REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD BICENTENARIA DE ARAGUA VICERRECTORADO ACADÉMICO ARAGUA VENEZUELA Carrera: DERECHO Año: 5to Unidad Curricular: Derecho Tributario Código: DE-582 Requisito: Unidad de Crédito: 02 Densidad Horaria: Horas Teóricas: 02 JUSTIFICACIÓN: La inclusión de la Unidad Curricular Derecho Tributario, en la carrera de Derecho, obedece a la importancia que tiene, por proporcionar al futuro Abogado los conocimientos básicos y fundamentales que rigen la materia en impositiva, al igual que las diferentes instituciones y principios particulares que lo conforman y delimitan, siempre dentro de una visión netamente jurídica, hacia la interpretación, aplicación y análisis de las normas fiscales que hoy por hoy encuentran una dinámica que impone la necesidad de manejar conocimientos actualizados. OBJETIVO GENERAL: Aplicar los conocimientos impositivos, dentro de la dinámica fiscal en el Sistema Tributario Venezolano.- 1
CONTENIDO SINÓPTICO: UNIDAD I: Conocer la definición y la importancia del Derecho Tributario. Reconocer la ubicación y autonomía del Derecho Tributario en el ordenamiento jurídico venezolano. Diferenciar las fuentes del Derecho Tributario en el ordenamiento Jurídico vigente. Estudiar el Código Tributario como norma marco de la legislación tributaria. UNIDADII: Contenido de la Norma Tributaria. Interpretar el contenido de la norma jurídica tributaria entre otras normas del ordenamiento jurídico. Conocer las formas de interpretación de la norma jurídica tributaria. Conocer la vigencia de la norma jurídica tributaria. UNIDAD III: Poder Tributario. Caracterizar: Poder potestad y Competencia Tributaria. UNIDAD IV: Principios Tributarios. Identificar y describir los principios que rigen el Derecho Tributario. UNIDAD V: Obligación Tributaria. Conocer la definición y los elementos constitutivos de la obligación tributaria. Reconocer el Nacimiento y Extinción de la Obligación Tributaria. UNIDAD VI: Sistema Tributario Venezolano. Estudiar cada una de las clases de tributo presentes en la legislación positiva venezolana. Identificar los Impuestos Nacionales, Estadales y Municipales de mayor importancia rentística. UNIDAD VII: Infracciones Tributarias. Distinguir cuales son los diversos tipos de infracciones tributarias contenidas en el ordenamiento jurídico tributario vigente, así como el sujeto infractor. UNIDAD VIII: Sanciones. Señalar la sanción aplicable al infractor tributario UNIDAD IX: Los Recursos Tributarios. Estructurar y desarrollar los procedimientos administrativos y jurisdiccionales para dirimir controversias tributarias. UNIDAD X: La Administración Tributaria. Estudiar los entes de la administración tributaria descentralizada. 2
Unidad I: Derecho Tributario Tiempo de Ejecución: 04 Horas Objetivo Terminal: Determinar la importancia del Derecho Tributario en el ordenamiento jurídico venezolano.- 1. Derecho Tributario. - Definición. - Importancia. Pregunta Textos Jurídicos Guías - Prueba Escrita.- 2. Ubicación. - Autonomía. Discusión grupal Bibliográficos - Revisión de Conclusiones.- 3. Fuentes del Derecho Tributario: - Constitución Nacional. Tratados Internacionales. Ley y actos con fuerzas de ley. - Reglamentos y otros. - Jurisprudencia. - Doctrina. Preguntas s Explicativa Bibliográficos - Participación Individual.- 4. Código Orgánico Tributario. Antecedentes. - Vigencia. - Ámbito de Aplicación. - Contenido. Discusión dirigida - Participación Individual.- - Revisión de Análisis.- Unidad III: Poder Tributario Tiempo de Ejecución: 06 Horas 3
Objetivo Terminal: Diferenciar: Poder, Potestad y Competencia Tributaria como formas de manifestación fiscal del Estado.- 1. Poder Tributario: Bibliografía especializada - Prueba Escrita.- - Concepto. Guía de estudio - Características. - Base Constitucional y legal. Clases: Nacional, Estatal y Municipal. Potestad Tributaria: - Concepto. - Características. Estudio dirigido Bibliografía - Revisión de Conclusiones.- - Base Constitucional y legal. - Clases: Originaria y Derivada. Competencia Tributaria: - Concepto. Expositivo para una síntesis del asunto - Características. Debate dirigido - Revisión de Conclusiones.- - Base Constitucional y legal. Bibliográfico Unidad IV: Principios Tributarios Tiempo de Ejecución: 04 Horas Objetivo Terminal: Analizar los principios que rigen el Derecho Tributario como límites al ejercicio del poder tributario.- 1. Principios Tributarios: - Legalidad. - Reserva Legal. - Justicia Tributaria. - Igualdad Tributaria. - Progresividad. - Capacidad. - Contributiva. - Proporcionalidad. - Certeza Tributaria. - Territorialidad. - Definición. Base Constitucional y legal. Ejemplificación Argumentación Constitución Nacional - Prueba Escrita y/o oral.- Unidad V: Obligación Tributaria Tiempo de Ejecución: 06 Horas 4
Objetivo Terminal: Estudiar e identificar la obligación tributaria como vínculo jurídico entre el Estado y los Contribuyentes.- 1. Obligación Tributaria: - Definición. - Elementos: Sujetos. Hecho Imponible. Base Imponible. Alicuota. 2. Nacimiento y extinción de la obligación tributaria: - Pago, compensación, confusión, remisión, novación, prescripción, convencimiento. Expositiva Explicativa Preguntas Discusión guiada Preguntas Código Tributario Leyes Bibliográficos Leyes Orgánico - Prueba Escrita y/o oral.- - Revisión de opiniones dadas.- 5
Unidad VI: Sistema Tributario Venezolano Tiempo de Ejecución: 10 Horas Objetivo Terminal: Definir y diferenciar las obligaciones tributarias en el ordenamiento jurídico venezolano.- - Prueba Escrita Explicativa individual.- Interpretativa 1. Tributos: - Definición. A. Clases de Tributos: - Impuestos: Concepto. - Características. - Clasificación: - A la Renta. - Al Patrimonio. - Al Consumo. - Directos. - Indirectos - Internos. - Externos. - Nacionales. - Estadales. - Municipales. B. Tasas: - Concepto. - Características. - Clases. Diferencia entre Tasa y Precio. Bibliografía especializada Revistas especializadas 6
C. Contribuciones Especiales: - Concepto. - Clases. Explicativa Interpretativa Bibliografía especializada Revistas especializadas - Prueba Escrita individual.- 2. Impuesto sobre la renta. - Impuesto al consumo santuario y ventas al mayor. - Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y demás ramas conexas. - Impuesto Aduanero. - Impuesto al licor y otras especies alcohólicas. - Impuesto a los Activos Empresariales. Impuesto Inmobiliario. - Publicidad Comercial. - Patente de Industria y Comercio. - Vehículo. - Especialidad. - Base Legal. Estudio de casos Explicativa Rotafolio Transparencias Gráficos Informe Revistas especializadas Retroproyector - Revisión de la síntesis de los casos.- Unidad VII: Infracciones Tributarias Tiempo de Ejecución: 04 Horas Objetivo Terminal: Categorizar las infracciones Tributarias como tipos especiales que acarrean la sanción.- 7
Pregunta Estudio de casos 1. Infracciones Tributarias. - Defraudación. - Contravenciones. - Evasión. - Elusión. - Aprolación. - Indebida. - Incumplimiento de los deberes formales. - Responsabilidad Penal Tributaria. - Contribuyente. - Responsable. Sustituto. - Trabajo Práctico.- - Escala de Estimación.- Unidad VIII: Sanciones Tiempo de Ejecución: 04 Horas Objetivo Terminal: Determinar las sanciones aplicables al infractor tributario según la categoría delectuosa.- Pregunta Estudio de casos 1. Sanciones Tributarias: - Definición. - Tipos. Privativas de Libertad. Pecuniarias. Comiso. Clausura de Establecimientos. Circunstancias: - Atenuantes. - Agravantes. - Prueba Escrita.- - Observación.- - Trabajo Práctico.- - Escala de Estimación.- Unidad IX: Los Recursos Tributarios Tiempo de Ejecución: 08 Horas Objetivo Terminal: Aplicar los Recursos Tributarios como medios procesales para reestablecer el equilibrio patrimonial.- 8
1. Recursos Tributarios: Estudio de casos Revisión de Oficio. Ley Orgánica de la Corte Suprema Recurso Jerárquico. Pregunta de Justicia Recurso Contencioso Explicativa Guía Tributario. Trabajo en grupo Gráficos Acción de Repetición. Elaboración de conclusiones Pizarrón Amparo Tributario. Jurisprudencia Juicio Ejecutivo. Unidad X: La Administración Tributaria Tiempo de Ejecución: 04 Horas Objetivo Terminal: Identificar los entes descentralizados de la administración tributaria.- 1. SENIAT: Creación. Atribuciones. Control. Determinación. Recaudación. Sancionador. Revisión de sus actos. - Fisco Municipal. - Dirección de Hacienda. Discusión guiada Ordenanzas Láminas Videos - Observación.- - Revisión de Resumen.- - Escala de Estimación.- - Prueba Escrita.- - Prueba ensayo.- BIBLIOGRAFÍA: Brewer, Carias. Allan R. Y Otros. (1997). Leyes y Reglamentos para la Descentralización Política de la Federación Venezolana. Cabezas, Ramiro. (1970). Elementos de Administración y Política Tributaria para los Gobiernos Municipales. Fondo Editorial Común. Caracas Venezuela. 9
Código Orgánico Tributario. (1994) Venezuela. Constitución de la República de Venezuela. (1961). Doctrina Tributaria. (1994). Ediciones SENIAT. Venezolana. Fraga Pitalluga, Luis. (1997). Los Recursos Tributarios. El efecto Suspensivo y las Medidas Cautelares. Ediciones Funeda. Giuliani Fonrouge, Carlos M. (1993). Curso de Derecho Financiero. Volumen I y II, Ediciones Depalma. Buenos Aires. Argentina. González Carrizales, Manuel. (1989). Comprendido de la Legislación Financiera y Aduanera Venezolana. Editorial Marga. Caracas Venezuela. González Carrizales, Manuel. (1989). Curso de Derecho Tributario. Editorial Depalma. Buenos Aires. Argentina. Jarach, Dino (1992). Curso de Derecho Tributario. Editorial Depalma. Buenos Aires. Argentina. López de Ceballos, Ricardo (s/f) Principios de la Legalidad y Reserva Legal. Ley Orgánica de Aduana. Ley de Arancel Judicial. Ley de Impuesto al Alcohol y otras Especies. Ley de Impuesto al Consumo Suntuario y Ventas al Mayor y su Reglamento. Ley de Impuesto a las Ventas. Ley de Impuesto sobre sucesiones, donaciones y demás ramos conexos. Ley Orgánica de descentralización, delimitación y transferencia de competencias del Poder Público. Ley Orgánica de Régimen Municipal. Ley de Timbre Fiscal y su Reglamento. Ruiz, Eliecer. Derecho Tributario Municipal Revista de la Asociación Venezolana de Derecho Tributario. (Publicaciones Bumensual) LEC. Revista del Colegio de Abogados del Estado Lara. (1996). El Sistema Tributario Venezolano. XXI Jornadas, José María Dominguez. Edo. Lara Venezuela. Van Der Velde, llse. (1995). Leyes Venezolanas de Contenido Tributario. Ediciones Torres, Paz Y Araujo. Venezuela. Villegas, Héctor. (1980). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Edit. Depalma. Buenos Aires. Argentina. 10