Informe de Resultados Cuenta Pública Ayuntamiento de Otumba. Otumba

Transcripción

1 Informe de Resultados Cuenta Pública 2010 Ayuntamiento de Otumba Otumba 407

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3 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA FINANCIERO 409

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5 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA NATURALEZA JURÍDICA El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. El municipio de Otumba se establece el *FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México. ENTORNO MUNICIPAL Se encuentra organizado política y administrativamente por 4 comunidades: Santiago Tolman, Cuautlacingo, Oztotipac y Otumba como Cabecera Municipal. Posee una extensión territorial de kilómetros cuadrados con tres formas geológicas de relieve, 15% zonas accidentadas, 40% semillanas y 45% zonas planas, se localiza en el extremo oriente del Estado de México, limita al norte con el municipio de Axapusco; al sur con Tepetlaoxtoc; al sureste con el Estado de Tlaxcala; al este con el Estado de Hidalgo y al oeste con el municipio de San Martín de las Pirámides. *FUENTE: Plan de Desarrollo y Bando Municipal. 411

6 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA OBJETIVO DE LA REVISIÓN CUENTA PÚBLICA Determinar si el Ayuntamiento cumple con la aplicación de la normatividad en su gestión financiera y presupuestal en el ejercicio 2010, reflejada correctamente en la cuenta pública. ALCANCE EN LA REVISIÓN CUENTA PÚBLICA La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su cuenta pública, mediante pruebas selectivas conforme a los procedimientos que se encuentran en el informe; en la correcta aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio

7 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2010 de la cuenta pública del ayuntamiento de Otumba. Los procedimientos normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la información que envía en su cuenta pública 2010, el ayuntamiento de Otumba, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas. PROCEDIMIENTO RESULTADO 1.-Verificar que en los Estados Comparativos Cumplió con la normatividad. Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos. 2.-Verificar en los Estados Comparativos El egreso real es mayor al ingreso Presupuestales, que el egreso real no sea recaudado por 10,096.6 miles de pesos y mayor al presupuestado y al ingreso mayor al presupuestado por 6,247.3 miles de recaudado. pesos. 3.-Verificar que las modificaciones Cumplió con la normatividad presupuestales estén debidamente autorizadas. 4.-Determinar que el saldo en bancos de Diferencia en FISM por 1,407.4 miles de 413

8 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA PROCEDIMIENTO FISM 2010 y FORTAMUNDF 2010 sea el que resulte de los ingresos menos su aplicación. 5.- Confirmar que los importes registrados tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean iguales a los publicados en la Gaceta de Gobierno del Estado de México. 6.-Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio del activo con la suma de pasivo y patrimonio. 7.-Verificar que el fondo de reserva revele saldo en el Estado de Posición Financiera Comparativo. 8.-Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos. 9.-Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos. 10.-Verificar que las cuentas de caja y fondo fijo de caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten saldos al final del ejercicio. RESULTADO pesos y FORTAMUNDF por 1,690.2 miles de pesos. Cumplió con la normatividad Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Presenta cuentas con saldo contrario a su naturaleza. Cumplió con la normatividad. 414

9 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA PROCEDIMIENTO 11.-Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: documentos por cobrar, anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, cuentas por pagar, acreedores diversos y sueldos y salarios por pagar. 12.-Verificar que las cuentas bancarias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén identificadas de acuerdo al origen de los recursos. 13.-Revisar que el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles concilie con la variación presentada en el Estado de Posición Financiera Comparativo. 14.-Verificar que el saldo que presentan el formato del informe anual de obras en proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo. 15.-Verificar el avance físico y financiero del reporte de obras en proceso. 16.-Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM y CFE. 17.-Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no refleje saldo en el rubro de financiamientos. RESULTADO Saldos con antigüedad mayor a un año en cuentas por pagar, acreedores diversos, sueldos y salarios por pagar sin haber realizado un seguimiento mensual. Cumplió con la normatividad. Presenta diferencia por 89.6 miles de pesos. Presenta diferencia por 16,884.8 miles de pesos. Revela obras con avance físico y financiero al 100 por ciento, que no se han registrado al gasto o capitalizado según corresponda. Se determinó diferencia con ISSEMyM por miles de pesos, CAEM por 16,021.0 miles de pesos, CFE por 29,240.7 miles de pesos. Cumplió con la normatividad. 415

10 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA PROCEDIMIENTO 18.-Confirmar que se haya firmado el convenio con la SHCP. 19.-Confirmar que se haya presentado el aviso del dictamen de la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal. 20.-Verificar que hayan utilizado las cuentas que son de aplicación de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. 21.-Confirmar que los créditos autorizados por el Poder Legislativo se encuentren registrados en la cuenta pública. 22.-Verificar que los sueldos del Ayuntamiento se encuentren dentro de los tabuladores recomendados por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial Confirmar que las participaciones federales y estatales pagadas al municipio de acuerdo a lo publicado en las Gacetas de Gobierno, se hayan registrado correctamente en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos Confirmar que el importe registrado de los recursos PAGIM en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sea igual al publicado en la Gaceta de Gobierno del Estado de México. RESULTADO Firmó convenio. Cumplió. Cumplió con la normatividad. No aplica Cumplió con la recomendación. Se determinó diferencia en las participaciones federales por 4,780.4 miles de pesos y en las estatales por 4,017.4 miles de pesos. Cumplió con la normatividad. 416

11 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una revisión conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el resultado de la revisión de la cuenta pública 2010, al Poder Legislativo y al ayuntamiento de Otumba, para que éste último de atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno. No puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados para el seguimiento del informe. 417

12 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS CONCEPTO AYUNTAMIENTO DE OTUMBA ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010 (Miles de pesos) INGRESO REAL 2009 PRESUPUESTO 2010 INGRESO REAL 2010 VARIACIÓN PRESUPUESTAL VARIACIÓN % % IMPUESTOS 2, , , , Predial 2, , , Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos DERECHOS 2, , , De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales 1, , , Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos , , APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 4, , OTROS INGRESOS 2, , , , , INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 1, , ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 76, , , , INGRESOS FEDERALES: 55, , , , FISM 12, , , FORTAMUNDF 11, , , Participaciones (Ramo28) 30, , , , , Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales , , INGRESOS ESTATALES: 20, , , , , Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios 6, , , , Convenios de Tránsito Estatal con Municipios 4, , GIS 6, , PAGIM 7, , , , Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales 4, , ,117.4 TOTAL 91, , , , , *I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria). *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. En la cuenta pública, el ingreso registrado de las participaciones federales existe diferencia con lo publicado en las Gacetas de Gobierno del 15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre 2010 y del 14 de enero 2011 por 4,780.4 miles de pesos y en las participaciones estatales por 4,017.4 miles de pesos. 418

13 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE MÉXICO AYUNTAMIENTO DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE % 86.0% 83.0% 80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 9.1% 7.2% 4.2% 3.0% 5.0% 0.7% 0.3% 0.1% 1.4% 0.0% Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes -10.0% AYUNTAMIENTO DE OTUMBA *MEDIA AYUNTAMIENTOS *FUENTE: Elaboración OSFEM. *La media de los Ayuntamientos se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 419

14 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA CONTRIBUCIONES MUNICIPALES AYUNTAMIENTO DE OTUMBA INGRESOS POR IMPUESTOS, DERECHOS Y APORTACIONES DE MEJORAS 2010 Impuesto Predial 20% 37% Derechos de Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales Derechos por uso de vías y áreas Públicas para el ejercicio de actividades Comerciales y de Servicios Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y otras Operaciones Traslativas Fuente: de Dominio Elaboración de OSFEM. Inmuebles Otros Ingresos 10% 13% 20% *FUENTE: Elaboración OSFEM con información de la Cuenta Pública anual 2010 del Ayuntamiento. La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 420

15 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS AYUNTAMIENTO DE OTUMBA ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2010 (Miles de pesos) CONCEPTO EGRESO REAL 2009 PRESUPUESTO 2010 EGRESO REAL 2010 VARIACIÓN PRESUPUESTAL VARIACIÓN % % Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Ayudas, Erogaciones y Pensiones Bienes Muebles e Inmuebles Obras Públicas Inversiones Financieras 34, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales Deuda Pública Erogaciones Extraordinarias 15, , , , , TOTAL 99, , , , *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse a lo señalado en los artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y Municipios donde manifiesta que el egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real es mayor al ingreso recaudado por 10,096.6 miles de pesos, así mismo el egreso real es mayor al presupuestado por 6,247.3 miles de pesos. 421

16 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE MÉXICO AYUNTAMIENTO DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE % 38.6% 38.2% 35.0% 33.4% 32.8% 30.0% 25.0% 20.0% 15.0% 11.1% 10.0% 8.9% 8.5% 7.6% 5.0% 5.5% 4.7% 2.6% 2.0% 3.6% 2.5% 0.0% Serv. Pers. Mat. y Sumin. Serv. Grales. Subs., Transf., Prev. B. Mueb. e Inm. Obras Públicas Inv. Financ. Part. y Ap. F. y E. Deuda Pública Erog. Extraord. AYUNTAMIENTO DE OTUMBA *MEDIA AYUNTAMIENTOS *FUENTE: Elaboración OSFEM. *La media de los Ayuntamientos se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 422

17 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. 423

18 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA PROPORCIÓN DEL INGRESO RECAUDADO Y EGRESO EJERCIDO CON RELACIÓN AL PRESUPUESTO AYUNTAMIENTO DE OTUMBA COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% Ingresos Recaudados 78% 93% 73% 96% Egresos Ejercidos 91% 101% 80% 107% *Fuente: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009 y

19 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO AYUNTAMIENTO DE OTUMBA ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) CONCEPTO VARIACIÓN CONCEPTO VARIACIÓN ACTIVO PASIVO DISPONIBLE 9, ,213.9 (789.1) A CORTO PLAZO 93, , ,792.9 Caja Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9, ,415.9 (1,031.4) Fondo Fijo de Caja Proveedores 30, ,176.8 Bancos 6, ,002.5 (1,457.7) Acreedores Diversos 39, ,751.0 (404.2) Inversiones en Instituciones Financieras a Corto Plazo Retenciones a Favor de Terceros por Pagar 9, , ,319.9 Cuenta Corriente DIF Documentos por Pagar a Corto Plazo Deudores Diversos 2, , Honorarios y Gastos de Ejecución por Pagar Documentos por Cobrar Cheques de Sueldos en Circulación Anticipo a Proveedores Depósitos en Garantía Admvos y Judiciales Anticipo a Contratistas (456.8) IVA por Pagar Clientes Intereses por Pagar Almacén de Materiales Sueldos y Salarios por Pagar 1, Inventario para ventas Cuentas por Pagar al GEM 4, ,000.0 IVA Acreditable Fondos de Garantía Estimación para Cuentas Incobrables A LARGO PLAZO Estimación para Faltantes en el Inventario para Ventas Cuentas por Pagar a Largo Plazo Mercancías en Tránsito Documentos por Pagar a Largo Plazo Créditos a Servidores Públicos a Corto Plazo Obligaciones en UDI'S por Pagar Cuotas y Aportaciones por Cobrar a Corto Plazo Retención de Otras Prestaciones por Cobrar a Corto Plazo Créditos a Servidores Públicos a Mediano Plazo OTROS PASIVOS Cuotas y Aportaciones por Cobrar Documentadas Ingresos por Aplicar Retenciones de Créditos por Cobrar Documentadas Reserva P/Retenciones por Supervisión Retenciones de Otras Prestaciones por Cobrar Cobros Anticipados Fondos de Reserva Ventas a Crédito por Realizar ACTIVO FIJO 20, , TOTAL DEL PASIVO 93, , ,792.9 Inversiones en Instituciones Financieras Bienes Muebles 9, , Bienes Inmuebles 10, ,857.6 Inventario de Inmuebles para Venta PATRIMONIO Revaluación de Bienes Muebles Patrimonio 5, ,511.5 Revaluación de Bienes Inmuebles Resultado de Ejercicios Anteriores (42,180.1) (61,131.5) 18,951.4 Revaluación de Inmuebles para Venta Resultado del Ejercicio 22, , ,939.6 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles Aportaciones Pendientes de Capitalizar Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles Superávit por Revaluación Depreciación Revaluada de Bienes Muebles Capital Social Depreciación Revaluada de Bienes Inmuebles Reserva Legal Aportaciones Patrimoniales de Org. Auxiliares Complementaria de Patrimonio Fondos Fideicomitidos Inversiones en Obras Inversiones en Acciones de Empresas Créditos a Servidores Públicos a Largo Plazo TOTAL DE PATRIMONIO (13,777.6) (36,668.6) 22,891.0 Cuotas y Aportaciones por Cobrar a Largo Plazo Retenciones de Otras Prestaciones por Cobrar a Largo Plazo OTROS ACTIVOS 50, , ,478.2 Construcciones en Proceso 50, , ,478.2 Cargos Pendientes de Aplicación Presupuestal Depósitos en Garantía Gastos de Instalación Amortización Acum. de Gastos de Instalación Pagos Anticipados Costo de Ventas por Aplicar Ministración de Fondos para Obra de Infraestructura e Inversión TOTAL DEL ACTIVO 80, , ,683.9 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 80, , ,683.9 *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. 425

20 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AYUNTAMIENTO DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) CONCEPTO SALDO AL 31 / DIC / 10 % SALDO AL 31 / DIC / 09 % VARIACIÓN Cuentas por Pagar a Corto Plazo 9, , (1,031.4) Proveedores 30, , Acreedores Diversos 39, , (404.2) Retenciones a Favor de Terceros por Pagar 9, , ,319.9 Documentos por Pagar a Corto Plazo Honorarios y Gastos de Ejecución por Pagar Cheques de Sueldos en Circulación Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales IVA por Pagar Intereses por Pagar Sueldos y Salarios por Pagar 1, Cuentas por Pagar al GEM 4, ,000.0 Cuentas por Pagar a Largo Plazo Documentos por Pagar a Largo Plazo Obligaciones en UDI'S por Pagar Ingresos por Aplicar Reserva para Retenciones por Supervisión Cobros Anticipados Ventas a Crédito por Realizar TOTAL 93, , ,792.9 *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), está registrada en retenciones a favor de terceros por pagar con saldo contrario a su naturaleza con miles de pesos; Comisión del Agua del Estado de México (CAEM), en 426

21 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA proveedores con 30,175.4 miles de pesos; y Comisión Federal de Electricidad (CFE), en acreedores diversos con 39,334.9 miles de pesos. CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE y CNA AYUNTAMIENTO DE OTUMBA CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) CONCEPTO SALDO AL 31 / DIC / 2010 S/ENTIDAD SALDO AL 31/ DIC / 2010 S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO DIFERENCIA % ISSEMyM (820.9) 32.5 (853.4) CAEM 30, , , CFE 39, , , **CNA (136.5) *FUENTE: Elaboración OSFEM. **La información se recibió el 25 de agosto de 2011, con oficio No.B /08/11, por lo que se recomienda conciliar sus adeudos. 427

22 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos 3 años son: AYUNTAMIENTO DE OTUMBA PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS (Miles de pesos) AÑO * INGRESOS A CORTO PLAZO DEUDA REGISTRADA A LARGO PLAZO TOTAL % DEUDA CONTRA INGRESOS , , , , , , , , , *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública *Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos. La disminución en el ingreso y el aumento en la deuda respecto al año anterior, se muestra en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y Comparativo de la Integración de la Deuda Registrada respectivamente. La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2010, en su artículo 5 señala: Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio. 428

23 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271 señala: Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal. En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda con relación a los ingresos y la media de los ayuntamientos del Estado de México. AYUNTAMIENTO DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS % 100.0% 100.0% 98.6% 105.9% 80.0% 60.0% 40.0% 20.0% 18.5% 17.9% 25.5% 0.0% AYUNTAMIENTO DE OTUMBA *MEDIA AYUNTAMIENTOS *FUENTE: Elaboración OSFEM. *La media de los Ayuntamientos se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 429

24 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA CONVENIO CON LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO De conformidad a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación del 5 de diciembre de 2008, así como del 25 de noviembre de 2010, en el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus trabajadores; al respecto se informa que la Entidad Municipal celebró convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), incluyendo a sus Organismos Descentralizados. Al no efectuar el pago en tiempo y forma de las retenciones a los trabajadores, dejará de aplicar los beneficios fiscales previstos a partir de la fecha del incumplimiento y la federación podrá continuar compensando los adeudos contra las participaciones federales. 430

25 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL El municipio de Otumba, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47A y 47B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del de Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará. El aviso del dictamen se presentó el 28 de julio de El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente. 431

26 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS AYUNTAMIENTO DE OTUMBA ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2010 (Miles de pesos) CONCEPTO VARIACIÓN INGRESOS 89, , Impuestos 3, , Derechos 3, , ,037.5 Aportaciones de Mejoras (197.0) Productos Aprovechamientos ,023.7 (3,686.7) Otros Ingresos ,686.9 (15,748.0) Ingresos Derivados de Financiamiento Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 79, , ,976.9 EGRESOS 66, ,426.4 (3,763.2) Servicios Personales 37, , ,268.4 Materiales y Suministros 5, , Servicios Generales 8, ,493.0 (4,650.7) Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Ayudas, Erogaciones y 8, , ,985.7 Pensiones Bienes Muebles e Inmuebles 1, ,476.1 Obras Públicas 4, ,090.0 (5,372.3) Inversiones Financieras Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales Deuda Pública (685.6) Erogaciones Extraordinarias TOTAL 22, , ,939.6 *I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria). *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad 432

27 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES AYUNTAMIENTO DE OTUMBA CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) CONCEPTO RECURSOS RECIBIDOS AL 31 / DIC / 10 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) 12,736.6 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) 12,485.5 TOTAL 25,222.1 *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. AYUNTAMIENTO DE OTUMBA APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) CONCEPTO FISM % FORTAMUNDF % TOTAL EROGADO Servicios Personales 3, ,154.0 Materiales y Suministros , ,546.5 Servicios Generales Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Ayudas, Erogaciones y Pensiones. Bienes Muebles e Inmuebles Obras Públicas 13, , ,540.0 Inversiones Financieras Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales Deuda Pública *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. TOTAL 13, , ,

28 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA De lo registrado en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con su aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria existen diferencias en los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) por 1,407.4 miles de pesos y en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 1,690.2 miles de pesos. APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33 14,000.0 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF) DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) 13, , , , , , , , , , Serv. Pers. Mat. y Sumin. Serv. Grales. Subs., Transf., Prev. B. Mueb. e Inm. Obras Públicas Inv. Financ. Part. y Ap. F. y E. Deuda Pública FISM FORTAMUNDF *FUENTE: Elaboración OSFEM. 434

29 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF) DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) 14, % 13, , % 13, , , , , , , , % 100% 11,800.0 FISM FORTAMUNDF Captación 12, ,485.5 Aplicación 13, ,469.4 *FUENTE: Elaboración OSFEM. 435

30 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN INFORMES TRIMESTRALES AYUNTAMIENTO DE OTUMBA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) OBSERVACIONES DETERMINADAS IMPORTE OBSERVADO OBSERVACIONES SOLVENTADAS IMPORTE SOLVENTADO OBSERVACIONES A SOLVENTAR IMPORTE A SOLVENTAR 130 4, ,050.0 * El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones. AYUNTAMIENTO DE OTUMBA OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 OBSERVACIONES DETERMINADAS OBSERVACIONES SOLVENTADAS OBSERVACIONES POR SOLVENTAR STATUS DE LAS OBSERVACIONES En aclaración por el Órgano de Control Interno * El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable. 436

31 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA AYUNTAMIENTO DE OTUMBA OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS No. Observación Normatividad Infringida Recomendación 1 Se observaron los capítulos 1000 de servicios personales, 2000 de materiales y suministros, 3000 de servicios generales, 4000 de subsidios Serecomiendavigilarelapegoalanormatividadcitadaenel transferencias, previsiones económicas, ayudas, Artículos 305 y 327 B del ejercicio de los recursos públicos, realizando con oportunidad erogaciones y pensiones, 5000 de bienes muebles Código Financiero del Estado las adecuaciones presupuestales necesarias, a efecto de no e inmuebles y 6000 de obras públicas, que en su de México y Municipios. ser recurrente en la observación. momento fueron ejercidas sin contar con suficiencia presupuestal por 11,567.6 miles de pesos. 2 Se determinó una diferencia en las cifras presentadas en los rubros de servicios personales, materiales y suministros servicios generales y Artículos 342 y 348 del Código subsidios, transferencias, previsones económicas, Financiero del Estado de Implementar las acciones preventivas necesarias para que en ayudas, erogaciones y pensiones del Estado México y Municipios y demás lo sucesivo no se presente dicha inconsistencia. Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos normatividad aplicable. contra el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos por miles de pesos. 3 Se determinó una diferencia en las cifras registradas de los recursos participaciones federales y estatales en el Estado Comparativo Artículos 342, 344 y 348 del Se recomienda realizar conciliaciones periódicas de tal manera Presupuestal de Ingresos con lo publicado en las Código Financiero del Estado que los importes registrados en participaciones federales y Gacetas de Gobierno del 15 de abril, 15 de julio, de México y Municipios y estatales en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos 15 de octubre 2010 y del 14 de enero 2011, demás normatividad aplicable. sean igual a lo publicado en la Gaceta de Gobierno. participaciones federales por 4,780.4 miles de pesos y participaciones estatales por 4,017.4 miles de pesos. 4 Se determinó una diferencia del saldo de los recursos FISM registrados en el Estado Artículos 342, 344 y 348 del Se recomienda realizar los ajustes correspondientes de tal Comparativo Presupuestal de Ingresos con la Código Financiero del Estado manera que los saldos reflejados en las cuentas bancarias aplicación en el ejercicio y el saldo de su de México y Municipios y correspondientes sean congruentes con el ingreso y aplicación respectiva cuenta bancaria por 1,407.4 miles de demás normatividad aplicable. de los recursos del Ramo 33. pesos. 5 Se determinó una diferencia del saldo de los recursos FORTAMUNDF registrados en el Estado Artículos 342, 344 y 348 del Se recomienda realizar los ajustes correspondientes de tal Comparativo Presupuestal de Ingresos con la Código Financiero del Estado manera que los saldos reflejados en las cuentas bancarias aplicación en el ejercicio y el saldo de su de México y Municipios y correspondientes sean congruentes con el ingreso y aplicación respectiva cuenta bancaria por 1,690.2 miles de demás normatividad aplicable. de los recursos del Ramo 33. pesos. 6 Se determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado por 10,096.6 miles de pesos. Serecomiendavigilarelapegoalanormatividadcitadaenel Artículo 305 del Código ejercicio de los recursos públicos, realizando con oportunidad Financiero del Estado de México y Municipios. las adecuaciones presupuestales necesarias, a efecto de no ser recurrente en la observación. 437

32 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA PLAN DE ACCIÓN Con relacion al informe de resultados de la Cuenta Pública 2009, en el que se dan a conocer las observaciones disciplinarias del ayuntamiento de Otumba, se observa que en el ejercicio 2010, se tiene reincidencia en las siguientes: 1. Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos que no concilian con el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos. 2. En los Estados Comparativos Presupuestales, se determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones. De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado. 438

33 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO 439

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35 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA AYUNTAMIENTO DE OTUMBA RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO No. Hallazgo Recomendación 1 Realizar la depuración correspondiente, en cumplimiento al Manual Único En los anexos del Estado de Posición Financiera Comparativo, revelan cuentas con saldo contrario de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades a su naturaleza. Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México. 2 En el Estado de Posición Financiera Comparativo se determinó una diferencia por 89.6 miles pesos, en relación al inventario de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles. Se recomienda dar cumplimiento al Manual para la Elaboración del Informe Mensual y al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México. 3 El informe anual de obras en proceso, presenta obras con avance físico y financiero al 100%. Realizar la depuración de las obras en proceso, de acuerdo a la Gaceta del 4 de mayo de La cuenta de construcciones en proceso, revela una diferencia en relación al informe anual de Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la obras en proceso por 16,884.8 miles de pesos. situación que guarda la entidad. 5 6 El Estado de Posición Financiera y anexos revelan saldo en cuentas por pagar, acreedores Se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad diversos, sueldos y salarios por pagar con antigüedad mayor a un año. establecida. En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por miles de pesos, Comisión del Agua del Se recomienda formular la conciliación con estos Organismos y de ser Estado de México (CAEM) por 16,021.0 miles de pesos y con la Comisión Federal de Electricidad procedente realizar los ajustes correspondientes. (CFE) por 29,240.7 miles de pesos. 441

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37 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 443

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39 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES AYUNTAMIENTO DE OTUMBA *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. 445

40 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA AUTONOMÍA FINANCIERA *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. El indicador, al concluir el ejercicio 2010, obtuvo un resultado Crítico manteniéndose en ese nivel por quinto año consecutivo, toda vez que la entidad evaluada tiene poca capacidad para generar sus propios ingresos; no obstante que el OSFEM emitió la solicitud de información mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/1791/10 correspondiente al primer trimestre de 2010 y realizó una recomendación a través del Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2615/10 correspondiente al segundo trimestre de 2010, en el sentido de elevar la capacidad para generar ingresos propios, sin embargo su evaluación se mantuvo en un nivel negativo, sostenida hasta el cierre del ejercicio. La gráfica muestra un decremento de 2.37 puntos porcentuales con relación al ejercicio fiscal 2009, por lo anterior es necesario que se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el diseño e implementación de estrategias que permitan incrementar sustantivamente la recaudación de los ingresos propios municipales. Esta calificación es consecuencia del bajo nivel que arrojo el indicador de Eficacia en la Recaudación del Impuesto Predial. 446

41 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio 2010 el resultado de la evaluación de este indicador fue Bueno, debido a que el Ayuntamiento participó con el 5.64% del total de sus ingresos a su Sistema Descentralizado Municipal DIF. Se aprecia que existe un incremento de 1.49 puntos porcentuales en la Canalización de Participaciones Municipales al Sistema Descentralizado Municipal DIF con respecto al ejercicio 2009, pasando de una evaluación de Insuficiente a Bueno, por lo anterior se exhorta a seguir considerando acciones tendentes a mejorar el desempeño, a fin de alcanzar la máxima calificación. 447

42 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de pesos) *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2010, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos. En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior en la función pública. Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la entidad fiscalizada. 448

43 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA EFICACIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al cierre del ejercicio 2010, el resultado obtenido en este indicador fue Suficiente debido a que recaudó el 52.66% del Impuesto Predial en proporción al padrón de contribuyentes, así mismo en comparación con el ejercicio 2009, se aprecia un incremento en la recaudación de puntos porcentuales, pasando de una evaluación de Insuficiente a Suficiente, por lo que se recomienda llevar a cabo acciones a fin de mejorar y superar la calificación. EFICACIA EN LA RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Este indicador, al cierre del ejercicio 2010, obtuvo un resultado Bueno debido a que ha realizado el cobro de los Derechos de Agua Potable en un 73.71% con relación al padrón de 449

44 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA contribuyentes. La gráfica muestra un incremento de puntos porcentuales en comparación al ejercicio 2009, pasando de una evaluación de Insuficiente a Bueno, por lo cual se le exhorta a seguir considerando acciones que mejoren el desempeño a fin de obtener la máxima calificación. TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al cierre del ejercicio 2010, el resultado obtenido en este indicador fue Crítico manteniéndose en ese nivel por segundo año consecutivo, toda vez que no da cabal cumplimiento a las fracciones establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, debido a que la dirección de la página web que remitió no contiene la información. Al respecto el OSFEM emitió una recomendación a través del Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2615/10 de fecha 06 de octubre de 2010, en el sentido de implementar acciones que permitan elevar su nivel de desempeño, por lo que es necesario que dé seguimiento permanente a lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación. 450

45 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA VIVIENDAS CON AGUA POTABLE *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio 2010 el resultado de este indicador fue Suficiente manteniéndose en ese nivel por cuarto año consecutivo, ya que la entidad fiscalizable proporcionó el servicio de agua potable al 55.72% de las viviendas del municipio. La gráfica muestra un incremento de 3.96 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2009, por lo que deberá reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública y obtener la máxima calificación. VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. 451

46 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA Al cierre del ejercicio 2010 este indicador obtuvo un resultado Suficiente, debido a que el Ayuntamiento proporciona el servicio de calles pavimentadas al 55.14% de las viviendas del municipio. Se aprecia un decremento en la gráfica de puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2009, pasando de una evaluación de Adecuado a Suficiente, por lo que deberá de reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública y alcanzar el máximo nivel de desempeño. VIVIENDAS CON DRENAJE *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio 2010 el resultado de la evaluación de este indicador fue Suficiente, debido a que el Ayuntamiento proporciona el servicio de drenaje al 54.93% de las viviendas del municipio. La gráfica presenta un incremento de puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2009, pasando de una evaluación de Insuficiente a Suficiente, por lo que deberá reorientar las acciones a fin de lograr la eficiencia en este aspecto básico de la gestión pública y alcanzar el máximo nivel de desempeño. 452

47 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al cierre del ejercicio 2010 este indicador obtuvo un resultado Suficiente, debido a que el Ayuntamiento proporciona el servicio de limpia al 68.79% de las viviendas del municipio. Se aprecia en la gráfica un decremento de puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2009, pasando de una evaluación de Bueno a Suficiente, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública y alcanzar el máximo nivel de desempeño. ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. 453

48 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA Al concluir el ejercicio 2010 el resultado obtenido en este indicador fue Adecuado, toda vez que la entidad municipal ha identificado y protegido la totalidad de las zonas de riesgo en su territorio, se aprecia un incremento en la grafica de 75 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2009, pasando de una evaluación de Crítico a Adecuado, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al cierre del ejercicio 2010 este indicador obtuvo un resultado Crítico manteniéndose en ese nivel por segundo año consecutivo, toda vez que sus ingresos están comprometidos en un % al pago de la deuda a corto plazo; no obstante que el OSFEM emitió la solicitud de información mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/1791/10 correspondiente al primer trimestre de 2010 y realizó una recomendación a través del Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/2615/10 correspondiente al segundo trimestre de Aunado a lo anterior la gráfica denota una tendencia negativa de 6.32 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2009, comprometiendo aún más sus ingresos. 454

49 AYUNTAMIENTO DE OTUMBA INFORME DE RECOMENDACIONES NOMBRE DEL INDICADOR COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2010 RECOMENDACIONES Autonomía Financiera Transparencia en el Ámbito Municipal Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos Se presenta poca representatividad de los ingresos ordinarios con relación al total de ingresos. No se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEMyM. Se está comprometiendo en demasía el ingreso para hacer frente a los adeudos adquiridos por esta entidad municipal. Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudación alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma. Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEMyM y poner a disposición de la ciudadanía esa información de manera clara. Dar respuesta puntual a las solicitudes de información del OSFEM y evitar las posibles medidas de apremio. Llevar a cabo un análisis económico a fin de abatir el compromiso de los ingresos al saneamiento financiero. *FUENTE: Elaboración OSFEM. 455

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51 Informe de Resultados Cuenta Pública 2010 Organismo Descentralizado DIF de Otumba 457

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53 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA FINANCIERO 459

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55 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA NATURALEZA JURÍDICA Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo descentralizado DIF de Otumba, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios. OBJETIVO DE LA REVISIÓN CUENTA PÚBLICA Determinar si el Organismo Descentralizado DIF cumple con la aplicación de la normatividad en su gestión financiera y presupuestal en el ejercicio 2010, reflejada correctamente en la cuenta pública. ALCANCE EN LA REVISIÓN CUENTA PÚBLICA La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su cuenta pública, mediante pruebas selectivas conforme a los procedimientos que se encuentran en el informe; en la correcta aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio

56 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2010 de la cuenta pública del organismo descentralizado DIF de Otumba. Los procedimientos normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la información que envía en su cuenta pública 2010, el organismo descentralizado DIF de Otumba, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas. PROCEDIMIENTO 1.-Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos. 2.-Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado. RESULTADO Cumplió con la normatividad. El egreso real es mayor al ingreso recaudado por miles de pesos y al presupuestado por 1,102.5 miles de pesos. 3.-Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas. Cumplió con la normatividad. 462

57 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA PROCEDIMIENTO RESULTADO 4.-Verificar que el Estado de Posición Cumplió con la normatividad. Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio del activo con la suma de pasivo y patrimonio. 5.-Verificar que el resultado del ejercicio que Cumplió con la normatividad. revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos. 6.-Verificar que los saldos de las cuentas Presentan cuenta con saldo contrario a su reveladas en el Estado de Posición naturaleza. Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos. 7.-Verificar que las cuentas de caja y fondo Cumplió con la normatividad. fijo de caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten saldos al final del ejercicio. 8.-Verificar que los saldos de las cuentas Cumplió con la normatividad. reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: documentos por cobrar, anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, cuentas por pagar, acreedores diversos y sueldos y salarios por pagar. 9.-Revisar que el reporte de altas y bajas de Cumplió con la normatividad. bienes muebles e inmuebles concilie con la variación presentada en el Estado de Posición Financiera Comparativo. 10.-Realizar la confirmación de saldos con Diferencia con ISSEMyM por 4.0 miles de 463

58 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA PROCEDIMIENTO ISSEMyM y CFE. 11.-Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no refleje saldo en el rubro de financiamientos. 12.-Confirmar que se haya presentado el aviso del dictamen de la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal. 13.-Verificar que hayan utilizado las cuentas que son de aplicación de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México Verificar que los subsidios para gastos de operación correspondan con lo reflejado en el capítulo de subsidios, transferencias, previsiones económicas, ayudas, erogaciones y pensiones del Ayuntamiento. RESULTADO pesos. Cumplió con la normatividad. Cumplió. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una revisión conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el resultado de la revisión de la cuenta pública 2010, al Poder Legislativo y al organismo descentralizado DIF de Otumba, para que éste último de atención a los hallazgos de los procedimientos 464

59 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno. No puede ser utilizado por aquellos que no son responsables por la determinación y alcance de los procedimientos aplicados para el seguimiento del informe.. ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010 (Miles de pesos) CONCEPTO INGRESO REAL 2009 PRESUPUESTO 2010 INGRESO REAL 2010 VARIACIÓN PRESUPUESTAL VARIACIÓN % % Impuestos Derechos Aportaciones de Mejoras Productos Aprovechamientos Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 3, , , , Subsidios para Gastos de Operación 3, , , , Cuotas de Recuperación I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. TOTAL 3, , , , *I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria). *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. 465

60 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE % 100.0% 96.9% 90.0% 80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 0.9% 0.4% 0.1% 1.7% 0.0% Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA *MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF *FUENTE: Elaboración OSFEM. *La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 466

61 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2010 (Miles de pesos) CONCEPTO EGRESO REAL 2009 PRESUPUESTO 2010 EGRESO REAL 2010 VARIACIÓN PRESUPUESTAL VARIACIÓN % % Servicios Personales 2, , , Materiales y Suministros , Servicios Generales Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Ayudas, Erogaciones y Pensiones , , , ,360.8 Bienes Muebles e Inmuebles Obras Públicas Inversiones Financieras Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales Deuda Pública Erogaciones Extraordinarias TOTAL 3, , , , , *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse a los artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y Municipios donde manifiesta que el egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, en virtud que el egreso real es mayor al ingreso recaudado por miles de pesos, y al presupuestado por 1,102.5 miles de pesos. 467

62 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE % 72.4% 70.0% 60.0% 50.0% 43.3% 40.0% 30.0% 26.8% 20.0% 12.6% 13.2% 12.1% 10.0% 8.6% 5.0% 4.1% 1.2% 0.7% 0.0% Serv. Pers. Mat. y Sumin. Serv. Grales. Subs., Transf., Prev. B. Mueb. e Inm. Obras Públicas Inv. Financ. Part. y Ap. F. y E. Deuda Pública Erog. Extraord. ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA *MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF *FUENTE: Elaboración OSFEM. *La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 468

63 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. 469

64 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA PROPORCIÓN DEL INGRESO RECAUDADO Y EGRESO EJERCIDO CON RELACIÓN AL PRESUPUESTO ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS 140% 120% 100% 80% *Fuente: Elaboración 60% OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009 y % ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OZUMBA % CONCEPTO % % % % Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 0% Ingresos Recaudados 63% 84% 100% 100% Presupuesto Anual Egresos Ejercidos 100% 74% 100% 77% 100% 95% 117% 100% Ingresos Recaudados 60% 79% 72% 111% Egresos Ejercidos 65% 81% 65% 122% *Fuente: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009 y

65 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) CONCEPTO VARIACIÓN CONCEPTO VARIACIÓN ACTIVO PASIVO DISPONIBLE (16.2) (362.1) A CORTO PLAZO Caja Cuentas por Pagar a Corto Plazo Fondo Fijo de Caja Proveedores Bancos (56.3) (358.4) Acreedores Diversos Inversiones en Instituciones Financieras a Corto Plazo Retenciones a Favor de Terceros por Pagar Cuenta Corriente DIF Documentos por Pagar a Corto Plazo Deudores Diversos (15.3) Honorarios y Gastos de Ejecución por Pagar Documentos por Cobrar Cheques de Sueldos en Circulación Anticipo a Proveedores Depósitos en Garantía Admvos y Judiciales Anticipo a Contratistas IVA por Pagar Clientes Intereses por Pagar Almacén de Materiales Sueldos y Salarios por Pagar Inventario para ventas Cuentas por Pagar al GEM IVA Acreditable Fondos de Garantía Estimación para Cuentas Incobrables A LARGO PLAZO Estimación para Faltantes en el Inventario para Ventas Cuentas por Pagar a Largo Plazo Mercancías en Tránsito Documentos por Pagar a Largo Plazo Créditos a Servidores Públicos a Corto Plazo Obligaciones en UDI'S por Pagar Cuotas y Aportaciones por Cobrar a Corto Plazo Retención de Otras Prestaciones por Cobrar a Corto Plazo Créditos a Servidores Públicos a Mediano Plazo OTROS PASIVOS Cuotas y Aportaciones por Cobrar Documentadas Ingresos por Aplicar Retenciones de Créditos por Cobrar Documentadas Reserva P/Retenciones por Supervisión Retenciones de Otras Prestaciones por Cobrar Cobros Anticipados Fondos de Reserva Ventas a Crédito por Realizar ACTIVO FIJO TOTAL DEL PASIVO Inversiones en Instituciones Financieras Bienes Muebles Bienes Inmuebles Inventario de Inmuebles para Venta PATRIMONIO Revaluación de Bienes Muebles Patrimonio (70.6) Revaluación de Bienes Inmuebles Resultado de Ejercicios Anteriores (306.6) Revaluación de Inmuebles para Venta Resultado del Ejercicio (320.6) (733.8) Depreciación Acumulada de Bienes Muebles Aportaciones Pendientes de Capitalizar Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles Superávit por Revaluación Depreciación Revaluada de Bienes Muebles Capital Social Depreciación Revaluada de Bienes Inmuebles Reserva Legal Aportaciones Patrimoniales de Org. Auxiliares Complementaria de Patrimonio Fondos Fideicomitidos Inversiones en Obras Inversiones en Acciones de Empresas Créditos a Servidores Públicos a Largo Plazo TOTAL DE PATRIMONIO (391.2) Cuotas y Aportaciones por Cobrar a Largo Plazo Retenciones de Otras Prestaciones por Cobrar a Largo Plazo OTROS ACTIVOS Construcciones en Proceso Cargos Pendientes de Aplicación Presupuestal Depósitos en Garantía Gastos de Instalación Amortización Acum. de Gastos de Instalación Pagos Anticipados Costo de Ventas por Aplicar Ministración de Fondos para Obra de Infraestructura e Inversión TOTAL DEL ACTIVO (197.2) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO (197.2) *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. 471

66 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) CONCEPTO SALDO AL 31 / DIC / 10 % SALDO AL 31 / DIC / 09 % VARIACIÓN Cuentas por Pagar a Corto Plazo Proveedores Acreedores Diversos Retenciones a Favor de Terceros por Pagar Documentos por Pagar a Corto Plazo Honorarios y Gastos de Ejecución por Pagar Cheques de Sueldos en Circulación Depósitos en Garantía Administrativos y Judiciales IVA por Pagar Intereses por Pagar Sueldos y Salarios por Pagar Cuentas por Pagar al GEM Cuentas por Pagar a Largo Plazo Documentos por Pagar a Largo Plazo Obligaciones en UDI'S por Pagar Ingresos por Aplicar Reserva para Retenciones por Supervisión Cobros Anticipados Ventas a Crédito por Realizar TOTAL *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) está registrada en acreedores diversos con 19.7 miles de pesos y en retenciones a favor de terceros por pagar con 14.6 miles de pesos. 472

67 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) CONCEPTO SALDO AL 31 / DIC / 2010 S/ENTIDAD SALDO AL 31/ DIC / 2010 S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO DIFERENCIA % ISSEMyM (4.0) (11.7) CFE *FUENTE: Elaboración OSFEM. 473

68 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos 3 años son: ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS (Miles de pesos) AÑO * INGRESOS A CORTO PLAZO DEUDA REGISTRADA A LARGO PLAZO TOTAL % DEUDA CONTRA INGRESOS , , , *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública *Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos. El aumento en el ingreso y en la deuda respecto al año anterior, se muestra en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos y Comparativo de la Integración de la Deuda Registrada respectivamente. 474

69 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda con relación a los ingresos y la media de los organismos descentralizados DIF del Estado de México. ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS % 14.2% 14.6% 14.0% 12.0% 10.5% 10.4% 11.2% 10.8% 10.0% 8.0% 6.0% 4.0% 2.0% 0.0% ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA *MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF *FUENTE: Elaboración OSFEM. *La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios. 475

70 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL El organismo descentralizado DIF de Otumba, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará. La Entidad no está obligada a presentar el dictamen del ejercicio

71 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2010 (Miles de pesos) CONCEPTO VARIACIÓN INGRESOS 5, , ,928.3 Impuestos Derechos Aportaciones de Mejoras Productos 0.1 (0.1) Aprovechamientos 41.9 (41.9) Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 5, , ,970.3 I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. EGRESOS 5, , ,662.1 Servicios Personales 2, , Materiales y Suministros Servicios Generales Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Ayudas, Erogaciones y 1, ,522.7 Pensiones Bienes Muebles e Inmuebles Obras Públicas Inversiones Financieras Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales Deuda Pública Erogaciones Extraordinarias TOTAL (320.6) (733.8) *I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria). *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. 477

72 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN INFORMES TRIMESTRALES ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) OBSERVACIONES DETERMINADAS IMPORTE OBSERVADO OBSERVACIONES SOLVENTADAS IMPORTE SOLVENTADO OBSERVACIONES A SOLVENTAR IMPORTE A SOLVENTAR * El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones. ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 OBSERVACIONES DETERMINADAS OBSERVACIONES SOLVENTADAS OBSERVACIONES POR SOLVENTAR STATUS DE LAS OBSERVACIONES En aclaración por el Órgano de Control Interno * El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable. 478

73 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS No. Observación Normatividad Infringida Recomendación 1 Se observaron los capítulos 3000 de servicios generales y 4000 de subsidios transferencias, Serecomiendavigilarelapegoalanormatividadcitadaenel Artículos 305 y 327 B del previsiones económicas, ayudas, erogaciones y ejercicio de los recursos públicos, realizando con oportunidad Código Financiero del Estado pensiones, que en su momento fueron ejercidas las adecuaciones presupuestales necesarias, a efecto de no de México y Municipios. sin contar con suficiencia presupuestal por 1,455.6 ser recurrente en la observación. miles de pesos. 2 Se determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado por miles de pesos. Serecomiendavigilarelapegoalanormatividadcitadaenel Artículo 305 del Código ejercicio de los recursos públicos, realizando con oportunidad Financiero del Estado de México y Municipios. las adecuaciones presupuestales necesarias, a efecto de no ser recurrente en la observación. De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado. 479

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75 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO 481

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77 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE OTUMBA RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO No. Hallazgo Recomendación 1 Realizar la depuración correspondiente, en cumplimiento al Manual Único El Estado de Posición Financiera Comparativo y anexos, revelan cuentas con saldo contrario a su de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades naturaleza. Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México. 2 En la confirmación de saldos se determinó diferencia con el Instituto de Seguridad Social del Se recomienda formular la conciliación con este Organismo y de ser Estado de México y Municipios (ISSEMyM) 4.0 miles de pesos. procedente realizar los ajustes correspondientes. 483

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79 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 485

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81 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. 487

82 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos) *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el año 2010, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos. En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior en la función pública. Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la entidad fiscalizada. 488

83 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio 2010 el resultado obtenido en este indicador fue Adecuado, cumpliendo con lo dispuesto por el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se observa un incremento de un punto con respecto a ATENCIÓN MÉDICA POR EL DIF MUNICIPAL *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. 489

84 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA Al concluir el ejercicio 2010 y por cuarto año consecutivo el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la prestación de Servicio Médico fue Adecuado, por lo que se le exhorta a continuar en este nivel de desempeño. DESAYUNOS ESCOLARES *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. El índice de desempeño de este Organismo en la distribución del desayuno diario a niños de preescolar, primero y segundo año de primaria en escuelas públicas, presenta un resultado Adecuado cumpliendo la meta programada, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de evaluación. Se observa un incremento de 10.09% con respecto a

85 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ASESORÍA JURÍDICA DIF *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al cierre del ejercicio 2010 con las acciones que este Organismo implementó para el cumplimiento de sus objetivos, obtuvieron un resultado considerado como Bueno, por lo que deberá redoblar esfuerzos para llevar a cabo estrategias que contribuyan al cumplimiento del programa. Sin embargo se observa un decremento de 26.6% con respecto a ÍNDICE DE AFILIACIÓN ADULTOS MAYORES *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio 2010 el resultado obtenido en este indicador fue Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con los programas orientados a mejorar 491

86 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se observa un incremento de 69.36% con respecto a ATENCIÓN A PERSONAS CON CAPACIDADES DIFERENTES *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Por cuarto año consecutivo al cierre del ejercicio las acciones que este Organismo lleva a cabo para promover la integración de personas con capacidades diferentes a la vida productiva obtuvieron un resultado Adecuado en la evaluación de la gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. 492

87 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al término del ejercicio 2010 el resultado de la evaluación de este indicador fue Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto plazo, sin embargo la gráfica muestra una ligera tendencia positiva por lo que se recomienda controlar la situación al rubro de deuda, a fin de mantener una estabilidad financiera. 493