RETRIBUCION FLEXIBLE CÓMO DAR UNA MAYOR RETRIBUCIÓN SIN AUMENTAR LOS COSTES EMPRESARIALES. ES POSIBLE SU APLICACIÓN EN EL SECTOR SANITARIO Y SOCIAL? Mª Luisa Oliva Sessió Plenària CAPSS Diciembre 2011
Mercer En España líder del mercado en Recursos Humanos más de 3.000 clientes 35 años de historia Oficinas en Madrid, Barcelona, Bilbao, Sevilla y Valencia. más de 200 empleados 1
Escenario 2011 SALARIO DISPONIBLE EN DESCENSO INCREMENTO DE PRESIÓN FISCAL INCREMENTO DEL IPC SALARIOS CONGELADOS O ESCASO INCREMENTO 2
Proponemos un nuevo escenario para 2012 SALARIO DISPONIBLE PRESIÓN FISCAL IPC SALARIOS 3
Retribución Flexible Redistribución de la retribución total del empleado. Cada empleado va a elegir qué parte de su retribución quiere seguir percibiendo como salario monetario y qué parte quiere percibirla en forma de productos entre una gama que le ofrece la empresa Aprovechar las ventajas fiscales según LIRPF Adquirir productos / servicios, que actualmente paga de su retribución neta, y pasan a ser pagados desde su salario bruto. Aprovechar las ventajas económicas en la compra de algunos productos. La empresa no paga más, paga mejor Externalización de todo el proceso administrativo llevará a cabo la gestión de todos los beneficios: proveedores, administración de personal y atención al empleado. 4
Sin Flex $ IRPF 5
Con Flex $ IRPF OTROS!! 6
eflex ofrece en cada momento el paquete de beneficios más atractivo Hay un momento para cada beneficio y un beneficio para cada momento. Jubilación Últimos años vida laboral Optimización fiscal de mi salario Entrada en el mundo laboral Pareja Desarrollo profesional Familia 20 25 30 35 40 45 50 55 60 Optimización fiscal Cash Coche Formación Ordenadores Salud Protección familiar Alquiler Work/Life Balance Ahorro Salud Work/Life Balance 7
PRODUCTOS Y EJEMPLOS FISCALES
Productos con ventajas fiscales Seguro de salud. Equipos informáticos Vales comida. Alquiler vivienda Gastos guardería. Formación. Renting automóvil Seguro Jubilación/Ahorro Seguro accidentes Entrega acciones/participaciones Bono transporte 9
Simulación fiscal. IRPF 2011 Sueldo Bruto Fijo: 33.000 cónyuge si hijos menores 3 años 1 Nómina antes de flexibilizar salario Nómina después de flexibilizar salario CONCEPTO DEDUCCIONES Si flexibiliza: CONCEPTO DEVENGOS DEDUCCIONES SALARIO 33.000 Guardería 3.000 SALARIO 30.000 retribución en especie 0 Retención a cuenta IRPF 16% 5.280 Retención a cuenta IRPF 15% 4.500 Seg Soc a cargo empleado 2.096 Seg Soc a cargo empleado 2.096 TOTAL 33.000 7.376 TOTAL 30.000 6.596 Líquido a percibir 25.625 Líquido a percibir 23.405 Gastos en productos (*): 3.000 (*) Los mismos que flexibiliza Neto disponible: 22.625 Neto disponible: 23.405 Incremento del Neto Disponible: 3% Incremento del Neto Disponible: 780 10
Simulación fiscal. IRPF 2011 Sueldo Bruto Fijo: 60.000 cónyuge si hijos menores 3 años 0 Nómina antes de flexibilizar salario Nómina después de flexibilizar salario CONCEPTO DEDUCCIONES Si flexibiliza: CONCEPTO DEVENGOS DEDUCCIONES SALARIO 60.000 Seg Salud 1.000 SALARIO 53.200 Comida 1.800 retribución en especie 0 Formación 4.000 Retención a cuenta IRPF 25% 15.000 Retención a cuenta IRPF 23% 12.236 Seg Soc a cargo empleado 2.461 Seg Soc a cargo empleado 2.461 TOTAL 60.000 17.461 TOTAL 53.200 14.697 Líquido a percibir 42.539 Líquido a percibir 38.503 Gastos en productos (*): 6.800 (*) Los mismos que flexibiliza Neto disponible: 35.739 Neto disponible: 38.503 Incremento del Neto Disponible: 8% Incremento del Neto Disponible: 2.764 11
Simulación fiscal. IRPF 2011 Sueldo Bruto Fijo: 40.000 Alquiler mensual 900 cónyuge si Valor Catastral 100.000 hijos < 3 años 0 Revisado 5% 5.000 hijos < 25 2 Límite 10% 2.920 Nómina antes de flexibilitzar el salario Nómina después de flexibilitzar el salario CONCEPTO IMPORTES DEDUCCIONES Si flexibilitza CONCEPTO IMPORTES DEDUCCIONES SALARIO 40.000 Alquiler 10.800 SALARIO 29.200 retribución en especie 2.920 Retención a cuenta IRPF 19% 7.600 Retención a cuenta IRPF 16% 5.139 Seg Soc a cargo del empleado 2.461 Seg Soc a cargo del empleado 2.461 TOTAL 40.000 10.061 TOTAL 32.120 7.601 Líquido a percibir 29.939 Líquido a percibir 24.519 Gastos en productos (*): 10.800 (*) Los mismos que flexibilitza Neto disponible 19.139 Neto disponible: 21.599 Incremento del Neto Disponible: 13% Incremento del Neto Disponible: 2.461 Meses de alquiler de ahorro: 2,7 12
Aspectos laborales En el ámbito laboral habrá que tener en cuenta Porcentaje de salario flexible: El máximo legal que marca el Estatuto de los Trabajadores como retribución en especie: 30% de la retribución total. El contratante de todos los productos que se ofrece deberá ser siempre la empresa/ el hospital a excepción del contrato de alquiler A todos los efectos el salario del empleado/médico/enfermera es el salario antes de flexibilizar la retribución, es decir el salario preflex, tanto para futuros incrementos salariales, como para el cálculo de posibles indemnizaciones por despido. El salario que se flexibiliza, sigue cotizando a la Seguridad Social. Salarios de convenio: En este caso no existe un precepto legal que establezca la imposibilidad de flexibilizar el salario base, pero es una recomendación prudente, el comunicar al comité de empresa/representantes trabajadores la flexibilización del salario. Es siempre necesario firmar novación contractual por la cual el empleado/médico/enfermera expresa su voluntad de cambiar su modelo retributivo. 13
RETRIBUCIÓN FLEXIBLE Sistema Flexible: permite percibir la retribución fija actual en la forma que mejor satisfaga sus necesidades personales en cada momento. Personalizado: el participante selecciona los bienes o servicios que necesita o puede decidir no elegir ninguno. Voluntario: no se obliga al participante a elegir un determinado beneficio, existe la posibilidad de seguir percibiendo el 100% del salario anual en efectivo. Fiscalmente favorable: se adquieren productos contra retribución bruta que tienen ventajas fiscales por lo que aumenta la retribución líquida percibida. Beneficioso económicamente: permite obtener productos contratados por la empresa en condiciones negociadas colectivamente y por tanto más ventajosas. Renovable periódicamente: anualmente podrá modificar los beneficios contratados y la cantidad a destinar a cada uno de ellos. 14
PASOS PARA LA PUESTA EN MARCHA
Pasos en la puesta en marcha CONSULTORÍA DISEÑO POLÍTICA RETRIBUTIVA FLEXIBLE IMPLANTACIÓN PASO A PASO diseño del mejor modelo de política de retribución flexible para su empresa Calendario de implantación Documentación empleado y empresa Definición del perfíl de cada producto Reflejo en nómina Circuito de administración Tratamiento y circuito proveedores ASESORAMIENTO LEGAL: equipo legal de mercer, expertos en asesoramiento fiscal, laboral y retribución flexible. 16
Pasos en la puesta en marcha PLATAFORMA INFORMÁTICA COMUNICACIÓN A EMPLEADOS ADMINISTRACIÓN DE BENEFICIOS FLEXIBLES GESTIÓN CON PROVEDORES INFORMACIÓN NÓMINA Análisis de mercado y propuesta Adaptación a proveedor habitual cliente Solicitud de pedidos Seguimiento plazos de entrega Cuadre de facturas Acceso a información general Información adaptada a cada software nómina Información por centro de nómina Clave acceso para RRHH 17
Administración beneficios flexibles ATENCIÓN A EMPLEADOS CALL CENTER Atención y resolución de dudas: Teléfono de atención Buzón de correo electrónico 18
Retribución Flexible: externalizada GESTION DE LA RETRIBUCIÓN FLEXIBLE Contratación ON LINE Se accede a la plataforma informática a través de una página web que puede tener un acceso directo a través de la intranet de la empresa o desde cualquier otro ordenador (domicilio del empleado) comprobación documentación legal Comprobación datos producto Validación Contratación con proveedores Información para la empresa Información para la nómina 19
QUÉ HACE EL MERCADO?
Retribución flexible en España Última encuesta sobre compensación total de año 2011 - Empresas que flexibilizan su salario > 26% - Empresas con idea de implantarlo en el corto plazo: 25% Empresas / Sectores - Clientes Empresas nacionales y multinacionales Empresas de menos de 50 empleados y de más de 5.000 Empresas de servicios y empresas industriales Sector sanitario: hospitales y empresas relacionadas Productos más seleccionados Seguro de Salud Vales Comida Alquiler vivienda Guardería 63% 50% 14% 11% Equipos informáticos 10%
DESDE EL PUNTO DE VISTA FINANCIERO 22
Incremento salario bruto equivalente versus honorarios 20 % de adhesión EMPRESA INVIERTE: 0,13% de la masa salarial consigue EMPRESA CONSIGUE INCREMENTAR 6% salario bruto del 20 % plantilla PARA EMPRESA REPRESENTA 1,2 % de la masa salarial En conclusión, invirtiendo el 0,13% de la masa salarial, la EMPRESA puede conseguir un impacto en incremento salarial equivalente al 1,2% de dicha masa salarial, considerando un 20% de adhesión al programa de beneficios flexibles. 23
Incremento salario bruto equivalente versus honorarios 50 % de adhesión EMPRESA INVIERTE: 0,18% de la masa salarial consigue EMPRESA CONSIGUE INCREMENTAR 6% salario bruto del 50 % plantilla PARA EMRPESA REPRESENTA 3 % de la masa salarial En conclusión, invirtiendo el 0,18% de la masa salarial, EMPRESA puede conseguir un impacto en incremento salarial equivalente al 3% de dicha masa salarial, considerando un 50% de adhesión al programa de beneficios flexibles. 24
Reg. Mercantil de Madrid, Tomo 17.101, Folio 131, Sec. 8, Hoja M-292859 NIF: B-83160317. Reg. Esp. De Corredores de Seguros, clave J-2247. Contratados los seguros de RC y Caución.
Productos / servicios Seguro Salud En qué consiste Se trata de un seguro médico cuyo titular de la póliza es la empresa y que podrá contratar el empleado de la empresa y asimismo podrá incluir, si se desea, al cónyuge y/o hijos. Se pueden optar por dos modalidades de seguro: Cuadro médico: Esta modalidad da cobertura médica siempre que se acuda a centros y especialistas concertados con la compañía. Reembolso: Esta modalidad incluye la anterior y además permite al asegurado a acudir a cualquier especialista o centro médico que no esté adscrito al cuadro médico de la compañía, reembolsándose al asegurado un porcentaje de la factura, (entre el 80 y 90%). Fiscalidad Art.46 f) de la LIRPF: Hasta un coste anual de 500 por cada persona asegurada (empleado, cónyuge y cada hijo), el pago de las primas realizado por la empresa está exento de I.R.P.F. El exceso sobre esta cantidad tributará como retribución en especie debiéndose aplicar el correspondiente ingreso a cuenta. 26
Productos / Servicios Ayuda Guardería En qué consiste Se trata de un sistema de vales para pagar en las guarderías afiliadas a la red del proveedor para el primer ciclo de educación infantil, niños de 0 a 3 años. Se pagará en vales guardería en papel o transferencia bancaria a través de un único proveedor) Fiscalidad Art. 46.2 de la LIRPF: Las cantidades destinadas a pagar este producto están, sin límites, exentas de tributación en IRPF, a excepción del País Vasco, donde el límite legal exento es de 1.000 por hijo. 27
Productos / Servicios Alquiler de Vivienda En qué consiste Este producto tiene como finalidad el pago del alquiler mensual de la vivienda, estando el contrato a nombre del empleado. Fiscalidad Art 46,1 IRPF: se imputará como retribución en especie el siguiente importe: Con carácter general el 5% del valor catastral en el caso de inmuebles cuyos valores catastrales hayan sido revisados o modificados a partir del 1 de enero de 1994 o el 10% para aquellos inmuebles que no hayan sido revisados con posterioridad a 1994. Si el inmueble careciese del valor catastral, el 5% del 50% del valor por el que se deba computar la vivienda a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio. Dicha valoración tendrá como límite el 10% de las restantes contraprestaciones del trabajador. Estos porcentajes son distintos en los territorios forales. 28
Productos / servicios Equipos informáticos En qué consiste Este producto tiene la finalidad de habituar a los empleados de la empresa en la utilización de las nuevas tecnologías. Fiscalidad (*) Art.36 de la LIS: Establece que los gastos relativos a la implantación de programas de fomento del uso de las nuevas tecnologías, tendrán la consideración, a efectos fiscales, de gastos de formación personal y no determinarán la obtención de un rendimiento del trabajo para el empleado. (*) Si no hay prórroga este incentivo fiscal desaparece a 31.12.2011 29
Productos / Servicios Vales Comida En qué consiste: Se trata de vales de comida para ser utilizado por todos aquellos empleados que tienen jornada laboral partida. Existe una amplia red de restaurantes y bares asociados al proveedor en los que podrá pagar con los vales. Fiscalidad: Según el Art.45 de la LIRPF: El límite legal exento de tributación en IRPF, es de 9 por día laborable. 30
Productos / Servicios Seguro de ahorro En qué consiste Es un Seguro de Ahorro vinculado a la jubilación, en el que se pueden realizar aportaciones sin los límites establecidos para planes de pensiones. Fiscalidad Art.17 de la LIRPF todo el importe destinado al Seguro de Ahorro no se imputa fiscalmente al trabajador por lo que con se considera renta hasta el momento en que se rescata la prestación a la jubilación. Para la empresa las aportaciones realizadas a este seguro de ahorro no serán gasto fiscalmente deducible. La empresa deberá firmar la póliza como tomador de la misma. 31
Productos / servicios Formación En qué consiste Este producto tiene la finalidad de actualizar, capacitar o reciclar los conocimientos de cada empleado, por dicho motivo la elección del curso deberá estar relacionada con la actividad que desempeña o con el desarrollo de su carrera profesional. Fiscalidad Art.44 de la LIRPF: El coste total de este producto está exento de tributación en IRPF, siempre que la formación esté relacionada con el puesto de trabajo. 32
Productos / Servicios Renting de vehículos En qué consiste Éste es el único beneficio que tiene una duración plurianual, por lo que si se selecciona, el empleado deberá comprometerse a mantenerlo durante todo el período del renting. Fiscalidad A efectos de IRPF, aún considerando que el vehículo sea para uso particular, la imputación fiscal es por un importe menor a la cuota de renting, ya que se imputará el 20% del valor del coche, según las actuales normas de valoración de la retribución en especie que prevé el IRPF, por el uso privativo. 33
Productos / Servicios Renting de vehículos En caso de que el empleado dejara la empresa deberá optar por: - Pagar la penalización por cancelación anticipada. - Comprar el coche por el precio que marque la compañía de renting. - Subrogación de la nueva empresa a la cual se traslade. Financiación El importe destinado a este producto se detraerá mensualmente de la retribución bruta del empleado, durante los años que dure el renting. 34
Productos / Servicios Seguro Accidentes En qué consiste Este producto tiene la finalidad de actualizar, capacitar o reciclar los conocimientos de cada empleado, por dicho motivo la elección del curso deberá estar relacionada con la actividad que desempeña o con el desarrollo de su carrera profesional. Fiscalidad Art.44 de la LIRPF: El coste total de este producto está exento de tributación en IRPF, siempre que la formación esté relacionada con el puesto de trabajo. 35
Productos / Servicios Bono transporte Este producto tiene la finalidad de incentivar fiscalmente la utilización de los medios de transporte público colectivo por parte de los trabajadores en los desplazamientos entre su lugar de residencia y el centro de trabajo habitual. Fiscalidad Están exentas las cantidades satisfechas a las entidades encargadas de prestar el servicio público de transporte colectivo de viajeros hasta la cuantía máxima de 136,36 euros mensuales y 1.500 euros anuales para cada trabajador. Funcionamiento Consiste en una tarjeta nominativa, intransmisible y recargable con la que se podrán adquirir títulos de trasporte público colectivo tales como metro, tranvía, autobús y tren, siempre que se adquieran para cubrir el desplazamiento entre el domicilio y el centro de trabajo habitual. 36