 38/2003, 17 novembre, General Subvencones. IX.3. El Plan Anual Control Fnancero Permanente, Audtora Públca y Otras Actuacones Control, aquí scrto, pue verse Pág /16

15 BOLETÍN OFICIAL DE modfcado por la concurrenca crcunstancas que así lo exjan, tal y como se prevé en el artículo 157 la Ley Fnanzas. IX.4. Correspon al ttular la Subdreccón General Control Fnancero, o persona en que se legue esas funcones, realzar la dstrbucón los controles prevstos a los dferentes equpos audtora, sgnando al Drector-Jefe Equpo y a los audtores ntegrantes l msmo. Igualmente, se establecerá un calendaro para su efectva materalzacón y se mantendrá nformado al Interventor General l efectvo cumplmento l Plan Control, así como aquellas cuestones nterés que se suscten en el sarrollo l trabajo campo. IX.5. El Interventor General, a propuesta l ttular la ctada Subdreccón, comuncará al ttular l servco, órgano, entdad controlada o perceptora subvencones o ayudas, el nco las actuacones control. IX.6. En el ejercco las actuacones Control Fnancero, la Intervencón General, podrá recabar drectamente quen corresponda los asesoramentos jurídcos y técncos que consre necesaros, conformdad con lo dspuesto en la normatva presupuestara y control. IX.7. Los nformes Control Fnancero berán ser presentados por el Drector l trabajo Control al ttular la Subdreccón General Control Fnancero, o persona en que se legue esa funcón, y recbr el conforme l Interventor General. IX.8. Los nformes Control Fnancero berán sujetarse a la estructura y contendo scrto en la LF, en la dsposcón duodécma la Crcular 1/2007, 21 febrero la Intervencón General y normas técncas audtora la Intervencón General la Admnstracón General l Estado aplcables, excepto los relatvos al control fondos comuntaros que se ajustarán a las drectrces la Comsón Europea. Pág /16

16 BOLETÍN OFICIAL DE En vrtud lo anterormente expuesto, esta Intervencón General, RESUELVE Prmero.- Aprobar el Plan Anual Control Fnancero Permanente, Audtora Públca y otras Actuacones Control, para el ejercco Segundo.- Tras la aprobacón este plan quedan sn efecto el Plan Anual Control Fnancero Permanente, Audtora Públca y otras Actuacones Control corresponntes al ejercco 2015 y anterores. 2016/159 Santanr, 30 dcembre El nterventor general, Gabrel Pérez Pendo. Pág /16