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2 CORRECTO FUNCIONAMIENTO DE LA VIDEOCONFERENCIA PRÓXIMOS CURSOS YA DISPONIBLES PARA RESERVA 50 preguntas laborales que debes saber como asesor fiscal Comienza el martes 27 de septiembre y finaliza el jueves 6 de octubre. Cómo asegurar el cobro de facturas de tus clientes Martes, 28 de septiembre, de 12:00h a 13:00 horas Ancho de banda requerido: 150 Kbps promedio de carga y de descarga en el servidor Adobe Flash Player 11.1 o superior Java Virtual Machine (Version 6 Update 30 o superior). Preferencia browser: CSS habilitado, Javascript habilitado, Cookies habilitado USB webcam y micrófono La cámara web y el micrófono del participante sólo es necesario para interactuar en audio / video. Auriculares / Altavoces Se recomienda que la conexión se haga a través del explorador Mozilla Firefox UTILIZACIÓN DEL CHAT Los posibles problemas técnicos se plasmarán en el chat en letra minúscula, o se conectará con Central para asistencia en el error. Todas las PREGUNTAS sobre la materia que esté desarrollando el ponente se escribirán en LETRA MAYÚSCULA. Las preguntas se contestarán según criterio del ponente (según surjan, por bloques o al final de la formación). Se os informará al principio de esta formación. Página 2

3 ÍNDICE LA PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO I. Introducción 1. Aspectos generales. 2. Legislación internacional. 3. Legislación nacional. 4. Conceptos II. Obligaciones básicas 1. Sujetos obligados. 2. Obligaciones básicas 3. Deber de Diligencia Debida 4. Obligaciones de información 5. Control interno 6. Control del efectivo. III. Pautas de actuación. IV. 1. Pautas establecidas de actuación. Cómo prevenirnos? 1. El proceso de blanqueo. 2. Operativa en la prevención del blanqueo. 3. Perfil del blanqueador. 4. Paraísos fiscales. 5. Principales focos del blanqueo de dinero V. Sanciones. 1. Leves 2. Graves 3. Muy graves Página 3

4 INTRODUCCIÓN 1. Aspectos generales El blanqueo de capitales: un problema global en una economía cada vez más liberalizada, con grandes movimientos de capital, muy frecuentes y no siempre sometidos a un control estricto. Problemas de su detección: Múltiples técnicas operativas usadas por el crimen organizado. Estructura piramidal de las organizaciones delictivas. Liberalización del movimiento de capitales. Avances tecnológicos que facilitan gran rapidez transaccional. Página 4

5 INTRODUCCIÓN 2. Legislación - Internacional - Nacional Ley 10/2010, de 28 de abril, de Prevención del blanqueo de capitales y de la Financiación del Terrorismo. RD 304/2014, de 5 de mayo Reglamento a la Ley 10/2010. Otras Página 5

6 INTRODUCCIÓN 4. Conceptos Blanqueo de Capitales Financiación del Terrorismo Enfoque Basado en el Riesgo (RBA) Esta Ley define el Blanqueo de Capitales como: Conversión o transferencia de bienes, a sabiendas de que proceden de una actividad delictiva con el fin de encubrir dicho origen y sus posibles consecuencias jurídicas. Ocultación o encubrimiento del origen, naturaleza de bienes o derechos sobre bienes, a sabiendas que esos bienes tienen origen delictivo. Adquisición, posesión o utilización de bienes a sabiendas, en el momento de su recepción, de que proceden de una actividad delictiva. Página 6

7 INTRODUCCIÓN 4. Conceptos La propia Ley 10/2010, unifica en la misma normativa el financiación del terrorismo. blanqueo de capitales y la Se entiende por Financiación del Terrorismo: El suministro, depósito, la distribución o recogida de fondos o bienes, por cualquier medio, de forma directa o indirecta, con la intención de utilizarlos, o con el conocimiento de que serán utilizados, íntegramente o en parte para la comisión de cualquier acto de terrorismo. Aún cuando el suministro o la recogida de fondos o bienes se haya desarrollado en territorio de otro estado. Página 7

8 INTRODUCCIÓN 4. Conceptos El Reglamento desarrolla el enfoque basado en el riesgo que está presente tanto en la Ley 10/2010, como en las 40 recomendaciones del GAFI. Se entiende por Enfoque Basado en el Riesgo (RBA): Reconocer el riesgo asociado a la entidad y desarrollar métodos para mitigarlo y dirigirlo. Requiere identificar los riesgos, controlarlos y supervisarlos. Permite el uso eficaz de los recursos, identificar las amenazas reales, y la flexibilidad para adaptarse a los riesgos. Identificar riesgo de productos y servicios de clientes geográfico Página 8

9 OBLIGACIONES BÁSICAS 1. Sujetos obligados Entre otros, algunos de los sujetos obligados, en nuestro país son: Entidades de crédito y Entidades aseguradoras Empresas de servicio de inversión Sociedades gestoras de Instituciones de Inversión Colectiva. Entidades gestoras de fondos de pensiones. Entidades de pago Personas que ejerzan profesionalmente actividades de cambio de moneda. Auditores de cuentas, asesores fiscales Abogados o Procuradores Notarios, Registradores Casinos, joyeros, anticuarios Fundaciones y Asociaciones Personas que comercien profesionalmente con bienes Página 9

10 OBLIGACIONES BÁSICAS 2. Obligaciones Básicas La Ley establece como obligaciones básicas para los sujetos obligados: Deber de Diligencia Debida Obligación de Información Medidas de Control Interno Control del efectivo y documentos de pagos al portador Estas obligaciones variarán en función de la actividad y dimensión del sujeto obligado, del nivel de riego del cliente y la operación y de la envergadura económica de la operación. Página 10

11 OBLIGACIONES BÁSICAS 3. Deber de Diligencia Debida. Las Medidas Normales de Diligencia Debida son: 1. Comprobar la identidad de los intervinientes, (artículo 4) mediante documentos fehacientes (artículo 6). Operaciones ; premios de juego y envíos y transferencias de dinero siempre. Página 11

12 OBLIGACIONES BÁSICAS 3. Deber de Diligencia Debida. 2. Identificar los titulares reales: Definición Presunción. Previo al establecimiento de relaciones de negocios, ejecución de transferencias electrónicas u operaciones ocasionales Carácter General Mediante Declaración Responsable Inexactitud o indicios Inf. Documental o fuentes independientes. Página 12

13 OBLIGACIONES BÁSICAS 3. Deber de diligencia. 3. Conocer el propósito de relación de negocios. 4. Realizar seguimiento continuo del negocio. Página 13

14 OBLIGACIONES BÁSICAS 3. Deber de diligencia. Medidas Simplificadas (artículos 15 y 16): Cuando surjan indicios de blanqueo dejarán de aplicarse las medidas simplificadas. Medidas Reforzadas (artículo 20) Página 14

15 OBLIGACIONES BÁSICAS 3. Deber de diligencia. a) Actualizar los datos obtenidos en la aceptación del cliente b) Obtener documentación o información adicional sobre: a) el propósito e índole de la relación de negocios. b) el origen de los fondos. c) el origen del patrimonio del cliente. d) el propósito de las operaciones. c) Obtener autorización directiva para establecer o mantener la relación de negocios o ejecutar la operación. Página 15

16 OBLIGACIONES BÁSICAS 3. Deber de diligencia. Medidas Reforzadas artículo 20: g) Realizar un seguimiento reforzado de la relación de negocio h) Examinar y documentar la congruencia de las operaciones con la documentación e información disponible. i) Examinar y documentar la lógica económica de las operaciones. j) Exigir que los pagos o ingresos se realicen en una cuenta a nombre del cliente, abierta en una entidad de crédito domiciliada en la Unión Europea o en países terceros equivalentes. k) Limitar la naturaleza o cuantía de las operaciones o los medios de pago empleados. Página 16

17 OBLIGACIONES BÁSICAS 3. Deber de diligencia. Medidas Reforzadas (artículo 21 del Reglamento y 14 Ley 10/2010): Operaciones no presenciales. Personas con Responsabilidad Pública Página 17

18 OBLIGACIONES BÁSICAS 4. Obligación de información. A- Examen Especial B- Comunicación por Indicio al SEPBLAC (formulario F19-1) C- Comunicación Sistemática mensual / semestral de ciertas operaciones D- Conservación de documentos por 10 años Página 18

19 OBLIGACIONES BÁSICAS 5. Medidas de Control Interno Análisis de riesgo de los clientes documentado.* Manual Interno * Representante ante el SEPBLAC Órgano de Control Interno ( 50 trabajadores y VNA >10 millones ) Unidad Técnica (VNA >50 millones ) Examen anual por un experto externo.* Plan anual de formación de empleados en esta materia* * (exceptuados los sujetos del Art. 2.1 i) a u) con < 10 personas y VNA< 2 millones de ) Página 19

20 OBLIGACIONES BÁSICAS 6. Control de Medios de Pago. Se entenderá como medio de pago (Art. 34 Ley 10/2010) Movimientos sometidos a declaración previa (modelo S1) Obligación de identificar a los sujetos en ciertos casos. Limitaciones a pagos en efectivo: Alguna de las partes actúe como empresario o profesional Pagador es una persona física no residente en España y no actúe como profesional. Página 20

21 PAUTAS DE ACTUACIÓN 1. Pautas establecidas de actuación Ante una operación sospechosa de blanqueo de dinero, las medidas más importantes a llevar a cabo son: Examinar de la operación. Comunicación por indicio, al Servicio Ejecutivo de la Comisión de PBC (No existirá dicha obligación en el caso de abogados respecto de la información otorgada por sus clientes.) Página 21

22 PAUTAS DE ACTUACIÓN Pautas establecidas de actuación Abstención de ejecutar cualquier operación de las anteriores. Una excepción. En el caso de operaciones meramente intentadas. Exención de responsabilidad. Página 22

23 PAUTAS DE ACTUACIÓN Pautas establecidas de actuación Conservación de documentos (diez años) Deber de confidencialidad. Comunicación sistemática, al Servicio Ejecutivo de la Comisión las operaciones que se establezcan reglamentariamente. (mensual/ semestral si es negativa) Página 23

24 CÓMO PREVENIRNOS? 1. El proceso del blanqueo Concepto Fases Colocación Transformación Integración Página 24

25 CÓMO PREVENIRNOS? 3. Perfil del blanqueador Algunos de los signos: Clientes espontáneos que se muestran reacios a identificarse. Evitan el contacto directo con los empleados y suelen actuar por terceras personas o por vía electrónica. Participan en sociedades sin actividad conocida y normalmente en el exterior. No ponen reparos a gastos y comisiones elevadas y aceptan pérdidas en la compraventa de títulos Página 25

26 CÓMO PREVENIRNOS? 4. Paraísos fiscales Concepto Algunos ejemplos de paraísos fiscales Principales Focos del Blanqueo de dinero Página 26

27 SANCIONES Tipos de sanciones Grupos de sanciones: 1. Leves. 2. Graves. 3. Muy graves Página 27