C A P Í T U L O I V. 1. Comentarios Generales

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1 Informe de la Gestión Financiera del Estado 2013 C A P Í T U L O I V 1. Comentarios Generales De conformidad a lo establecido en la Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado, que es el marco legal que en materia financiera rige a las instituciones del sector público, éstas deben de registrar en su contabilidad sin importar su origen, la totalidad de los recursos y obligaciones que sean susceptibles de valuarse en términos monetarios. En cumplimiento a lo anterior este capítulo presenta de manera agregada, la información presupuestaria y financiera relacionada con los presupuestos extraordinarios siguientes: Presupuesto Extraordinario de Reactivación Económica (PERE), Recursos Extraordinarios Institucionales, Presupuesto Extraordinario de Inversión Social (PEIS), y los Presupuestos Especiales Extraordinarios para el Evento Electoral 2012 y para el Voto Residencial En cuanto al PERE se incorpora la información proveniente de los datos financieros proporcionados por 10 instituciones del Gobierno Central y 7 instituciones descentralizadas, las cuales durante el ejercicio financiero 2013 gestionaron y ejecutaron operaciones relacionadas con la utilización de recursos provenientes de dicho presupuesto, contabilizando y controlando sus operaciones con base a las normas legales y técnicas vigentes del Subsistema de Contabilidad Gubernamental, al cual deben darle cumplimiento todas las instituciones del Sector Público no Financiero. En cuanto a la información financiera de los Recursos Extraordinarios Institucionales fue reportada por 15 instituciones de Gobierno Central y 17 entidades descentralizadas. En lo que respecta al Presupuesto Extraordinario de Inversión Social (PEIS), éste fue aprobado originalmente mediante Decreto Legislativo No. 794 de fecha 18 de diciembre de 2008, definiéndose su plazo de ejecución para el período , no obstante debido a que muchos proyectos todavía están en ejecución fue prorrogado para liquidarse hasta en el año 2014, mediante Decreto Legislativo número 249 de fecha 19 de diciembre de Respecto a su fuente de financiamiento, originalmente sería a través de un préstamo suscrito con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), destinados a financiar programas de interés social, sin embargo mediante Decreto Legislativo No. 180 de fecha 12 de noviembre de 2009, se derogó el Decreto Legislativo No. 794 antes relacionado y se cambió la fuente de financiamiento del PEIS, sustituyéndola por la colocación de Títulosvalores de crédito hasta por un monto de US$ millones, los cuales fueron emitidos y colocados en 2010 en el mercado interno, cuyos recursos están siendo utilizados para financiar los programas o proyectos de interés social contenidos en dicho presupuesto. La ejecución de los proyectos contenidos en el PEIS, está siendo llevada a cabo por 4 unidades 248

2 CAPÍTULO IV primarias del Gobierno Central y 2 instituciones descentralizadas. En lo relacionado a la información presupuestaria y financiera correspondiente al Presupuesto Especial Extraordinario para el Evento Electoral 2012, así como el Presupuesto Especial Extraordinario para el Voto Residencial 2012, se presentan de forma particular, estrictamente para fines de divulgación de información, ya que forma parte de la consolidación de la información de los Presupuestos Extraordinarios Institucionales. con el propósito de presentar los estados financieros básicos, es decir Estado de Situación Financiera, Estado de Rendimiento Económico, Estado Demostrativo de Flujo de Fondos y el Estado Demostrativo de Ejecución Presupuestaria. Es importante mencionar que en éste Capítulo, en los últimos cinco años se presentaba información relacionada con ejecución de programas y proyectos con recursos del Fondo del Milenio, sin embargo en 2013 no se presentan datos en vista de que FOMILENIO fue liquidado a finales de Tal como se ha mencionado en los capítulos anteriores la información de los presupuestos extraordinarios, ha sido agregada y sometida a un proceso técnico de consolidación de datos contables 249

3 Informe de la Gestión Financiera del Estado Situación Presupuestaria 2.1 Informe de Ejecución de Presupuestos Extraordinarios CONCEPTO SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE PRESUPUESTOS EXTRAORDINARIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (Millones de Dólares) PRESUPUESTOS EXTRAORDINARIOS PERE PEIS INSTITUCIONAL CUADRO No. 29 EVENTO ELECTORAL 2012 INGRESOS CORRIENTES Venta de Bienes y Servicios 0.3 Ingresos Financieros y Otros 0.1 Transferencias Corrientes INGRESOS DE CAPITAL Transferencias de Capital Recuperación de Inversiones Financieras 0.5 TOTAL DE INGRESOS GASTOS CORRIENTES Remuneraciones Adquisiciones de Bienes y Servicios Gastos Financieros y Otros 1.9 Transferencias Corrientes GASTOS DE CAPITAL Inversiones en Activos Fijos Transferencias de Capital Inversiones Financieras 0.2 APLICACIONES FINANCIERAS 7.4 Amortización Endeudamiento Público 7.4 TOTAL DE EGRESOS RESULTADO PRESUPUESTARIO (2.9) (34.8) TOTAL IGUAL INGRESOS

4 CAPÍTULO IV NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 1. Con base a las atribuciones que le confiere la Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado, al Subsistema de Contabilidad Gubernamental, se presentan las operaciones relacionadas con la ejecución presupuestaria de los presupuestos extraordinarios correspondiente al ejercicio financiero fiscal 2013, ya que en cumplimiento a los Convenios y Decretos aprobados por Ley, los proyectos de inversión financiados con presupuestos de carácter extraordinario, se liquidan legal y técnicamente una vez finalizadas las obras. 2. En lo que respecta a la ejecución de ingresos, el que corresponde a los recursos extraordinarios de carácter institucional, donde se incluye los presupuestos extraordinarios de los eventos electorales de 2012, presenta una ejecución de US$ 43.4 millones devengados por 24 instituciones tanto de Gobierno Central como Descentralizadas; destacando el Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria con US$ 11.5 millones, el Ministerio de Salud con una ejecución de US$ 10.1 millones, el Centro Nacional de Tecnología Agropecuaria con US$ 8.6 millones, el Ministerio de Educación con US$ 4.8 millones y la Presidencia de la República con US$ 2.5 millones, que en conjunto totalizan US$ 37.5 millones, equivalentes al 86.4% del total de ingresos devengados en los Presupuestos Extraordinarios Institucionales; dichos ingresos provienen en un 36.8% de Transferencias Corrientes del Sector Externo, un 10.8% de Transferencias de Capital del Sector Externo, un 34.1% de Transferencias de Capital y un 7.1% de las Transferencias Corrientes éstas últimas recibidas del Gobierno Central. Asimismo, el Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales presenta una ejecución significativa de US$ 2.3 millones y el Consejo Nacional de Energía con US$ 1.1 millones. 3. Siempre dentro de los Presupuestos Extraordinarios Institucionales, la parte de gastos presenta una ejecución total de US$ 33.7 millones, de los cuales el 62.7% equivalentes a US$ 21.1 millones destinados al área de gestión de Apoyo al Desarrollo Económico, en donde los mayores montos de gastos corresponden a proyectos ejecutados por el Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria (ISTA), con US$ 12.2 millones, el Centro Nacional de Tecnología Agropecuaria y Forestal con US$ 4.5 millones y al Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales con US$ 2.0 millones. En virtud de la importancia que tuvieron los proyectos y programas ejecutados durante el ejercicio 2013 en esta área de gestión, a continuación se presenta una síntesis de los mismos: 251

5 Informe de la Gestión Financiera del Estado 2013 Proyectos y Programas Millones US$ Proyecto de Proceso de Reforma Agraria 9.4 Proyecto de Transformación Agraria 2.8 Programa de Control Integral de la Roya del Cafeto en las Zonas Cafetaleras de El Salvador 2.9 Plan de Gobernabilidad y Planificación de la Gestión del Recurso Hídrico 1.4 Apoyo Integral para la Reactivación del Sector Café de El Salvador 0.9 Apoyo al Programa Regional de Entrenamiento Geotérmico 0.6 Eficiencia Energética en Edificios Públicos (EEPB) 0.4 Consolidación de la Estrategia de Atención a la Pobreza en El Salvador 0.4 Fortalecimiento de la Agricultura Familiar aplicando Tecnología Sostenible ante el Cambio Climático 0.4 Contribución al Uso Seguro de la Biotecnología en El Salvador 0.3 Fortalecimiento del Sistema de Información de Estadísticas de Producción, de Mercados y de Precios de Productos Agropecuarios de El Salvador 0.3 Programas Diversos 1.3 Total Otra área de gestión donde también se destinaron recursos es la de Desarrollo Social con un 31.8% del total del gasto del Presupuesto Extraordinario Institucional, recursos que fueron ejecutados principalmente a través del Ministerio de Salud, el Ministerio de Educación y la Presidencia de la República, quienes en conjunto totalizan US$ 9.9 millones. A continuación se presenta el detalle de los proyectos más relevantes ejecutados por las instituciones dentro de esta área: Proyectos y Programas MH-MINSAL-Proyecto Fondo Global Estrategia Lucha Contra el VIH/SIDA Millones US$ 1.8 Programa de Alimentación Escolar 1.6 Desarrollo y Fortalecimiento Institucional del Instituto Nacional de Salud de El Salvador Construcción, Remodelación y Equipamiento de los Laboratorios de Patología de los Hospitales Nacionales Prevención y Control de la Tuberculosis en las Poblaciones de Alto Riesgo en 26 Municipios de El Salvador Remodelación y Equipamiento del Hospital Nacional de Chalchuapa Profesionalización de la Función Pública 0.4 Estrategia de Apoyo a la Gobernabilidad, la Descentralización, el Desarrollo Territorial y la Economía Programas Diversos de Varias Instituciones Total También las áreas de gestión de Conducción Administrativa y de Administración de Justicia y Seguridad Ciudadana recibieron recursos, presentando una ejecución que en conjunto equivale al 5.5% del total de gastos realizados a través del Presupuesto Extraordinario Institucional, la cual comprende el gasto remanente del evento electoral 2012 equivalentes al 8.9% de las erogaciones realizadas en el Área de Conducción Administrativa, por lo que se presenta el detalle de los principales programas y proyectos ejecutados en estas áreas de gestión. 252

6 CAPÍTULO IV Áreas de Gestión/ Proyectos Millones US$ CONDUCCION ADMINISTRATIVA 1.5 Mejoramiento de Acceso a Agua Segura, Inocuidad Alimentaria y Saneamiento Básico en Centros Escolares 0.4 Evaluación de Impacto de Ciudad Mujer 0.3 Institucionalización de la Transparencia y Acceso a Información en El Salvador 0.2 Presupuesto Especial Extraordinario para el Evento Electoral Programas Diversos 0.5 ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA Y SEGURIDAD CIUDADANA 0.4 Readecuación y Equipamiento de Centro de Desarrollo Infantil (CDI) de la Granja de Mujeres de Izalco 0.3 Programas Diversos 0.1 Total Referente a la ejecución presupuestaria del Presupuesto Extraordinario de Inversión Social (PEIS) que inicialmente estaba programado para ejecutarse en el período , y por Decreto Legislativo No. 249 de fecha 20 de diciembre de 2012, publicado en el Diario Oficial No. 239, Tomo No. 397 de la misma fecha, fue prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2014, presenta una ejecución de egresos de US$ 36.8 millones para el año 2013, en donde el 67.4% se destinó al Área de Gestión de Desarrollo Social, el 29.1% al Área de Gestión de Apoyo al Desarrollo Económico y el restante 3.5% al Área de Gestión de Producción Empresarial Pública. Las instituciones que ejecutaron recursos de este presupuesto fueron: los Ramos de Salud con US$ 21.3 millones, Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano con US$ 11.9 millones, Educación con US$ 3.5 millones y el Ramo de Agricultura y Ganadería con US$ 0.1 millones. Con relación a los programas y/o proyectos ejecutados, con dichos recursos el Ministerio de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano a través de la Secretaría de Estado y la empresa pública adscrita Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados (ANDA) ejecutó el 99.6% del gasto total reflejado dentro de las Áreas de Gestión de Apoyo al Desarrollo Económico y Producción Empresarial Pública, con proyectos orientados al mejoramiento al sistema de abastecimiento de agua potable y de la red vial a nivel nacional. Debido a la importancia de los proyectos financiados por medio de este presupuesto, se presenta a continuación un detalle de los mismos ejecutados por áreas de gestión: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO DE INVERSIÓN SOCIAL Áreas de Gestión/ Proyectos Millones US$ DESARROLLO SOCIAL 24.8 Construcción, Remodelación y Equipamiento de Unidades de Salud Ampliación, Equipamiento, Mejoras y Remodelación de Unidades de Salud Remodelación y Equipamiento del Edificio de Especialidades del Hospital Nacional Rosales Apoyo al Primer Nivel de Atención y Hospitales del Ministerio de Salud Pública Construcción Edificios Facultades de Ciencias Económicas, Jurisprudencia y Postgrado Multidisciplinaria Regional de Oriente Fortalecimiento Programa Jóvenes Talentos Universidad de El Salvador Fortalecimiento de Infraestructura, Laboratorio, Biblioteca y Programa de Becas 12.2 Rehabilitación y Mejoramiento de Centros Escolares 0.5 Programa de Extensión de Cobertura en la Zona Rural (Período ) APOYO AL DESARROLLO ECONÓMICO 10.7 Mejoramiento de Caminos Rurales 10.4 Obras de Mitigación en Zona de Cárcavas y Quebradas 0.3 PRODUCCIÓN EMPRESARIAL PÚBLICA 1.3 Perforación, Equipamiento e Interconexión a Sistemas de Pozo y Construcción de Sistemas de 1.1 Tratamiento de Agua Mejoramiento del Sistema de Agua y Abastecimiento Total

7 Informe de la Gestión Financiera del Estado Enfatizando en los comentarios que se incluyen en el Capítulo I, en lo concerniente a las prioridades definidas por el Gobierno para atender las necesidades urgentes de la población, a través del Presupuesto Extraordinario de Reactivación Económica (PERE), se ejecutaron proyectos durante el año 2013 por un monto de US$ 17.0 millones, de los cuales US$ 7.7 millones se destinaron para el Área de Gestión Administración de Justicia y Seguridad Ciudadana equivalentes al 45.3% del gasto total en este Presupuesto Extraordinario, en donde los montos más significativos se ejecutaron a través del Ministerio de Justicia y Seguridad Pública con US$ 7.1 millones y la Unidad Técnica Ejecutiva del Sector Justicia con US$ 0.4 millones, para desarrollar proyectos tales como la Construcción de Edificio de la Academia Internacional para el Cumplimiento de la Ley ILEA, San Salvador y la Readecuación y Equipamiento de Granjas Penitenciarias en Izalco y Santa Ana, que en conjunto representan el 85.5% del gasto en esta área; asimismo dentro del Área de Gestión de Desarrollo Social se ejecutaron US$ 3.6 millones, de los cuales el Ramo de Educación ha ejecutado el 56.0% del gasto realizado en dicha área, con programas tales como Cerrando la Brecha del Conocimiento Segunda Fase, San Miguel/Ahuachapán, por medio del modelo uno a uno en escuelas, Programa Potenciando la Escuela Inclusiva de Tiempo Pleno en El Salvador y el Apoyo al Plan Social Educativo a través de la Mejora de la Calidad de la Educación Básica. La ejecución en el Área de Gestión Conducción Administrativa presentó una ejecución de US$ 2.4 millones, de los cuales US$ 1.3 millones corresponden al Ministerio de Relaciones Exteriores con proyectos tales como el Apoyo Institucional para la Modernización y Fortalecimiento de las Cancillerías de los países de Centroamérica y US$ 1.1 millones para el proyecto de Fortalecimiento de las Capacidades de la Administración Tributaria ejecutado por el Ministerio de Hacienda. 254

8 CAPÍTULO IV 3. Situación Financiera 3.1 Informes Financieros de Recursos Extraordinarios CUADRO No.30 SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE LOS RECURSOS EXTRAORDINARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (Millones de Dólares) A C T I V O CONCEPTO PERE INSTITUCIONAL PEIS EVENTO ELECTORAL 2012 VOTO RESIDENCIAL 2012 FONDOS Disponibilidades Anticipos de Fondos INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones Temporales 0.3 Inversiones en Préstamos, Corto Plazo 10.4 Inversiones en Préstamos, Largo Plazo 72.9 Deudores Financieros Inversiones Intangibles Deudores e Inversiones no Recuperables 41.9 INVERSIONES EN EXISTENCIAS Existencias Institucionales INVERSIONES EN BIENES DE USO Bienes Depreciables Bienes no Depreciables 0.5 INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS Inversiones en Bienes Privativos Inversiones en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social Aplicación Inversiones Públicas (26.1) (175.8) (159.4) TOTAL DE ACTIVO

9 Informe de la Gestión Financiera del Estado 2013 CONCEPTO PERE INSTITUCIONAL PEIS EVENTO ELECTORAL 2012 VOTO RESIDENCIAL 2012 P A S I V O DEUDA CORRIENTE Depósitos de Terceros Acreedores Monetarios FINANCIAMIENTO DE TERCEROS Endeudamiento Interno Acreedores Financieros TOTAL PASIVO P A T R I M O N I O PATRIMONIO ESTATAL 19.5 (26.6) (81.2) Patrimonio 19.5 (26.5) (81.2) Detrimento Patrimonial (0.1) TOTAL PATRIMONIO 19.5 (26.6) (81.2) TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE LOS RECURSOS EXTRAORDINARIOS 1. Considerando lo comentado al inicio de este capítulo, las instituciones del Gobierno Central y las Descentralizadas no Empresariales, ejecutan proyectos financiados con Presupuestos Extraordinarios y en cumplimiento al marco normativo legal y técnico de la administración financiera del Estado, independientemente de la fecha de su inicio y de su liquidación, tienen la responsabilidad de incorporar dentro de sus registros contables la totalidad de los recursos y obligaciones que administran, por lo cual el presente estado incluye los saldos acumulados de las cuentas contables que registran y controlan las operaciones provenientes de la ejecución de proyectos de inversión de apoyo al desarrollo económico, así como diversos proyectos relacionados con programas de apoyo al desarrollo social, entre otros. Para fines de agrupación de datos contables, los presupuestos extraordinarios se identifican como: Recursos Extraordinarios de Reactivación Económica (PERE), Recursos Extraordinarios de Inversión Social (PEIS), y/o Recursos Extraordinarios Institucionales. 2. En lo que se refiere a los recursos asignados a través del Presupuesto Extraordinario de Reactivación Económica (PERE), al 31 de diciembre de 2013 los activos presentan un saldo de US$ 21.4 millones, en donde los Subgrupos de Fondos y de Inversiones en Proyectos y Programas conforman el 92.1% del total de los activos, éstos están orientados a responder a las prioridades específicas definidas por el Gobierno de la República, en donde las 256

10 CAPÍTULO IV instituciones contando con la cooperación y apoyo de organismos y gobiernos extranjeros, ejecutan entre otros, proyectos y programas de vivienda básica, proyectos de rehabilitación y mejoramiento de caminos vecinales, de abastecimiento de agua potable en la región oriental, así como, proyectos de desarrollo social diversos ejecutados a nivel nacional a través del Ministerio de Relaciones Exteriores, Ministerio de Agricultura y Ganadería, Ministerio de Educación, el Fondo Nacional de Vivienda Popular (FONAVIPO), la Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados (ANDA), entre las instituciones ejecutoras más importantes. En lo que corresponde a la conformación de los Recursos Extraordinarios Institucionales, el saldo correspondiente al Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria (ISTA), representa el 68.0% del total de activos que representa el balance consolidado de las instituciones que manejan este tipo de recursos, esto como resultado de la ejecución de diversos proyectos de inversión que se han efectuado para facilitar el acceso a la compra de tierras a grupos de personas de escasos recursos que no la poseen, así como, contribuir a la reactivación del Sector Reformado y promover la consolidación económica y social de las unidades productivas y beneficiarios del Sector Agropecuario Reformado. La composición del Estado de Situación Financiera de los recursos extraordinarios institucionales que administra el ISTA, se presentan a continuación a nivel de grupos contables: Activos Millones US$ Fondos 3.7 Inversiones Financieras Inversiones en Existencias 55.3 Inversiones en Bienes de Uso 0.8 Total Pasivos y Patrimonio Millones US$ Deuda Corriente 2.5 Financiamiento de Terceros Patrimonio (101.0) Resultado del Ejercicio (5.7) Total Considerando lo establecido en el Decreto Legislativo Nº 180, de fecha 12 de noviembre de 2009, mediante el cual fue aprobado el Presupuesto Extraordinario de Inversión Social (PEIS), que determina que los recursos asignados se destinarán para financiar los programas o proyectos de interés social en las áreas de educación, salud y abastecimiento de agua potable, así como, fomentar la producción agropecuaria, mejorar la infraestructura rural vial y realizar obras de mitigación en zonas de alto riesgo, al cierre del ejercicio 2013, dicho presupuesto registra dentro de las inversiones en proyectos y programas un monto de US$ millones, en inversiones tanto de uso público como de desarrollo social, las cuales han sido ejecutadas por diferentes instituciones tales como: El Ministerio de Agricultura y Ganadería con US$ 52.5 millones, Ministerio de Salud Pública con US$ 35.0 millones, Ministerio de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano con US$ 51.0 millones, Ministerio de Educación con US$ 30.0 millones y la Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados ANDA con US$ 2.9 millones. 257

11 Informe de la Gestión Financiera del Estado En lo que respecta al Estado de Situación Financiera del presupuesto extraordinario: Evento Electoral 2012 y Voto Residencial 2012, al cierre del Ejercicio Fiscal de 2013 presentan en lo que respecta a los activos un monto de US$ 4.3 millones y 1.0 millones, respectivamente. En cuanto a sus pasivos, únicamente el presupuesto especial del Evento Electoral 2012 presenta un saldo de US$ 0.7 millones. 258

12 CAPÍTULO IV SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO DE LOS RECURSOS EXTRAORDINARIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (Millones de Dólares) INGRESOS DE GESTIÓN CONCEPTO PERE INSTITUCIONAL PEIS INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS 0.1 CUADRO No. 31 EVENTO ELECTORAL 2012 INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS INGRESOS POR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS INGRESOS POR ACTUALIZACIONES Y AJUSTES TOTAL DE INGRESOS GASTOS DE GESTIÓN GASTOS DE INVERSIONES PÚBLICAS GASTOS EN PERSONAL 2.8 GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y SERVICIOS GASTOS FINANCIEROS Y OTROS 1.7 GASTOS EN TRANSFERENCIAS OTORGADAS 4.7 COSTOS DE VENTAS Y CARGOS CALCULADOS GASTOS DE ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 0.6 TOTAL DE GASTOS RESULTADO DEL EJERCICIO (12.2) (0.3) 259

13 Informe de la Gestión Financiera del Estado 2013 NOTAS AL ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO 1. Los Recursos Extraordinarios tienen como característica especial que su vigencia puede iniciar en cualquier fecha del año y estarán vigentes mientras estén en ejecución los proyectos y el proceso de liquidación legal y contable de los proyectos se realiza hasta la finalización de la ejecución de los mismos, independientemente del período que transcurra para su ejecución. 2. Para efectos solamente de presentación y con la finalidad de conservar el principio de consistencia y la uniformidad en la información que se incorpora en los Estados Financieros y que estos tengan carácter comparativo, se presentan en el cuadro No. 31 del presente capítulo, los movimientos netos de carácter consolidado que incidieron directamente en la gestión operativa del ejercicio En el Grupo IV del Apéndice de este Informe, se incorporan los Estados Financieros y Presupuestarios que presentan con detalle la información estadística e histórica acumulada de cada uno de estos recursos. 3. Los Ingresos de Gestión devengados en el Presupuesto Extraordinario de Reactivación Económica (PERE), ascendieron a US$ 14.0 millones, de dicho monto el ingreso más relevante es el generado por las Transferencias de Capital con US$ 13.9 millones, las cuales provienen tanto del Sector Público con US$ 3.6 millones como del Sector Externo con US$ 10.3 millones, esta última equivalen al 73.6% de los ingresos recibidos para el presente año, en menor cuantía también se percibieron Ingresos por Transferencias Corrientes por US$ 0.1 millones. 4. En cuanto a los Gastos de Gestión, estos reflejan el esfuerzo del Gobierno a destinar recursos para apoyar los programas de inversión pública, ya que a través del PERE, se invirtieron US$ 6.6 millones, en la ejecución de los siguientes proyectos: Gastos de Inversiones Públicas Millones US$ Proyectos y Programas Educacionales 1.1 Proyectos y Programas de Viviendas Básicas 0.9 Proyectos y Programas de Desarrollo Social Diversos 2.0 Proyectos y Programas de Fomento Diversos 2.6 Total En lo referente a los Presupuestos Extraordinarios Institucionales, que son los recursos manejados por las instituciones no incluidos en la Ley de Presupuesto, tuvieron un monto neto de ingresos de US$ 42.9 millones, que provienen principalmente de Transferencias Corrientes por US$ 13.4 millones, de los cuales US$ 2.7 millones fueron realizados por el Gobierno y US$ 10.7 millones por el sector externo. Los Ingresos por Transferencias de Capital ascendieron a un monto de US$ 25.6 millones. El valor aportado por las transferencias corrientes y de capital conforman 90.9% del total de ingresos devengados por los Presupuestos Extraordinarios Institucionales. 6. En cuanto a los Gastos de Gestión ejecutados utilizando recursos de dichos presupuestos, éstos ascendieron a US$ 23.8 millones, conformados principalmente por los Gastos de Inversiones Públicas con US$ 14.5 millones, Gastos en Personal con US$ 2.8 millones, Costos de Ventas y Cargos Calculados con US$ 3.9 millones y los Gastos Financieros y Otros con US$ 1.7 millones, sumando los cuatro componentes US$ 22.9 millones, equivalente al 96.2% del total de estos gastos. 7. Los Gastos de Inversión Pública, realizados a través de los Presupuestos Extraordinarios Institucionales ascendieron a US$ 14.5 millones y corresponden en gran medida a la ejecución de Proyectos y Programas de Salud Pública con US$

14 CAPÍTULO IV millones, Proyectos y Programas de Desarrollo Social Diversos con US$ 4.6 millones, Proyectos y Programas de Fomento Diversos US$ 1.4 millones, Proyectos y Programas Educacionales US$ 2.1 millones, entre otros. Estos montos totalizan US$ 13.8 millones, representando el 95.2% del saldo de los gastos netos consolidados de inversión pública realizados en el año 2013, con este tipo de recursos. 8. En lo referente a la ejecución del Presupuesto Extraordinario de Inversión Social (PEIS), los ingresos reflejan un monto de US$ 6.0 millones en el año en mención, que fueron utilizados para la ejecución de obras y proyectos sociales, definidos en su decreto de creación. 9. En lo concerniente a este Presupuesto, durante el ejercicio 2013 revela gastos de gestión por US$ 18.2 millones, los que comprenden Gastos de Inversiones Públicas por un monto de US$ 13.5 millones, equivalentes al 74.2% de los gastos ejecutados, siendo los valores más importantes las inversiones en Proyectos y Programas de Desarrollo Social Diversos con US$ 0.7 millones, Proyectos de Construcción de Infraestructura Vial con US$ 10.5 millones y Proyectos y Programas de Salud Pública con US$ 1.6 millones. Los conceptos antes mencionados corresponden al 94.8% del total de Gastos de Inversiones Públicas realizados a través del PEIS. 10. En lo referente al Presupuesto Especial Extraordinario para el Evento Electoral 2012, dicho presupuesto que está casi en su fase de liquidación, presenta gastos por US$ 0.3 millones, de los cuales el 66.7% corresponde a Gastos en Bienes de Consumo y Servicios con US$ 0.2 millones y el restante 33.3% lo conforman los Costos de Venta y Cargos Calculados con US$ 0.1 millones. 261

15 Informe de la Gestión Financiera del Estado 2013 SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO DE LOS RECURSOS EXTRAORDINARIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (Millones de Dólares) CONCEPTO PERE INSTITUCIONAL PEIS CUADRO No. 32 EVENTO ELECTORAL 2012 DISPONIBILIDADES INICIALES Saldo final al 31 de diciembre de F U E N T E S FUENTES OPERACIONALES Venta de Bienes y Servicios 0.3 Ingresos Financieros y Otros 0.1 Transferencias Corrientes Recibidas Transferencias de Capital Recibidas Recuperación de Inversiones Financieras Temporales 0.5 Transferencias de Capital de Aporte Fiscal 5.0 Transferencias entre Dependencias Institucionales Operaciones de Ejercicios Anteriores FUENTES NO OPERACIONALES Depósitos Ajenos Depósitos en Garantía 0.1 Anticipos por Servicios Anticipos a Empleados 0.1 Anticipos a Contratistas Anticipos a Proveedores 0.2 Anticipos de Fondos a Dependencias Institucionales TOTAL DE FUENTES

16 CAPÍTULO IV CONCEPTO PERE INSTITUCIONAL PEIS EVENTO ELECTORAL 2012 U S O S USOS OPERACIONALES Remuneraciones Adquisiciones de Bienes y Servicios Gastos Financieros y Otros 0.9 Transferencias Corrientes Otorgadas Inversiones en Activos Fijos Transferencias de Capital Otorgadas 0.4 Inversiones Financieras 0.2 Transferencias de Capital por Aporte Fiscal 0.1 Transferencias entre Dependencias Institucionales 1.3 Operaciones de Ejercicios Anteriores USOS NO OPERACIONALES Depósitos Ajenos 2.5 Depósitos en Garantía 0.1 Anticipos de Fondos por Instituciones Públicas 57.6 Anticipos a Contratistas 4.8 SERVICIO DE LA DEUDA 7.4 Amortización de Endeudamiento Público 7.4 TOTAL DE USOS DISPONIBILIDADES FINALES NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO 1. El Estado Demostrativo del Flujo Monetario de los recursos extraordinarios, presentan de forma consolidada, la ejecución de los movimientos de efectivo, realizados en 2013 de los diferentes recursos agrupados en esta clasificación. En ese orden el Presupuesto Extraordinario de Reactivación Económica (PERE) durante el ejercicio 2013 obtuvo de diferentes fuentes ingresos por US$ 15.6 millones, las Fuentes Operacionales con US$ 12.4 millones, el monto más relevante provienen de Transferencias de Capital y las Transferencias Corrientes con US$ 12.3 y US$ 0.1 millones respectivamente, las cuentas contables que comprenden las Fuentes No Operacionales, son los Depósitos Ajenos con US$ 0.6 millones, Anticipos por Servicios US$ 0.2 millones, Anticipos a Contratistas US$ 2.3 millones y Depósitos en Garantía por US$ 0.1 millones, haciendo un total de US$ 3.2 millones. 263

17 Informe de la Gestión Financiera del Estado Los Usos Operacionales incurridos por el PERE, durante el ejercicio en mención presentan un monto de US$ 17.6 millones, los movimientos monetarios por los pagos de obligaciones provienen de Remuneraciones con US$ 1.0 millones, Adquisición de Bienes y Servicios con US$ 3.7 millones, Inversiones en Activos Fijos con US$ 12.0 millones y Operaciones de Ejercicios Anteriores con US$ 0.9 millones, que suman en total el 100.0% de los Usos. 3. Un resumen del Flujo Monetario del Presupuesto Extraordinario de Reactivación Económica, se presenta a continuación: Flujo Monetario-PERE Millones US$ Disponibilidades Iniciales 8.4 Resultado Operacional (5.2) Fuentes Operacionales 12.4 Usos Operacionales (17.6) Resultado No Operacional 3.2 Fuentes No Operacionales 3.2 Disponibilidades Finales Con respecto a los Recursos Extraordinarios Institucionales, el Flujo Monetario del ejercicio financiero fiscal 2013, las cuentas incluidas en las Fuentes Operacionales, totalizan US$ 47.9 millones, en donde los montos más significativos los representan los diferentes conceptos de Transferencias de Capital, que alcanzaron la suma de US$ 23.8 millones, además, los movimientos relacionados con los ingresos por Transferencias Corrientes con US$ 17.8 millones, que en conjunto suman US$ 41.6 millones, equivalen al 86.8% de las Fuentes Operacionales. Con respecto a las Fuentes no Operacionales, estas suman un total de US$ 0.8 millones, las cuentas que la conforman son los Depósitos Ajenos con US$ 0.6 millones y los Anticipos por Servicios con US$ 0.2 millones. 5. En cuanto a los Usos Operacionales de los Recursos Extraordinarios Institucionales, éstos ascienden a US$ 24.9 millones, en donde los movimientos monetarios ejecutados más relevantes fueron para la Adquisición de Bienes y Servicios con un valor de US$ 12.4 millones, las Inversiones en Activos Fijos con un monto de US$ 4.5 millones, el pago de Remuneraciones con US$ 4.9 millones, así como, las Transferencias Corrientes y de Capital por US$ 1.0 millones, todos los valores anteriores totalizan US$ 22.8 millones, representando el 91.6% de los fondos utilizados para el pago de los compromisos de carácter operacional. En cuanto a los Usos no Operacionales éstos muestran un valor de US$ 4.8 millones y corresponde a los Anticipos a Contratistas. 6. Los usos por Servicio de la Deuda corresponden a la amortización del endeudamiento público, cuyo valor fue de US$ 7.4 millones, que al sumarlo con los Usos Operacionales y no Operacionales, da un total de usos de US$ 37.1 millones. 7. Se presenta a continuación un resumen del Flujo Monetario de los Recursos Extraordinarios Institucionales: Flujo Monetario-Presupuesto Extraordinario Institucional Millones US$ Disponibilidades Iniciales 24.0 Resultado Operacional 23.0 Fuentes Operacionales 47.9 Usos Operacionales ( 24.9) Resultado No Operacional (4.0) Fuentes No Operacionales 0.8 Usos No Operacionales (4.8) Financiamiento (7.4) Amortización de Endeudamiento (7.4) Disponibilidades Finales Con respecto a los Recursos del Presupuesto Extraordinario de Inversión Social (PEIS), en el Flujo Monetario del ejercicio financiero fiscal 2013, 264

18 CAPÍTULO IV presenta un monto de US$ millones, provenientes de diferentes fuentes, en las Fuentes Operacionales cuyo monto asciende a US$ 4.9 millones, los movimientos provienen de Transferencias de Capital Recibidas con US$ 2.0 millones, operaciones de Transferencias entre Dependencias Institucionales por el monto de US$ 2.7 millones y por Operaciones de Ejercicios Anteriores que ascendieron a US$ 0.2 millones, equivalentes al 100.0% de las Fuentes Operacionales, los recursos de las Fuentes no Operacionales cuyo monto total fue de US$ millones, el monto de mayor cuantía lo representa los Anticipos de Fondos a Dependencias Institucionales por US$ millones, seguido de los Anticipos a Contratistas por US$ 1.2 millones que suman US$ millones, equivalentes al 99.7% de dichas Fuentes. 9. El saldo total mostrado en los Usos Operacionales de los recursos del Presupuesto Extraordinario de Inversión Social (PEIS), equivalen a un monto de US$ 46.1 millones, en donde los movimientos monetarios ejecutados más representativo son las Inversiones en Activos Fijos con US$ 18.6 millones, y la Adquisición de Bienes y Servicios con US$ 2.2 millones, además se cancelaron obligaciones provenientes de ejercicios anteriores por un monto de US$ 23.7 millones, los que en conjunto suman el valor de US$ 44.5 millones, representando el 96.5% de los fondos utilizados para el pago de las obligaciones de carácter operacional. En cuanto a los Usos no Operacionales éstos presentan un valor total de US$ 60.2 millones, el valor más representativo se encuentra registrado en los Anticipos de Fondos por Instituciones Públicas con un monto de US$ 57.6 millones, equivalente al 95.7% de dichos usos. 10. En lo referente al Presupuesto Extraordinario del Evento Electoral 2012, los flujos monetarios para el ejercicio 2013, muestran una disponibilidad inicial por un valor de US$ 0.4 millones y movimientos en los Usos Operacionales, por un total de US$ 0.3 millones, los cuales corresponden al pago de Obligaciones de Ejercicios Anteriores, lo cual da como resultado una disponibilidad final de US$ 0.1 millones. 265