Procedimiento de Cálculo y Reserva de Apropiación

Transcripción

1 Página 1 de 10 Procedimiento de Cálculo y Reserva de Apropiación Nombre Posición Aprobado por: Nelson Cabrera Coordinador General de las Áreas de Servicios Presupuestarios Firma

2 Página 2 de PROPÓSITO.- Definir las pautas necesarias para la correcta elaboración del Cálculo de Reserva de Apropiación y el método para aplicar dicha reserva. 2.0 ALCANCE.- Administración Pública Central, Instituciones Públicas Descentralizadas y Autónoma no Financieras e Instituciones de la Seguridad Social. 3.0 RESPONSABILIDADES Coordinador General de Áreas de Servicios Presupuestarios: Es responsable de aprobar este procedimiento. 3.2 Directores de Áreas: Son responsable de la implementación y seguimiento de este procedimiento. 3.3 Encargado(a) Departamento Planificación y Desarrollo: Es responsable de validar este procedimiento. 3.4 Analista Sectorial: Responsable de evaluar las partidas de las unidades ejecutoras y aplicar el procedimiento para la reserva de la apropiación, habilitando la apropiación presupuestaria no comprometida para la ejecución de las Unidades Ejecutoras. 3.5 Analista Económico: Responsable de realizar el ejercicio de desviación de ingresos. 3.6 Unidades Ejecutoras (UEs): Son responsable de cumplir con las directrices especificadas en este procedimiento. 4.0 DOCUMENTOS DE REFERENCIA Ley de Libre Acceso a la Información Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público No Ley de Compras y Contrataciones Decreto 15-17

3 Página 3 de TÉRMINOS Y DEFINICIONES Apropiación presupuestaria: Partidas presupuestarias que se incluyen en el presupuesto de gastos de las instituciones públicas y que significan el tope máximo de gastos para ser comprometidos o ejecutados durante el ejercicio fiscal vigente. En ningún caso esta constituye un derecho adquirido por las unidades ejecutoras. 5.2 Apropiación Presupuestaria No Comprometida: El Sistema Presupuestario denominará como Apropiación Presupuestaria No-Comprometida al saldo de la apropiación disponible una vez descontados los montos de la Apropiación comprometida no registrada. Es con esta partida que las Unidades Ejecutoras podrán iniciar nuevos procesos de gasto y emitir el Certificado de Apropiación Presupuestaria. Los mismos serán utilizados por las UEs para los procesos iniciados hasta llenar su tope. Al agotar su tope por grupo objetal la UE podrá solicitar reprogramaciones presupuestarias hasta el presupuesto aprobado, los procesos remanentes deberán ser desestimados o esperar la apertura del siguiente período fiscal. 5.3 Anticipo Financiero: (favor definir) 5.4 Certificado de Apropiación Presupuestaria (CAP): Es un documento mediante el cual la autoridad con responsabilidad para gestionar gastos garantiza el principio de legalidad en la autorización de gastos, es decir, la existencia de apropiación presupuestaria suficiente para iniciar la gestión de un gasto determinado que podrá generar un compromiso y que el mismo se encuentra incluido en el presupuesto. 5.5 Desviación de Ingresos: Se produce cuando los ingresos reales son diferentes a los ingresos estimados a percibir. 5.6 Distribuciones: Asignar recursos al máximo nivel de desagregación del gasto. 5.7 Espacio Fiscal: Se refiere a la cantidad de libertad que tienen los gobiernos para controlar tanto sus ingresos como sus gastos. 5.8 Modificaciones Presupuestarias: Son las variaciones en las apropiaciones presupuestarias disponibles.

4 Página 4 de Reserva de Apropiación: Las reservas de apropiación corresponden a compromisos y obligaciones contraídos antes del 31 de diciembre con cargo a apropiaciones de la vigencia, por los organismos y entidades que forman parte del Presupuesto General de Estado, y cuyo pago está pendiente a esa fecha Preventivo: Etapa del gasto en la cual la Unidad Ejecutora realiza la reserva de su apropiación disponible para la ejecución de gasto. 6.0 GENERALIDADES Objetos del gasto público sujeto a aplicación del Decreto No Los siguientes tipos de gastos se encuentran sujetos a la aplicación de las disposiciones establecidas en el Decreto No Servicios Básicos Publicidad y Propaganda Impresión y Encuadernación Almacenaje Alquileres y Rentas Seguros Servicios de Conservación, Reparaciones Menores e Instalaciones Temporales Servicios Sanitarios, Médicos y Veterinarios Servicios Funerarios y Gastos Conexos Fumigación, Lavandería Limpieza e Higiene Organización de Eventos y Festividades Servicios Técnicos y Profesionales Alimentos y Productos Agroforestales Textiles y Vestuarios Productos de Papel, Cartón e Impresos Productos Farmacéuticos Productos de Cuero, Caucho y Plástico Productos de Minerales, Metálicos y No Metálicos Combustibles, Lubricantes, Productos Químicos y Conexos Productos y Útiles Varios Transferencias Corrientes al Sector Privado Subvenciones a Empresas del Sector Privado Transferencias de Capital al Sector Privado Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Obras en Edificaciones

5 Página 5 de Infraestructura Construcciones en Bienes Concesionados 6.2 Ámbito de las fuentes de financiamiento Disponibilidad de apropiación presupuestaria: Los órganos y entes públicos sujeto a las instrucciones contenidas en este decreto no iniciaran procesos de compras o contrataciones de bienes, servicios, obras y concesiones, ni de transferencia al sector privado, sin contar con el Certificado de Apropiación Presupuestaria donde conste la existencia de balance suficiente en la cuenta presupuestaria que corresponda, por el monto total del egreso previsto Anticipos Financieros: Las Instituciones que ejecuten a través de anticipos financieros se regirán bajo la norma de anticipos financieros y una resolución al respecto a ser emitida por el Ministro de Hacienda En caso de que la Unidad Ejecutora intente registrar contratos u órdenes de compras suscritos antes del 01 de marzo del 2017 (fecha de entrada en vigencia del Decreto 15-17) el Sistema no les permitirá su registro como nuevos procesos de gasto y estos deben ser informados conforme a este procedimiento Todos los preventivos de Enero a Marzo están consignados en la proyección vía el preventivo, también los contratos o compromisos de años anteriores se recogen con la proyección de gastos (esta proyección ya está calculada, si corresponde a los gastos recurrentes) El Sistema Presupuestario denominará como disponible al saldo de la apropiación disponible una vez descontados los montos. Es con esta partida que las Unidades Ejecutoras podrán iniciar nuevos procesos de gasto y emitir el Certificado de Apropiación Presupuestaria. Los mismos serán utilizados por las UEs para los procesos iniciados hasta llenar su tope. Al agotar su tope por grupo objetal la UE podrá solicitar r disminución de las reservas presupuestarias hasta el presupuesto aprobado, los procesos remanentes deberán ser desestimados o esperar la apertura del siguiente período fiscal o reformulado del Presupuesto General del Estado Los Analistas registrarán una Modificación Presupuestaria en donde se reservará el monto indicado, en base a la estimación de ingresos realizada. Esta "Reserva" solo podrá liberarse por instrucción del Director General de la DIGEPRES.

6 Página 6 de DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES Procedimiento Cálculo de la Reserva de la Apropiación RESPONSABLE Dirección de Estudios Económicos Director General Analista Presupuestario DESCRIPCIÓN Realizar el ejercicio de Desviación de Ingreso, a partir de la actualización de ingresos a percibir y de préstamos a desembolsar cuantificando el monto global de apropiación presupuestaria programada que contará con respaldo de fuentes presupuestarias. Esto será expresado en un informe de desviación de ingresos considerando que: PRESUPUESTO ORIGINAL DE INGRESOS +/- MODIFICACIONES INGRESOS +/- DESVIACIÓN DE INGRESOS = APROPIACIÓN VIGENTE DE INGRESOS Distribuir el espacio fiscal global disponible entre las unidades ejecutoras según los siguientes criterios: a) priorización del gasto realizada por las autoridades políticas, b) un margen cautelar, c) el monto ya comprometido y, d) el monto de programación solicitada. Nota: La Apropiación Vigente de Ingresos es limitante para el monto de la Apropiación Vigente de Gastos que se puede distribuir Analizar las partidas del presupuesto vigente de cada unidad ejecutora para aplicar la reserva de apropiación identificada de acuerdo a los criterios detallados en los apartados del al de este procedimiento. Se deben tomar en cuenta las partidas de gasto ya registradas, las proyecciones de gastos (cargas fijas identificadas y apropiación comprometida no registrada que el analista haya podido identificar) Identificar la Apropiación Disponible Registrada, reduciendo la apropiación vigente por el monto del preventivo registrado en el sistema.

7 Página 7 de 10 RESPONSABLE Analista Presupuestario DESCRIPCIÓN a) Apropiación Disponible = Presupuesto Vigente temporal - Preventivo Presupuestario Aprobado Proyectar cargas fijas: a) Extraer los patrones de gasto recurrente de las Unidades Ejecutoras y para las partidas que se determine que son necesarias para mantener la operatividad de cada institución y clasificar como carga fijas. b) Proyectar el monto anual del gasto en cada una de esas partidas e identificar como monto anual a comprometer. c) Identificar la estacionalidad mensual del gasto en cada partida e identificar como programación del devengado Elaborar un listado preliminar de gastos sujetos a contratos y órdenes de compras ejecutados durante el periodo anterior pero que aún no ha sido registrado como comprometidos para el periodo actual en los sistemas. a) Analizando el gasto durante el periodo anterior para cada unidad ejecutora (Según la información suministrada por la misma) Consultar con sus contrapartes institucionales para validar el monto y fechas en que prevén devengar de esos contratos durante el periodo actual a) Bajo el criterio de la unidad ejecutora Clasificar la Apropiación la apropiación en: a) Apropiación ya comprometida por gastos recurrentes (cargas fijas) aun no registrados en el sistema y; b) Apropiación disponible para otros contratos, ordenes de compras y servicios suscritos aun no registrado en el sistema y para nuevos procesos de gastos Registrar las modificaciones presupuestarias para aplicar la reserva a la apropiación presupuestaria por los montos correspondientes a la reserva por disponibilidad de ingresos, las cargas fijas aún no devengadas y los otros contratos ya suscritos a devengar en el periodo actual aún no registrados. a) La reserva Presupuestaria por no disponibilidad de ingresos no podrá ser utilizada Recibir la solicitud de modificación de reserva.

8 Página 8 de 10 RESPONSABLE DESCRIPCIÓN Analizar solicitud identificando la(s) partida(s) presupuestaria(s) que será(n) afectada(s) y los montos. A partir de la identificación de estas informaciones, se pasa al apartado de este procedimiento, y si es para liberar las apropiaciones reservadas se debe contar con la autorización del Director. 8.0 ANEXOS.- N/A

9 Página 9 de DIAGRAMA DE FLUJO DE CÁLCULO Y RESERVA DE APROPIACIÓN

10 Página 10 de REGISTROS.- CÓDIGO NOMBRE ALMACENADO ARCHIVADO TIEMPO RETENCIÓN DISPOSICIÓN N/A N/A N/A N/A N/A N/A 11.0 HISTORIAL DE CAMBIOS.- REVISIÓN FECHA SECCIÓN DESCRIPCIÓN REVISADO POR Creación Nuevo procedimiento Encargado Planificación y Desarrollo APROBADO POR Coordinador General de Áreas de Servicios Presupuestarios