SITUACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DEL SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO DE RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES

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1 C A P I T U L O I V SITUACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DEL SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO DE RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES 1. Comentarios sobre la Gestión Financiera Con el propósito de disponer de información financiera y presupuestaria del Sector Público No Financiero, se presenta en este capitulo la consolidación de la Gestión Financiera del Gobierno Central y de las Instituciones Descentralizadas Empresariales, No Empresariales y las de Seguridad Social, cuya situación financiera y presupuestaria correspondiente al ejercicio financiero fiscal 2003, comprende los recursos ordinarios y especiales respaldados con la cobertura presupuestaria que se dio a través de la Ley de Presupuesto aprobada según Decreto Legislativo No. 1,091 de fecha 12 de diciembre de Además, se incorpora como ya se manifestó en el capitulo anterior, la información financiera y presupuestaria de las Instituciones cuyos Presupuestos Especiales han sido aprobados por el Órgano Ejecutivo en sus diferentes instancias según las Leyes Orgánicas que rigen a cada una de estas Instituciones. sometidos al proceso de consolidación, haciendo uso de los procedimientos técnicos contables de agregación y eliminación en lo que corresponde a los movimientos presupuestarios y financieros de carácter interinstitucional entre unidades receptoras y otorgantes de los entes públicos, con la finalidad de obtener Estados Financieros Netos de forma agregada y consolidada que expongan la composición global de los recursos y obligaciones del Sector Público. En el mismo orden de ideas, a lo expuesto en los comentarios de los capítulos II y III y tomando en consideración la estructura definida para la preparación del Informe de la Gestión Financiera del Estado, uno de los procesos de la consolidación más relevantes, está referida a la información que se presenta en este capitulo. Los datos que se incluyen en los cuadros a través de los cuales se muestran los Estados Contables y Presupuestarios que se presentan, provienen de reportes que han sido preparados con base a la normativa legal y técnica vigente para la Contabilidad Gubernamental, considerando fundamentalmente para la elaboración de los mismos los estados financieros y presupuestarios recepcionados de cada una de las entidades y organismos públicos, que previamente han sido De acuerdo a lo anterior, se confirma que la información financiera consolidada se ha estructurado con el propósito de demostrar la situación financiera, el resultado de las operaciones y los cambios ocurridos en el Patrimonio del Estado en su conjunto, durante el ejercicio financiero fiscal 2003, cuya cobertura como ya se ha manifestado, incluye la información financiera y presupuestaria de 113 entidades del Sector Público que contabilizaron y controlaron sus operaciones bajo el esquema definido para la Contabilidad Gubernamental.. Dirección General de Contabilidad Gubernamental 109

2 2. Informes Financieros CUADRO No.24 SECTOR PÚBLICO -RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (Millones de Dólares) ACTIVOS 31/ DIC / / DIC / 2002 FONDOS 1, ,366.8 Disponibilidades 1, ,233.2 Anticipos de Fondos INVERSIONES FINANCIERAS 2, ,236.8 Inversiones Temporales Inversiones Permanentes Inversiones en Préstamos, Corto Plazo Inversiones en Préstamos, Largo Plazo 1, ,017.1 Deudores Financieros Inversiones Intangibles Inversiones no Recuperables INVERSIONES EN EXISTENCIAS Existencias Institucionales Existencias de Producción en Proceso INVERSIONES EN BIENES DE USO 2, ,058.2 Bienes Depreciables 1, ,598.0 Bienes no Depreciables INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS Inversiones en Bienes Privativos Inversiones en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social 1, ,284.1 Aplicación Inversiones Públicas (1,195.4). (1,002.9). TOTAL DE ACTIVOS 6, ,575.9 Dirección General de Contabilidad Gubernamental 110

3 P A S I V O S 31 / DIC / / DIC / 2002 DEUDA CORRIENTE Depósitos de Terceros Acreedores Monetarios FINANCIAMIENTO DE TERCEROS 7, ,196.3 Endeudamiento Interno 1, ,215.3 Endeudamiento Externo 5, ,619.7 Acreedores Financieros 1, ,361.3 TOTAL PASIVOS CON TERCEROS 8, ,179.4 PATRIMONIO ESTATAL (1,741.2) (1,603.5) Patrimonio (2,083.2) (1,977.9) Reservas Detrimento Patrimonial (49.6) (49.6) TOTAL PATRIMONIO (1,741.2) (1,603.5) TOTAL IGUAL ACTIVOS 6, ,575.9 NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 1. La consolidación de los Recursos Ordinarios y Especiales que administran las entidades del Gobierno Central y las Instituciones Descentralizadas, a través del Estado de Situación Financiera, previo sometimiento de los datos recepcionados a los procesos contables de agregación y consolidación, muestran al cierre del ejercicio financiero fiscal 2003 un monto de ACTIVOS netos de a US$ 6,779.6 millones, que comp arándolos con las cifras del ejercicio financiero fiscal de 2002, exponen un significativo crecimiento del 3.1%, lo cual se explica en parte, por las Inversiones tanto temporales como de carácter permanente, destacando por ejemplo los préstamos para vivienda ejecutados durante el ejercicio por el Fondo Social para Vivienda, así como la contabilización de las acciones a favor del Estado en el Gobierno Central incluidas como parte del Saldo de las Inversiones Permanentes. 2. Confirmando lo anterior, al consolidar las cuentas de Activos, el grupo de las Inversiones Financieras exhiben al cierre del ejercicio financiero fiscal de 2003 un monto consolidado de US$ 2,519.1 millones, que representa el 37.2% del total de los Activos del Sector Público No Financiero y las Empresas Públicas, donde se consolida el papel preponderante del grupo y dentro del cual, las cuentas contables del subgrupo de los Préstamos a Largo Plazo que se refiere a los recursos facilitados a los diferentes sectores de la economía, como apoyo para impulsar y fortalecer la adquisición de viviendas entre Dirección General de Contabilidad Gubernamental 111

4 otros, así como dinamiza las operaciones del sector privado para coadyuvar a mejorar la productividad y competitividad del país, exponiendo al cierre del ejercicio un monto consolidado de US$ 1,028.6 millones equivalentes al 40.8% del total de las Inversiones Financieras. 3. Los Activos Fijos del Estado se incorporan en la situación financiera, por medio del grupo contable de las Inversiones en Bienes de Uso, con un valor neto de US$ 2,301.8 millones, representando para el Sector Público un monto relevante de recursos a disposición de las Instituciones. El subgrupo contable de los Bienes Depreciables con US$ 1,732.7 millones, alcanzó al cierre del ejercicio el 75.3% del total del Grupo, reflejando un porcentaje significativo y se refiere al valor contable al 31 de diciembre de 2003 de los Bienes Muebles e Inmuebles a disposición de las entidades del Gobierno Central y las Instituciones Descentralizadas del Sector Público No Financiero, para la realización y cumplimiento de las actividades institucionales. 4. Al cierre del ejercicio financiero fiscal de 2003, en la parte correspondiente a los PASIVOS CONSOLIDADOS, las instituciones que se han incluido como parte del Sector Público, presentan un total de US$ 8,520.8 millones, en donde se confirma los comentarios realizados de que el grupo de Financiamiento de Terceros que incluye la Deuda Pública Interna y Externa con US$ 7,688.4 millones, registra de forma significativa el 90.2% de los Pasivos del Estado, sobresaliendo en este grupo el Endeudamiento Externo Consolidado, que expone el 66.2% del saldo total del Endeudamiento con Terceros a cargo de las Instituciones del Sector Público, lo cual como ya se ha explicado, en buena parte responde a la deuda de largo plazo contraída por el Gobierno Central y algunas empresas públicas para financiar las obras promovidas a través de la Inversión Pública que se programa desarrollar anualmente. 5. El PATRIMONIO CONSOLIDADO que consecuente con el principio contable de la dualidad económica, resulta de comparar los activos con los pasivos, presenta al 31 de diciembre de 2003 un monto neto de (US$ 1,741.2) millones, en donde el Patrimonio del Gobierno Central tiene una incidencia significativa sobre el Patrimonio de las Instituciones Descentralizadas y los comentarios de forma específica ya se han incorporado en los capítulos respectivos del presente Informe Dirección General de Contabilidad Gubernamental 112

5 SECTOR PÚBLICO RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (Millones de Dólares) ACTIVO = $ 6,779.6 INVERSIONES EN BIENES DE USO $ 2, % INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS $ % FONDOS $ 1, % INVERSIONES EN EXISTENCIAS $ % INVERSIONES FINANCIERAS $ 2, % PASIVO = $ 8,520.8 FINANCIAMIENTO DE TERCEROS $ 7, % DEUDA CORRIENTE $ % PATRIMONIO = $ (1,741.2) Dirección General de Contabilidad Gubernamental 113

6 SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (Millones de Dólares) CUADRO No. 25 INGRESOS DE GESTI ÓN 31 DIC/ DIC/2002 INGRESOS TRIBUTARIOS 1, ,620.0 INGRESOS SEGURIDAD SOCIAL INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS INGRESOS POR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS INGRESOS POR ACTUALIZACIONES Y AJUSTES TOTAL DE INGRESOS 2, ,874.5 GASTOS DE GESTI ÓN 31 DIC/ DIC/2002 GASTOS DE INVERSIONES PÚBLICAS GASTOS PREVISIONALES GASTOS EN PERSONAL 1, ,039.0 GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y SERVICIOS GASTOS EN BIENES CAPITALIZABLES GASTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS EN TRANSFERENCIAS OTORGADAS COSTOS DE VENTAS Y CARGOS CALCULADOS GASTOS DE ACTUALIZACIONES Y AJUSTES TOTAL DE GASTOS 3, ,480.5 RESULTADO DEL EJERCICIO (326.5) (606.0) Dirección General de Contabilidad Gubernamental 114

7 NOTAS AL ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO 1. El proceso de consolidación en lo que respecta a las cuentas de operación que se incluyen en el Estado de Rendimiento Económico, permite que los Ingresos de Gestión Consolidados expongan al cierre del año 2003 un total de US$ 2,877.3 millones, los cuales están representados por los diferentes subgrupos de Cuentas Contables, en las que se registraron los ingresos de carácter operacional tanto en las Instituciones del Gobierno Central como del Sector Descentralizado, confirmándose que los ingresos devengados por las entidades son similares a los ingresos operativos del año 2002, lo que reafirma el esfuerzo realizado por las Instituciones recaudadoras de impuestos y que indudablemente influye favorablemente en el sector público como conjunto. subgrupos contables definidos de acuerdo a la normativa contable gubernamental vigente para establecer los gastos operativos, muestran al cierre del ejercicio un total de US$ 3,203.8 millones, en donde como ya se ha comentado en los capítulos que anteceden, el subgrupo de Gastos en Personal con US$ 1,051.2 millones absorbe el mayor monto de gastos, así como los gastos en Bienes de Consumo y Servicios con US$ millones y los gastos en transferencias otorgadas con US$ millones muestran un valor significativo de ejecución. Los tres subgrupos antes indicado exhiben el 61.1% del Gasto Total Consolidado, y comparándolos con los gastos incurridos en estos mismos rubros en el año 2002, se tuvo una disminución de un 8.9% como resultado directo de las medidas de austeridad aplicadas por las instituciones. 2. En concordancia con lo antes descrito, aunado a los comentarios explicitados tanto en el Capítulo del Gobierno Central, como en el Capítulo de las Instituciones Descentralizadas, el subgrupo de Ingresos Tributarios con US$ 1,720.5 millones y los ingresos por Venta de Bienes y Servicios que presentan un saldo de US$ millones, exponiendo entre ambos rubros un monto de US$ 2,098.2 millones, donde se puede notar el papel preponderante de estos conceptos de ingreso dentro de los recursos que percibe el Estado, ya que representan el 72.9% del total de Ingresos de Gestión Consolidados para el año que se comenta. 3. Los Gastos de Gestión Consolidados del Sector Público No Financiero, conformados por los 4. El resultado operativo que presenta el Estado de Rendimiento Económico del Sector Público, que se obtiene al relacionar los Ingresos de Gestión Consolidados con los Gastos de Gestión Consolidados reporta un déficit neto de US$ millones, resultado que esta totalmente influenciado por el resultado operativo del Gobierno Central, lo que demuestra el apoyo y esfuerzo del Ejecutivo para atender las necesidades primarias de la población, cuyos comentarios de manera particularizada ya se expusieron tanto en el Gobierno Central como en lo concerniente a las notas sobre el resultado de las Instituciones Descentralizadas del Sector Público No Financiero Dirección General de Contabilidad Gubernamental 115

8 SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES RENDIMIENTO ECONÓMICO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (Millones de Dólares) INGRESOS DE GESTI ÓN $ 2,877.3 $ INGRESOS POR ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 6% $ 1,720.5 INGRESOS TRIBUTARIOS 60% $ INGRESOS POR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES 4% $ INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS 13% $ INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS 5% $ INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS 4% $ INGRESOS SEGURIDAD SOCIAL 8% GASTOS DE GESTI ÓN $ 3,203.8 $ GASTOS PREVISIONALES 11% $ 1,051.2 GASTOS EN PERSONAL 33% $ COSTOS DE VENTAS Y CARGOS CALCULADOS 5% $ GASTOS DE ACTUALIZACIONES Y AJUSTES $ 7.8 GASTOS EN BIENES CAPITALIZABLES 3% $ GASTOS EN TRANSFERENCIAS OTORGADAS 13% $ GASTOS FINANCIEROS Y OTROS 12% $ GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y SERVICIOS $ % GASTOS DE INVERSIONES PUBLICAS 7% RESULTADO DEL EJERCICIO $ (326.5) Dirección General de Contabilidad Gubernamental 116

9 SECTOR PÚBLICO RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (Millones de Dólares) CUADRO No. 26 CONCEPTOS 31/DIC/ /DIC/2002 DISPONIBILIDADES INICIALES 1, ,218.3 Saldo Inicial al 1 enero del ,233.2 Saldo Inicial al 1 enero del ,219.4 Universidad de El Salvador 1/ (0.6) (0.9) Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del Rio Lempa 1/ (0.1) Instituto de Garantía y Depósitos 2/ (0.1) Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa 3/ 0.9 FUENTES OPERACIONALES 3, ,924.8 Impuesto sobre la Renta Impuesto sobre Transferencia de Bienes Raíces Impuesto sobre el Comercio Exterior Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios Anticipos de Impuestos Impuestos a Productos Específicos Impuestos Diversos Tasas y Derechos Contribuciones a la Seguridad Social Venta de Bienes y Servicios Ingresos Financieros y Otros Transferencias Corrientes Recibidas Contribuciones Especiales Venta de Activos Fijos Transferencias de Capital Recibidas Recuperación de Inversiones Financieras Recuperación de Inversiones Financieras Temporales Transferencias entre Dependencias Institucionales Operaciones de Ejercicios Anteriores FUENTES NO OPERACIONALES Depósitos Ajenos 20.3 Anticipo a Contratistas 3.2 Anticipo por Ventas de Bienes 0.3 Anticipos a Empleados Anticipos por Servicios Anticipos para Apertura de Cartas de Crédito Depósitos en Garantía Depósitos Retenciones Fiscales 0.1 Anticipos a Proveedores 20.2 Anticipos de Fondos a Instituciones Públicas 0.1 Depósitos Fondos Dependencias Institucionales Anticipo de Fondos por Instituciones Públicas Anticipo de Fondos de Convenios a Instituciones Públicas 2.7 Dirección General de Contabilidad Gubernamental 117

10 CONCEPTOS 31/DIC/ /DIC/2002 EMPRESTITOS CONTRATADOS ,600.7 Endeudamiento Público ,600.7 TOTAL DE FUENTES 4, ,556.1 USOS OPERACIONALES 4, ,567.8 Remuneraciones 1, ,034.8 Prestaciones de la Seguridad Social Adquisiciones de Bienes y Servicios Gastos Financieros y Otros Transferencias Corrientes Otorgadas Transferencias Corrientes por Aporte Fiscal Inversiones en Activos Fijos Transferencias de Capital Otorgadas Inversiones Financieras Transferencias de Capital por Aporte Fiscal 12.1 Remanente de IVA Inversiones Financieras Temporales Transferencias entre Dependencias Institucionales Transferencias de Contribuciones Especiales 5.8 Operaciones de Ejercicios Anteriores USOS NO OPERACIONALES Depósitos Ajenos 11.1 Depósitos de Recaudaciones por Liquidar Depósitos de Retenciones Fiscales 0.1 Anticipos de Fondos a Dependencias Institucionales Anticipos de Fondos de Convenios por Tesoro Público Anticipos por Servicios Anticipos a Contratistas 12.5 Anticipos a Proveedores 3.3 Depósitos de Fondos de Actividades Especiales Anticipos de Fondos de Convenios a Instituciones Públicas 4.8 Anticipos de Fondos a Instituciones Públicas 0.1 Detrimentos de Fondos SERVICIO DE LA DEUDA Amortización de Endeudamiento Público TOTAL DE USOS 4, ,541.2 DISPONIBILIDADES FINALES 1, , / Instituciones que continuaron operaciones, posterior al envío de la información incorporada al Sistema de Consolidación en el 2002 y / Excluido de Cobertura según Decreto Legislativo 391 de fecha 20 de abril de / Institución que inició el registro de operaciones en el Subsistema Contable, durante el ejercicio fiscal 2003 Dirección General de Contabilidad Gubernamental 118

11 NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO 1. El Estado Demostrativo del Flujo Monetario Consolidado del Sector Público, expone la medición de los movimientos de carácter monetario de los Recursos Ordinarios y Especiales, presentando al cierre del ejercicio financiero fiscal 2003 un total de US$ 4,439.1 millones de ingresos efectivamente percibidos, por concepto de las distintas cuentas contables que identifican las Fuentes Operacionales y No Operacionales, a través de las cuales se obtuvieron los recursos efectivos, así como los fondos recibidos por las Instituciones del Gobierno Central y del Sector Descentralizado por Empréstitos Contratados, como fuentes de financiamiento utilizado para cancelar las obligaciones contraídas por cada uno de los entes del Estado, en el cumplimiento de sus actividades institucionales. 2. La consolidación de las Fuentes Operacionales expone un monto neto de US$ 3,868.3 millones, equivalentes al 87.1% del total de movimientos de valores en efectivo a disposición de las Instituciones del Sector Público No Financiero, confirmándose en términos similares a los últimos cinco años, que la recaudación de los Impuestos Tributarios con US$ 1,744.5 millones, la Recuperación Monetaria de Inversiones Financieras Permanentes y Temporales con US$ millones, así como los ingresos percibidos por Venta de Bienes y Servicios que ascendió a US$ millones, corresponden a los conceptos de ingreso monetario que mayor impacto tuvieron en el financiamiento para la cancelación de las obligaciones Institucionales, sumando dichos valores el 69.9% de los recursos de efectivo con carácter operacional, recibidos durante el ejercicio financiero fiscal Operacionales provenientes de las Instituciones del Sector Público No Financiero, que se refieren a los movimientos monetarios realizados durante el ejercicio financiero fiscal 2003 para la cancelación de las obligaciones, alcanzaron un total de US$ 4,649.6 millones, confirmándose dentro del flujo de los usos operacionales, el carácter relevante del pago efectivo de los compromisos provenientes de las actividades propias de la gestión institucional, mostrando un saldo de US$ 4,251.3 millones. 4. En términos comparativos a los resultados de los movimientos del ejercicio financiero fis cal 2002, continúan prevaleciendo para el año 2003, los movimientos relacionados con la cancelación de las Remuneraciones con US$ 1,044.3 millones, las Inversiones Financieras tanto temporales como las permanentes con un total de US$ millones, así como el pago por concepto de Adquisiciones de Bienes y Servicios con US$ millones, sumando entre los tres conceptos el 50.5% de utilización del total de Usos Operacionales. 5. Como resultado de la comparación entre el total de recursos monetarios percibidos y las obligaciones canceladas, incluidas en las Fuentes y Usos, se obtiene un déficit de US$ millones, lo que significa una disminución neta en las disponibilidades finales, confirmándose que los saldos iniciales coadyuvaron al pago de las obligaciones contraídas, obteniendo como resultado en el valor de las Disponibilidades Finales consolidadas de las instituciones del Sector Público No Financiero, un monto US$ 1,023.0 millones. 3. En lo concerniente a la consolidación de los conceptos que exponen los Usos Operacionales y No. Dirección General de Contabilidad Gubernamental 119

12 3. Informe sobre Endeudamiento Público SECTOR PÚBLICO-RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA E INTERNA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (Millones de Dólares) CUADRO No. 27 ENTES PRESTAMISTAS SALDO DESEMBOLSO VALOR UTILIZADO EJERCICIO 2003 REVALORIZACIÓN CAMBIARIA 1/ AMORTI ZACIÓN SALDO TOTAL DEUDA PÚBLICA CONSOLIDADA 5, ) ,877.7 EXTERNA 4, ) ,083.6 Títulosvalores en el Mercado Externo 1, ,153.5 Empréstitos de Empresas Privadas Financieras Empréstitos de Gobiernos y Organismos Gubernamentales ) Empréstitos de Organismos Multilaterales 2, ) ,322.1 INTERNA (2.6)) Títulosvalores en el Mercado Nacional (4.2)) Empréstitos de Organismos sin Fines de Lucro ) TOTAL OTRAS OBLIGACIONES EXTERNA ) Empréstitos de Empresas Privadas Financieras Empréstitos de Organismos Multilaterales ) INTERNA Títulosvalores en el Mercado Nacional ) Empréstitos del Gobierno Central Empréstitos de Instituciones Descentralizadas No Empresariales Empréstitos de Empresas Públicas Financieras Empréstitos de Empresas Privadas Financieras TOTAL GENERAL 5, , / Revalorización Cambiaria Producto de la Conversión de Distintas Monedas a US Dólar al Cierre del Ejercicio. NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA E INTERNA 1. El saldo de la Deuda Pública Consolidada del Sector Público No Financiero, alcanzó un monto global de US$ 5,877.7 millones, que representa el 39.2% en términos del Producto Interno Bruto (PIB) y fundamentalmente esta conformada por los compromisos adquiridos por El Estado en el exterior Dirección General de Contabilidad Gubernamental 120

13 con los Organismos Multilaterales y Gobiernos Extranjeros, equivalentes al 86.5% del Total de la Deuda Pública que incluye las obligaciones a Largo Plazo, tanto internas y externas del Gobierno Central que son atendidas directamente por el Ministerio de Hacienda, así como se incorpora el endeudamiento directo avalado por el Estado, a cargo de las Empresas e Instituciones Descentralizadas del Sector Público No Financiero. 2. La Deuda Pública Externa presenta un monto consolidado de US$ 5,083.6 millones, equivalentes al 33.9 % del Producto Interno Bruto, lo que significa según los parámetros internacionales que el Estado se encuentra dentro de los límites normales de endeudamiento, confirmándose de acuerdo a lo expuesto en el cuadro que antecede que el incremento de la Deuda durante el año 2003 se debió básicamente a las colocaciones de Bonos en el Exterior, manteniéndose estas colocaciones bajo la política del manejo prudente de las Finanzas Públicas. Los préstamos comprendidos en la Cuenta de Empréstitos de Organismos Multilaterales con un saldo al 31 de diciembre de 2003 de US$ 2,322.1 millones exponen el monto más significativo, donde uno de los mayores acreedores del Estado es el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), con el 30.9% con respecto al saldo total de la Deuda Externa del Sector Público No Financiero. 3. En la composición del saldo de la Deuda Pública Interna Consolidada que representa el 13.5% del total de la Deuda Pública del Sector Público No Financiero, se destaca esencialmente la deuda referida al monto de la Deuda Directa del Gobierno Central que as ciende en términos netos a US$ millones equivalentes al 5.3% del Producto Interno Bruto (PIB). 4. Para complementar el cuadro, se presenta un segundo componente que está relacionado con la Deuda a cargo de las Instituciones Autónomas del Sector Público, que realizan operaciones financieras tales como los Certificados de Inversión emitidos por el Fondo Social para la Vivienda (FSV), que alcanzó un saldo de US$ millones al cierre del ejercicio, así como los empréstitos que se generan con el Sis tema Bancario Nacional y las Instituciones Autónomas del Estado, los cuales en su mayoría son de corto y mediano plazo representando un monto de US$ 78.7 millones al cierre del año fiscal. 5. En concordancia con los procesos contables definidos para la consolidación de la información financiera, complementariamente a los comentarios efectuados en los cuadros de la Deuda Pública, tanto del Gobierno Central como de las Instituciones Descentralizadas, se presenta adicionalmente formando parte de los valores de la columna denominada Revalorización Cambiaria, los diferenciales cambiarios por conversión de moneda, así como también incorpora los ajustes a las cuentas que han sido sometidas a los procesos de eliminaciones de operaciones interinstitucionales, referidas a transacciones ejecutadas entre las Instituciones Públicas y que permite presentar la información financiera neta de carácter consolidado de conformidad a la normativa contable establecida. Dirección General de Contabilidad Gubernamental 121

14 Dirección General de Contabilidad Gubernamental 122

15 4. Informes Presupuestarios SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (Millones de Dólares) CUADRO No.28 INGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN % Existencia Anterior CORRIENTES 2, , Impuestos 1, , Tasas y Derechos Contribuciones a la Seguridad Social Venta de Bienes y Servicios Ingresos Financieros y Otros Transferencias Corrientes DE CAPITAL Venta de Activos Fijos Transferencias de Capital del Sector Público Transferencias de Capital del Sector Externo Recuperación de Inversiones Financieras FINANCIAMIENTO Endeudamiento Público CONTRIBUCIONES ESPECIALES Ingresos por Contribuciones Especiales TOTAL DE INGRESOS 4, , EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN % CORRIENTES 2, , Remuneraciones 1, , Prestaciones de la Seguridad Social Adquisiciones de Bienes y Servicios Gastos Financieros y Otros Transferencias Corrientes Saldos de Años Anteriores Asignaciones por Aplicar DE CAPITAL Remuneraciones Adquisiciones de Bienes y Servicios Gastos Financieros y Otros Inversiones en Activos Fijos Transferencias de Capital Inversiones Financieras APLICACIONES FINANCIERAS Amortización de Endeudamiento Público DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES Transferencias de Contribuciones Especiales TOTAL DE EGRESOS 4, , SUPERÁVIT PRESUPUESTARIO 65.8 TOTAL IGUAL INGRESOS 4, ,618.7 Dirección General de Contabilidad Gubernamental 123

16 NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 1. La consolidación de los datos que se presentan en el Estado Demostrativo de la Ejecución Presupuestaria del Sector Público No Financiero, después de haber realizado los procesos de agregación y consolidación correspondientes, permitió que al cierre del ejercicio 2003 se tuviera un total de US$ 3,618.7 millones de INGRESOS CONSOLIDADOS, presentando los Ingresos Corrientes un devengamiento de US$ 2,659.4 millones equivalentes al 73.5% del Total de Ingresos, obteniéndose un incrementó del 5.4% con respecto a los registrados en el 2002, en donde el buen desempeño como ya se ha comentado, se explica por el incremento en todas las fuentes de los ingresos tributarios, principalmente en IVA, Renta y Consumo de Productos, confirmándose que a nivel de Sector Público los rubros correspondientes a Impuestos y la Venta de Bienes y Servicios con el 64.7% y 12.0% respectivamente, representan los mayores niveles de ingresos con respecto al total de los Ingresos Corrientes devengados durante el ejercicio financiero fiscal de En lo que respecta a los Ingresos de Capital Consolidados del Sector Público No Financiero correspondientes al ejercicio financiero fiscal 2003, con US$ millones, están representados en gran medida por los diferentes conceptos de la Recuperación de Inversiones Financieras, que con un monto de US$ millones equivalen al 84.1% de los Ingresos de Capital del Sector Público, convirtiéndose en la mayor fuente de recepción de recursos de Capital, en donde el 83.7% proviene de las operaciones financieras ejecutadas por las Instituciones Descentralizadas y empresas públicas. 3. En cuanto a la Ejecución Presupuestaria de EGRESOS CONSOLIDADOS, al cierre del ejercicio se presenta un total de US$ 3,552.9 millones, en donde los Egresos Corrientes presentan una ejecución neta de US$ 2,530.7 millones, destacándose lo que ya se ha indicado en los comentarios del Gobierno Central y las Instituciones Descentralizadas, sobre la relevancia de estos absorbiendo el 71.2% del total de Gastos Consolidados. 4. En lo que respecta al gasto por rubros de forma consolidada, se confirma que las erogaciones en Remuneraciones de los Servidores Públicos con US$ 1,049.8 millones, la Adquisición de Bienes y Servicios para el consumo institucional o productivo con US$ millones, así como los Gastos Financieros con US$ millones, que incluye el pago de intereses de la Deuda Pública del Sector Público No Financiero, se presentan los rubros presupuestarios que exponen los mayores niveles de egresos equivalentes al 78.3% del Gasto Corriente del Sector Público Consolidado. 5. La ejecución presupuestaria del Sector Público No Financiero, expone un resultado positivo que se obtiene al comparar el total de Devengamiento de Ingresos Consolidados con los Egresos Consolidados, arrojando un superávit presupuestario de US$ 65.8 millones, que de acuerdo con las cifras del cuadro que se comenta, se resume así:. Dirección General de Contabilidad Gubernamental 124

17 Millones US $ INGRESOS $ 3,618.7 Corrientes $ 2,659.4 De Capital Financiamiento Contribuciones Especiales 67.8 EGRESOS 3,552.9 Corrientes $ 2,530.7 De Capital Aplicaciones Financieras Contribuciones Especiales 5.8 Superávit Presupuestario Consolidado $ 65.8 Dirección General de Contabilidad Gubernamental 125

18 SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (Millones de Dólares) INGRESOS 3, ,500.0 Millones de Dólares 2, , , PRESUPUESTO MODIFICADO EJECUTADO CORRIENTES 2, ,659.4 DE CAPITAL FINANCIAMIENTO CONTRIBUCIONES ESPECIALES GASTOS 3,000.0 MIllones de Dólares 2, , , , PRESUPUESTO MODIFICADO EJECUTADO CORRIENTES 2, ,530.7 DE CAPITAL APLICACIONES FINANCIERAS DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES Dirección General de Contabilidad Gubernamental 126

19 SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR INSTITUCIONES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003 (Millones de Dólares) CUADRO No. 29 EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN % ÓRGANO LEGISLATIVO CORTE DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL Tribunal Supremo Electoral Registro Nacional de Personas Naturales TRIBUNAL DE SERVICIO CIVIL PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA Presidencia de la República Instituto Nacional de los Deportes de El Salvador Instituto Salvadoreño para el Desarrollo Integral de la Niñez y la Adolescencia Instituto Salvadoreño para el Desarrollo de la Mujer Fondo de Inversión Social para el Desarrollo Local Fondo Solidario para la Familia Microempresaria RAMO DE HACIENDA Ministerio de Hacienda Lotería Nacional de Beneficencia Instituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos Fondo Salvadoreño para Estudios de Preinversión RAMO DE RELACIONES EXTERIORES Ministerio de Relaciones Exteriores RAMO DE LA DEFENSA NACIONAL Ministerio de la Defensa Nacional Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada Centro Farmacéutico de la Fuerza Armada CONSEJO NACIONAL DE LA JUDICATURA ÓRGANO JUDICIAL Corte Suprema de Justicia Caja Mutual del Abogado de El Salvador FISCALÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA PROCURADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA PROCURADURÍA PARA LA DEFENSA DE LOS DERECHOS HUMANOS Dirección General de Contabilidad Gubernamental 127

20 EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN % RAMO DE GOBERNACIÓN Ministerio de Gobernación Academia Nacional de Seguridad Pública Unidad Técnica Ejecutiva Instituto Salvadoreño de Desarrollo Municipal RAMO DE EDUCACIÓN Ministerio de Educación Universidad de El Salvador Federación Salvadoreña de Fútbol Fondo de Garantía para el Crédito Educativo Caja Mutual de los Empleados del Ministerio de Educación RAMO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL Ministerio de Salud Pública Hospitales Nacionales Consejo Superior de Salud Pública Instituto Salvadoreño de Rehabilitación de Inválidos Hogar de Ancianos "Narcisa Castillo" Santa Ana Cruz Roja Salvadoreña RAMO DE TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL Ministerio de Trabajo Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo Instituto Salvadoreño de Formación Profesional Instituto Salvadoreño del Seguro Social Fondo de Protección de Lisiados y Discapacitados a Consecuencia del Conflicto Armado RAMO DE ECONOMÍA Ministerio de Economía Consejo Salvadoreño de la Industria Azucarera Comité Ejecutivo de la Feria Internacional de El Salvador Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología Consejo de Vigilancia de la Contaduría Pública y Auditoría Instituto Salvadoreño de Turismo Consejo Salvadoreño del Café Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del Río Lempa Fondo de Financiamiento y Garantía para la Pequeña Empresa Corporación Salvadoreña de Turismo Superintendencia General de Electricidad y Telecomunicaciones Superintendencia de Valores Superintendencia de Pensiones Corporación Salvadoreña de Inversiones Fondo de Inversión Nacional en Electricidad y Telefonía Centro Nacional de Registros Comisión Nacional de Promoción de Inversiones Fondo de Emergencia para el Café Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa Dirección General de Contabilidad Gubernamental 128

21 EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN % RAMO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA Ministerio de Agricultura Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria Centro Nacional de Tecnología Agropecuaria y Forestal Escuela Nacional de Agricultura RAMO DE OBRAS PÚBLICAS, TRANSPORTE, VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO Ministerio de Obras Públicas Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados Fondo Social para la Vivienda Comisión Ejecutiva Portuaria Autónoma Fondo de Conservación Vial Autoridad de Aviación Civil Fondo Nacional de Vivienda Popular RAMO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales Fondo Ambiental de El Salvador Servicio Nacional de Estudios Territoriales TESORO PÚBLICO Obligaciones y Transferencias Generales del Estado Servicio de la Deuda Pública CORPORACIÓN DE MUNICIPALIDADES DE LA REPÚBLICA DE EL SALVADOR OFICINA DE PLANIFICACIÓN DEL ÁREA METROPOLITANA DE SAN SALVADOR T O T A L 4, , NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR INSTITUCIONES 1. En el cuadro que antecede se presenta en términos globales la ejecución presupuestaria de gastos resultante del proceso de consolidación, a nivel de las Instituciones que conforman el Sector Público No Financiero, que incluye los montos netos de las Unidades Primarias con sus respectivas Instituciones Descentralizadas, quienes de conformidad a las Leyes están adscritas a un Ramo o Unidad Primaria determinada, confirmándose que las áreas de gestión de Desarrollo Social y Apoyo al Desarrollo Económico, a través de: Ramo de Educación, Ramo de Trabajo y Previsión Social, Ramo Economía, y el Ramo de Obras Públicas, Transporte, Vivienda y Desarrollo Urbano con sus correspondientes Instituciones Descentralizadas ejecutaron durante el año 2003, los mayores niveles de gastos con un 54.7% del total de Gastos Consolidados, que ascendió a US$ 3,552.9 millones. Dirección General de Contabilidad Gubernamental 129

22 2. A nivel de Ramos, en términos similares a los últimos cinco años la ejecución presupuestaria de Obras Públicas, Transporte, Vivienda y Desarrollo Urbano, se reporta como el Ramo con mayor porcentaje de gastos, en donde la ejecución del Fondo Social para la Vivienda (FSV) con US$ millones y los gastos netos consolidados del Ministerio de Obras Públicas (MOP) a nivel de Gobierno Central con US$ 98.0 millones, así como la Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados (ANDA) con US$ 84.3 millones de erogación, son los entes de mayor incidencia en el monto de ejecución determinado para el Ramo. En lo que corresponde al Ramo de Economía, la Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del Río Lempa (CEL), se mantiene como la Institución que mayor nivel de utilización de recursos ha efectuado durante el ejercicio financiero fiscal de 2003, con un monto de US$ millones, que refleja parte del apoyo brindado por el Gobierno de la República al Área de Gestión del Desarrollo Económico. 3. Los Ramos e Instituciones que conforman el Área de Gestión de Desarrollo Social, presentan de forma consolidada el 43.3% del Total de Ejecución Presupuestaria de Gastos, del Sector Público No Financiero, confirmándose los mayores niveles de ejecución a través de los Ramos de Educación, Salud Pública y Asistencia Social y el Ramo de Trabajo y Previsión Social, en donde se obtuvo un monto final de US$ 1,104.8 millones entre los tres Ramos, correspondiendo al 31.1% del total de Gastos Ejecutados, obteniéndose un incremento neto de US$ 22.9 millones de gastos con respecto a lo erogado en el año 2002, lo cual es congruente con los objetivos establecidos por el Gobierno para el año que se comenta. 4. A nivel institucional, las entidades del Gobierno Central que conforman el Ministerio de Educación alcanzaron la ejecución neta de US$ millones, el Instituto Salvadoreño del Seguro Social (ISSS) con US$ millones, los Hospitales Nacionales e Instituciones adscritas al Ramo de Salud con US$ millones y el Instituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos (INPEP) con US$ millones, son las Instituciones que muestran de manera consolidada los mayores montos ejecutados durante el ejercicio financiero fiscal de En la parte correspondiente a la ejecución presupuestaria relacionada con el cumplimiento del Servicio de la Deuda Pública, el monto de US$ millones que se presenta en el cuadro responde en un 100%, al Servicio a cargo del Gobierno Central, ya que la amortización de la Deuda que se realiza a través de las Instituciones Descentralizadas del Sector Público No Financiero, se encuentra incorporada en los montos individualizados de la ejecución presupuestaria institucional y las explicaciones de carácter relevante, ya se comentaron con bastante amplitud en los cuadros y notas del Capítulo III del presente Informe. Dirección General de Contabilidad Gubernamental 130