Administración del crédito Sesión 10 : Cobranza
Contextualización La recuperación de los créditos otorgados viene a representar la fase culminante de liquidez, es decir el buen funcionamiento de las finanzas de la empresa, puesto que por una parte, aunque las ventas hayan sido planificadas, existen situaciones complejas que no pueden ser valoradas ni previstas con resultados precisos; pero por otra parte resulta más complejo aun pronosticar las probabilidades de los cobros originados de las ventas a crédito efectuadas. Es necesario que se tenga conocimiento de los procedimientos de cobranza que prevalecen en la organización, los cuales deben ser diseñados de tal manera que contribuyan a la recuperación de la cartera vencida tomando en consideración el tiempo, monto y otros factores que incluyen el elemento riesgo, así como también las necesidades de fondos de la empresa.
Introducción El problema de cartera vencida y de las cuentas malas e incobrables, surge principalmente cuando una empresa ofrece crédito a sus clientes sin el análisis adecuado de los requisitos de crédito y por la falta de control y vigilancia de la cartera. Sin embargo, también existe un riesgo independiente las acciones del departamento de crédito y cobranza representado por condiciones circunstanciales y particulares del cliente que resultan en el vencimiento del crédito. A pesar del riesgo que el otorgamiento de crédito representa en términos de costos, es un instrumento necesario porque apoya y estimula las ventas y logra el desarrollo de negocios con el cliente.
Cobranza Por qué existen cuentas malas o incobrables? Las cuentas incobrables o cuentas malas: son cuentas por cobrar originadas por operaciones crediticias, que no han sido pagadas en el tiempo establecido y cuya recuperación es dudosa e incierta.
Cobranza Métodos de estimación de las cuentas incobrables El catalogo y el registro contable de las cuentas incobrables son muy importantes, dado que su importe es deducible del impuesto sobre la renta, puesto que representa un gasto de operación, además, éste se coloca dentro del balance general restando de las cuentas por cobrar.
Cobranza Sabes cómo se determina que la existencia de cartera vencida en la organización? El Índice de Morosidad es la cartera de crédito vencida como proporción de la cartera total. Es uno de los indicadores más utilizados como medida de riesgo de una cartera crediticia (Banxico, 2014).
Cobranza La clasificación de los créditos vencidos respecto al tiempo es la siguiente: Con pago único de capital, se requieren 30 días o más de vencimiento. Para el caso de los créditos revolventes 60 días. Para el de los créditos a la vivienda, 90 días.
Cobranza Además del indicador de cartera vencida respecto al tiempo, la cartera se puede clasificar por los siguientes indicadores (Aguilar, 2004). El indicador de cartera atrasada: se define como el ratio entre las colocaciones vencidas y en cobranza judicial sobre las colocaciones totales. El indicador de cartera de alto riesgo es un ratio de calidad de activos más severo, incluyendo en el numerador las colocaciones vencidas, en cobranza judicial, refinanciadas y reestructuradas; no obstante, el denominador es el mismo, las colocaciones totales. El indicador de cartera pesada presenta características más diferenciadas. Se define como el ratio entre las colocaciones y créditos contingentes clasificados como deficientes, dudosos y pérdidas sobre los créditos directos y contingentes totales.
Conclusión Se debe considerar que una de las labores más importantes de la empresa es la de manejar eficientemente la cartera de créditos, para poder establecer con mayor facilidad los destinos de los recursos y sus estados, por vencer, vencidos o aquellos que no devengan ningún tipo de interés, debido a que de esto depende la solidez de la misma. El presupuesto de cobranzas, el análisis de saldos por antigüedad y el análisis de la rotación de la cartera, es información que invariablemente deberá formar parte del cuadro básico de información a la gerencia y a la dirección general para la toma de decisiones.
Para aprender más Qué sucede con la cartera vencida en México? Paramo, (2014). Cartera vencida en créditos de nómina Video Recuperado en: http://www.youtube.com/watch?v=- M98pOiptT0
Referencias Aguilar A. (2004). Análisis de la morosidad de las instituciones microfinancieras (IMF) en el Perú (Documento de Trabajo 133, Serie Economía, 38).Perú: IEP, p 15. Banco de México, (2014). Recuperado en: http://www.banxico.org.mx/sistema-financiero/material- educativo/basico/fichas/indicadores-financieros/%7be2eefeba-4e08-3e0a-2e2f-91ae4c2d3e06%7d.pdf Bravo, M. (2010). Administración financiera. México: Instituto Politécnico Nacional. p 83 Cruz, M. (S/a). Recuperación de créditos y tratamiento de cuentas incobrables, El salvador C.A.