OTUMBA. Informe de Resultados de Cuenta Pública Municipio de Otumba

Transcripción

1 OTUMBA Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011 Municipio de Otumba 3

2

3 MUNICIPIO DE OTUMBA CUMPLIMIENTO FINANCIERO ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5

4 MUNICIPIO DE OTUMBA INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA INTRODUCCIÓN El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado, investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México. El municipio de Otumba se establece en *FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Se encuentra organizado política y administrativamente por 4 comunidades: Santiago Tolman, Cuautlacingo, Oztotipac y Otumba como Cabecera Municipal. Consta de una superficie kilómetros cuadrados con tres formas geológicas de relieve, 15% zonas accidentadas, 40% semillanas y 45% zonas planas, se localiza en el extremo oriente del Estado de México, limita al norte con el municipio de Axapusco; al sur con Tepetlaoxtoc; al sureste con el Estado de Tlaxcala; al este con el Estado de Hidalgo y al oeste con el municipio de San Martín de las Pirámides. El municipio de Otumba cuenta con 34,232 habitantes y durante el ejercicio 2011 recaudó 96,069.6 miles de pesos, ejerciendo 94,793.0 miles de pesos. *FUENTE: Plan de Desarrollo, Bando Municipal, INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y Cuenta Pública del Municipio. OBJETIVO Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables. 6 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

5 MUNICIPIO DE OTUMBA ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Municipio, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del municipio de Otumba. Los procedimientos normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011, el municipio de Otumba, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada. PROCEDIMIENTO 1.- Verificar en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado, que los subsidios otorgados por el Municipio no se reporten como ingreso recaudado en los Organismos Descentralizados. 2.- Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado que el egreso ejercido por los subsidios y apoyos otorgados a sus Organismos Descentralizados no lo reporte el RESULTADO No cumplió con la normatividad. No cumplió con la normatividad. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 7

6 MUNICIPIO DE OTUMBA PROCEDIMIENTO RESULTADO Municipio. 3.- Comprobar que la información Cumplió con la normatividad. presupuestal de la Cuenta Pública, corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre. 4.- Revisar que el catálogo de cuentas Cumplió con la normatividad. que integra el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales corresponda a la Ley de Ingresos de los Municipios. 5.- Revisar que los ajustes a la ley de Cumplió con la normatividad. ingresos estimada y el presupuesto de egresos aprobado estén debidamente autorizados. 6.- Comprobar que en la ley de ingresos Cumplió con la normatividad. modificada y el presupuesto de egresos modificado, mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos. 7.- Confirmar que los importes Cumplió con la normatividad. registrados tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales sean igual a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México. 8.- Determinar que el saldo en bancos Diferencia en FISM por miles de de FISM 2011 y FORTAMUNDF 2011 pesos y en el FORTAMUNDF por sea el que resulte de la ley de ingresos 1,240.0 miles de pesos. recaudada menos su aplicación. 9.- Confirmar que el importe registrado Cumplió con la normatividad. 8 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

7 MUNICIPIO DE OTUMBA PROCEDIMIENTO RESULTADO en PAGIM en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México Comprobar que en la ley de Se determinó diferencia en las ingresos recaudada, los conceptos de participaciones federales por participaciones federales y estatales, miles de pesos y en las estatales por concilien con lo publicado en las miles de pesos. Gacetas del Gobierno del Estado de México Revisar que los ingresos de No aplica. financiamientos se encuentren dentro del marco normativo; así mismo confirmar que los créditos autorizados por la Legislatura se encuentren registrados en la cuenta pública Verificar que el Estado del Ejercicio Cumplió con la normatividad. del Presupuesto de Egresos se haya realizado de conformidad al clasificador por objeto del gasto que se encuentra en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México Verificar que el presupuesto de Cumplió con la normatividad. egresos ejercido no sea mayor al modificado y a la ley de ingresos recaudada Comprobar que el Estado Analítico La información del Estado Analítico de ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 9

8 MUNICIPIO DE OTUMBA PROCEDIMIENTO de Ingresos Presupuestales y el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos integrados correspondan a los que informan los entes municipales Verificar que el presupuesto de egresos ejercido por dependencia y por función, correspondan al reflejado en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Verificar que en el Estado de Situación Financiera Comparativo hayan utilizado las cuentas que son de aplicación de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio del activo con la suma de pasivo y patrimonio. 18.-Verificar que el resultado (ahorro o desahorro) que se determina en el Estado de Actividades Comparativo sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo Revisar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Situación Financiera Comparativo RESULTADO Ingresos presupuestales integrado difiere de la de los Organismos Descentralizados DIF e IMCUFIDE. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cuentas con saldo contrario a su naturaleza. 10 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

9 MUNICIPIO DE OTUMBA PROCEDIMIENTO correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos Verificar que la cuenta de efectivo, revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo, no presente saldo al final del ejercicio Revisar que las cuentas bancarias reveladas en el Estado de Situación Financiera Comparativo, estén identificadas de acuerdo a la fuente de financiamiento Verificar que el saldo de las cuentas reveladas en el Estado de Situación Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: cuentas por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo Revisar que el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles concilie con la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo Verificar que el saldo que presenta el formato del informe anual de obras en proceso concilie con el saldo del Estado de Situación Financiera Comparativo. RESULTADO La cuenta de efectivo presenta saldo por miles de pesos. Cumplió con la normatividad. Saldos con antigüedad mayor a un año en anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo, sin haber realizado un seguimiento mensual. Diferencia en bienes muebles por 57.2 miles de pesos y en bienes inmuebles por 2,000.0 miles de pesos. Diferencia por 44,526.2 miles de pesos. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 11

10 MUNICIPIO DE OTUMBA PROCEDIMIENTO 25.- Verificar el avance físico y financiero de las obras en proceso capitalizables Revisar que las obras en proceso que sean del dominio público, se hayan registrado al gasto al cierre del ejercicio Comprobar la depuración de las obras, identificando las no capitalizables o del dominio público y las capitalizables o transferibles Verificar que los saldos de las cuentas del estado de la deuda pública concilie con lo reflejado en el pasivo del Estado de Situación Financiera Comparativo Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA Confirmar que se haya presentado el aviso y dictamen de la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal Verificar que el Estado de Actividades Comparativo, no refleje saldo en el rubro de financiamientos Revisar que los sueldos del Municipio se encuentren dentro del RESULTADO Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Se determinó diferencia con ISSEMyM por miles de pesos, CAEM por 10,327.3 miles de pesos, CFE por 16,946.5 miles de pesos y CONAGUA por 13.6 miles de pesos. Cumplió Cumplió con la normatividad. Cumplió con la recomendación. 12 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

11 MUNICIPIO DE OTUMBA PROCEDIMIENTO tabulador de los niveles salariales recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por concepto de agua, concilie con lo que informa CONAGUA, CAEM y lo registrado por la Entidad Municipal Revisar que los registros contables y presupuestales referentes a las retenciones de los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua se hayan realizado correctamente Verificar que el registro de los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por los Organismos Descentralizados, concilie con lo reflejado en el capítulo de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas del Municipio Confirmar que el importe registrado de los recursos para Infraestructura Deportiva Municipal, concilie con lo que informa el Instituto Mexiquense de Cultura Física y Deporte; y que la aplicación de los recursos corresponda a los convenios celebrados. RESULTADO En proceso. En proceso. Cumplió con la normatividad. No aplica. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 13

12 MUNICIPIO DE OTUMBA Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al municipio de Otumba, para que éste último de atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno. Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal sobre el contenido de los estados presupuestales y contables. 14 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

13 MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADOS PRESUPUESTALES INTEGRADOS Atendiendo a lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con base en los documentos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que son el sustento técnico en el registro, elaboración y presentación de estados financieros para la unificación de métodos, procedimientos y prácticas contables. En este contexto y cumpliendo con el Postulado Básico de Registro e Integración Presupuestaria se presentan los estados presupuestales integrados, los cuales son elaborados por el Municipio y se realizan sumando la información presupuestal del Municipio y sus Organismos Descentralizados, para presentar un solo informe, tanto en la Ley de Ingresos Recaudada, como en el Presupuesto de Egresos Ejercido. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 15

14 MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO CONCEPTO MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO 2011 (Miles de pesos) MUNICIPIO LEY DE INGRESOS RECAUDADA *I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria). *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: No cuenta con Organismo Operador de Agua. DIF LEY DE INGRESOS RECAUDADA INSTITUTO DEL DEPORTE LEY DE INGRESOS RECAUDADA ORGANISMO OPERADOR DE AGUA LEY DE INGRESOS RECAUDADA INTEGRACIÓN DE LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA IMPUESTOS 3, ,415.5 Predial 2, ,800.2 Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos DERECHOS 3, ,505.9 De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales 1, ,504.2 Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos 1, ,333.2 APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS ,105.7 APROVECHAMIENTOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR ACCESORIOS Multas Recargos Otros I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 83, ,961.0 INGRESOS FEDERALES: 67, ,677.1 FISM 14, ,112.7 FORTAMUNDF 13, ,661.7 Participaciones (Ramo28) 39, ,902.7 Remanentes de Ramo 33 Otros Recursos Federales INGRESOS ESTATALES: 16, ,283.9 Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 4, ,958.1 PAGIM 10, ,666.7 Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero OTROS INGRESOS 3, , ,939.0 TOTAL 96, , NOTA 1 103, ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

15 MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO CONCEPTO MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO 2011 (Miles de pesos) MUNICIPIO PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO DIF PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO INSTITUTO DEL DEPORTE PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO ORGANISMO OPERADOR DE AGUA PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO Servicios Personales 37, , ,868.8 Materiales y Suministros 6, ,696.3 Servicios Generales 6, ,035.4 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8, , ,183.2 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3, ,303.4 Inversión Pública 31, ,262.3 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones Deuda Pública 1, ,819.6 TOTAL 94, , NOTA 1 102,169.0 *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. NOTA 1: No cuenta con Organismo Operador de Agua. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 17

16 MUNICIPIO DE OTUMBA FINANCIERO En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal 2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC. En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de cuentas. 18 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

17 MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO CONCEPTO MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011 (Miles de pesos) LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2010 LEY DE INGRESOS MODIFICADA 2011 LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011 VARIACIÓN PRESUPUESTAL VARIACIÓN % % IMPUESTOS 3, , , Predial 2, , , Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos DERECHOS 3, , , De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales 1, , , Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos 1, , APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR ACCESORIOS , , Multas , , Recargos Otros I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 76, , , , , INGRESOS FEDERALES: 66, , , , FISM 12, , , , FORTAMUNDF 12, , , , Participaciones (Ramo28) 40, , , , Remanentes de Ramo Otros Recursos Federales INGRESOS ESTATALES: 10, , , , , Los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios - 3, , Convenios de Tránsito Estatal con Municipios GIS 5, , ,958.1 PAGIM 9, , , , Remanentes GIS Remanentes PAGIM 1, , Otros Recursos Estatales 4, , , , INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO Pasivos Generados al Cierre del Ejercicio Fiscal Pendientes de Pago Los Derivados de las Operaciones de Crédito en los Términos que Establece el Título Octavo del Código Financiero OTROS INGRESOS 3, , , , TOTAL 88, , , , , *I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria). *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 19

18 MUNICIPIO DE OTUMBA INGRESOS TOTALES MUNICIPIO DE OTUMBA INGRESOS TOTALES Recursos Propios 7.2% Otros Ingresos 5.4% Participaciones Federales y Estatales 42.2% Ramo % PAGIM 11.1% GIS 5.2% *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual En la cuenta pública, el ingreso registrado de las participaciones federales no concilia con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México del 15 de abril, 15 de julio, 14 de octubre 2011 y del 16 de enero 2012, por miles de pesos y en las participaciones estatales por miles de pesos. 20 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

19 MUNICIPIO DE OTUMBA INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA C DEL ESTADO DE MÉXICO MUNICIPIO DE OTUMBA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE % 87.4% 81.8% 80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 8.1% 7.2% 3.8% 3.2% 4.9% 0.7% 0.4% 2.5% 0.0% Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Remanentes MUNICIPIO DE OTUMBA *MEDIA MUNICIPIOS *FUENTE: Elaboración OSFEM. *La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada zona. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 21

20 MUNICIPIO DE OTUMBA COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES MUNICIPIO DE OTUMBA CONTRIBUCIONES MUNICIPALES (Miles de pesos) CONCEPTO INGRESOS RECAUDADOS 2008 INGRESOS RECAUDADOS 2009 INGRESOS RECAUDADOS 2010 INGRESOS RECAUDADOS 2011 IMPUESTOS 3, , , ,415.5 Predial 2, , , ,800.2 Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 0.1 Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Otros Impuestos DERECHOS 3, , , ,505.9 De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales 1, , , ,504.2 Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos 1, , ,333.2 APORTACIONES DE MEJORAS 3, *FUENTE: Elaboración OSFEM. TOTAL 10, , , ,921.4 Nota: Se utiliza el concepto de Ingresos Recaudados para efectos de comparar las contribuciones; sin embargo en 2011 la denominación es Ley de Ingresos Recaudada con base en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. 22 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

21 MUNICIPIO DE OTUMBA REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES MUNICIPIO DE OTUMBA COMPORTAMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES MUNICIPALES (Miles de Pesos) 12, , , , , , , , , , *FUENTE: Elaboración OSFEM. La representación gráfica, corresponde a la proporción de los conceptos detallados con relación únicamente a las contribuciones municipales, señaladas en el artículo 9 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 23

22 MUNICIPIO DE OTUMBA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL MUNICIPIO DE OTUMBA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL 15% 10% 10% 7% 5% 0% Media recaudatoria de los municipios del Estado con respecto a sus ingresos totales Porcentaje de recaudación del municipio con respecto a los ingresos totales Como resultado de la revisión a los ingresos obtenidos, se observa que la recaudación tributaria es menor a la media municipal se recomienda que el municipio fortalezca sus políticas de recaudación, con el fin de disminuir el grado de dependencia de las participaciones y aportaciones. 24 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

23 MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011 (Miles de pesos) CONCEPTO PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2010 PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO 2011 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011 VARIACIÓN PRESUPUESTAL VARIACIÓN % % Servicios Personales 38, , , Materiales y Suministros 5, , , , Servicios Generales 8, , , , Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8, , , , Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2, , , Inversión Pública 33, , , , , Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones Deuda Pública 2, , , , Erogaciones Extraordinarias TOTAL 98, , , , , *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 25

24 MUNICIPIO DE OTUMBA EGRESOS TOTALES MUNICIPIO DE OTUMBA EGRESOS TOTALES DEL MUNICIPIO Bienes Muebles,Inmuebles e Intangibles 3.2% Inversión Pública 33.0% Deuda Pública 1.9% Transferencias, Asignaciones, Subsidios 9.1% Servicios Generales 6.7% Servicios Personales 39.8% Materiales y Suministros 6.4% *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

25 MUNICIPIO DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS DE LA ZONA C DEL ESTADO DE MÉXICO MUNICIPIO DE OTUMBA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS MUNICIPIOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE % 35.0% 39.8% 35.5% 33.0% 36.7% 30.0% 25.0% 20.0% 15.0% 10.0% 5.0% 6.4% 6.7% 4.3% 9.3% 9.1% 7.3% 3.2% 1.1% 1.9% 5.9% 0.0% Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras Ayudas B. Mueb. Inm. e Intang. Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov. Part. y Aportac. Deuda Pública MUNICIPIO DE OTUMBA *MEDIA MUNICIPIOS FUENTE: Elaboración OSFEM. *La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada zona. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 27

26 MUNICIPIO DE OTUMBA COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS (Miles de pesos) CONCEPTO PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2007 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2008 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2009 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2010 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011 Servicios Personales 35, , , , ,686.4 Materiales y Suministros 3, , , , ,068.8 Servicios Generales 18, , , , ,324.7 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7, , , , ,607.3 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1, , , ,002.8 Inversión Pública 15, , , , ,262.3 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones Deuda Pública 6, , , , ,840.7 TOTAL 88, , , , ,793.0 FUENTE: Elaboración OSFEM. 28 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

27 MUNICIPIO DE OTUMBA REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS MUNICIPIO DE OTUMBA COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS (Miles de Pesos) 110, , , , , , , , , , , , , *FUENTE: Elaboración OSFEM. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 29

28 MUNICIPIO DE OTUMBA APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL MUNICIPIO DE OTUMBA APLICACIÓN DEL GASTO CON RESPECTO A LA MEDIA MUNICIPAL 100% 80% 62% 61% 60% 40% 36% 32% Otumba 20% 7% Media Municipal 0% 2% Gasto Corriente Gasto de Inversión Deuda *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual El gasto público tiene como finalidad cumplir con el Plan de Desarrollo Municipal; como se puede observar en el gasto ejercido del municipio, el Gasto de Inversión es superior de la media municipal, en tanto que el Gasto Corriente se posiciona como la principal aplicación del gasto público, esencialmente en Servicios Personales. 30 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

29 MUNICIPIO DE OTUMBA EVOLUCIÓN DEL GASTO MUNICIPIO DE OTUMBA EVOLUCIÓN DEL GASTO 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% Pago de Deuda Inversión Gasto Corriente Servicios Personales 20% 10% 0% *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y Como resultado del análisis a la evolución del gasto, se observa que el municipio es constante en mantener la proporción destinada a Servicios Personales; en los últimos tres años incremento el Gasto de Inversión conteniendo el Gasto Corriente. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 31

30 MUNICIPIO DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA MUNICIPIO DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) DEPENDENCIA PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011 % Análisis de Programas por Dependencia General 2011 A00 Presidencia 13, % A00 B00 Sindicatura 1, % B00 C00 Regidurías 6, % C00 D00 Secretaría del Ayuntamiento 1, % D00 E00 Administración 4, % E00 F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 30, % G00 Ecología % 32.4% 0.2% F00 G00 H00 Servicios Públicos 14, % 4.3% 14.9% H00 I00 Promoción Social 1, % J00 Gobierno Municipal % K00 Contraloría % L00 Tesorería 7, % 1.5% 1.7% 6.9% 15.0% 9.1% 7.4% 0.2% 1.5% 0.4% 3.5% I00 J00 K00 L00 M00 Jurídico 1.0% M00 N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico 3, % N00 O00 Educación Cultural y Bienestar Social % O00 P00 Atención Ciudadana P00 Q00 Seguridad Pública y Tránsito 8, % Q00 R00 Casa de cultura R00 TOTAL 94, % *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. 32 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

31 MUNICIPIO DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN MUNICIPIO DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) FUNCIÓN PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011 % Análisis de Programas por Función Reglamentación % Impartición de Justicia % Procuración de Justicia 1, % 44.1% Seguridad Pública y Protección Civil 8, % 15.3% Fomento al Desarrollo Económico y Empleo Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 6, % 4, % 07 Desarrollo Urbano Sustentable 41, % 4.6% 6.8% 9.1% 7.2% 10.4% Conducción de las Políticas Gubernamentales 14, % Administración y Control Gubernamental 9, % 1.7% 0.3% 0.5% 10 Financiamiento para el Desarrollo 6, % TOTAL 94, % *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 33

32 MUNICIPIO DE OTUMBA COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y LOS EGRESOS EJERCIDOS MUNICIPIO DE OTUMBA COMPARATIVO DEL PRESUPUESTO ANUAL CON LOS INGRESOS RECAUDADOS Y EGRESOS EJERCIDOS 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% Presupuesto Anual 100% 100% 100% 100% 100% Ingresos Recaudados 78% 93% 73% 96% 97% Egresos Ejercidos 91% 101% 80% 107% 96% *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la Cuenta Pública Anual 2007, 2008, 2009, 2010 y De la revisión al presupuesto anual con respecto a los ingresos recaudados y egresos ejercidos de los últimos cinco años, tanto los ingresos como los egresos varían constantemente cada año sin tener una tendencia definida, en proporción a lo presupuestado. Se observa que el municipio en el ejercicio 2011, los egresos se encuentran por abajo de lo presupuestado, se recomienda apegarse a los programas planeados y realizar una presupuestación de acuerdo a su capacidad recaudatoria. 34 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

33 MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) VARIACIÓN CONCEPTO ACTIVO PASIVO CONCEPTO CIRCULANTE 9, ,424.9 (205.5) CIRCULANTE 90, ,998.4 (3,112.2) Efectivo y Equivalentes 5, ,757.8 (1,526.5) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 90, ,998.4 (3,112.2) Efectivo Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo ,198.9 (893.7) Bancos/Tesorería 4, ,544.8 (1,800.2) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 30, , Otros Efectivos y Equivalentes (118.0) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11, , ,174.5 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 3, , Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 48, ,131.4 (4,397.5) Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 3, , Derechos a Recibir Bienes o Servicios TOTAL PASIVO 90, ,998.4 (3,112.2) Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo Anticipos a Contratistas (obras) a Corto Plazo PATRIMONIO Patrimonio Contribuido 5, ,511.5 NO CIRCULANTE 75, , ,937.0 Aportaciones 5, ,511.5 Bienes Inmuebles 65, , ,531.7 Patrimonio Generado (11,445.4) (19,289.1) 7,843.7 Terrenos 11, , ,000.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 29, , ,126.7 Edificios 1, ,678.9 Resultados de Ejercicios Anteriores (40,463.1) (42,180.1) 1,717.0 Construcciones en Proceso (Obra Pública) 52, , ,531.7 Bienes Muebles 10, , TOTAL PATRIMONIO (5,933.9) (13,777.6) 7,843.7 Mobiliario y Equipo de Administración 1, , Equipo de Transporte 5, , Equipo de Defensa y Seguridad Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 2, ,143.4 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos Otros Bienes Muebles VARIACIÓN TOTAL DEL ACTIVO 84, , ,731.5 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 84, , ,731.5 *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 35

34 MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO MUNICIPIO DE OTUMBA ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011 (Miles de pesos) CONCEPTO VARIACIÓN INGRESOS 96, , ,515.4 Ingresos de Gestión 8, ,768.2 (359.6) Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 83, , ,128.1 Otros Ingresos 3, ,746.9 MENOS EGRESOS 67, , Gastos de Funcionamiento 50, ,788.7 (1,708.9) Servicios Personales 37, ,725.8 (39.5) Materiales y Suministros 6, , Servicios Generales 6, ,842.3 (2,517.6) Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8, , Participaciones y Aportaciones Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Bienes Muebles e Inmuebles ,603.2 (1,005.7) Obra Pública 7, , ,579.3 (AHORRO/DESAHAORRO) 29, , ,126.7 *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. 36 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

35 MUNICIPIO DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA MUNICIPIO DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) CONCEPTO SALDO AL 31 / DIC / 11 % SALDO AL 31 / DIC / 10 % VARIACIÓN Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo , (893.7) Proveedores por Pagar a Corto Plazo 30, , Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11, , ,174.5 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 48, , (4,397.5) Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo Fondos en Garantía a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Largo Plazo Contratistas por Pagar a Largo Plazo Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo TOTAL 90, , (3,112.2) *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo con miles de pesos con saldo contrario a su naturaleza, con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) en proveedores por pagar a corto plazo con 30,175.4 miles de pesos, la Comisión Federal de Electricidad (CFE), en otras cuentas por pagar a corto plazo con 39,335.0 miles de pesos y la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) por 13.6 miles de pesos. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 37

36 MUNICIPIO DE OTUMBA CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM, CFE y CONAGUA MUNICIPIO DE OTUMBA CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) CONCEPTO SALDO AL 31 / DIC / 2011 S/ENTIDAD SALDO AL 31/ DIC / 2011 S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO DIFERENCIA % ISSEMyM (888.8) (888.8) CAEM 30, , , CFE 39, ,281.5 (16,946.5) (43.1) CONAGUA 13.6 (13.6) *FUENTE: Elaboración OSFEM. 38 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

37 MUNICIPIO DE OTUMBA PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos 5 años son: AÑO MUNICIPIO DE OTUMBA PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS (Miles de pesos) * INGRESOS RECAUDADOS A CORTO PLAZO DEUDA REGISTRADA A LARGO PLAZO TOTAL % DE DEUDA REGISTRADA CONTRA INGRESOS RECAUDADOS , , , , , , , , , , , , , , , , *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública *Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos. Del análisis anterior se determina que el 94.6 por ciento de sus ingresos ordinarios están comprometidos, ya que el incremento del ingreso respecto al año anterior, se debe principalmente a que se obtuvieron más ingresos federales y estatales; y con relación a la disminución de la deuda se refleja en servicios personales por pagar a corto plazo, así como otras cuentas por pagar a corto plazo; por lo que se recomienda considerar la situación financiera del Municipio en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente, contemplando los pagos que se deben realizar a la deuda y en el ejercicio del presupuesto de egresos, establecer políticas de austeridad y contención del gasto; así como estrategias de recaudación para fortalecer la Hacienda Pública y contar con mayores recursos para amortizar su deuda. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 39

38 MUNICIPIO DE OTUMBA La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2011, en su artículo 5 señala: Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio. Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271 señala: Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal. 40 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

39 MUNICIPIO DE OTUMBA En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con relación a los ingresos recaudados y la media de los Municipios de la zona C del Estado de México. MUNICIPIO DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS MUNICIPIOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS % 100.0% 94.9% 100.0% 98.6% 105.9% 94.6% 80.0% 60.0% 40.0% 20.0% 19.7% 18.7% 17.9% 25.5% 21.3% 0.0% MUNICIPIO DE OTUMBA *MEDIA MUNICIPIOS *FUENTE: Elaboración OSFEM. *La media de los Municipios se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada zona. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 41

40 MUNICIPIO DE OTUMBA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL El municipio de Otumba, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará. El aviso de dictamen se presentó el 20 de julio El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal competente. 42 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

41 MUNICIPIO DE OTUMBA FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES MUNICIPIO DE OTUMBA CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) CONCEPTO LEY DE INGRESOS RECAUDADA AL 31 / DIC / 11 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) 14,112.7 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) 13,661.7 TOTAL 27,774.4 *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. MUNICIPIO DE OTUMBA APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) FISM FORTAMUNDF CONCEPTO PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO (A) *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO (B) PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO ( C ) PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO D=A+B+C PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO (A) PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO (B) PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO ( C ) PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO D=A+B+C Servicios Personales 4, ,408.9 Materiales y Suministros 2, ,051.4 Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública , , , ,270.1 Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones Deuda Pública (88.9) 88.9 (494.7) 1, TOTAL (55.7) 13, ,419.8 (494.7) 14, ,878.2 De lo registrado en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria, existen diferencias en los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 43

42 MUNICIPIO DE OTUMBA (FISM) por miles de pesos y en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 1,240.0 miles de pesos. APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33 MUNICIPIO DE OTUMBA APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF) DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) 14, , , , , , , , , , , Serv. Pers. Mat. y Sumin. Serv. Grales. Trans., Asig., Sub., y O. B. M., Inm. e Intang. Inv. Púb. Inv. Financ. Part. y Aport. y Otras Prov. Deuda Pública FISM FORTAMUNDF *FUENTE: Elaboración OSFEM. 44 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

43 MUNICIPIO DE OTUMBA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33 MUNICIPIO DE OTUMBA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF) DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) 14, % 14, % 13, % 13, % 13, , ,000.0 FISM FORTAMUNDF Captación 14, ,661.7 Aplicación 13, ,878.2 *FUENTE: Elaboración OSFEM. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 45

44

45 MUNICIPIO DE OTUMBA RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 47

46

47 MUNICIPIO DE OTUMBA INFORMES TRIMESTRALES MUNICIPIO DE OTUMBA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) OBSERVACIONES DETERMINADAS IMPORTE OBSERVADO OBSERVACIONES SOLVENTADAS IMPORTE SOLVENTADO OBSERVACIONES A SOLVENTAR IMPORTE A SOLVENTAR 47 7, , , * El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones. MUNICIPIO DE OTUMBA OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBSERVACIONES DETERMINADAS OBSERVACIONES SOLVENTADAS OBSERVACIONES POR SOLVENTAR STATUS DE LAS OBSERVACIONES En aclaración por el Órgano de Control Interno * El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 49

48 MUNICIPIO DE OTUMBA CUENTA PÚBLICA MUNICIPIO DE OTUMBA OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS No. Observación Normatividad Infringida Recomendación 1 En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo, se observaron los capítulos 2000 de materiales y suministros, 4000 de Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursos Artículos 305 y 327 B del transferencias, asignaciones, subsidios y otras públicos, realizando con oportunidad las adecuaciones Código Financiero del Estado ayudas y 5000 de bienes muebles, inmuebles e presupuestales necesarias, previa autorización del de México y Municipios. intangibles, que en su momento fueron ejercidos Ayuntamiento, a efecto de no ser recurrente en la observación. sin contar con suficiencia presupuestal por 4,920.5 miles de pesos. 2 Se determinó diferencia en el registro de participaciones federales del Estado Analítico de Artículos 342, 344 y 348 del Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que los Ingresos Presupuestales Comparativo con lo Código Financiero del Estado importes registrados en participaciones federales en el Estado publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y Municipios y Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo sean igual a de México del 15 de abril, 15 de julio, 14 de demás normatividad aplicable. lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México. octubre del 2011 y del 16 de enero del 2012, por miles de pesos. 3 Se determinó diferencia en el registro de participaciones estatales del Estado Analítico de Artículos 342, 344 y 348 del Realizar conciliaciones periódicas de tal manera que los Ingresos Presupuestales Comparativo con lo Código Financiero del Estado importes registrados en participaciones estatales en el Estado publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y Municipios y Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo sean igual a de México del 15 de abril, 15 de julio, 14 de demás normatividad aplicable. lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México. octubre del 2011 y del 16 de enero del 2012, por miles de pesos. 4 Se determinó diferencia en el registro de los Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustes Artículos 342, 344 y 348 del recursos FISM del Estado Analítico de Ingresos correspondientes de conformidad al Manual Único de Código Financiero del Estado Presupuestales Comparativo con la aplicación en Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y de México y Municipios y el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de demás normatividad aplicable. bancaria por miles de pesos. México. 5 Se determinó diferencia en el registro de los Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustes recursos FORTAMUNDF del Estado Analítico de Artículos 342, 344 y 348 del correspondientes de conformidad al Manual Único de Ingresos Presupuestales Comparativo con la Código Financiero del Estado Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y aplicación en el ejercicio y el saldo de su de México y Municipios y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de respectiva cuenta bancaria por 1,240.0 miles de demás normatividad aplicable. México. pesos. 50 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

49 MUNICIPIO DE OTUMBA PLAN DE ACCIÓN Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a conocer las observaciones disciplinarias del municipio de Otumba, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes: 1. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo, se observan capítulos del gasto que en su momento fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal. 2. Diferencia en el registro de las participaciones federales y estatales del Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México. 1. Diferencia del saldo de los recursos FISM y FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo con su aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria. En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones. De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 51

50

51 MUNICIPIO DE OTUMBA RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 53

52

53 MUNICIPIO DE OTUMBA CUENTA PÚBLICA MUNICIPIO DE OTUMBA RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO No. Hallazgo Recomendación 1 El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, revela subcuentas con saldo contrario a su naturaleza. Realizar la depuración correspondiente, previa autorización del Ayuntamiento, de conformidad al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México. 2 En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos, se detectó presenta saldo en la cuenta de efectivo por miles de pesos. que la entidad Verificar que se haya depositado el saldo en bancos El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipo a proveedores por prestación de servicios a corto plazo, anticipo a contratistas (obras) a corto plazo, servicios Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a un año, personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad previa autorización del Ayuntamiento. mayor a un año. En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia por 57.2 miles de Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables. pesos, en relación a las altas y bajas del inventario de bienes muebles. En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia por 2,000.0 miles de pesos, en relación a las altas y bajas del inventario de bienes inmuebles. Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables. Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo al Manual Único de En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de construcciones en proceso, Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades revela diferencia en relación al informe anual de obras en proceso por 44,526.2 miles de Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en su pesos. capítulo VI de las políticas de registro referentes a obra pública y construcciones en proceso. 7 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustes del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por miles de pesos, Comisión del Agua correspondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidad del Estado de México (CAEM) por 10,327.3 miles de peso, Comisión Federal de Electricidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del (CFE) por 16,946.5 miles de pesos y Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) por 13.6 miles Gobierno y Municipios del Estado de México. de pesos. 8 9 En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado los subsidios otorgados por el Municipio se reportan como ingreso recaudado en el DIF e IMCUFIDE. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado el egreso ejercido por los subsidios y apoyos otorgados al DIF e IMCUFIDE lo reporta el Municipio. Verificar que en la columna de los Organismos Descentralizados no se registren los ingresos por subsidios para gastos de operación otorgados por el Municipio, en cumplimiento al postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. Verificar que en la columna del Municipio no se registre como egreso los recursos otorgados por subsidios y apoyos a los Organismos Descentralizados, en cumplimiento al postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. 10 En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado y/o el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado la información difiere del revelado en el DIF e IMCUFIDE. Implementar conciliaciones de manera periódica con el Municipio y sus Organismos Descentralizados y realizar la integración de conformidad al postulado básico del registro e integración presupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 55

54

55 MUNICIPIO DE OTUMBA EVALUACIÓN DE PROGRAMAS ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 57

56

57 MUNICIPIO DE OTUMBA EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES MUNICIPIO DE OTUMBA *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 59

58 MUNICIPIO DE OTUMBA DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos) *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos. En el análisis de la información es de considerar que existen capítulos del gasto que por su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior en la función pública. Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la entidad fiscalizada. 60 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

59 MUNICIPIO DE OTUMBA TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Crítico, manteniéndose así por tercer año consecutivo, toda vez que el Ayuntamiento no cuenta con página web en la cual acceder a un espacio de transparencia, así mismo omitió enviar al OSFEM, en medio óptico digital, la información necesaria para evidenciar que atiende a lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), por lo que se recomienda que dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley a fin de obtener una evaluación positiva. Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los informes del resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 61

60 MUNICIPIO DE OTUMBA VIVIENDAS CON AGUA POTABLE *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. El indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que el Ayuntamiento remitió al OSFEM información inconsistente, dado que el número de viviendas que cuentan con el servicio de agua potable es mayor al total de viviendas en el municipio, lo que generó la disminución en la evaluación de Suficiente a Crítico con respecto al 2010, así mismo hizo caso omiso a la solicitud de información realizada en el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2478/11 de fecha 05 de septiembre de 2011, por lo que deberá dar puntual contestación al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, así como identificar de manera precisa el número de viviendas y corregir los documentos correspondientes. 62 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

61 MUNICIPIO DE OTUMBA VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. El resultado de la evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Crítico, toda vez que el Ayuntamiento remitió al OSFEM información incongruente, debido a que el número de viviendas que reportó al termino del ejercicio evaluado es inferior al registrado en el segundo trimestre, lo que generó la disminución en la evaluación de Suficiente a Crítico con respecto al 2010, así mismo hizo caso omiso a la solicitud de información realizada en el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2478/11 de fecha 05 de septiembre de 2011, por lo que deberá dar puntual contestación al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México y precisar el número de viviendas que cuentan con este servicio a fin de modificar los datos remitidos. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 63

62 MUNICIPIO DE OTUMBA VIVIENDAS CON DRENAJE *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al cierre del ejercicio 2011 el resultado del indicador fue de Crítico, toda vez que el Ayuntamiento informó al OSFEM que el número de viviendas que cuentan con el servicio de drenaje es mayor al total de viviendas en el municipio, datos que al ser incongruentes generaron la disminución en la evaluación de Suficiente a Crítico con respecto al 2010, así mismo hizo caso omiso a la solicitud de información realizada en el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2478/11 de fecha 05 de septiembre de 2011, por lo que se recomienda verificar el número de viviendas que cuentan con este servicio y contestar puntualmente al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México. 64 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

63 MUNICIPIO DE OTUMBA VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. El indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que el Ayuntamiento remitió al OSFEM información inconsistente, dado que el número de viviendas que cuentan con el servicio de recolección de basura es mayor al total de viviendas en el municipio, lo que generó la disminución en la evaluación de Suficiente a Crítico con respecto al 2010, así mismo hizo caso omiso a la solicitud de información realizada en el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2478/11 de fecha 05 de septiembre de 2011, por lo que deberá dar puntual contestación al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, así como identificar de manera precisa el número de viviendas y corregir los documentos correspondientes. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 65

64 MUNICIPIO DE OTUMBA ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. La evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Adecuado por segundo año consecutivo, sin embargo, la entidad municipal no remitió al Órgano Superior de Fiscalización evidencia de contar con su Atlas de Riesgo Municipal, siendo necesario dar seguimiento a lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y a las recomendaciones plasmadas en el apartado de Protección Civil de este Informe de Resultados. AUTONOMÍA FINANCIERA *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Crítico, manteniéndose en ese nivel por quinto año consecutivo, toda vez que la entidad evaluada tiene una baja capacidad para generar sus propios ingresos, no obstante que 66 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

65 MUNICIPIO DE OTUMBA el OSFEM emitió el Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3212/11 de fecha 24 de noviembre de 2011, en el que se recomendó implementar estrategias que permitieran mejorar sustantivamente la calificación. Por lo anterior, es necesario que se lleve a cabo un estudio de las acciones encaminadas a optimizar el diseño e implementación de mecanismos administrativos que permitan incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales y obtener una evaluación positiva, este resultado es consecuencia del bajo nivel que arrojó el indicador de Tasa de Recaudación del Impuesto Predial. CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. El resultado de la evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Bueno, por segundo año consecutivo, debido a que el Ayuntamiento participó con el 5.62% del total de sus ingresos a su Sistema Descentralizado Municipal DIF, así mismo presenta un decremento en la participación que se le entrega de 0.02 puntos porcentuales en comparación con Por lo que se recomienda replantear las acciones establecidas para incrementar la participación en este rubro a fin de elevar su desempeño. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 67

66 MUNICIPIO DE OTUMBA TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Este indicador al cierre del ejercicio 2011 obtuvo un resultado de Insuficiente, toda vez que recaudó el 47.34% con respecto al total del padrón de contribuyentes, así mismo la gráfica muestra un decremento de 5.32 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Suficiente a Insuficiente, no obstante que el OSFEM emitió una recomendación en el Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3212/11 de fecha 24 de noviembre de 2011, en el sentido de analizar e implementar los mecanismos administrativos encaminados a incrementar el número de contribuyentes cumplidos. Por lo anterior, es necesario incorporar las estrategias que permitan eficientar la recaudación de este impuesto a fin de elevar su evaluación. 68 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

67 MUNICIPIO DE OTUMBA TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de Suficiente, ya que la entidad municipal ha cobrado al 68.55% de los contribuyentes registrados en el padrón, asimismo la gráfica muestra un decremento en la calificación de 5.16 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2010, pasando de una evaluación de Bueno a Suficiente, por lo que deberá seguir considerando acciones que permitan eficientar el cobro de este derecho y elevar su calificación a un nivel positivo. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 69

68 MUNICIPIO DE OTUMBA IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. La evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Crítico por tercer año consecutivo, toda vez que su ingreso está comprometido en un 94.6% al pago de deuda a corto plazo, al respecto el OSFEM emitió recomendaciones mediante el Pliego número OSFEM/AEEP/SEPM/3212/11 de fecha 24 de noviembre de 2011, en el sentido de analizar e implementar acciones encaminadas a mejorar el desempeño para superar el nivel de evaluación. Por lo anterior, se recomienda llevar a cabo un análisis de los trabajos realizados a fin de elevar la calificación. TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA Este indicador obtuvo un resultado de Crítico al cierre del ejercicio 2011, debido a que la información proporcionada por la entidad municipal no contó con las características requeridas para emitir una calificación, sin embargo durante los tres primeros trimestres remitió información al OSFEM de manera correcta, presentando inconsistencias sólo en el cuarto trimestre al cambiar indebidamente la unidad de medida de minutos a intervalos de tiempo en que el cuerpo de seguridad pública acude a las emergencias en la entidad. 70 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

69 MUNICIPIO DE OTUMBA GASTO DE DISPOSICIÓN FINAL DE RESIDUOS SÓLIDOS *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio 2011 el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado, toda vez que el Ayuntamiento gastó pesos para la disposición final por tonelada de los residuos sólidos que se generaron en su territorio, por lo cual se exhorta a mantenerse en este nivel de desempeño. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de Crítico, debido a que el Ayuntamiento reportó que no dio tratamiento a las aguas residuales generadas en su municipio, por lo que deberá analizar y reorientar las acciones encaminadas a obtener una calificación positiva a favor de la población. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 71

70 MUNICIPIO DE OTUMBA RECUPERACIÓN POR SUMINISTRO DE AGUA *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. El resultado de la evaluación de este indicador al cierre del ejercicio 2011 fue de Insuficiente, debido a que la entidad municipal sólo refleja un 45.1% de recuperación del gasto por el suministro de agua potable, por lo que deberá analizar e implementar acciones que le permitan elevar su calificación. La gráfica no muestra comparativo con ejercicios anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

71 MUNICIPIO DE OTUMBA EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 73

72

73 MUNICIPIO DE OTUMBA RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para el ejercicio Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento de sus funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables. Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos. Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se realizó a los Programas: Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos), Protección Civil (5 proyectos), Salud (4 proyectos), Educación y Cultura (8 proyectos), Cultura Física y Deporte (5 proyectos), Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos), Desarrollo Urbano (4 proyectos), Suelo (4 proyectos), Vivienda (3 proyectos), Agua y Saneamiento (6 proyectos), Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos), Protección al Ambiente (4 proyectos), Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos) y Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos), cuyos resultados se muestran a continuación: ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 75

74 MUNICIPIO DE OTUMBA CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011 CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN Programa Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos) Prevención de la Delincuencia Información para la Seguridad Pública Autoprotección y Participación Ciudadana PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO CUARTO TRIMESTRE Proyectos Formación y Capacitación Profesional para la Seguridad Pública Supervisión y Control del Tránsito Vehicular Educación Vial Infraestructura y Equipamiento para la Seguridad Pública y Tránsito Programa Protección Civil (5 proyectos) Coordinación y Concertación para la Protección Civil Capacitación y Difusión para la Protección Civil Proyectos Identificación y Prevención de Riesgos Atención y Manejo de Emergencias y Desastres Infraestructura y Equipamiento para la Protección Civil Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal cumplió con el 94.87% del programa "Seguridad Pública y Tránsito" (7 proyectos), en tanto que de "Protección Civil" (5 proyectos) el 99.50%. 76 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

75 MUNICIPIO DE OTUMBA CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN Programa Salud (4 proyectos) PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO CUARTO TRIMESTRE Fomento a la Prestación de los Servicios de Salud Orientación y Apoyo para la Salud Proyectos Comunitaria Control y Regulación Sanitaria Infraestructura y Equipamiento para la Salud Programa Educación y Cultura (8 proyectos) Apoyo a la Educación Básica Fomento a la Educación Extraescolar y de Adultos No Programado Fomento a la Alfabetización Estímulos Económicos a la Educación Proyectos Administración de Bibliotecas y Casas de Cultura Preservación del Patrimonio Cultural Difusión y Promoción de la Cultura No Programado No Programado Programa Infraestructura y Equipamiento para la Educación y la Cultura Cultura Física y Deporte (5 proyectos) No Programado Fomento a la Cultura Física No Programado Promoción del Deporte Social y de Barrios No Programado Proyectos Administración y Operación de Centros Deportivos y Recreativos No Programado Apoyos y Estímulos Económicos al Deporte No Programado Infraestructura y Equipamiento para la Cultura Física y el Deporte No Programado Programa Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos) No Programado Fomento al Desarrollo de los Pueblos Indígenas No Programado Proyectos Apoyo para la Promoción y Protección del Patrimonio Cultural Indígena No Programado Apoyo a los Pueblos Indígenas No Programado Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal cumplió con el 55.36% del programa "Salud" (4 proyectos), de "Educación y Cultura" (8 proyectos) el 49.50%, por otra parte no se consideraron acciones para los programas "Cultura Física y Deporte" (5 proyectos) y "Atención a Grupos Étnicos" (3 proyectos). ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 77

76 MUNICIPIO DE OTUMBA CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN Programa Desarrollo Urbano (4 proyectos) PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO CUARTO TRIMESTRE Proyectos Planeación para el Desarrollo Urbano del Municipio Regulación y Control del Desarrollo Urbano Rehabilitación y Mantenimiento de Áreas Urbanas Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Urbano No Programado No Programado Programa Suelo (4 proyectos) Fomento a la Regularización de Predios Oferta de Suelo para el Desarrollo Urbano Proyectos Administración de Reservas Territoriales No Programado Prevención de la Ocupación Irregular del Suelo No Programado Programa Vivienda (3 proyectos) Fomento a la Producción de Vivienda Proyectos Fomento al Mejoramiento a la Vivienda y Pie de Casa Expedición, Registro y Control de Permisos para la Construcción de Vivienda Programa Agua y Saneamiento (6 proyectos) Administración de los Servicios (Organismos Operadores) Suministro de Agua Potable Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado Proyectos Tratamiento y Disposición de Aguas Residuales Cultura para el uso Eficiente del Agua No Programado No Programado Infraestructura y Equipamiento para la Dotación de Agua Potable y Saneamiento ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

77 MUNICIPIO DE OTUMBA CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN Programa Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos) Fomento para la Electrificación Alumbrado Público Proyectos Ahorro de Energía Infraestructura y Equipamiento PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO CUARTO TRIMESTRE Programa Protección al Ambiente (4 proyectos) Fomento a la Protección y Preservación de los Recursos Naturales Limpia, Recolección, Tratamiento y Proyectos Disposición de Résiduos Promoción de la Cultura Ambiental Programa Infraestructura y Equipamiento para la Protección al Ambiente Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos) No Programado Rehabilitación y Mantenimiento de Caminos Vecinales Promoción de la Telefonía Rural y Urbana Proyectos Coordinación y Concertación para el Orden, Regulación y Mantenimiento del Servicio de Transporte Público No Programado Infraestructura y Equipamiento para la Modernización de las Comunicaciones y el Transporte Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal sólo cumplió con el 49.03% del programa "Desarrollo Urbano" (4 proyectos), el de "Suelo" (4 proyectos) el 49.30%, el de "Vivienda" (3 proyectos) ejecutó con un 93.33%, del de "Agua y Saneamiento" (6 proyectos) avanzó un 65.57%, así mismo el de "Electrificación y Alumbrado Público" (4 proyectos) realizó un 98.23%, el de "Protección al Ambiente" (4 proyectos) mostró un avance del 74.22% y finalmente el de "Modernización de las Comunicaciones y el Transporte" (4 proyectos) efectuó acciones en un 54.19% de cumplimiento. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 79

78 MUNICIPIO DE OTUMBA CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO CUARTO TRIMESTRE Programa Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos) No Programado Operación y Desarrollo de Tesorería Operación y Desarrollo del Sistema Catastral Operación y Desarrollo del Sistema Fiscal y Recaudatorio Proyectos Amortización y Cancelación de Deuda Pública Fondos, Aportaciones y Participaciones Promoción de la Inversión Privada en Proyectos de Desarrollo No Programado No Programado No Programado No Programado No Programado No Programado Al concluir el ejercicio fiscal 2011, la entidad municipal no consideró acciones para el programa "Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal" (6 proyectos). *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo del municipio, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y Programación se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión. 80 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

79 MUNICIPIO DE OTUMBA PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS % 99.50% % 49.50% 10 N P N P PROGRAMAS *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Descripción de los Programas Seguridad Pública y Tránsito (7 proyectos) Protección Civil (5 proyectos) Salud (4 proyectos) Educación y Cultura (8 proyectos) Cultura Física y Deporte (5 proyectos) Atención a Grupos Étnicos (3 proyectos) Nomenclatura N P No Programado La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el POA 2011 de la entidad municipal, y que fueron evaluados por la Auditoría Especial de Evaluación de Programas. De los programas evaluados se puede apreciar que se incluyeron acciones en los programas: Seguridad Pública y Tránsito y Protección Civil sin embargo no alcanzaron su meta establecida en el POA 2011, en cuanto el de Salud alcanzó el 55.36%, el de Educación y Cultura sólo cumplió con el 49.50%. Por otra parte no se consideraron acciones para Cultura Física y Deporte y Atención a Grupos Étnicos, ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 81

80 MUNICIPIO DE OTUMBA denotando falta de eficacia en su proceso de Planeación, Programación y Presupuestación. PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS % 98.23% % 49.30% 65.57% 74.22% 54.19% 10 N P PROGRAMAS *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Descripción de los Programas Desarrollo Urbano (4 proyectos) Suelo (4 proyectos) Vivienda (3 proyectos) Agua y Saneamiento (6 proyectos) Electrificación y Alumbrado Público (4 proyectos) Protección al Ambiente (4 proyectos) Modernización de las Comunicaciones y el Transporte (4 proyectos) Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal (6 proyectos) Nomenclatura N P No Programado Como se puede apreciar en la gráfica anterior se consideraron acciones dentro de los programas: Desarrollo Urbano en un 49.03% de cumplimiento con respecto a lo establecido en el POA, el de Suelo no alcanzó la meta para el ejercicio 2011, el de Vivienda avanzó el 93.33%, el de Agua y Saneamiento ejecutó el 65.57%, así mismo el de Electrificación y Alumbrado Público realizó acciones sin llegar a su meta establecida, en cuanto al de Protección al Ambiente alcanzó el 74.22%, el de Modernización de las Comunicaciones y el Transporte mostró un avance de 54.19% y 82 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

81 MUNICIPIO DE OTUMBA finalmente presentó ausencia de acciones en el de Fortalecimiento de la Hacienda Pública Municipal, por lo que se recomienda verificar el proceso de Planeación, Programación y Presupuestación en el Programa Operativo Anual Municipal. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 83

82

83 MUNICIPIO DE OTUMBA PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 85

84

85 MUNICIPIO DE OTUMBA DIAGNÓSTICO DEL CONSEJO MUNICIPAL DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar a los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales para el ejercicio 2011, en ese sentido, mediante el oficio OSFEM/AEEP/SEPM/1556/2011 de fecha 08 de junio de 2011, se le solicitó información al Ayuntamiento concerniente a esta materia. Al respecto, la entidad municipal hizo caso omiso a dicha solicitud, por lo cual se procedió a solicitar la información con la intervención de la Unidad de Asuntos Jurídicos del Órgano Técnico de la Legislatura, a través del Procedimiento de Requerimiento de Información con Apercibimiento, sin embargo, la documentación que remitió la entidad solo consistió en: Evaluación de Riesgos del Municipio. Dada la carencia de evidencia del cumplimiento de diversos aspectos en materia de Protección Civil, el Órgano Técnico de la Legislatura no contó con los elementos necesarios para emitir la evaluación, obteniendo en este rubro el estatus que se muestra en la siguiente grafica: ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 87

86 MUNICIPIO DE OTUMBA ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL Evaluación Sin Informaciòn No cuenta con Atlas de Riesgos Diagnóstico del Consejo Municipal de Protección Civil Atlas de Riesgos Municipal *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección Civil, se realicen las siguientes acciones y una vez realizadas y cumplidas, dé cuenta de ellas al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las evidencias correspondientes: 1. Crear la Comisión Permanente de Protección Civil a efecto de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 69 fracción I inciso a) de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. 2. Implementar las acciones necesarias, conforme al artículo 81 de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, artículos 6.11 y 6.13 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México, así como los artículos 16 y 17 del Reglamento del Libro en mención, que conlleven a la integración del Sistema Municipal de Protección Civil, con la participación del Presidente Municipal, las Unidades Internas y los Grupos Voluntarios. 3. Crear el Consejo Municipal de Protección Civil, en términos de lo dispuesto en el artículo 81 Ter. Párrafo primero de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México 88 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

87 MUNICIPIO DE OTUMBA y a su vez registrarlo ante la Dirección General de Protección Civil del Estado de México, como lo establecen los artículos 6.12 y 6.13 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y el artículo 21 del Reglamento respectivo, para su incorporación al Registro Estatal de Protección Civil. 4. Cumplir con lo estipulado en el artículo 81 Ter. fracción V, respecto a la participación de la comunidad en acciones realizadas por el Consejo Municipal de Protección Civil. 5. Activar la operación, sobre la base de las dependencias municipales, las agrupaciones sociales y voluntariados participantes, de un sistema municipal en materia de prevención, información, capacitación y auxilio, en favor de la población municipal, como lo enuncia el artículo 81 Ter. fracción VI de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. 6. Atender lo establecido en el artículo 69 del Reglamento del Libro Sexto, así como el artículo 6.15 inciso I, III, IV y X del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México relacionado con los Registros de los Grupos Voluntarios. 7. Con fundamento en el artículo 166 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México y artículos 6.31, 6.32 y 6.35 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México, aplicar las medidas de seguridad, vigilancia y sanciones a generadores de bajo riesgo. 8. Atender lo establecido en el artículo 81 Ter. fracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, que a la letra dice: Identificar en un Atlas de Riesgos Municipal, que deberá actualizarse y permanentemente publicarse en la Gaceta Municipal durante el primer año de gestión de cada ayuntamiento, sitios que por sus características específicas puedan ser escenarios de situaciones de emergencia, desastre o calamidad públicas, así mismo incorporar información generada por el INEGI en el año 2010, ya que es esa dependencia la que gestiona datos más recientes y verídicos que se manejan a nivel nacional y vincular el Atlas de Riesgos a lo establecido por el Estado formando un solo documento. 9. Realizar planes operativos para cada uno de los fenómenos perturbadores a los que está expuesta su entidad y que incluyan la prevención, auxilio y reconstrucción ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 89

88 MUNICIPIO DE OTUMBA en caso de riesgo o desastre, para dar puntual atención al artículo 81 Ter. fracción II de Ley Orgánica Municipal del Estado de México. 10. Promover la práctica de comunicación a través de oficios, convenios o acuerdos entre los 3 niveles de Gobierno, conforme a la obligatoriedad jurídica investida en el artículo 81 Ter. fracciones III y IV de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México. 11. En atención al artículo 6.16 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y artículo 27 de su Reglamento, implementar Unidades Internas de Protección Civil en los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo. 12. Desarrollar Programas de Protección Civil para la totalidad de las Unidades Internas de los inmuebles del gobierno municipal, mismos que deben cumplir con la norma técnica emitida por la Dirección General de Protección Civil del Estado, de igual forma registrarlos ante la Secretaría General de Gobierno para dar cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 6.17 del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y artículo 27 de su Reglamento. 13. Conforme a lo dispuesto en el artículo 6.22 párrafo segundo del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y artículo 38 de su Reglamento, los inmuebles del gobierno municipal o arrendados por el mismo, deben contar con la señalización en materia de protección civil, la cual deberá estar apegada a la Norma Oficial Mexicana NOM-003-SEGOB/ Realizar simulacros de gabinete y/o de campo, en los inmuebles propios o arrendados por el gobierno municipal, cumpliendo lo dispuesto en el artículo 6.22 párrafo primero del Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México y artículos 34, inciso I y II, 35, 36 y 37 del Reglamento del Libro en cuestión, dejando constancia de esta actividad para futuros ejercicios. 15. Se recomienda a la entidad fiscalizable incrementar las acciones destinadas a la protección civil para el fortalecimiento de la salvaguarda de la población, medio ambiente e infraestructura. De igual forma cumplir con lo establecido por las leyes, reglamentos y demás disposiciones jurídicas en la materia de protección civil. 90 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

89 MUNICIPIO DE OTUMBA INFORME DE RECOMENDACIONES NÚM. NOMBRE DEL INDICADOR COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011 RECOMENDACIONES 1 Distribución del Egreso Presentó una distribución del gasto, en la que refleja un desequilibrio en la apropiada aplicación del mismo. Realizar la distribución del recurso bajo el marco de la planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la entidad fiscalizada. 2 Transparencia en el Ámbito Municipal No se está dando cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEMyM. Atender cada una de las veintitrés fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEMyM y poner a disposición de la ciudadanía esa información de manera clara. 3 Viendas con Agua Potable El Ayuntamiento remitió información inconsistente al OSFEM para evaluar el servicio de viviendas con agua potable. Remitir al OSFEM información sobre el número de viviendas de la entidad y el número de ellas que cuentan con servicio de agua potable. 4 Viviendas con Calles Pavimentadas La entidad municipal remitió información inconsistente al OSFEM sobre el número de viviendas con calles pavimentadas. Remitir información al OSFEM del número de viviendas que cuentan con calles pavimentadas. 5 Viviendas con Drenaje La entidad remitió al OSFEM información inconsistente del número de viviendas con el servicio de drenaje. Remitir información al OSFEM sobre el número de viviendas del municipio y las que cuentan con el servicio de drenaje. 6 Viviendas con Recolección de Basura El Ayuntamiento remitió información inconsistente al OSFEM respecto al número de viviendas con el servicio de recolección de basura. Remitir información al OSFEM del número de viviendas que cuentan con el servicio de recolección de basura. 7 Autonomía Financiera Se presentó una baja representatividad de los ingresos ordinarios con relación al total de ingresos. Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudación, alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma. 8 Tasa de Recaudación del Impuesto Predial Existe ineficiencia en las acciones de recaudación del Impuesto Predial. Implementar acciones tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este impuesto. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 91

90 MUNICIPIO DE OTUMBA NÚM. NOMBRE DEL INDICADOR COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011 RECOMENDACIONES 9 Impacto de la Deuda a Corto Plazo Sobre los Ingresos Se está comprometiendo en demasía el ingreso para hacer frente a los adeudos adquiridos por esta entidad municipal. Llevar a cabo un análisis económico a fin de abatir el compromiso de los ingresos al saneamiento financiero. 10 Tiempo de Respuesta a Emergencias en Seguridad Pública La entidad municipal proporcionó al OSFEM, información sin las características requeridas en el Informe Mensual Municipal. Se recomienda enviar la información apegada a los lineamientos proporcionados dentro del Informe Mensual Municipal. Dar respuesta puntual a las solicitudes de información del OSFEM y evitar las medidas de apremio. 11 Volumen de Aguas Residuales Tratadas El Ayuntamiento reportó que no realiza el tratamiento de aguas residuales generadas en su territorio. Efectuar acciones a fin de llevar a cabo el tratamiento de aguas residuales en beneficio de la población. 12 Recuperación por suministro de Agua La entidad municipal muestra insuficiencia en la recaudación sobre el costo por el suministro de agua potable. Implementar acciones tendentes a recuperar la totalidad sobre el costo por el suministro de agua potable. 13 Ejercicio de los Recursos del FISM En el indicador Ejercicio de los Recursos del FISM, el porcentaje por concluir es 11.97, que representa un monto de 1,689.7 miles de pesos. Es responsabilidad de la administración municipal ejercer los recursos eficazmente, por lo que deberá aplicar los principios del proceso de Planeación, Programación y Presupuestación a efecto de concluir al 100% los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Estados de Cuenta Bancarios: 14 Referente al estado de cuenta bancario del FISM, con corte al 31 de diciembre, no coincide con las cifras registradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de miles de pesos. Deberá aplicar los mecanismos necesarios a fin de que los saldos reportados en el estado de cuenta bancario del FISM y en el SIAVAMEN sean congruentes o en su defecto aclarar los motivos de la diferencia. 15 Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF En el indicador Ejercicio de los Recursos Asignados del FORTAMUNDF, el porcentaje por concluir es 12.20, que representa un monto de 1,667.3 miles de pesos. Es responsabilidad de la administración municipal ejercer los recursos eficazmente, por lo que deberá aplicar los principios del proceso de Planeación, Programación y Presupuestación a efecto de concluir al 100% los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. 16 Estados de Cuenta Bancarios: Referente al estado de cuenta bancario del FORTAMUNDF, con corte al 31 de diciembre, no coincide con las cifras registradas en el SIAVAMEN, en virtud de que existe una diferencia de 1,123.1 miles de pesos. Deberá aplicar los mecanismos necesarios a fin de que los saldos reportados en el estado de cuenta bancario del FORTAMUNDF y en el SIAVAMEN sean congruentes o en su defecto aclarar los motivos de la diferencia. 92 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

91 MUNICIPIO DE OTUMBA NÚM. NOMBRE DEL INDICADOR COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011 RECOMENDACIONES 17 Evaluación de Metas Físicas y Resultados Generales de la Evaluación Trimestral de Metas Físicas La entidad municipal mostró ineficacia e ineficiencia en el cumplimiento de metas y objetivos del POA. Es recomendable que las acciones de planeación y programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento en los programas y aclare el destino final de los recursos. 18 Cuestionario: Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales Al cierre del ejercicio 2011, el Ayuntamiento no dio seguimiento en esta materia, para que el OSFEM contara con elementos suficientes para realizar la evaluación y emitir una calificación. Desarrollar todas las actividades encaminadas a dar cabal cumplimiento legal y normativo a las disposiciones que en materia de Protección Civil Municipal regulan esta actividad en el Estado de México, así como elaborar el Atlas de Riesgos Municipal, y atender todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Protección Civil de este Informe de Resultados. *FUENTE: Elaboración propia OSFEM. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 93

92

93 Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011 Organismo Descentralizado DIF de Otumba 95

94

95 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA CUMPLIMIENTO FINANCIERO ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 97

96 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA INTRODUCCIÓN Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo descentralizado DIF de Otumba, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios. El organismo descentralizado DIF de Otumba, durante el ejercicio 2011 recaudó 6,914.5 miles de pesos, ejerciendo 7,206.3 miles de pesos. *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. OBJETIVO Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables. 98 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

97 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del organismo descentralizado DIF de Otumba. Los procedimientos normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas selectivas, el organismo descentralizado DIF de Otumba, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada. PROCEDIMIENTO 1.- Verificar que la información presupuestal de la Cuenta Pública, corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre. 2.- Verificar que el catálogo de cuentas que integra el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales corresponda a la Ley de Ingresos de los Municipios. 3.- Verificar que los ajustes a la ley de ingresos estimada y el presupuesto de egresos aprobado estén debidamente RESULTADO Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 99

98 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA PROCEDIMIENTO autorizados. 4.- Verificar que en la ley de ingresos modificada y el presupuesto de egresos modificado, mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos. 5.- Verificar que el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se haya realizado de conformidad al clasificador por objeto del gasto que se encuentra en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. 6.- Verificar que el presupuesto de egresos ejercido no sea mayor al modificado y a la ley de ingresos recaudada. 7.- Verificar que el presupuesto de egresos ejercido por dependencia y por función, correspondan al reflejado en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 8.- Verificar que en el Estado de Situación Financiera Comparativo hayan utilizado las cuentas que son de aplicación de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de RESULTADO Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Presupuesto de egresos ejercido mayor a la ley de ingresos recaudada por miles de pesos. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. 100 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

99 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA PROCEDIMIENTO RESULTADO México. 9.- Verificar que el Estado de Situación Cumplió con la normatividad. Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio del activo con la suma de pasivo y patrimonio. 10.-Verificar que el resultado (ahorro o Cumplió con la normatividad. desahorro) que se determina en el Estado de Actividades Comparativo sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo Verificar que los saldos de las Cumplió con la normatividad. cuentas reveladas en el Estado de Situación Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos Verificar que la cuenta de efectivo, Cumplió con la normatividad. revelada en el Estado de Situación Financiera Comparativo, no presente saldo al final del ejercicio Verificar que el saldo de las cuentas Cumplió con la normatividad. reveladas en el Estado de Situación Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: cuentas por cobrar a corto plazo, anticipo a proveedores, anticipo a contratistas, servicios personales por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo Revisar que el reporte de altas y Diferencia por miles de pesos en ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 101

100 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA PROCEDIMIENTO bajas de bienes muebles e inmuebles concilie con la variación presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo Verificar que los saldos de las cuentas del estado de la deuda pública concilie con lo reflejado en el pasivo del Estado de Situación Financiera Comparativo Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE Confirmar que se haya presentado el aviso y dictamen de la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal Verificar que el Estado de Actividades Comparativo, no refleje saldo en el rubro de financiamientos. RESULTADO bienes muebles. Cumplió con la normatividad. Se determinó diferencia con ISSEMyM por 72.2 miles de pesos. La Entidad no está obligada a dictaminar su determinación y pago. Cumplió con la normatividad. Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y el organismo descentralizado DIF de Otumba, para que éste último de atención a los 102 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

101 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno. Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal sobre el contenido de los estados presupuestales y contables.. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 103

102 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA FINANCIERO En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal 2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC. En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de cuentas. 104 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

103 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO 2011 (Miles de pesos) CONCEPTO LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2010 LEY DE INGRESOS MODIFICADA 2011 LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011 VARIACIÓN PRESUPUESTAL VARIACIÓN % % Impuestos Derechos Aportaciones de Mejoras Productos Aprovechamientos Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 5, , , , , Subsidios para Gastos de Operación 5, , , Cuotas de Recuperación , , Accesorios I.M.D.S.N.C.F.E.C.H Ingresos Derivados de Financiamiento Otros Ingresos TOTAL 5, , , , , *I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria). *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 105

104 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA C DEL ESTADO DE MÉXICO ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE % 95.0% 92.6% 90.0% 80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 0.0% 3.9% 0.7% 1.9% 0.1% Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar 4.3% 1.5% I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA *MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF *FUENTE: Elaboración OSFEM. *La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada zona. 106 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

105 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO CONCEPTO ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO 2011 (Miles de pesos) PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2010 PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO 2011 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011 VARIACIÓN PRESUPUESTAL VARIACIÓN % % Servicios Personales 2, , , Materiales y Suministros Servicios Generales , Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1, , , Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones Deuda Pública Erogaciones Extraordinarias *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. TOTAL 6, , , , En el ejercicio y control del gasto público, deberán apegarse al artículo 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el presupuesto de egreso ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada por miles de pesos. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 107

106 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DE LA ZONA C DEL ESTADO DE MÉXICO ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE % 70.0% 72.0% 60.0% 50.0% 42.6% 40.0% 35.1% 30.0% 20.0% 10.0% 12.1% 8.7% 9.8% 9.3% 4.3% 4.2% 1.9% 0.1% 0.3% 0.0% Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras Ayudas B. Mueb. Inm. e Intang. Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov. Part. y Aportac. Deuda Pública -0.3% -10.0% ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA *MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF FUENTE: Elaboración OSFEM. *La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada zona. 108 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

107 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) DEPENDENCIA PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011 A00 Presidencia 3, % B00 Dirección General % % Análisis de Programas por Dependencia General % A00 B00 C00 Tesorería 3, % 44.0% C00 D00 Área de Administración 46.5% D00 E00 Área de Operación % 6.8% E00 F00 Área de Gestión Social F00 G00 Contraloría Interna G00 TOTAL 7, % *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 109

108 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) FUNCIÓN PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011 % Análisis de Programas por Función Reglamentación 02 Impartición de Justicia 2.6% Procuración de Justicia 04 Seguridad Pública y Protección Civil 53.4% Fomento al Desarrollo Económico y Empleo 06 Desarrollo Social y Combate a la Pobreza 07 Desarrollo Urbano Sustentable Conducción de las Políticas Gubernamentales Administración y Control Gubernamental 3, % % 44.0% Financiamiento para el Desarrollo 3, % TOTAL 7, % *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. 110 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

109 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) VARIACIÓN CONCEPTO ACTIVO PASIVO CONCEPTO CIRCULANTE (16.2) CIRCULANTE 1, Efectivo y Equivalentes (44.7) Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1, Efectivo (6.6) Proveedores por Pagar a Corto Plazo Bancos/Tesoreria (56.3) Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo Derechos a Recibir Bienes o Servicios TOTAL PASIVO 1, Anticipo a Proveedores por Prestación de Servicios a Corto Plazo PATRIMONIO NO CIRCULANTE Patrimonio Contribuido (44.4) Bienes Inmuebles Aportaciones (44.4) Terrenos Patrimonio Generado (210.5) (214.0) 3.5 Edificios Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 5.3 (320.6) Bienes Muebles Resultados de Ejercicios Anteriores (215.8) (322.4) Mobiliario y Equipo de Administración TOTAL PATRIMONIO (40.9) VARIACIÓN *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. TOTAL DEL ACTIVO 1, TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1, ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 111

110 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO 2011 (Miles de pesos) CONCEPTO VARIACIÓN INGRESOS 6, , ,366.1 Ingresos de Gestión Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6, , Otros Ingresos MENOS EGRESOS 6, , ,040.2 Gastos de Funcionamiento 4, , Servicios Personales 3, , Materiales y Suministros (164.9) Servicios Generales (105.8) Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 2, , Participaciones y Aportaciones Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Bienes Muebles e Inmuebles (6.2) Obra Pública (AHORRO/DESAHORRO) 5.3 (320.6) *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. 112 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

111 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) CONCEPTO SALDO AL 31 / DIC / 11 % SALDO AL 31 / DIC / 10 % VARIACIÓN Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Corto Plazo Intereses y Comisiones por Pagar a Corto Plazo Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo Fondos en Garantía a Corto Plazo Proveedores por Pagar a Largo Plazo Contratistas por Pagar a Largo Plazo Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo TOTAL 1, *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. La deuda del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), está registrada en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por 13.2 miles de pesos y en otras cuentas por pagar a corto plazo por 59.0 miles de pesos. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 113

112 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) CONCEPTO SALDO AL 31 / DIC / 2011 S/ENTIDAD SALDO AL 31/ DIC / 2011 S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO DIFERENCIA % ISSEMyM CFE *FUENTE: Elaboración OSFEM. 114 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

113 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos 5 años son: AÑO ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS RECAUDADOS (Miles de pesos) * INGRESOS RECAUDADOS A CORTO PLAZO DEUDA REGISTRADA A LARGO PLAZO TOTAL % DE DEUDA REGISTRADA CONTRA INGRESOS RECAUDADOS , , , , , , , *FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública *Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos. El incremento del ingreso respecto al año anterior se debe principalmente a que se obtuvieron más subsidios para gastos de operación y cuotas de recuperación; y con relación a la deuda se refleja en las cuentas de proveedores y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 115

114 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda registrada con relación a los ingresos recaudados y la media de los Organismos Descentralizados DIF de la zona C del Estado de México. ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS RECAUDADOS % 19.7% 18.0% 16.0% 14.0% 12.7% 14.2% 14.6% 13.5% 12.0% 10.5% 10.2% 10.4% 11.2% 10.8% 10.0% 8.0% 6.0% 4.0% 2.0% 0.0% ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA *MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF *FUENTE: Elaboración OSFEM. *La media de los Organismos Descentralizados DIF se realiza con base al artículo 216-C del Código Financiero del Estado de México y Municipios, clasificando el territorio en zona A, B y C, de acuerdo al impacto que representa la concentración de la población residente, así como la actividad predominante en cada zona. 116 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

115 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL El organismo descentralizado DIF de Otumba, México de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará. La Entidad no está obligada a presentar el dictamen de ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 117

116

117 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 119

118

119 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA INFORMES TRIMESTRALES ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) OBSERVACIONES DETERMINADAS IMPORTE OBSERVADO OBSERVACIONES SOLVENTADAS IMPORTE SOLVENTADO OBSERVACIONES A SOLVENTAR IMPORTE A SOLVENTAR * El detalle se encuentra en el Pliego de Observaciones. ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBSERVACIONES DETERMINADAS OBSERVACIONES SOLVENTADAS OBSERVACIONES POR SOLVENTAR STATUS DE LAS OBSERVACIONES En aclaración por el Órgano de Control Interno * El detalle se encuentra en la Contraloría Interna de la Entidad Fiscalizable. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 121

120 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA CUENTA PÚBLICA ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS No. Observación Normatividad Infringida Recomendación 1 Se recomienda vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio Se determinó que el presupuesto de egresos Artículo 305 del Código de los recursos públicos, realizando con oportunidad las ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada Financiero del Estado de adecuaciones presupuestales necesarias, previa autorización por miles de pesos. México y Municipios. de la Junta de Gobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación. 2 En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo, se observo el capítulo 4000 Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursos Artículos 305 y 327 B del transferencias, asignaciones, subsidios y otras públicos, realizando con oportunidad las adecuaciones Código Financiero del Estado ayudas, que en su momento fue ejercido sin presupuestales necesarias, previa autorización de la Junta de de México y Municipios. contar con suficiencia presupuestal por Gobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación. miles de pesos. PLAN DE ACCIÓN Con relación al informe de resultados de la Cuenta Pública 2010, en el que se dan a conocer las observaciones disciplinarias del organismo descentralizado DIF de Otumba, se observa que en el ejercicio 2011, se tiene reincidencia en las siguientes: 1. En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo, se observan capítulos del gasto que en su momento fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal. 2. El Presupuesto de egresos ejercido es mayor a la ley de ingresos recaudada. En consecuencia, con fundamento en los artículos 8 fracción XVI y 41 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, se le solicita informe a este Órgano Técnico de la Legislatura del Estado de México, por conducto del titular del Órgano de Control Interno, las acciones para prevenir la recurrencia de dichas observaciones. 122 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

121 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 123

122

123 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 125

124

125 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA CUENTA PÚBLICA ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO No. Hallazgo Recomendación 1 En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinó diferencia por miles de Conciliar sus bienes físicamente con sus registros contables. pesos, en relación a las altas y bajas del inventario de bienes muebles. 2 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), por 72.2 miles de pesos. Formular la conciliación con estos Organismos y realizar los ajustes correspondientes de conformidad con el Manual Único de contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 127

126

127 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA EVALUACIÓN DE PROGRAMAS ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 129

128

129 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 131

130 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO (Miles de Pesos) *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el año 2011, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos. En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior en la función pública. Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la entidad fiscalizada. Debido a una inconsistencia en el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos al 31 de diciembre de 2011 en el rubro de Deuda Pública presentado por el Sistema 132 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

131 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA Municipal DIF, no es considera la cifra en la gráfica dado que es contraria a su naturaleza (- 21 miles de pesos). TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al cierre del ejercicio 2011 este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que la entidad municipal solamente atiende a las fracciones III, VII, IX, X, XI, XIII, XVII, XIX, XX y XXIII de las 23 que señala el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo que es necesario que el Sistema Municipal DIF dé seguimiento al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación. La gráfica denota una tendencia negativa al disminuir 4.5 puntos con relación a ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 133

132 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al igual que en los cuatro años anteriores al concluir el ejercicio 2011 el índice de desempeño de este Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a niños con desnutrición o en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas, presenta un resultado de Adecuado cumpliendo la meta programada, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de evaluación. ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio 2011, el resultado obtenido en este indicador por segundo año consecutivo es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se observa una tendencia positiva de 1.33% con respecto a ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

133 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Por quinto año consecutivo y al cierre del ejercicio 2011 las acciones que este Sistema Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas con discapacidad a la vida productiva obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. El índice del desempeño muestra que al concluir el ejercicio 2011 las acciones que este Sistema Municipal DIF ha desarrollado para proporcionar el servicio de Atención Médica se encuentra en un nivel aceptable considerado como Bueno, por lo que habrá de llevar a cabo acciones que coadyuven a mejorar su evaluación. La gráfica no muestra el comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 135

134 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presenta al cierre del ejercicio 2011 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. La gráfica no muestra el comparativo con años anteriores, debido a que el indicador entró en operación en el ejercicio IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Al término del ejercicio 2011 el resultado de la evaluación de este indicador fue de Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto plazo. Se observa una tendencia negativa al incrementar el impacto de la deuda en sus ingresos en un 8.88% con respecto a ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

135 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 137

136

137 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS La Evaluación de las Metas Físicas se llevó a cabo de acuerdo a la Estructura Programática Municipal con que operaron las entidades fiscalizables municipales en el cumplimiento de sus objetivos plasmados en el Programa Operativo Anual (POA) para el ejercicio Bajo este contexto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento de las funciones que le fueron conferidas, generó un mecanismo permanente de seguimiento al cumplimiento de metas y objetivos, lo que facilita la fiscalización de las acciones comprometidas en el POA de los entes fiscalizables. Por lo tanto, la evaluación de las Metas Físicas permite a la entidad fiscalizable identificar los resultados alcanzados con respecto a lo programado de acuerdo a lo señalado en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos. Para efectos de la Cuenta Pública 2011, la evaluación al Programa Operativo Anual se realizó al Programa: Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social en sus diecisiete proyectos; Fomento a la Integración de la Familia, Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso, Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia, Prevención del Alcoholismo y Fármaco-Dependencia, Orientación y Atención Psicológica a la Familia, Servicios para el Desarrollo Comunitario, Apoyo a la Salud, Detección y Prevención de Niños de la Calle, Desayunos Escolares, Atención a Personas con Discapacidad, Apoyo a los Adultos Mayores, Atención a la Mujer y Perspectiva de Género, Atención a la Juventud, Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación, Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social, Apoyo a Indigentes y Damnificados y Centros Educativos Asistenciales, cuyos resultados se muestran a continuación: ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 139

138 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2011 CÓDIGO CATEGORÍA DESCRIPCIÓN Programa Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social (17 proyectos) Fomento a la Integración de la Familia Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso Servicios Jurídicos Asistenciales a la Familia Prevención del Alcoholismo y Fármaco- Dependencia Orientación y Atención Psicológica a la Familia Servicios para el Desarrollo Comunitario Apoyo a la Salud PORCENTAJE PROMEDIO DE CUMPLIMIENTO CUARTO TRIMESTRE No Programado Detección y Prevención de Niños de la Calle Proyectos Desayunos Escolares Atención a Personas con Discapacidad Apoyo a los Adultos Mayores Atención a la Mujer y Perspectiva de Género Atención a la Juventud Orientación y Apoyo para la Nutrición y Alimentación Infraestructura y Equipamiento para el Desarrollo Integral de la Familia y la Asistencia Social Apoyo a Indigentes y Damnificados Centros Educativos Asistenciales No Programado Al cierre del ejercicio 2011, la entidad municipal alcanzó el % como logro del Programa "Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social" (17 proyectos). *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. Destaca la no programación de acciones en proyectos de relevancia para el desarrollo de la entidad municipal, por lo que se recomienda que las acciones de Planeación y Programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y 140 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

139 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA conclusión, siendo necesario justifique los motivos que provocaron el incumplimiento, así como el rebase del 100% de algunos proyectos. PROPORCIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS % PROGRAMA Programa Desarrollo Integral de la Familia y Asistencia Social *FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con información de la entidad fiscalizada. La gráfica anterior muestra el porcentaje de cumplimiento del programa que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido en el Programa Operativo Anual 2011 de la entidad municipal y que fue evaluado por la Auditoría Especial de Evaluación de Programas. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 141

140

141 ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA INFORME DE RECOMENDACIONES NÚM. NOMBRE DEL INDICADOR COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2011 RECOMENDACIONES 1 Transparencia en el Ámbito Municipal No se está dando cabal cumplimiento y seguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios. Atender cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública. *FUENTE: Elaboración propia OSFEM. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 143

142

143 Informe de Resultados de Cuenta Pública 2011 Instituto de Cultura Física y Deporte de Otumba 145

144

145 INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA CUMPLIMIENTO FINANCIERO ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 147

146 INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA INFORME DE RESULTADOS DE CUENTA PÚBLICA INTRODUCCIÓN Conforme a lo dispuesto por Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado "Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, el 20 de julio de 2006 se crea al Instituto de cultura física y deporte de Otumba, se publica el 3 de agosto de 2006, con el objeto de fomentar la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores sociales del municipio, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios. El instituto de cultura física y deporte de Otumba, durante el ejercicio 2011 recaudó miles de pesos, ejerciendo miles de pesos. *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. OBJETIVO Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la normatividad y aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables. 148 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

147 INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS DE CUENTA PÚBLICA Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la revisión del cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto de Cultura Física y Deporte, Código Financiero del Estado de México y Municipios y Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, para el ejercicio 2011 de la cuenta pública del instituto de cultura física y deporte de Otumba. Los procedimientos normativos que se describen, se realizaron aplicando las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos. La suficiencia de los procedimientos son conforme a la normatividad, mediante pruebas selectivas aplicadas a la información que envía en su cuenta pública 2011 del instituto de cultura física y deporte de Otumba, quien es responsable de su veracidad, la cual fue preparada atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, de acuerdo a lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada. PROCEDIMIENTO 1.- Verificar que la información presupuestal de la Cuenta Pública, corresponda con la presentada en el informe mensual de diciembre. 2.- Verificar que el catálogo de cuentas que integra el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales corresponda a la Ley de Ingresos de los Municipios. 3.-Verificar que los ajustes a la ley de ingresos estimada y el presupuesto de RESULTADO Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 149

148 INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA PROCEDIMIENTO egresos aprobado estén debidamente autorizados. 4.-Verificar que en la ley de ingresos modificada y el presupuesto de egresos modificado, mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos. 5.- Verificar que el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos se haya realizado de conformidad al clasificador por objeto del gasto que se encuentra en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México. 6.-Verificar que el presupuesto de egresos ejercido no sea mayor al modificado y a la ley de ingresos recaudada. 7.- Verificar que el presupuesto de egresos ejercido por dependencia y por función, correspondan al reflejado en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos. 8.-Verificar que en el Estado de Situación Financiera hayan utilizado las cuentas que son de aplicación de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del RESULTADO Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. 150 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

149 INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA PROCEDIMIENTO Gobierno y Municipios del Estado de México. 9.-Verificar que el Estado de Situación Financiera, cumpla con el equilibrio del activo con la suma de pasivo y patrimonio. 10.-Verificar que el resultado (ahorro o desahorro) que se determina en el Estado de Actividades sea igual al que revela el Estado de Situación Financiera. 11.-Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Situación Financiera correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos. 12.-Verificar que la cuenta de efectivo, revelada en el Estado de Situación Financiera, no presente saldo al final del ejercicio Verificar que los saldos de las cuentas del estado de la deuda pública concilie con lo reflejado en el pasivo del Estado de Situación Financiera. 14.-Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE. 15.-Confirmar que se haya presentado el aviso y dictamen de la determinación y pago del impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal. RESULTADO Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. Cumplió con la normatividad. La Entidad no está obligada a dictaminar su determinación y pago. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 151

150 INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de una revisión conforme a las Normas de Auditoría y Normas para Atestiguar, por lo que consecuentemente, su objetivo no es expresar una opinión sobre las aseveraciones de la administración municipal; sino un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de Este informe se ha emitido con el propósito de ser utilizado para dar a conocer el resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública 2011, al Poder Legislativo y al instituto de cultura física y deporte de Otumba, para que éste último de atención a los hallazgos de los procedimientos descritos que se encuentran en el apartado de observaciones y recomendaciones de control interno. Estos hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el diseño y operación de la estructura de control interno, que a nuestro juicio, podrían afectar en forma negativa la administración municipal al registrar, procesar, resumir y reportar información financiera, contraviniendo las aseveraciones de la administración municipal sobre el contenido de los estados presupuestales y contables. 152 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

151 INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA FINANCIERO En cumplimiento a las normas y metodologías emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), en el Estado de México para el ejercicio fiscal 2011, se actualizó el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, considerando la aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Por lo tanto, la denominación de los Estados Financieros y Presupuestales, así como su contenido, se mencionan de conformidad con lo estipulado por el CONAC. En consecuencia, las entidades fiscalizables proporcionaron información financiera y presupuestal que permite cumplir con los ordenamientos legales y a su vez sea útil, confiable y oportuna, con el fin de fiscalizar sus activos, pasivos, ingresos y egresos de su cuenta pública, así mismo contribuir en la transparencia y rendición de cuentas. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 153

152 INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES 2011 (Miles de pesos) CONCEPTO LEY DE INGRESOS MODIFICADA 2011 LEY DE INGRESOS RECAUDADA 2011 VARIACIÓN PRESUPUESTAL % Impuestos Derechos Aportaciones de Mejoras Productos Aprovechamientos Ingresos Derivados del Sector Auxiliar Subsidios para Gastos de Operación Cuotas de Recuperación Accesorios I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. Ingresos Derivados de Financiamiento Otros Ingresos TOTAL *I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria). *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. 154 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

153 INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA REPRESENTACIÓN GRÁFICA DELA LEY DE INGRESOS RECAUDADA INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA INGRESOS RECAUDADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE % 80.4% 80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 19.6% 10.0% 0.0% Ingresos Propios Otros Ingresos Ingresos Derivados de Financiamiento Accesorios Ingresos Derivados del Sector Auxiliar I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. *FUENTE: Elaboración OSFEM. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 155

154 INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 2011 (Miles de pesos) CONCEPTO PRESUPUESTO DE EGRESOS MODIFICADO 2011 PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO 2011 VARIACIÓN PRESUPUESTAL % Servicios Personales Materiales y Suministros Servicios Generales Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Inversión Pública Inversiones Financieras y Otras Provisiones Participaciones y Aportaciones Deuda Pública Erogaciones Extraordinarias *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. TOTAL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

155 INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DE GASTO INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE % 66.5% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 28.8% 20.0% 10.0% 0.4% 4.4% 0.0% Serv. Pers. Mat. y Sum. Serv. Grales. Transf., Asig., Subs. y Otras Ayudas B. Mueb. Inm. e Intang. Inversión Pública Inversiones Finan. y Otras Prov. Part. y Aportac. Deuda Pública FUENTE: Elaboración OSFEM. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 157

156 INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. 158 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

157 INSTITUTO DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE OTUMBA EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN *FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 159