Fabricación de equipo y material eléctrico Incluye: Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos. Fabricación de aparatos de distribución y control de energía eléctrica. Fabricación de hilos y cables aislados. Fabricación de acumuladores y de pilas y baterías primarias. Fabricación de lámparas eléctricas y equipo de iluminación. Fabricación de equipo eléctrico n.c.p. Página 1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias 2 2. Empleo 5 3. Recaudación de los principales tributos del sector 7 4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía 8 5. Anexo. Análisis de rentabilidad 9 Ranking por ventas de bienes y servicios y locaciones netas 1
1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector fabricación de equipo y materiales eléctricos, informaron en el último año fiscal ventas por $ 6.761 millones, las cuales representan el 0,5 % del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 188 millones, lo cual representa el 0,4 % del total de la economía. 1 Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades Concepto Importe Año fiscal 2009 Participación % sobre el total Ventas 6.761 0,5% Impuesto determinado 188 0,4% El 44 % de las empresas son microempresas, 36,9 % son pequeñas, el 16,8 % son medianas y el 2,3 % son grandes. Estas últimas, venden el 46 % del total del sector e ingresan el 46,5 % del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por el 1,9 % del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de 1 Las personas físicas del sector no fueron incluidas en el análisis. El impuesto que determinan alcanza $ 6 millones 2
ventas para la actividad industrial $ 1.250.000 para microempresas, $7.500.000 para pequeñas empresas y $ 60.000.000 para medianas empresas. Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2009 Sector Cantidad de dd.jj. Ventas Impuesto determinado Total 778 6.761 188 Microempresa 1/ 342 131 2 Pequeña empresa 287 975 24 Mediana empresa 131 2.545 75 Grandes empresas 18 3.110 87 1/ Incluye 88 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Sector Cantidad de dd.jj. Ventas Impuesto determinado Total 100,0% 100,0% 100,0% Microempresa 44,0% 1,9% 1,2% Pequeña empresa 36,9% 14,4% 12,6% Mediana empresa 16,8% 37,6% 39,7% Grandes empresas 2,3% 46,0% 46,5% Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades Concepto Año fiscal 2005 Año fiscal 2006 Año fiscal 2007 Año fiscal 2008 Año fiscal 2009 Ventas 2.438 3.389 4.292 6.076 6.761 Impuesto determinado 62 89 115 148 188 3
Millones de pesos 8.000 7.000 6.000 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 - Ventas 6.761 6.076 4.292 3.389 2.438 2005 2006 2007 2008 2009 El Impuesto determinado alcanza $ 188 millones en el año fiscal 2009. Millones de pesos 200 180 160 140 120 100 80 60 40 20 - Impuesto determinado 188 148 115 89 62 2005 2006 2007 2008 2009 4
2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 20.500 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados Año Cantidad de Empleados 2010 20.496 2009 20.303 2008 20.698 2007 19.463 2006 17.117 2005 15.905 % Puestos de trabajo Variación Porcentual Interanual 16 14 12 10 8 6 4 2 0-2 -4 13,7 7,6 6,3 1,0-1,9 2006 2007 2008 2009 2010 La remuneración promedio del sector alcanza $ 4.213 5
Evolución de la remuneración promedio mensual por año Pesos 4.500 4.000 3.500 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500 - Promedio de remuneración 4.213 3.546 3.015 2.326 1.630 1.929 2005 2006 2007 2008 2009 2010 El costo laboral anual (suma de remuneraciones, aportes y contribuciones de Seguridad Social), representa el 15 % del total de ventas. Remuneraciones y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 3,6% 11,4% Aportes y Contribuciones Remuneraciones Ventas 6
Seguridad Social. Remuneraciones Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año Remuneraciones Anuales Aportes y Contribuciones Anuales Total 2009 772 241 1.013 2008 666 209 874 2007 481 131 612 2006 360 98 458 2005 267 71 338 3. Recaudación de los principales tributos del sector Recaudación del sector Año 2009 Concepto Importe Total 884 Ganancias 194 Ganancia Sociedades 1/ 188 Ganancias Personas Físicas 1/ 6 Impuesto al Valor Agregado 2/ 410 Aportes y Contribuciones SIPA 241 Derechos de exportación 3/ 39 1/ Impuesto determinado año fiscal 2009 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta 3/ Derechos pagados en el año 2009 por las empresas con código de actividad en el sector bajo análisis 7
4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía % 14 12 10 8 6 4 2 0 Rentabilidad sobre Activo 12,6 13,3 12,7 11,0 6,4 6,8 7,1 7,0 6,2 4,8 2005 2006 2007 2008 2009 Total economía Total sector Fabricación de Maquinaria 8
Análisis de rentabilidad Infomación de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades Concepto 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS 1.454.484 1.367.947 1.027.731 859.277 669.481 menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS 620.109 621.792 463.881 380.423 296.891 menos GASTOS DE PRODUCCION 124.593 112.264 83.731 99.636 92.701 OTROS 279.689 244.783 178.955 121.189 76.878 RESULTADO BRUTO 430.092 389.108 301.164 258.028 203.012 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 313.448 270.240 202.220 175.029 140.528 menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 5.577 4.465 2.727 3.053 2.315 RESULTADO OPERATIVO 111.067 114.402 96.217 79.947 60.168 más Otros ingresos 39.598 27.712 31.279 28.181 18.766 RES. POR VENTA DE ACCIONES 154 1.145 1.512 539 238 RES. POR INV. PERMANENTES 19.981 16.436 16.151 15.375 10.509 RES. POR CONT. DERIVADOS 171 278-27 156 12 OTROS ING. Y EGRESOS 2/ 17.545 9.106 12.259 9.925 5.782 Otros Ing. y Egresos (utilidad) 45.336 34.565 30.336 22.074 14.374 Otros Ing. y Egresos (pérdida) 27.790 25.460 18.077 12.148 8.592 RES. EXTRAORDINARIOS 1.746 748 1.383 2.186 2.224 menos Otros egresos 1/ 58.879 48.628 34.515 28.536 21.200 RES. FINANCIEROS 17.934 11.958 3.828 3.030 1.784 menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 40.945 36.670 30.686 25.506 19.416 RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 91.786 93.486 92.981 79.592 57.733 Estado Patrimonial ACTIVO 1.780.100 1.623.762 1.350.533 1.183.028 947.040 PASIVO 1.046.876 949.308 766.217 663.249 515.101 PATRIMONIO NETO 733.225 674.453 584.316 519.780 431.939 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 6,2% 7,0% 7,1% 6,8% 6,4% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 7,4% 8,1% 8,3% 8,1% 7,5% 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuestos. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 9
Análisis de rentabilidad Información de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Fabricación de equipo y material eléctrico" 3/ de pesos Concepto 2009 2008 2007 2006 2005 Estado de Resultado VENTAS 6.761 6.076 4.292 3.389 2.438 menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS 3.469 3.383 2.404 1.973 1.468 menos GASTOS DE PRODUCCION 520 489 509 355 381 OTROS 1.030 735 355 223 49 Depreciación Bienes de Uso 52 s/d s/d s/d s/d Honorarios y Retribuciones por Servicios 90 s/d s/d s/d s/d Otros Gastos Vinculados al Costo 467 s/d s/d s/d s/d Sueldos, Aguinaldos, Gratificaciones y Contribuciones Social 422 s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 s/d s/d s/d s/d RESULTADO BRUTO 1.741 1.469 1.024 839 539 menos OTROS GASTOS OPERATIVOS 979 814 557 492 405 Depreciación bienes de uso 22 s/d s/d s/d s/d Gastos de representación 17 s/d s/d s/d s/d Honorarios directores 15 s/d s/d s/d s/d Honorarios y retribuciones por servicios 89 s/d s/d s/d s/d Otros gastos operativos 584 s/d s/d s/d s/d Sueldos, aguinaldos, gratificaciones y contribuciones social 253 s/d s/d s/d s/d Otros sin identificar 0 s/d s/d s/d s/d menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES 1 1 6 1 1 RESULTADO OPERATIVO 761 654 461 346 133 más Otros ingresos 82-64 40 29 89 RES. POR VENTA DE ACCIONES -13-8 -3 0 0 RES. POR INV. PERMANENTES 65-51 9 6 45 RES. POR CONT. DERIVADOS 0 0 0 0 0 OTROS ING. Y EGRESOS 2/ 23-6 27 20 27 Otros Ing. y Egresos (utilidad) 94 76 51 41 44 Otros Ing. y Egresos (pérdida) 71 82 24 21 17 RES. EXTRAORDINARIOS 7 1 8 3 17 menos Otros egresos 1/ 475 222 187 122 96 RES. FINANCIEROS 312 117 85 56 40 menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS 163 105 101 66 56 RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS 369 369 315 253 126 Estado Patrimonial ACTIVO 6.005 4.927 3.649 3.134 2.766 PASIVO 3.901 3.077 2.210 1.880 1.686 PATRIMONIO NETO 2.104 1.850 1.439 1.254 1.080 RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA 12,7% 13,3% 12,6% 11,0% 4,8% RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA 13,8% 12,2% 12,9% 11,3% 6,4% 1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuesto. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc. 3/ Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos; Fabricación de aparatos de distribución y control de la energía eléctrica; Fabricación de hilos y cables aislados; Fabricación de acumuladores y de pilas y baterías primarias; Fabricación de lámparas eléctricas y equipo de iluminación; Fabricación de equipo eléctrico n.c.p. s/d: Sin dato. No se dispone de la información. 10
Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2009 para los años fiscales 2005 a 2008 y a junio de 2010 para el año fiscal 2009. La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009 y mayo de 2010 para el año 2010. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2005 a 2009, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales. 11