Proceso Gestión de requerimientos de los clientes externos MACROPROCESO FISCALIZACIÓN INTEGRAL Procedimiento Registro de los contadores públicos autorizados RC Versión: 2 Fecha: 04-07-2013 Elaborado por: Mario Fernández Ramírez Área de Servicios Públicos Generales, Ambientales y Agropecuarios 05-03-2013 Revisado por: Carmen Sanabria Rosito, Secretaría Técnica Alex Monge Lemaitre Secretaría Técnica Mario Zúñiga Fallas, Asistente Técnico José Luis Alvarado Vargas, Gerente del Área de Servicios Públicos Generales. 25-03-2013 Aprobado por: Licda. Amelia Jiménez Rueda 04-07-2013
1. Concepto del procedimiento Constituye un trámite correspondiente a la atención de los requerimientos de los contadores públicos autorizados, en cuanto a sus solicitudes de inscripción en el registro de contadores habilitados para prestar servicios atinentes a las liquidaciones de gastos que los partidos políticos deben presentar ante el Tribunal Supremo de Elecciones. 2. Objetivo del procedimiento Atender la solicitud de los contadores públicos autorizados que quieran inscribirse en el RCPA, para prestar servicios relacionados con las liquidaciones de gastos que los partidos políticos deben presentar ante el Tribunal Supremo de Elecciones. 3. Abreviaturas Abreviatura CGR CPA RCPA TSE DFOE MAGEFI MTD Significado Contraloría General de la República Contador Público Autorizado Registro de Contadores Públicos Autorizados Tribunal Supremo de Elecciones División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Manual General de Fiscalización Módulo de toma de decisiones 4. Fundamento jurídico Norma Art. Detalle Ley Nro. Nro. 8765 Código Electoral, del 19/8/2009, Alcance Nro. 37 a La Gaceta Nro. 171 del 2 de setiembre de 2009. 105 y 106 Establece que la CGR registrará al contador público autorizado que quiera brindar servicios profesionales a los partidos políticos. Asimismo, reglamentará los requisitos para conformar este registro.
Norma Art. Detalle Todos los artículos Reglamento sobre el registro de contadores públicos autorizados para los servicios atinentes a las liquidaciones de gastos de los partidos políticos ante el TSE, Resolución Nro. R-DC- 83-2009, publicada en La Gaceta Nro. 234 del 2 de diciembre de 2009. Establece la normativa para efectos de habilitar a los contadores públicos autorizados que así lo soliciten, para que brinden servicios a los partidos políticos relacionados con las liquidaciones de gastos que deben presentar ante el TSE. 5. Clientes Clasificación de Clientes de la Contraloría General de la República Partes interesadas Clientes o Grupos de Clientes Contadores Públicos Autorizados TIPO DE CLIENTE Interno Externo Inicial Final 1 B CI F C 6. Ejecutores del procedimiento Ejecutores Gerente de Área Asistente Técnico Asociado Secretaria Oficinista 1 B: Beneficiario, CI: Ciudadanos Interesados, F: Fiscalizados, C: Consumidores
7. Participantes del procedimiento Participantes Contadores Públicos Autorizados 8. Insumos específicos Código Insumo Insumo (del proceso) Insumo específico para el procedimiento Fuentes Acceso restringido I1 Requerimientos de los clientes externos 01 Documento mediante el cual el profesional solicita ser inscrito en el Registro de contadores públicos autorizados y habilitados para brindar servicios a los partidos políticos, en relación con las liquidaciones de gastos que deben presentar ante el TSE. Contador Público Autorizado 02 Atestados con los requisitos que acreditan al contador público autorizado como apto para ser inscrito en el Registro. Contador Público Autorizado 9. Tareas A continuación se presenta un Modelo Gráfico que muestra la secuencia de las tareas del procedimiento, sus ejecutores y puntos de control señalados en color verde.
FISCALIZACIÓN INTEGRAL GESTIÓN DE REQUERIMIENTOS DE LOS CLIENTES EXTERNOS REGISTRO DE CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS PARA LA LIQUIDACIÓN DE GASTOS DE PARTIDOS POLÍTICOS Ejecutores Código Tarea Tareas Gerente de Área Asistente Técnico Asociado Secretaria Oficinista Herramientas Técnicas RC-1-01 RC-1-02 RC-2-01 RC-2-02 RC-2-03 RC-2-04 RC-2-05 RC-2-06 RC-2-07 Recibir las solicitudes de los contadores públicos autorizados (CPA) para ser inscritos en el registro que lleva esta Contraloría; esto en la plataforma de servicios. Remitir la solicitud junto con los atestados presentados, al Área de Servicios Públicos Generales. Recibir en el Área de Fiscalización la solicitud de registro del CPA, junto con sus atestados Asignar la solicitud de registro del CPA a un funcionario del Área para su análisis Determinar si se requiere ampliar o aclarar alguna información de la solicitud del CPA Elaborar el borrador de la solicitud de información adicional o aclaratoria, en caso de que proceda Remitir el borrador de solicitud de información adicional o aclaratoria al Asistente Técnico para su revisión, en caso de que proceda. Revisar el borrador de la solicitud de información adicional o aclaratoria, en caso de que proceda Firmar el oficio de solicitud al gestionante de la documentación faltante o aclaratoria, en caso de que proceda. RC-2-08 Despachar el oficio de solicitud al gestionante de la documentación faltante o aclaratoria, en caso de que proceda. RC-2-09 RC-2-10 RC-2-11 RC-2-12 RC-3-01 RC-3-02 Recibir del gestionante la documentación faltante o aclaratoria, en caso de que se le haya solicitado. Analizar el fondo de la solicitud junto con documentación aportada, para determinar si está de acuerdo con las disposiciones del Reglamento. Determinar si procede o no el registro del CPA en los registros de la Contraloría General como profesional habilitado para prestar servicios a los partidos políticos en materia de liquidación de gastos de la deuda política Llenar el formulario para la comprobación de los requisitos por parte del CPA. Elaborar el borrador del oficio de respuesta al CPA solicitante Remitir el borrador del oficio de respuesta al Asistente Técnico para su revisión. Trasladar al Gerente de Área el borrador del oficio de respuesta para su revisión y aprobación final. Remitir el borrador al área secretarial para la emisión final del documento. RC-3-03 Revisar el borrador de oficio de respuesta para el CPA solicitante RC-3-04 RC-3-05 Actividad 1: Identificación de los requerimientos Actividad 2: Análisis de los requerimientos puntuales Actividad 3: Respuesta directa del requerimiento H-RC-2-12_01
FISCALIZACIÓN INTEGRAL GESTIÓN DE REQUERIMIENTOS DE LOS CLIENTES EXTERNOS REGISTRO DE CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS PARA LA LIQUIDACIÓN DE GASTOS DE PARTIDOS POLÍTICOS Ejecutores Código Tarea Tareas Gerente de Área Asistente Técnico Asociado Secretaria Oficinista Herramientas Técnicas RC-3-06 RC-3-07 RC-3-08 RC-3-08 Firmar el oficio de respuesta Despachar el oficio de respuesta. Foliar el expediente. Archivar el expediente. Actividad 4: Direccionamiento interno del requerimiento No aplica en este proceso procedimiento Manejo documental 1 RC-01 RC-02 El expediente de la solicitud se ordenará completo, en estricto orden cronológico, foliado e identificado en su portada. Se remitirá al Archivo Central una vez terminada la gestión. En caso de que exista fase recursiva por parte del CPA respecto de la respuesta de la CGR, esta documentación se adjuntará al expediente. Sin embargo, de acuerdo con el MAGEFI dicha fase recursiva no forma parte de las actividades y tareas de este procedimiento. El expediente archivado será de carácter confidencial. El registro de CPAs habilitados, será de naturaleza pública. 1 En la medida en que exista el documento en formato electrónico deberá conformarse el expediente electrónico asociado al expediente físico. H-RC-2-12_01 Guía para verificación de requisitos para contadores públicos
10. Productos Intermedios 2 del procedimiento Código del Producto Productos Intermedios No se identificaron productos intermedios. Acceso restringido 11. Productos finales del procedimiento Código Producto final Productos del proceso MAGEFI P1 Respuesta a los requerimientos de los clientes externos. Productos finales del procedimiento 01. Oficio de aprobación o improbación a la solicitud del profesional para ser incluido dentro del Registro de contadores públicos autorizados. Destino Contadores públicos autorizados Acceso restringido 12. Glosario Concepto Registro de contadores públicos autorizados (RCPA) Contador público autorizado Liquidaciones de gastos Definición Listado de profesionales que cumplen los requisitos establecidos para ser considerados como prestatarios de los servicios atinentes a las liquidaciones de gastos que los partidos políticos presenten ante el Tribunal Supremo de Elecciones para obtener la contribución estatal. Profesional autorizado por el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, que en su carácter individual o colectivo, organizados como despachos o firmas, ejercen la profesión de Contaduría Pública. Es el medio por el cual los partidos políticos, con derecho a la contribución estatal, comprueban ante el TSE los gastos en los que han incurrido La liquidación, debe estar debidamente refrendada por un contador público autorizado en su condición de profesional responsable y fedatario público (artículo 104 del Código Electoral). 2 Es una actividad que desarrolla un ejecutor para otro ejecutor y que agrega valor al procedimiento, es opcional si el procedimiento lo requiere.
Anexo Nro. 1: Sistemas automatizados internos o externos utilizados en el procedimiento Sistemas relacionados Siglas Nombre Interno Origen Externo (Nombre entidad) RCPA MTD Registro de contadores públicos autorizados y habilitados para prestar servicios atinentes a las liquidaciones de gastos que los partidos políticos deben presentar ante el TSE. Módulo de toma de decisiones.