Centro Integral de Educación Continua (CIEC) Curso de Educación Continua (CEC) IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL: ELABORACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA ANUAL, ASPECTOS CONCEPTUALES Y PRÁCTICOS Del 23 de febrero al 22 de marzo de 2016 Martes y jueves de 19.00 a 22.00 horas DURACIÓN 21 horas lectivas LUGAR Campus de la Universidad de Lima INTRODUCCIÓN Los constantes cambios que se introducen en las normas tributarias obligan a los profesionales del campo de la tributación a una actualización permanente, a fin de mantener un desempeño óptimo y solvente. Frente a tal necesidad, el presente curso ofrecido por la Universidad de Lima permite a los participantes revisar y analizar los principales conceptos fiscales, aplicar las normas tributarias debidamente y desarrollar la casuística vinculada a las resoluciones del Tribunal Fiscal, entre otras temáticas. Su propósito principal es que, al finalizarlo, los alumnos puedan elaborar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta de la manera más adecuada, evitando contingencias tributarias. DIRIGIDO A Abogados, Administradores y en general a todo profesional interesado en conocer o actualizar sus conocimientos respecto a la determinación y declaración de IR. OBJETIVO GENERAL Conocer los aspectos generales de la determinación y declaración de IR. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Comprender los aspectos más relevantes del Impuesto a la Renta empresarial. 1
Reconocer ingresos gravados y gastos deducibles para efectos del Impuesto a la Renta empresarial. Conocer pronunciamientos de la Administración Tributaria y del Tribunal Fiscal sobre temas relacionados al Impuesto a la Renta. Aplicar la normatividad tributaria vigente, con miras a preparar y sustentar la declaración jurada anual del Impuesto a la Renta empresarial y evitar eventuales contingencias ante la Administración Tributaria. CONTENIDO Sesión 1: Aspectos generales El concepto de renta. Características del impuesto. Sistemas de imposición a la renta: global, cedular y mixto. El sistema vigente en el Perú. Sujetos pasivos o contribuyentes. El criterio de devengado y percibido. Sesión 2: Ingresos y costo computable Contabilidad y aspectos generales. Valor de mercado y precios de transferencia. Costo de adquisición, costo de producción o construcción, valor de ingreso al patrimonio. Sesión 3: Reglas generales para la deducibilidad de gastos Principio de causalidad. Principio de razonalidad. Principio de fehaciencia. Principio de normalidad. Bancarización. Sesión 4: Deducciones limitadas Gastos recreativos. Intereses. Viáticos y viajes. Dietas. Vehículos automotores. Gastos de representación. Donaciones y liberalidades (solo 10% de la renta neta). Gastos sustentados en boletas de venta. Depreciación y amortización para efectos tributarios. Planilla de movilidad. Sesión 5: Deducciones condicionadas y prohibidas Gastos recreativos. Intereses. Viáticos y viajes. 2
Dietas. Vehículos automotores. Gastos de representación. Donaciones y liberalidades (solo 10% de la renta neta). Gastos sustentados en boletas de venta. Depreciación y amortización para efectos tributarios. Planilla de movilidad. Sesión 6: Otros temas a considerar en la determinación del Impuesto a la Renta anual Pagos a cuenta y otros créditos. Pérdida tributaria. Arrastre de pérdidas de ejercicios anteriores. Oportunidad y pago del Impuesto a la Renta. Sesión 7: Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta Ejercicio práctico de elaboración de Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. Examen final: Entrega de notas: jueves 17 de marzo de 2016 de 19.00 a 21.00 horas martes 22 de marzo de 2016 de 19.00 a 20.00 horas Advertencia: Por ningún motivo habrá exámenes de rezagados. El participante que no asista a las evaluaciones programadas será calificado con cero. METODOLOGÍA El desarrollo del curso integra la realización de clases teóricas y la aplicación del método del caso. De esta manera, la asignatura desarrolla en forma integral la aplicación de las normas del Impuesto a la Renta, con especial atención a la determinación del Impuesto a la Renta anual. SISTEMA DE EVALUACIÓN La evaluación del curso considera la siguiente ponderación: Tarea académica: 50% Examen final: 50% CERTIFICACIÓN Al finalizar el curso, el participante que haya asistido, por lo menos, al 60% de las clases recibirá una constancia de participación otorgada por el CIEC. Adicionalmente, aquel que, habiendo cumplido con el mínimo de asistencia exigido, haya obtenido en el curso la nota mínima aprobatoria (11) obtendrá una constancia de notas emitida por la Dirección Universitaria de Servicios Académicos y Registro de la Universidad de Lima. 3
EXPOSITORES Miguel Ángel Torres Morales Abogado de la Facultad de Derecho de la Universidad de Lima, con estudios en Harvard University Extension School y en Responsabilidad Social Empresarial en la Universidad de Esan. Especialista en Derecho Tributario y Mecanismos de Responsabilidad Social Empresarial. Socio Principal de Torres y Torres Lara Abogados. Consultor de Asesorandina y de Teleley, el primer portal legal del Perú. Asociado activo del Instituto Peruano de Derecho Tributario. Presidente ejecutivo de la Revista Peruana de Derecho de la Empresa. Profesor de la Universidad de Lima en el área de Derecho Tributario. Conferencista. Renzo Medina Vasallo Abogado de la Facultad de Derecho de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas. Con estudios de posgrado en tributación por la Universidad de Lima y de Derecho Tributario Internacional en la Universidad Austral de Buenos Aires. Miembro del área tributaria de Torres y Torres Lara abogados. Consultor de Asesorandina y de Teleley, el primer portal legal del Perú. Ha sido consultor en BDO consultores tributarios y legales S. A. BIBLIOGRAFÍA Alva Matteucci, Mario. Conoce usted cuáles gastos no son deducibles en la determinación de la renta neta de tercera categoría?: el artículo 44 de la Ley del Impuesto a la Renta. Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico. Revista N 273, Segunda Quincena - Febrero 2013 (pp.1-29). Campón Chuqui, Gledis. Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta. Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacífico. Cartilla de Instrucciones de la SUNAT, Renta de personas jurídicas. Cores Ferradas, Roberto. El Crédito por Impuesto a la Renta Pagado en el Extranjero. Instituto Peruano de Derecho Tributario. Lima, 2009 (pp. 67-77). Fernández Cartagena, Julio. El concepto de Renta en el Perú. Lima: VIII Jornadas Nacionales de Derecho Tributario (pp. 1-18). Informativo Caballero Bustamante. La bancarización: puntos críticos a observar si su empresa es fiscalizada. Informativo Tributario. Medrano Cornejo, Humberto. Impuesto a la Renta e inversiones en el exterior. Instituto Peruano de Derecho Tributario (pp. 53-65). Mur, Miguel Son deducibles los gastos por responsabilidad social empresarial? http://www.pwc.com/pe/es/prensa/son-deducibles-los-gastos-por-responsabilidad-socialempresarial.jhtml. Picón Gonzáles, Jorge. Deducciones del Impuesto a la Renta Empresarial- Quien se llevó mi gasto? La Ley, la SUNAT o lo perdí yo. Dogma Ediciones, 4ta.ed. Lima, 2014 (pp. 131-369). Picón Gonzáles, Oscar. Más allá de la regulación del crédito por impuestos pagados en el exterior. Instituto Peruano de Derecho Tributario (pp. 69-86). Villanueva González, Martín. Las Rentas Empresariales. En: Ámbito de aplicación del Impuesto a la Renta en el Perú. Lima: Instituto Peruano de Derecho Tributario (pp.1-13). 4
INVERSIÓN Personas naturales: Público en general S/. 1.500 Graduados de la Universidad de Lima S/. 1.275 Cliente frecuente S/. 1.275 Comprobante de pago: boleta Empresas e Instituciones: Público en general (un participante) S/. 1.500* Tarifa corporativa (dos a cuatro participantes) S/. 1.275 Tarifa corporativa especial 1 (cinco o más participantes) S/. 1.125 Tarifa corporativa especial 2 (diez participantes o más): S/. 1.050 Comprobante de pago: factura *En el caso de los graduados de la Universidad de Lima, prevalece la tarifa de exalumno. Advertencia: Las anulaciones de inscripciones o cambios de participantes se deberán realizar dos días útiles antes de la fecha de inicio del curso, enviando una carta con la solicitud correspondiente. En caso contrario, la Universidad de Lima no aceptará modificaciones en el proceso de inscripción. INFORMES E INSCRIPCIÓN Universidad de Lima Centro Integral de Educación Continua (CIEC) Av. Javier Prado Este, cuadra 46, Urb. Monterrico Edificio H, tercer piso Teléfono 437 6767 anexos 30125 ciecinformes@ulima.edu.pe www.ulima.edu.pe/ciec /ulimaciec 5