FONDO DE CESANTÍA DEL MINISTERIO DE FINANZAS Y DEL SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR. FINANFONDO-FCPC DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 INFORME DEL AUDITOR EXTERNO 1
ÍNDICE 1. Informe de los Auditores Independientes 2. Balance General 3. Balance de Resultados 4. Estado de Cambios de Patrimonio 5. Notas a los Estados Financieros 2
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A la Asamblea General de Partícipes y Miembros del Consejo de Administración del Fondo de Cesantía del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador. 1. Hemos auditado el balance general adjunto del Fondo de Cesantía del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, al 31 de diciembre de 2012, y el correspondiente estado de resultados, cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas a los estados financieros, las mismas que son de responsabilidad exclusiva de la administración del Fondo. Los Estados Financieros del Fondo al 31 de Diciembre del 2011, fueron examinados por otro Auditor Independiente, cuyo informe de fecha 27 de Marzo del 2012, mismo contiene una opinión limpia. Responsabilidad de la administración sobre los Estados Financieros: 2. La Administración del Fondo de Cesantía del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Contabilidad. Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de errores importantes, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias del entorno económico en donde opera el Fondo Responsabilidad de los Auditores Independientes: 3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros, hemos efectuado nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento. Estas normas requieren que cumpla con requerimientos éticos y que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de si los estados financieros no contienen errores importantes. Una auditoría incluye el examen, a base de pruebas selectivas, de la evidencia que sustenta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio 3
del auditor, que incluyen la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores importantes ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente del Fondo en la preparación y presentación razonable de los estados financieros con el propósito de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias; pero con el propósito de expresar, una opinión sobre la efectividad del control interno del Fondo. Una auditoría incluye también la evaluación de si los principios de contabilidad utilizados son apropiados y si las estimaciones importantes hechas por la administración del Fondo son razonables, así como una evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para expresar una opinión. 4. Hemos leído las actas del Consejo de Administración celebradas en el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, determinando que las disposiciones emitidas por el mencionado Consejo de Administración han sido cumplidas por la administración del Fondo. 5. Efectuamos pruebas de cumplimiento en relación con las obligaciones de carácter tributario, los resultados de las pruebas no revelaron situaciones en la transacciones y documentación examinadas que, en nuestra opinión se considere incumplidas durante el año al 31 de diciembre de 2012, y que afecten significativamente los estados financieros mencionados en el primer párrafo, con relación al cumplimiento de las siguientes obligaciones establecidas en las Normas Legales vigentes. Mantenimiento de los registros contables del Fondo de acuerdo con las disposiciones de Ley y sus Reglamentos. Conformidad con los estados financieros y de los datos que se encuentren registrados en las declaraciones del impuesto a la renta, retenciones en la fuente e impuesto al valor agregado, administrados por la Autoridad Fiscal con los registros contables mencionados en el punto anterior. Presentación de las declaraciones como agentes de retención y pago de la retenciones a que está obligado a realizar el Fondo de conformidad con las disposiciones legales; 4
Opinión: 6. En nuestra opinión los referidos estados financieros se presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes la posición financiera del FONDO DE CESANTÍA DEL MINISTERIO DE FINANZAS Y DEL SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR., al 31 de Diciembre de 2012, el resultado de sus operaciones y sus flujos de caja por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con normas y prácticas contables establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador. Quito DM, 17 de enero del 2013 Atentamente, Ing. Andrea Álvarez Hurtado Gerente General Consultora Gabela Cía. Ltda. A.E. No. 9428 5
FONDO DE CESANTÍA DEL MINISTERIO DE FINANZAS Y EL SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR "FCPC- FINANFONDO" BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre del 2012 (Expresado en USD dolares) ACTIVOS NOTAS 2012 Fondos Disponibles Bancos 3 81.893 Efectivo e equivalentes 80 Inversiones 4 4.045.980 Exigibles Documentos por Cobrar 5 9.992.707 Cuentas por Cobrar 6 127.234 Activos Fijos Netos Propiedad, Planta y Equipo 7 Edificios 234.296 Programas y paquetes computacionales 43.857 Mobiliario y Equipo 72.479 Depreciación Acumulada - 145.135 Otros Activos Inversiones Inmobiliarias 8 751.529 TOTAL ACTIVOS 15.204.920 6
PASIVOS Corrientes Cuentas por Pagar 9 134.236 Otros Pasivos Valores recibidos en garantia 10 663 Obligaciones Acumuladas por Pagar Impuestos por pagar 11 39 Beneficios Sociales por Pagar 12 1.900 TOTAL PASIVOS 136.839 PATRIMONIO 13 Capital 4 Aporte de Participes 14.591.213 Reserva para capitalización 25.089 Superavit por valuaciones 451.775 Resultados - TOTAL PATRIMONIO 15.068.081 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 15.204.920 CUENTAS DE ORDEN Inversiones de Jubilación y Cesantia 7.796.847,00 Valores y Bienes Recibidos de Terceros 7.796.847,00 Ing. Alexandra Herrera GERENTE FINANFONDO CBA. Cristina Endara CONTADORA FINANFONDO 7
FONDO DE CESANTÍA DEL MINISTERIO DE FINANZAS Y EL SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR ESTADO DE RESULTADOS (Expresado en USD dolares) Al 31 de diciembre del 2012 NOTAS 2012 INGRESOS Ingresos Operacionales Intereses Ganados 14 1.093.289 Otros ingresos operacionales 15 3.433 Ingresos no Operacionales Otros ingresos no Operacionales 16 3.813 TOTAL INGRESOS 1.100.534 GASTOS Gastos operacionales Intereses pagados 17 849.953 Comisiones pagadas 18 10.224 Gastos no Operacionales Gastos de Personal 19 105.173 Gastos Generales 20 135.183 TOTAL GASTOS 1.100.534 RESULTADO DEL PERÍODO 0 Ing. Alexandra Herrera GERENTE FINANFONDO CBA. Cristina Endara CONTADORA FINANFONDO 8
FONDO DE CESANTÍA DEL MINISTERIO DE FINANZAS Y EL SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL ECUADOR "FCPC- FINANFONDO" ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (Expresado en USD dolares) Capital Reexpresión monetaria Aporte Patronal Aporte Individual Rendimientos por Fondos Administrados Superávit por Valuacion de activos Superávit Total Patrimonio Saldo al 30 de Noviembre del 2012 4 25.089 6.789.020 7.661.768-354.454 3.945 14.834.280 Aportes recibidos - - - 91.864 - - - 91.864 Aportes pagados - - - 3.214-12.322 - - - - 15.536 Valoración acciones - - - - - - - - Rendimientos - - 29.822 34.275 - - - 64.097 Ajustes y Reclasificaciones - - - - - 97.321-97.321 Excedente del ejercicio - - - - - - - 3.945-3.945 Saldo al 31 de Diciembre del 2012 4 25.089 6.815.628 7.775.586-451.775-15.068.081 Ing. Alexandra Herrera GERENTE FINANFONDO CBA. Cristina Endara CONTADORA FINANFONDO 9
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 1. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Y BASES DE PRESENTACIÓN a. Antecedentes El Fondo de Cesantía del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador FINANFONDO - FCPC es una organización de derecho privado y sin fines de lucro, posee personería jurídica capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones, cuenta con independencia administrativa y económica. El Fondo tiene como organismo de control a la Superintendencia de Bancos y Seguros, además está regulada por la Constitución Política de la República, por la Ley de Seguridad Social, por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, por el Código Civil y por las disposiciones de este Estatuto. b. Finalidad del Fondo La finalidad que persigue el Fondo de Cesantía del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador FINANFONDO - FCPC, son los siguientes: Entregar a los a los participes de FINANFONDO FCPC que queden cesantes, los valores acreditados a sus cuentas individuales, conforme a las normas establecidas en el presente Estatuto y Reglamentos. Atender eficientemente a los participes en la prestación de los servicios establecidos y propender a su bienestar social. c. Estructura organizacional El Fondo de Cesantía Del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador FINANFONDO - FCPC, se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1. Asamblea General de Participes Representantes. 2. Consejo de Administración: 3. Representante Legal 4. Gerencia General 5. Auditoría Externa 10
6. Comité de Riesgos 7. Comité de Inversiones 8. Unidades Administrativas El Fondo tiene como máximo organismo de gobierno en su organización a la Asamblea General de Participes Representantes, la misma que está constituida por 26 representantes de cada entidad que la conforman debidamente acreditados, con derecho a voto. d. Preparación de los Estados Financieros El Fondo de Cesantía Del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador FINANFONDO - FCPC, ha preparado los estados financieros siguiendo los principales principios y prácticas contables establecidas por la Federación Nacional de Contadores del Ecuador, los principios contables de general aceptación y a también basados en las normas ecuatorianas de contabilidad (NEC). RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES 3. BANCOS 81.893 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo correspondiente a Bancos es como se detalla a continuación: Banco Producción 81.893 TOTAL 81.893 El Fondo para propósitos del estado de flujos de efectivo considera como efectivo y equivalentes de efectivo únicamente los saldos del efectivo en caja y bancos e inversiones temporales. 11
4. INVERSIONES 4.045.980 Al 31 de diciembre del 2012, el saldo correspondiente a inversiones se detalla a continuación: Banco Solidario 186.700 Unibanco 329.455 Banco Capital 647.725 Cooprogreso 728.734 Cooperativa 29 de Octubre 666.919 Coop. De Ahorro y Credito Andalucia 369.977 Coop. Alianza del Valle 657.017 Unifinsa 459.453 TOTAL 4.045.980 El Fondo registra las inversiones en títulos valores adquiridos por el Fondo con la finalidad de mantener reservas secundarias de liquidez o cumplir con disposiciones legales. 5. DOCUMENTOS POR COBRAR 9.992.707 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de los préstamos concedidos es como se detalla a continuación: Prestamos Quirografarios 6.944.224 Prestamos Hipotecarios 2.975.785 Prestamos Especiales 72.699 TOTAL 9.992.707 12
Comprenden los saldos de capital de las operaciones de crédito otorgadas por el Fondo bajo las distintas modalidades permitidas, financiadas con recursos propios. La cartera de créditos se clasifica considerando la fuente de pago y la actividad a la cual se destinan los recursos y por maduración o vencimiento. El Consejo de Administración da prioridad a la concesión de préstamos a sus afiliados o participes, de acuerdo a lo estipulado en los respectivos Reglamentos aprobados para cada tipo de préstamo. 6. CUENTAS POR COBRAR 127.234 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de cuentas por cobrar es como se detalla a continuación: Prestamos por Cobrar - 68.227 Cuentas por Cobrar Personal 12.729 Varias Cuentas por Cobrar 182.732 TOTAL 127.234 13
7. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 205.497 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de activos fijos de propiedad del Fondo es como se detalla continuación: Depreciación Saldo Porcentaje Costo Acumulada Neto Depreciacion Edificios 234.296-43.996 190.300 5% Muebles y Enseres 33.172-28.833 4.339 10% Equipos de Oficina 10.589-9.274 1.315 10% Programas y Paquetes Comput. 43.857-38.127 5.730 33% Equipos de Computacion 28.718-24.904 3.814 33% Subtotal 350.632-145.135 205.497 Total al 31 de Diciembre de 2012 350.632-145.135 205.497 El movimiento de propiedades, planta y equipo neto al 31 de diciembre de 2012 es el siguiente: Saldo Inicial al 01 de enero de 2012 258.280 Adiciones 92.352 Depreciaciones - 145.135 Saldo al 31 de diciembre 2012 205.497 Al 31 de diciembre de 2012 los Activos Fijos Depreciables han sido valorados al costo histórico. Las depreciaciones, han sido determinadas en base al método de línea recta en función de la vida útil de los bienes; de acuerdo a los porcentajes máximos establecidos por la Ley de Régimen Tributario Interno vigente. Edificios Equipo de Oficina Muebles y enseres Equipo de Computación 20 años 10 años 10 años 3 años En lo que concierne a la depreciación se registra con cargo a las operaciones del año, utilizando las tasas que se consideran adecuadas. 14
8. INVERSIONES INMOBILIARIAS 751.529 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de activos fijos de propiedad del Fondo es como se detalla continuación: Inversiones Inmobiliarias (8.1.) 751.529 TOTAL 751.529 8.1. Las Inversiones inmobiliarias al 31 de diciembre de 2012, están conformadas por los siguientes rubros: Terreno Vista Hermosa 692.902 Oficina 302 55.626 Terreno Tonsupa 3.001 TOTAL 751.529 9. CUENTAS POR PAGAR 134.236 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de las cuenta por pagar es de : Obligaciones Patronales 2.027 Retenciones 1.574 Varias Cuentas por Pagar (9.1.) 130.635 TOTAL 134.236 15
9.1. El desglose de las Varias Cuentas por pagar al 31 de diciembre es el siguiente: Rendimientos 67.144 Ctas. Por Pagar Prestamos 331 Cesantias y dev. Aportes por Pagar 9.461 Cuentas por Liquidar 35.784 Aporte Patronal Ex Participe MF 17.916 TOTAL 130.635 10. VALORES RECIBIDOS EN GARANTÍA 663 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de la valores recibidos en garantía es de : Valores Recibidos en Garantia 663 TOTAL 663 11. IMPUESTOS POR PAGAR 39 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de la cuenta impuestos por pagar es de : I.V.A. 39 TOTAL 39 16
12. BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 1.900 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de la cuenta beneficios sociales por pagar es la siguiente: Décimo Tercer Sueldo 550 Décimo Cuarto Sueldo 552 Vacaciones por Pagar 798 TOTAL 1.900 13. PATRIMONIO 15.068.081 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de la cuenta patrimonio es como se detalla a continuación: Capital Suscrito 4 Aportes MF 4.880.125 Aportes CAE 7.004.220 Aportes Adicionales 2.706.868 Reserva Capital 25.089 Superavit por valuaciones de propiedades, equipos y otros 451.775 TOTAL 15.068.081 17
14. INTERESES GANADOS 1.093.289 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de la cuenta intereses ganados es como se detalla a continuación: Inversiones 325.861 Intereses por préstamos 767.428 TOTAL 1.093.289 15. OTROS INGRESOS OPERACIONALES 3.433 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo de otros ingresos operacionales es como se detalla a continuación: Servicios administrativos - CAE 2.549 Servicios administrativos - MF 871 Otros - CAE 3 Otros - MF 9 TOTAL 3.433 18
16. OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES 3.813 Al 31 de Diciembre de 2012 el Fondo mantiene otros ingresos no operacionales por concepto de Arriendo inmuebles se detallan a continuación: Arriendo inmuebles - CAE 2.525 Arriendo inmuebles - MF 1.288 TOTAL 3.813 17. INTERESES PAGADOS 849.953 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo correspondiente a los Intereses Pagados los cuales se detalla a continuación: Intereses sobre cuentas indiv.- CAE 524.354 Intereses sobre cuentas indiv.- MF 325.599 TOTAL 849.953 19
18. COMISIONES PAGADAS 10.224 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo correspondiente a comisiones pagadas se detalla a continuación: SBS - CAE 6.459 SBS - MF 3.765 TOTAL 10.224 20
19. GASTOS DE PERSONAL 105.173 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo los gastos de personal se detallan a continuación: Sueldos - CAE 37.241 Sueldos - MF 21.803 Bono de eficiencia - CAE 5.385 Bono de eficiencia - MF 3.160 Décimo tercero - CAE 3.980 Décimo tercero - MF 2.331 Décimo cuarto - CAE 914 Décimo cuarto - MF 535 Aporte patronal - CAE 5.860 Aporte patronal - MF 3.433 Fondos de reserva- CAE 3.602 Fondos de reserva- MF 2.109 Horas extras - CAE 1.138 Horas extras - MF 669 Vacaciones - CAE 1.990 Vacaciones - MF 1.166 Lunch - CAE 2.939 LUNCH - MF 1.722 Otros Gastos Personal - CAE 3.279 Otros Gastos Personal - MF 1.919 TOTAL 105.173 21
20. GASTOS GENERALES 135.183 Al 31 de diciembre de 2012, el saldo los gastos generales son los siguientes: Gastos de viaje y movilización 6.303 Dietas 11.379 Honorarios 14.977 Suscripciones 1.149 Impuesto Municipal 2.626 Gastos bancarios 889 Suministros y utiles de oficina 5.471 Luz, telefono y agua 3.416 Aseo y limpieza 580 Cuota mantenimento oficina 3.118 Publicaciones y anuncios 1.215 Transporte y fletes 2.417 Reparación y mantenimiento 5.598 Atenciones 4.817 Refrigerios 673 Capacitación personal 2.347 Depreciaciones 12.898 Seguros 34.858 Gastos varios 1.043 Gastos judiciales 7.061 Repar. Manten. Equipos Computación 1.674 Gastos Asamblea 9.220 Internet y Comunicaciones 1.456 TOTAL 135.183 22
21. EVENTOS POSTERIORES Hasta la fecha de emisión de este informe 17 de enero del 2012, no se han presentado eventos que se conozca, puedan afectar la marcha de la Fondo. 23
INDICADORES FINANCIEROS De los Índices Financieros Aplicados al Fondo de Cesantía Del Ministerio de Finanzas y del Servicio Nacional de Aduanas del Ecuador FINANFONDO - FCPC, mediante reporte de Red Financiera, entre los más importantes son los siguientes: INDICE COMPONENTE DETALLE % LIQUIDEZ Activos Corrientes - Disponibles*: 81.973,45 CAPITAL DE TRABAJO Pasivos Corrientes Pasivos Corrientes**: 6.203,46 75.769,99 LIQUIDEZ Activos Corrientes / Disponibles: 81.973,45 RAZON CORRIENTE Pasivos Corrientes Pasivos Corrientes: 6.203,46 13,21 RENTABILIDAD ROA Utilidad operacional / Total Activos Utilidad Operacional : 236.544,43 Total Activos: 15.204.920,03 1,56% RENTABILIDAD ROE Utilidad Operacional / Total Patrimonio Utilidad Operacional: 236.544,43 Total Patrimonio: 15.068.081,42 1,57% EFICIENCIA ADMINISTRATIVA Gastos operacionales / Total Activos Gastos Operacionales: 860.177,60 Total Activos: 15.204.920,03 5,66% EFICIENCIA ADMINISTRATIVA Gastos Personal /Total Activos Gastos de Personal: 105.172,85 Total Activos: 15.204.920,03 0,69% * Caja, Bancos y Otras Instituciones Financieras ** Obligaciones Patronales, Retenciones, Otros acreedores, Impuestos por Pagar y Beneficios Sociales por Pagar 24
INTERPRETACIÓN DE LOS INDICADORES LIQUIDEZ DE CAPITAL DE TRABAJO Es la medida de con cuantos recursos cuenta el fondo para operar si se pagan todos los pasivos a corto plazo, esto quiere decir cancelar sus obligaciones a corto plazo y para atender con normalidad sus operaciones. El fondo cuenta con $USD 75.770 de capital de trabajo. LIQUIDEZ DE RAZÓN CORRIENTE Tiene como objeto verificar las posibilidades de que el fondo pueda afrontar compromisos financieros en el corto plazo. Una razón corriente ideal puede ser de 1.5 a 2.5 veces; o sea que por cada dólar que se debe en el corto plazo se tiene 1,50 o 2,50 dólares como respaldo. En el caso del fondo cuenta con $USD 13.21 dólares de activos corrientes de respaldo si se quiere cubrir cualquier eventualidad de los pasivos corrientes. RENTABILIDAD ROA (Retorno sobre los Activos) Muestra la capacidad que tienen los activos para generar ganancias. Determina que por cada unidad monetaria invertida en activos independientemente de cómo se hayan financiado, el Fondo de Cesantía obtiene $USD 0,01 centavos de utilidad operacional. RENTABILIDAD ROE (Retorno sobre el Capital Propio) Es el ratio que mide la rentabilidad que obtienen los accionistas de los fondos invertidos, la capacidad que tiene el capital propio para generar ganancias. Por cada unidad monetaria de capital aportado o invertido por los Socios, se genera $USD 0,01 centavos de utilidad operacional. EFICIENCIA ADMINISTRATIVA Muestran en qué medida la entidad está haciendo más eficaz sus operaciones, es decir por cada dólar desembolsado al personal producen USD 0.006 centavos de dólar de activos. 25