2. VINCULACIONES DE LUIS CARUANA & ASOCIADOS, S.L. CONFORME A LOS ARTÍCULOS 117 Y 18 DEL TRLAC

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2 IDENTIFICACIÓN SOCIOS AUDITORES INSCRITOS EN ROAC: % Capital Scial % Derechs Vt D. Luis Caruana Fnt de Mra (Nº. ROAC 02293) 85% 85% SOCIOS NO AUDITORES: SUBTOTAL SOCIOS AUDITORES: 85% 85% Dña. María Dlres Narváez Díaz 15% 15% SUBTOTAL SOCIOS NO AUDITORES: 15% 15% 2. VINCULACIONES DE LUIS CARUANA & ASOCIADOS, S.L. CONFORME A LOS ARTÍCULOS 117 Y 18 DEL TRLAC N existen entidades persnas vinculadas a LUIS CARUANA y ASOCIADOS, S.L., en ls términs a que se refieren ls artículs 17 y 18 del Text Refundid de la Ley de Auditría de Cuentas, aprbad pr el Real Decret Legislativ 1/2011, de 1 de juli. 3. ÓRGANOS DE GOBIERNO Cm sciedad de respnsabilidad limitada, ls órgans de gbiern de LUIS CARUANA & ASOCIADOS, S.L. sn la Junta General de Scis y el Órgan de Administración. La Junta General de Scis es el órgan sberan de la Sciedad, en el que se manifiesta la vluntad scial pr decisión mayritaria y demcrática de sus scis en ls asunts de su cmpetencia de cnfrmidad cn la ley y cn ls estatuts sciales. Al Órgan de Administración le crrespnde la gestión, administración y representación de la Sciedad, así cm la tma de decisines que n cmpeten legal, ni estatutariamente, a la Junta General de Scis. El Órgan de Administración reside en la figura de Administradr Únic, carg que stenta D. Luis Caruana Fnt de Mra. 4. SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD El sistema de cntrl de calidad intern implantad en LUIS CARUANA & ASOCIADOS, S.L. ha sid diseñad para dar cumplimient a la Nrma Técnica sbre Cntrl de Calidad emitida pr el Institut de Cntabilidad y Auditría de Cuentas el 16 de marz de Adicinalmente, el órgan de gbiern de la Sciedad ha cncluid durante el ejercici 2013 la implantación de la nrmativa y aspects recgids en la Nrma de Cntrl de Calidad Intern de ls auditres de cuentas y sciedades de auditría, hecha pública mediante Reslución de 26 de ctubre de 2011, del Institut de Cntabilidad y Auditría de Cuentas, cn entrada en vigr el 1 de ener de En LUIS CARUANA & ASOCIADOS, S.L. sms cnscientes de la imprtancia de prmver la cultura interna enfcada a la calidad en la realización de ls trabajs cm valr esencial en la ejecución de ls mandats recibids. El Órgan de Administración es el máxim respnsable del Sistema de Cntrl de Calidad Intern de la Sciedad. D. Luis Caruana Fnt de Mra, cm Administradr Únic asume la respnsabilidad perativa del Sistema de Cntrl de Calidad Intern cntand cn una dilatada -2-

3 experiencia prfesinal, así cm cn la autridad necesaria para asumir dicha respnsabilidad y realizar las funcines perativas ligadas al mencinad Sistema. Además de las asuncines y tareas que pivtan sbre el respnsable del Sistema de Cntrl de Calidad tds ls prfesinales de LUIS CARUANA & ASOCIADOS, S.L. tienen presente que las cnsideracines cmerciales n están pr encima de las respnsabilidades en cuant a calidad. Ls prcedimients de evaluación del desempeñ, cmpensación y prmción están basads en la primacía de la calidad de tds ls trabajs. Ls bjetivs generales del Sistema de Cntrl de Calidad intern perativ en LUIS CARUANA & ASOCIADOS, S.L. sn ls siguientes: La Sciedad y su persnal cumplen las nrmas prfesinales y ls requerimients nrmativs aplicables. Ls servicis prfesinales que presta la Sciedad a sus clientes se realizan de acuerd cn las nrmas prfesinales y ls requerimients nrmativs aplicables, y ls infrmes emitids pr la Sciedad están debidamente sustanciads en las nrmas y prcedimients aplicables y sn adecuads a las circunstancias. Ls bjetivs básics del Sistema se fundamentan en establecer y mantener plíticas y prcedimients que garanticen el cumplimient de cada un de ls siguientes bjetivs: Fment y prmción de la cultura interna prfesinal que enfatice y recnzca el valr esencial de la calidad en la realización de ls trabajs. Independencia, integridad, bjetividad y trs requerimients de ética aplicables: prprcinand seguridad raznable de que td el persnal al servici de la Sciedad, a cualquier grad de respnsabilidad, mantiene sus cualidades de independencia, integridad y bjetividad, así cm cualesquiera trs requerimients de ética aplicables. Recurss humans, frmación y capacidad prfesinal: prprcinand seguridad raznable de que el persnal tiene la cmpetencia, frmación, capacidad y cmprmis necesaris que les permita cumplir adecuadamente las respnsabilidades que se les asignan. Este bjetiv implica asegurar que la asignación de persnal a ls trabajs, su cntratación y su prmción y desarrll prfesinal sn adecuads y que permite la emisión de infrmes cnfrme a las circunstancias. Aceptación y cntinuidad de relacines cn clientes y de encargs específics: permitiend la decisión sbre la aceptación y cntinuidad de ls clientes y de encargs específics, teniend en cnsideración la independencia de la Sciedad, su capacidad para prprcinar el servici adecuad y la integridad de la dirección y scis del cliente. Cnsultas en la realización de ls encargs: teniend seguridad raznable de que, -en aquellas situacines cndicines que se evaluase su necesidad cnveniencia-, se establecen las cnsultas prtunas cn rganisms que tengan grads adecuads de cmpetencia, juici y cncimients para reslver aspects técnics. Supervisión y cntrl de trabajs en la realización de ls encargs: prprcinand seguridad raznable de que la planificación, ejecución, revisión y supervisión del trabaj se ha realizad cumpliend cn las Nrmas Técnicas de -3-

4 Auditria, cn las nrmas prfesinales y cn ls requerimients nrmativs aplicables, y de que ls infrmes emitids sn adecuads a las circunstancias. Seguimient e inspección: estableciend el prces de seguimient diseñad para prprcinar seguridad raznable de que las plíticas y prcedimients relativs al Sistema de Cntrl de Calidad sn pertinentes, adecuads y peran eficazmente. El desarrll de ls bjetivs básics anterirmente citads se materializa a través del establecimient de prcedimients que garantizan: Fment de la cultura interna en la que se recnzca que la calidad en la realización de ls encargs es esencial. Estableciend plíticas y prcedimients que prprcinan seguridad raznable de que la Sciedad y su persnal mantienen su independencia, integridad y bjetividad y tds ls requerimients de ética aplicables cnfrme a las dispsicines vigentes. Tant la Ley de Auditría de Cuentas, cm su Reglament y las Nrmas Técnicas de carácter general establecen tds ls requisits que para cnservar la independencia deben cumplir ls auditres de cuentas. Sbre las plíticas y prcess implantads para garantizar la independencia, se frece infrmación detallada en el epígrafe 4 del presente infrme. Desarrlland la adecuada plítica de recurss humans: Garantizand que las persnas que se cntratan para ls trabajs de auditría pseen las características necesarias que les permitan ejecutar su trabaj adecuadamente. La plítica de cntratación de persnal, en la medida que está dirigida a la btención de ls recurss idónes para la práctica prfesinal, es un factr del mantenimient de la calidad en ls trabajs de auditría. Estableciend el plan de frmación prfesinal cntinua, basad en ls prcedimients especificads en el punt 5 de este infrme. Estableciend el sistema cmplementari de desarrll prfesinal del persnal pr medi de cmunicacines n line sbre infrmación técnica, artículs publicads en revistas, nuevs librs, etcétera, y a través del mantenimient de la bibliteca técnica de la Sciedad. Estableciend el sistema de evaluación periódica del persnal. Estableciend el plan de asignación de persnal a ls encargs, mediante el desarrll de un sistema para prgramar pr anticipad ls trabajs a realizar indicand las necesidades de persnal y sus características; a ests efects se tiene en cuenta la naturaleza de cada trabaj, su grad de dificultad inherente, la cmplejidad del mandat encmendad y se asegura que la experiencia y la especialización del persnal asignad es adecuada a las características del cliente del encarg. Estableciend un sistema de investigación y cnsulta en cass especiales, a través del que se regula el prces intern de investigación y cnsulta que aprta, cuand se cnsidere necesari, elements de cntraste sbre aspects relevantes del trabaj. Estableciend un sistema de planificación, ejecución, revisión y supervisión del trabaj en tdas sus fases, para cmprbar que el encarg -4-

5 se realiza de acuerd cn las nrmas de auditría y de calidad establecidas pr la Sciedad. Para facilitar la planificación, ejecución, revisión y supervisión se prprcinan guías rientativas en cuant a la frma y cntenid de ls papeles de trabaj, del alcance y características de la evidencia a dcumentar en ls misms y respect a la naturaleza, extensión y prtunidad de las instruccines de trabaj a ser incluidas en ls prgramas de auditría. Asimism, se utilizan cuestinaris, guías manuales que sirven de interpretación a las nrmas y prcedimients de auditría relativs a la ejecución del trabaj y a la emisión del infrme (básicamente ls emitids pr el Registr de Ecnmistas Auditres (REA) del Cnsej General de clegis de Ecnmistas de España. Pr tra parte, y respect a ls encargs realizads para entidades de interés públic, se implanta un sistema de cntrl de calidad a realizar cn carácter previ a la entrega del infrme del trabaj. Estableciend reglas para la aceptación y la cnservación de clientes y de encargs específics, mediante un métd para evaluar periódicamente a tds ls clientes y sus encargs para cnsiderar la cnveniencia de cntinuar cn ells, atendiend a ls prblemas que hubieran surgid de las auditrias respectivas y, especialmente, atendiend a situacines que, cm pr ejempl el impag de hnraris, la mdificación de situacines persnales de la Sciedad en ls clabradres externs, la existencia de incmpatibilidades sbrevenidas, pudieran afectar la independencia para un nuev encarg. Respect a la aceptación de ls trabajs, se habilita un sistema para la btención de infrmación de ls misms, cn carácter previ a su aceptación, que garantice que únicamente se aceptarán encargs en ls que: se tenga la independencia, la cmpetencia para realizar el encarg y la capacidad, incluids el tiemp y ls recurss, para hacerl, se pueda cumplir ls requerimients de ética aplicables, y se haya cnsiderad la integridad del cliente y n dispnga de infrmación que le llevara a cncluir que el cliente carece de integridad. De acuerd cn la dimensión de nuestra firma de auditría, se han establecid ls prcedimients de seguimient e inspección interna para cmprbar que ls prcedimients de cntrl de calidad se están cumpliend y se garantiza el grad adecuad de unifrmidad y calidad en ls infrmes emitids. Hasta la fecha, -y dada su reciente cnstitución-, la Sciedad n ha sid smetida aún a ningún cntrl de calidad, entendid en el ámbit del artícul 28.1 de la Ley de Auditría de Cuentas, pr el Institut de Cntabilidad y Auditría de Cuentas. 5. DECLARACIÓN DEL ÓRGANO DE ADMINISTRACIÓN SOBRE LA EFICACIA DEL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD INTERNO: El Sistema de cntrl de Calidad Intern implantad pr LUIS CARUANA & ASOCIADOS, S.L. y descrit en el presente Infrme Anual de Transparencia ha sid diseñad cn el bjetiv de prprcinar una seguridad raznable de que la Sciedad y sus prfesinales, en el desarrll del trabaj referente a la auditría de cuentas, cumplen cn las nrmas prfesinales aplicables y ls crrespndientes requisits regulatris, así cm que ls infrmes emitids pr la firma de auditría sn adecuads a las circunstancias. -5-

6 Durante el ejercici cerrad el 31 de diciembre de 2013 se han realizad las labres de seguimient e inspección del Sistema de cntrl de Calidad Intern, así cm cntrles sbre ls prcedimients que aseguran la independencia de la Sciedad y sus scis de acuerd a ls requerimients de ética y a la nrmativa vigente sbre auditría de cuentas. En base a td ell, el Órgan de Administración de LUIS CARUANA & ASOCIADOS, S.L., cm respnsable últim del sistema de cntrl de calidad intern, puede afirmar, cn una seguridad raznable, que de acuerd cn su cncimient e infrmación dispnible, el Sistema de Cntrl de Calidad Intern ha funcinad de frma eficaz durante el ejercici anual terminad el 31 de diciembre de 2013, al que se refiere el presente Infrme Anual de Transparencia. 6. RELACIÓN DE LAS ENTIDADES DE INTERÉS PÚBLICO PARA LAS QUE SE HAN REALIZADO TRABAJOS DE AUDITORÍA EN EL ÚLTIMO EJERCICIO La relación de entidades de interés públic (cnsideradas cm tales de acuerd cn l establecid pr el artícul 2 del Real Decret Legislativ 1/2011, de 1 de juli, pr el que se aprueba el text refundid de la Ley de Auditría de Cuentas, y pr el artícul 15 del Real Decret 1517/2011, de 31 de ctubre, pr el que se aprueba el Reglament que desarrlla el text refundid de la Ley de Auditría de Cuentas) para las que la Sciedad ha emitid infrmes de auditría en el ejercici anual terminad el 31 de diciembre de 2013 se expnen a cntinuación, indicand la denminación de la entidad de interés públic, el tip de trabaj de auditría realizad y el ejercici ecnómic al que crrespnden las cuentas anuales estads financiers u trs dcuments cntables auditads: ENTIDAD DE INTERÉS PÚBLICO FINANZAS E INVERSIONES VALENCIANAS, S.A. (FIVSA) LIBERTAS 7, S.A. COMPAÑÍA LEVANTINA DE EDIFICACIÓN Y OBRAS PÚBLICAS, S.A. (CLEOP) SUÁVITAS, S.A. FAMILIAR DE SEGUROS ACTIVE, S.A. VALCAPITAL GESTIÓN, S.G.E.C.R., S.A. TRABAJO DE AUDITORÍA Auditría de Cuentas Anuales Auditría de Cuentas Anuales individuales y cnslidadas Auditría de Cuentas Anuales individuales y cnslidadas Auditría de Cuentas Anuales Auditría de Cuentas Anuales Auditría de Cuentas Anuales EJERCICIO ECONÓMICO 7. POLITICAS Y PROCESOS PARA ASEGURAR LA INDEPENDENCIA LUIS CARUANA & ASOCIADOS, S.L. cnsidera que la independencia, integridad y bjetividad es el únic fundament para una relación prfesinal entre nuestr persnal y nuestrs clientes. Para lgrar dich bjetiv, están implantadas plíticas destinadas a la btención de una seguridad raznable de que la Sciedad y su persnal mantienen su independencia, -6-

7 integridad y bjetividad y tds ls requerimients de ética aplicables. Las mismas se basan en la aprtación de infrmación pertinente cmpleta a ls prfesinales de la Sciedad y la btención de cnfirmación anual escrita en el sentid de que n se encuentran dentr de ninguna de las limitacines a la independencia que señala tant la Ley de Auditría de Cuentas y las nrmas de auditría nacinales cm la nrmativa internacinal. Específicamente, existen prcedimients de cntrl de calidad intern, respect a ls siguientes aspects relacinads cn la independencia: Cncimient de ls prfesinales de la Sciedad de la plítica respect a independencia y limitacines establecidas pr la nrmativa legal aplicable. Obtención de cnfirmación de independencia general del persnal. Obtención de cnfirmación de independencia del equip del encarg. Obtención de cnfirmación de independencia de la auditría interna de la entidad auditada, trs auditres y experts independientes que participen en el encarg. Cnsultas de dudas sbre la independencia y reslución y divulgación de las mismas para general cncimient de td el persnal. Sistema de revisión de hnraris y de su imprtancia cualitativa sbre el vlumen de negci ttal, que pudiese pner en duda nuestra independencia. Asimism, tenems establecids prcedimients que permiten tmar la decisión sbre aceptación y cnservación de clientes y de encargs específics, teniend en cnsideración nuestra independencia, la capacidad para prprcinar servici adecuad, y la integridad de la dirección y scis del cliente. Cncretamente, existen prcedimients de cntrl de calidad intern, respect a ls siguientes aspects relacinads cn la independencia en relación cn la aceptación y cntinuidad de clientes: Obtención de infrmación previa a la aceptación del encarg, para verificar que n existen prblemas que afecten a la independencia y que puedan impedir la aceptación del encarg. Reslución de cuestines relativas a cnflict de intereses, que puedan prvcar la n aceptación de un encarg. Reslución de cuestines relacinadas cn la independencia que puedan prvcar la n cntinuidad cn un cliente. Cn carácter anual, dentr de las funcines de seguimient e inspección, implantadas en el Sistema de Cntrl de Calidad intern, se prduce la revisión del cumplimient del deber de independencia, en el que se verifica el cumplimient de ls prcedimients anterirmente expuests. Es respnsabilidad del sci del encarg asumir la calidad glbal de cada encarg de auditría que le sea asignad. Previ y durante la realización del encarg de auditría, el sci mantiene evalúa, -mediante bservación y realización de las indagacines que pueda cnsiderar necesarias en función de las circunstancias-, ptenciales situacines de incumplimient pr ls miembrs del equip del encarg del deber de independencia, cncluyend sbre su adecuad cumplimient. -7-

8 8. FORMACIÓN CONTINUADA DEL AUDITOR POLÍTICA SEGUIDA RESPECTO A LA FORMACIÓN CONTINUADA LUIS CARUANA & ASOCIADOS, S.L. cnsidera que la plítica de cntratación de persnal, su frmación cntinua, la evaluación periódica de su actividad y la asignación crrecta de recurss a ls encargs, sn factres clave para el mantenimient de la calidad en ls trabajs de auditría. Pr ell, se desarrlla una plítica para btener seguridad raznable de que el persnal tiene la frmación y la capacidad necesarias que permitan cumplir adecuadamente las respnsabilidades y funcines que se le asignan, l cual implica establecer prcedimients adecuads en el ámbit de la frmación cntinua de td nuestr equip prfesinal. Anualmente, se evalúan ls requerimients de frmación para el siguiente añ teniend en cuenta la evlución habida y prevista en las materias sbre las que frmarse, las innvacines habidas en ls negcis en la prfesión, las sugerencias del persnal. Asimism se incluye frmación específica sbre ls sectres afectads pr las entidades de interés públic auditadas y para el persnal asignad a dichs trabajs. Ls medis preferiblemente utilizads para la frmación cntinuada de nuestr persnal sn ls siguientes: El estudi persnal. El aprendizaje de ls tutres del persnal especializad en una determinada materia. La asistencia a curss y seminaris impartids pr el Institut de Censres Jurads de Cuentas de España, Registr de Ecnmistas Auditres y Clegis de Ecnmistas. La asistencia a curss y seminaris rganizads pr entidades dcentes autrizadas u tras entidades relacinadas cn la auditría de recncid prestigi. La rganización de sesines de frmación interna. El aprendizaje en el trabaj. El seguimient del cumplimient del citad plan de frmación es una de las bases de ls prcedimients de cntrl de calidad implantads, quedand siempre acreditación y cnstancia de la frmación recibida y de las hras empleadas en la misma pr parte de cada un de ls miembrs de nuestra plantilla de persnal, factr éste que tendrá gran imprtancia una vez que el reglament de la Ley de Auditría, determine el mínim anual de hras de frmación exigidas. ACTIVIDADES Y CURSOS DE FORMACIÓN CONTINUADA REALIZADOS DURANTE EL EJERCICIO EN CUMPLIMIENTO DEL ARTÍCULO 1 DEL RAC El artícul 7.7 del text refundid de la Ley de Auditría de Cuentas, desarrllad pr el artícul 41 del Reglament de la Ley de Auditría de Cuentas, establece bligacines de frmación cntinuada pr un tiemp equivalente, al mens, a cient veinte hras en un períd de tres añs, cn un mínim de treinta hras anuales, para ls auditres de cuentas inscrits en el Registr Oficial de Auditres de Cuentas, en situación de ejercientes, así cm para ls n ejercientes que prestan servicis pr cuenta ajena. Al -8-

9 mens 20 hras de frmación cntinuada en un añ y 85 hras en el perid de tres añs deben realizarse en materias relativas a cntabilidad y auditría de cuentas. Dicha exigencia, en cuant a su cuantificación hraria, es aplicable desde el 5 de nviembre de 2011, fecha de entrada en vigr del citad Reglament. Dicha bligación de frmación cntinuada se entenderá cumplida mediante la realización de las siguientes actividades: a) Participación en curss, seminaris, cnferencias, cngress, jrnadas encuentrs, cm pnentes asistentes. b) Participación en cmités, cmisines grups de trabaj, cuy bjet esté relacinad cn ls principis, nrmas y prácticas cntables y de auditría. c) Participación en tribunales de examen en pruebas de aptitud que se deban superar para acceder a la cndición de auditr de cuentas. d) Publicación de librs, artículs u trs dcuments sbre temas relativs a las materias básicas que cnstituyen el núcle de cncimients del auditr. e) Realización de actividades dcentes en Universidades a que se refiere la Ley Orgánica de Universidades y en curss de frmación de auditres hmlgads pr el Institut de cntabilidad y Auditría de Cuentas. f) Realización de curss de autestudi, bien sea a través de medis electrónics de tr tip, siempre que el rganizadr del curs haya establecid el adecuad cntrl que garantice su realización aprvechamient y superación. g) Realización de estudis de especialización que lleven a la btención de un títul expedid pr una Universidad, de cnfrmidad cn l previst en la Ley Orgánica de Universidades. h) Las principales actividades frmativas crrespndientes al sci auditr en relación cn dicha exigencia de frmación cntinuada durante el ejercici 2013 han cmprendid, entre trs, su participación y asistencia a curss y seminaris impartids pr el Institut de Censres Jurads de Cuentas de España, Registr de Ecnmistas Auditres y Clegis de Ecnmistas. 9. VOLUMEN TOTAL DEL NEGOCIO El vlumen ttal de la cifra de negci de LUIS CARUANA & ASOCIADOS, S.L. del ejercici anual terminad el 31 de diciembre de 2013 ha ascendid a eurs de de ls que eurs prceden de la actividad de auditría de cuentas y el rest a ingress pr trs servicis. 10. BASES PARA LA REMUNERACIÓN AL SOCIO El sci de auditría de LUIS CARUANA & ASOCIADOS, S.L. percibe una retribución fija anual determinada pr el Órgan de Administración en función de las respnsabilidades asumidas y el trabaj desarrllad. Pr tra parte, tienen derech a la participación en ls beneficis de la Sciedad en función de su participación en el capital scial. -9-

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