Procedimiento de Formulación Presupuestaria. Propuesta Procedimiento de Formulación Presupuestaria

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1 Página 1 de 11 Propuesta Procedimiento de Formulación Presupuestaria Nombre Posición Aprobado por: Firma

2 Página 2 de PROPÓSITO.- Definir los pasos necesarios para la formulación presupuestaria, tomando en consideración los ingresos estimados, los gastos y aplicaciones financieras de las instituciones, además de realizar un análisis sobre el financiamiento. 2.0 ALCANCE.- Administración Pública Central, Instituciones Públicas Descentralizadas y Autónoma no Financieras e Instituciones de la Seguridad Social. 3.0 RESPONSABILIDADES A Determinar: Aprobar este procedimiento. 3.2 A Determinar: Velar por el cumplimiento de este procedimiento. 3.3 Dirección General de Crédito Público (DGCrP): Proveer proyección de programas de financiamiento. 3.4 Dirección General de Política y Legislación Tributaria (DGPLT): Proveer proyección de ingresos., proveer informe de gasto tributario. 3.5 Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES) Asesores / Asesoría: Validar política de gasto y elaborar articulados de la Ley General de Presupuesto Dirección de Estudios Económicos e Integración Presupuestaria (DEEIP): Elaborar reporte de Ingreso, Gasto y Fuentes, elaborar informe explicativo y preparar presupuesto por ámbito consolidado Analista Estudios Económicos e Integración Presupuestaria: Elaborar propuesta de Política de Gasto, registrar proyección de ingresos, validar e incorporar programas de financiamiento Encargado de Estudios Económicos e Integración Presupuestaria: Validar la propuesta de Política de Gasto Director de Estudios Económicos e Integración Presupuestaria: Validar relación entre fuentes específicas y consolidar informaciones de anteproyecto de presupuesto Dirección de Evaluación y Calidad del Gasto Público (DECGP): Elaborar informe de producción física Analista Calidad del Gasto: Validar la vinculación del Plan Institucional con el presupuesto formulado.

3 Página 3 de Encargado Calidad del Gasto: Validar y aprobar el catálogo de producción institucional Director Calidad del Gasto: Validar y aprobar el catálogo de producción institucional Direcciones de Servicios (Económicos, Gubernamentales, Sociales) : Proyectar gasto operacional plurianual, incluir las nuevas iniciativas de gasto en la proyección, validar anteproyectos institucionales, validar e incorporar proyectos de inversión, asignar estructura programática a nuevos proyectos, validar relevancia de información institucional (visión, misión, organigrama), y de ser necesario: formular el presupuesto institucional de oficio, actualizar fuente(s) específica(s) y realizar las modificaciones correspondientes al Proyecto de Presupuesto General del Estado Encargado Sectorial de Presupuesto: Consolidar las proyecciones de gasto operacional plurianual y de las nuevas iniciativas de gasto, y validar formulación presupuestaria Director Sectorial de Presupuesto: Aprobar proyecciones de gasto operacional y para nuevas iniciativas de gasto, validar formulación presupuestaria, y validar relación entre fuentes específicas Director General de Presupuesto: Validar política de gasto y anteproyecto de presupuesto general del estado. 3.6 Unidad Ejecutora (UE) Analista Planificación UE: Vincular producción institucional a cada programa presupuestario Analista Presupuestario UE: Distribuir recursos en los clasificadores presupuestarios Dirección Administrativa y Financiera (DAF): Aprobar formulación presupuestaria de las Unidades Ejecutoras correspondientes Director Financiero UE: Aprobar formulación presupuestaria. 4.0 DOCUMENTOS DE REFERENCIA Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público No Ley de Compras y Contrataciones Decreto TÉRMINOS Y DEFINICIONES.-

4 Página 4 de Clasificador presupuestario: herramientas informativas que agrupan los ingresos, los gastos y el financiamiento de acuerdo con ciertos criterios. Su estructura se define sobre la base de las necesidades de los usuarios y el propósito de proporcionar información útil. Referirse al Manual de Clasificadores Presupuestarios para el Sector Publico emitido por la Dirección General de Presupuesto del Ministerio de Hacienda. 5.2 Gasto operacional: Debe incluir pero no estar limitado a: remuneraciones, contribuciones a la seguridad social, servicios básicos, transferencias a otras instituciones y servicios de deuda. 5.3 Política de Gasto: Contiene la propuesta de los posibles techos presupuestarios limitativos del año a formular y los techos indicativos de los siguientes tres (3) años. 6.0 GENERALIDADES.- A determinar 7.0 DE LAS ACTIVIDADES Procedimiento Elaboración Política de Gasto Analista Calidad del Gasto Encargado Calidad del Gasto / Director Calidad del Gasto Analista Estudios Económicos e Integración Presupuestaria Validar la vinculación del Plan Institucional con el presupuesto formulado y actualizar de ser requerido el catálogo de producción institucional que contiene la misión institucional, objetivos de los programas, los productos institucionales de cada programa y sus unidades de medida Validar y aprobar el catálogo de producción institucional para ser puesto a disponibilidad de las instituciones Proyectar gasto operacional plurianual, siguiendo las directrices de proyección. Estas proyecciones deben considerar los montos históricos de ejecución y plasmarse a los siguientes niveles del clasificador presupuestario: a) Programática: Unidad Ejecutora b) Objeto del gasto: Auxiliar c) Fuente de Financiamiento: Fuente Específica d) Organismos Financiadores: Organismo Financiador e) Económico: Subtítulo Elaborar propuesta de Política de Gasto por capítulo siguiendo los lineamientos del marco macroeconómico y directrices de proyección. Esta Política de Gasto propone posibles techos presupuestarios limitativos del

5 Página 5 de 11 Encargado de Estudios Económicos e Integración Presupuestaria Encargado Sectorial de Presupuesto Director Sectorial de Presupuesto Asesores / Director General año a formular y los techos indicativos de los siguientes tres (3) años Validar la propuesta de Política de Gasto por capítulo Incluir en la proyección las nuevas iniciativas de gasto por institución según los lineamientos de formulación presupuestaria plurianual Consolidar las proyecciones de gasto operacional plurianual y de las nuevas iniciativas de gasto de su sector institucional, considerando que los techos plurianuales serán indicativos a nivel de capítulo Aprobar proyecciones de gasto operacional y para nuevas iniciativas de gasto, considerando que los techos plurianuales serán indicativos a nivel de capítulo Validar política de gasto que será presentada al Ministro de Hacienda para su validación y posterior revisión por el Poder Ejecutivo, asegurando que las asignaciones por capítulo y los programas identificados cumplen con los objetivos de la gestión. 7.2 Procedimiento Formulación Anteproyecto Institucional Analista Planificación UE Analista Presupuestario UE Vincular producción institucional a cada programa presupuestario, identificando del catálogo de producción institucional los productos para el periodo a presupuestar, las unidades de medida, las cantidades de esos productos, y los recursos a asignar en cada programa considerando los techos presupuestarios determinados en la política de gastos Distribuir recursos en los clasificadores presupuestarios (considerando los límites establecidos en la política de gastos) especificando el uso de los mismos en estos niveles: a) Programática: Actividad/Obra y Entidad Receptora b) Objeto del gasto: Auxiliar c) Fuente de Financiamiento: Fuente Específica d) Organismos Financiadores: Organismo Financiador e) Geográfico: Región, Provincia, Municipio

6 Página 6 de 11 Director Financiero UE / DAF Aprobar formulación presupuestaria. 7.3 Procedimiento Elaboración Proyecto de Presupuesto General del Estado Encargado Sectorial de Presupuesto / Director Sectorial de Presupuesto Analista Estudios Económicos e Integración Presupuestaria Analista Estudios Económicos e Integración Presupuestaria En caso de que la institución no haya completado la formulación de su anteproyecto institucional se debe formular el presupuesto institucional de oficio Validar que los anteproyectos institucionales cumplan con los lineamientos presupuestarios, destacando que los techos para los proyectos de inversión pública sean respetados Validar e incorporar proyectos de inversión desde el Plan Nacional Plurianual de Inversión Pública (PNPSP) con la priorización determinada por el Poder Ejecutivo. La carga se produce a los siguientes niveles de los clasificadores presupuestarios y estructura programática: a) Programática: Unidad Ejecutora b) Proyecto de Inversión c) Geográfico: Región, Provincia, Municipio d) Fuente de Financiamiento: Fuente Específica e) Organismos Financiadores: Organismo Financiador En caso de que se identifique un nuevo proyecto, asignar estructura programática Validar formulación presupuestaria dentro de su ámbito y con respecto a los demás sectores Registrar ingresos recibidos desde DGPLT a los siguientes niveles de los clasificadores presupuestarios: a) Fuente de Financiamiento: Fuente Específica b) Organismos Financiadores: Organismo Financiador Validar e incorporar programas de financiamiento recibidos de DGCrP que contiene los siguientes niveles del clasificador presupuestario: a) Fuente de Financiamiento: Fuente Específica b) Organismos Financiadores: Organismo Financiador

7 Página 7 de 11 Director Estudios Económicos y Directores Sectoriales de Presupuesto Director Estudios Económicos e Integración Presupuestaria Director General de Presupuesto Validar que las fuentes específicas de gasto se correspondan con las fuentes específicas de ingresos y financiamiento (asociando cada gasto formulado con los ingresos y financiamientos que serán recibidos) En caso de cambio de fuentes, actualizar fuente(s) específica(s) en Anteproyecto de Presupuesto Consolidar informaciones del libro de Anteproyecto de Presupuesto General del Estado, que debe contener: a) Informe de Gasto Tributario (DGPLT) b) Reporte de Ingreso, Gastos y Fuentes (DEEIP) c) Informe de Producción Física (DECGP) d) Articulados de la Ley (Asesoría) e) Informe Explicativo (DEEIP) f) Presupuesto por ámbito consolidado (DEEIP) g) Información institucional () Validar Anteproyecto de Presupuesto General del Estado para su posterior entrega al Ministro de Hacienda, Presidente de la República y presentación al Congreso Nacional como Proyecto de Presupuesto General del Estado. El Congreso Nacional aprueba para cada institución su presupuesto con segregación entre gasto corriente y de capital En caso de existir alguna corrección proveniente del Ministro de Hacienda, Congreso Nacional y/o Poder Ejecutivo, realizar las modificaciones correspondientes al Proyecto de Presupuesto General del Estado. 8.0 ANEXOS.- N/A

8 Página 8 de DIAGRAMA DE FLUJO Elaboración Política de Gasto

9 Página 9 de Formulación Anteproyecto Institucional

10 Página 10 de Elaboración Proyecto de Presupuesto General del Estado

11 Página 11 de REGISTROS.- CÓDIGO NOMBRE ALMACENADO ARCHIVADO TIEMPO RETEN- CIÓN DISPOSICIÓN N/A N/A N/A N/A N/A N/A 11.0 HISTORIAL DE CAMBIOS.- REVISIÓN FECHA SECCIÓN REVISADO POR APROBADO POR x x Creación Nuevo Documento x x