PREGUNTAS USUALES: - Tendrá éxito una inversión específica? - De donde provendrán los fondos para financiarla? - Tiene la empresa una cantidad
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- Raúl Rojo Olivera
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2 PREGUNTAS USUALES: - Tendrá éxito una inversión específica? - De donde provendrán los fondos para financiarla? - Tiene la empresa una cantidad adecuada de dinero, o acceso al mismo, mediante créditos (p.ej.)? - A que clientes debo ofrecer créditos, y cuanto? - Que cantidades deben mantenerse en Inventario? - Cual es la política de dividendos óptima? - Como equilibrar el riesgo con el retorno?
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13 Introducción Para valorar una compañía es necesario conocer y analizar los estados financieros de la misma. Balance General Situación Financiera de la Compañía en una determinada fecha. Estado de Pérdidas y Ganancias Resultado (ublidad o pérdida) de la Compañía durante un periodo de Bempo determinado. Flujo de Caja Relación de las entradas y salidas de recursos en efecbvo de la compañía durante un periodo de Bempo determinado.
14 Balance General El balance general muestra la situación financiera de la compañía en un momento determinado. Esto es, la situación de acbvo, pasivo y patrimonio. La estructura del Balance General es la siguiente: Pasivo Ac8vo Patrimonio
15 Balance General: AcBvos (i) El acbvo está compuesto por los bienes y derechos de la compañía, suscepbbles de ser valorados económicamente. Los acbvos se pueden dividir principalmente en AcBvos Corrientes, Fijos y Otros AcBvos. AcBvos Corrientes (Corto Plazo): Bienes o derechos liquidos, es decir se pueden transformar en dinero en un periodo corto de Bempo (menos de un año). Ac8vos Corrientes Dentro de los acbvos corrientes más comunes se encuentran: Caja y Bancos, Inversiones Temporales, Cuentas por Cobrar, Impuestos Pagados por AnBcipados, Excedentes de Liquidez.
16 Balance General: AcBvos (ii) El acbvo está compuesto por los bienes y derechos de la compañía, suscepbbles de ser valorados económicamente. Los acbvos se pueden dividir principalmente en AcBvos Corrientes, Fijos y Otros AcBvos. AcBvos Fijos: Bienes y derechos que están desbnados a permanecer en la compañía por un periodo largo de Bempo y Benen un grado de liquidez bajo. Ac8vos Fijos Dentro de los acbvos fijos se ubican cuentas como : Maquinaria y Equipo, Depreciación Acumulada (menor valor del acbvo), Propiedades.
17 Balance General: AcBvos (iii) El acbvo está compuesto por los bienes y derechos de la compañía, suscepbbles de ser valorados económicamente. Los acbvos se pueden dividir principalmente en AcBvos Corrientes, Fijos y Otros AcBvos. Otros AcBvos: reune los bienes y derechos de la compañía que no se clasifican como corrientes y que no son propiamente acbvos fijos. Otros Ac8vos Aunque esta clasificación depende de cada empresa, dentro de Otros AcBvos se pueden encontrar los acbvos intangibles y las inversiones permanentes.
18 Balance General: Pasivos (i) El pasivo está compuesto por el conjunto de deudas y obligaciones de la compañía con otras compañías, enbdades financieras y personas (p.ej. Trabajadores). Dentro de los pasivos se encuentran los pasivos corrientes, de largo plazo y otros pasivos. Pasivos Corrientes: son las obligaciones de la empresa en el corto plazo (menos de un año). Pasivos Corrientes Dentro de las cuentas más representabvas de los pasivos corrientes se encuentran: Cuentas por pagar, impuestos por pagar, obligaciones financieras de corto plazo (créditos de tesorería).
19 Balance General: Pasivos (ii) El pasivo está compuesto por el conjunto de deudas y obligaciones de la compañía con otras compañías, enbdades financieras y personas (p.ej. Trabajadores). Dentro de los pasivos se encuentran los pasivos corrientes, de largo plazo y otros pasivos. Pasivos Largo Plazo: son las obligaciones de la empresa con vencimiento mayor a un año. Pasivos Largo Plazo y Otros Principalmente, los pasivos de largo plazo están consbtuidos por las obligaciones financieras. En los otros pasivos se incluyen cuentas como las obligaciones laborales (relacionadas generalmente con el pasivo pensional de la empresa).
20 Balance General: Patrimonio El patrimonio es la diferencia entre los acbvos y los pasivos de la compañía. Es decir, los acbvos se financian ya sea con las obligaciones incluidas en el pasivo o con los recursos de los socios incluidos dentro del patrimonio de la compañía-. Patrimonio Dentro de las principales cuentas del Patrimonio se incluyen : el capital aportado por los socios (tanto el suscrito como el pagado), así como los resultados de la operación del periodo en cuesxón, los resultados acumulados que no hayan sido reparbdos a los accionistas y las reservas sobre ublidades que se hagan ya sea por disposición legal o con mobvaciones específicas (p.ej. Recomprar acciones).
21 El estado de resultado
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26 Estado de Pérdidas y Ganancias (P&G) El estado de pérdidas y ganancias muestra el origen de la ublidad (o pérdida) de la compañía en un periodo de Bempo determinado. Es decir, el P&G relaciona las cuentas que reflejan el giro normal de la compañía y las operaciones financieras que se realizan durante este Bempo. También se consideran las operaciones que se realizan con el fisco pago de impuestos y provisiones sobre los impuestos a pagar-. La composición del P&G de una compañía promedio es la siguiente:
27 Flujo de Caja El flujo de caja de la compañía refleja las entradas y salidas de efecbvo a parbr de la operación de la compañía (Flujo de Caja OperaBvo) y el pago a sus fuentes de financiación (flujo de caja Financiero y para los Accionistas). Acreedores Flujo de Caja Financiero Flujo de Caja OperaBvo Ac8vos Opera8vos Accionistas Flujo de Caja para Accionista
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