ESTRATEGIAS PARA LA CONTINUIDAD DEL CRECIMIENTO ECONÓMICO CON INCLUSIÓN SOCIAL TRIBUTACIÓN E INCLUSIÓN SOCIAL Tania Quispe SUNAT PERUMIN
Tributación e inclusión social (Esquema) I.- Tributación e inclusión social. Definiciones II.- Aporte minero y gestión directa de SUNAT. III.- Minería ilegal e inclusión social. IV.- La necesaria inversión minera y el entorno rural. V.- Conclusiones
I. DEFINICIONES
I.- Tributación, bien común e inclusión social 1.-La tributación es el compromiso con el bien común y por lo tanto con la inclusión social.
2.- Tributación, inclusión social y democracia
Mejor gasto, mas impuestos circulo virtuoso Rendición de cuentas Más impuestos, mayor empoderamiento y exigencia de rendición de cuentas ESTADO Impuestos (Estructura y administración) Gasto (Bienes públicos y redistribución) CIUDADANO Reciprocidad Mejor gasto, mayor disposición a pagar impuestos
3.- SUNAT, cumplimiento tributario, inclusión social
Reducción de la informalidad y la evasión FORMALIZACIÓN DERECHOS LABORALES SUNAT COMPETITIVIDAD MAS RECURSOS PARA EL BIENESTAR SOCIAL INCLUSIÓN SOCIAL LUCHA CONTRA LA EVASIÓN
Estimaciones de Evasión Tributo Porcentaje de Incumplimiento IGV 29.5% Renta 50.0% Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT
Frecuencia de prácticas empresariales no éticas (Encuesta CADE 2012)
II.- Aporte minero y gestión directa de SUNAT.
Presión tributaria, Minería y resto (2003 2013) 17 16 15 15,2 15,6 15,7 14,8 15,5 16,0 16,0 1.77 0.97 14 13 12,9 13,1 0.26 0.57 13,6 1.06 2.48 3.16 2.42 13,8 1.14 1.72 2.21 15.04 12 11 12.66 12.52 12.53 12.68 12.45 13.30 12.63 13.13 13.34 14.23 10 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 I SEM Resto de actividades Minería Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT
2,500 Recaudación por año del Nuevo Esquema Minero (En millones de Nuevos Soles) 2,000 1,500 942 1,000 572 620 500 0 379 136 71 442 252 59 2011 2012 2013 * IEM-Impuesto Especial a la Minería * Al 06-09-2013. Regalía Minera GEM-Gravámen Especial a la Minería
Recaudación Acumulada desde la vigencia del Nuevo esquema Minero (En millones de Nuevos Soles) 1,800 1,600 1,400 1,200 1,000 800 600 400 200 - * Al 06-09-2013. 1,698 1,021 753 Total Acumulado por tipo de esquema del 2011-2013 * IEM-Impuesto Especial a la Minería Regalía Minera GEM-Gravámen Especial a la Minería
Impuesto a la Renta de Tercera Categoría por actividad económica Variación Porcentual (enero-agosto 2013/2012) Participación % Total Agropecuario Comercio Otros Servicios Construcción Manufactura Hidrocarburos Minería -54.9 Pesca -55.4-14.4-16.9-8.1 19.5 13.6 4.5 1.8 2011 2012 2013 Agropecuario 0.4 0.3 0.5 Comercio 12.5 13.6 17.2 Otros Servicios 28.3 32.3 37.9 Construcción 4.5 5.5 7.2 Manufactura 12.6 13.0 13.7 Hidrocarburos 7.9 9.0 8.9 Minería 33.3 25.7 14.2 Pesca 0.6 0.6 0.4-70.0-20.0 30.0 Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT 1/ Incluye pagos a cuenta y regularización anual 15
Sector Minero: recaudación de renta de tercera categoría (S/. Millones) 4,791 - S/. 2 573 Millones 2,218 Ene-Ago 2012 Ene-Ago.2013 Fuente: 16 SUNAT Elaboración: SUNAT 16
Recaudación por dinámica de la demanda interna y gestión directa de SUNAT (En millones de S/.) 8,000 6,771.9 6,000 4,800.4 4,000 2,884.5 41% 2,000-66% ene - jul 2011 ene - jul 2012 ene - jul 2013 Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT 17
Evolución de la Presión Tributaria (2009-I Sem 2013) Ingresos Tributarios Gobierno Central % del PBI (Presión Tributaria) 16.5 16.0 15.5 15.0 14.5 14.0 13.5 13.0 12.5 16.0 16.0 15.5 15.3 13.8 2009 2010 2011 2012 I Sem 2013 Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT 19
III.- MINERIA ILEGAL E INCLUSION SOCIAL
La minería ilegal e informal se ha extendido en todo el país Fuente: Ministerio de Energía y Minas
Minería ilegal e informal (cifras) Producción de oro: aprox. 40 toneladas al año. Valor de exportaciones: aprox. US$ 2.600 millones en valor bruto Trabajadores: 100 mil directos; 400 mil indirectos. Fuente MEM.
Qué está haciendo el Estado para enfrentar la minería ilegal? MINAM MEM INTERIOR DEFENSA PCM OSINERGMIN SUNAT FISCALIA OEFA
Cuál es el rol de la SUNAT en esta estrategia?
Estrategia de Formalización y Control - SUNAT Control del transporte Insumo Maquinaria y Equipo Plantas de Acopio y Procesamiento Distribución del Insumo y Maquinaria Declaración de Compromiso Formalización Tributaria Comercialización del Oro Control de la Recaudación Exportación del Oro
Establecimiento de Rutas Fiscales
Puestos de Control Obligatorio
CONTROL DE LA COMERCIALIZACIÓN DEL ORO Medidas control en la comercialización de oro mediante el uso de Liquidación de Compra: Eliminación de restricción del monto mínimo de S/.700 para la retención a fin de evitar la atomización de las operaciones de venta con liquidación de compra. Aplicación de tasa al 4% a las operaciones con liquidación de compra Aumento en tasa de detracciones de 9% a 12% para las operaciones de comercialización de oro.
Impuesto a la Renta Retenciones Retenciones sobre Liquidaciones de Compra En millones de Nuevos Soles 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 39.6 34.1 27 2011 2012 2013 Información acumulada entre enero a agosto
Qué va a hacer la SUNAT en el corto y mediano plazo? Registro de Insumos químicos y bienes fiscalizados. Zona de régimen especial. Establecer cuotas de suministro de combustible para los grifos.
Huepetue Qué va a hacer la SUNAT en el corto y mediano plazo en Madre de Dios? Unión Progreso Puente Inambari COINCRI La Pampa
Enfrentar a la minería ilegal es responsabilidad de todos Compromiso tanto del sector público como el privado. No fomentemos, con nuestra actividad, a la minería Ilegal.
IV.- La necesaria inversión minera y el entorno rural.
Inversiones totales en minería (US$ millones) Fuente: Boletín Estadístico de Minería N 04-2013, Lima, Perú
Conflictos sociales y la la actividad minera Fuente: Defensoría del Pueblo
PERÚ: unidades agropecuarias 1994 y 2012, según dimensión. 36
Problema rural : pequeños agricultores excluidos de los beneficios de la comercialización El 70% de lo que consumen los peruanos proviene de los pequeños productores agrarios. 1 kilo de papa amarilla en Europa = S/. 17 1 kilo de papa amarilla en Lima = S/. 4.00 1 kilo de papa amarilla en chacra = S/. 0.30
Desafio : Inclusión social productiva de pequeños productores agrarios; aporte de la tributación(ley 29972)
Beneficios de la Ley 29972 para pequeños productores agrarios Venta de Bienes Muebles y Prestación de Servicios PROVEEDOR SOCIOS PRODUCTORES AGRARIOS (SPA) Operación Inafecta COOPERATIVA AGRARIA } IGV La Cooperativa: -No pierde crédito fiscal de las compras destinadas a sus socios. - Solicita SFMB y Drawback CLIENTES
Beneficios de la Ley 29972 para pequeños productores agrarios SOCIOS PRODUCTORES AGRARIOS (SPA) CLIENTES b) Ingresos X a) Operac. realizadas con sus socios COOPERATIVA AGRARIA Ingresos x Venta/Transf. de Bs. Adquiridos al SPA } IR Otras Ventas/Transf. Otros Ingresos Tasa 15% del IR si: Los Ingresos provengan principalmente: - Operaciones realizadas con sus socios [a)] - Transferencias a terceros de bienes adquiridos a sus socios [b)] CLIENTES c)
Ley 29972: implementación / responsabilidad social minera I. Universo de pequeñas unidades agropecuarias 1 811,000 II. Universo de pequeños productores agrarios asociados 102,000 1 III. Universo de pequeñas unidades aisladas ( I II ) 1 709,000 2 Concretar la asociatividad constituye una misión prioritaria del Estado con el apoyo del sector privado (responsabilidad social de la minería) 1. Estimación a partir del número de cooperativas agrarias identificadas con RUC: 136; y de asumir un promedio de 750 socios por cooperativa. Principalmente cafetaleras, cacaoteras, palma aceitera y pijuayo para palmito. 2. Vgr. producción de papa, camote, pallar, olluco, quinua, kiwicha, yuca, tomate, plátano. 41
V.- Reflexiones finales La contribución de la minería al crecimiento sostenible de la economía peruana y al fortalecimiento de la inclusión social es crucial. En la coyuntura actual, no obstante la menor contribución de la minería en los ingresos tributarios por los precios internacionales, el dinamismo de la demanda interna y la gestión directa de la SUNAT están sosteniendo el nivel alcanzado en el 2012. SUNAT, como parte de un conjunto de entidades públicas, ha asumido un rol importante en el esfuerzo para enfrentar a la minería ilegal. Pero esta compleja tarea nacional requiere la participación de todos los sectores, incluyendo los empresarios privados. La minería en su propósito de generar un entorno favorable en el campo para su inversión, debe valorar en su estrategia de responsabilidad social la potencialidad que encierra la ley 29972 como herramienta para generar desarrollo rural.
Gracias