Conferencia Técnica del CIAT Ámsterdam, Países Bajos Octubre, 2012 Cooperación Inteligente: Elementos Claves para la Efectiva Cooperación INFORMACIÓN TRIBUTARIA COMO APOYO FUNDAMENTAL A OTROS ORGANISMOS DEL ESTADO Servicio de Impuestos Internos www.sii.cl
CONTENIDOS 1 2 3 Uso de Declaración Catastro y Información de Impuestos Marco Legal Tributaria 5 4 Mecanismos Empoderamiento de Solicitud y del Ciudadano Entrega de Informado Información 6 Conclusiones
1 DECLARACIÓN DE IMPUESTOS Bases Internas SII Recepción de Nóminas Externas Información de Terceros DDJJ Internet Papel Instituciones Receptoras Digitación Vector Formulario Revisión y Control Proceso Impugnación / Reprocesos Atención Unidades/Internet Internet Recepción de Declaraciones Contribuyente Cheque/ Depósito Tesorería Atención de Contribuyentes Proceso Fiscalización o Fiscalización Masiva Resoluciones/ Liquidaciones
1 DECLARACIÓN DE IMPUESTOS Bases Internas SII Recepción de Nóminas Externas Información de Terceros DDJJ Internet Papel Instituciones Receptoras Digitación Vector Formulario Proceso Impugnación / Reprocesos Atención Unidades/Internet Internet Tesorería Contribuyente Cheque/ Depósito Proceso Fiscalización Resoluciones/ Liquidaciones
1 DECLARACIÓN DE IMPUESTOS Recepción de Información de Terceros 100% de la información de terceros es recibida por internet Más de 60 declaraciones juradas Más de 800 mil declaraciones de terceros
1 DECLARACIÓN DE IMPUESTOS Bases Internas SII Nóminas Externas Vector Formulario DDJJ Internet Papel Instituciones Receptoras Digitación Proceso Impugnación / Reprocesos Atención Unidades/Internet Internet Recepción de Declaraciones Contribuyente Cheque/ Depósito Tesorería Proceso Fiscalización Resoluciones/ Liquidaciones
1 DECLARACIÓN DE IMPUESTOS Recepción Declaraciones 2,5 Millones de declaraciones por Internet y 30 mil por papel 1,6 Millones propuestas de declaraciones, de las cuales 1,2 millones son aceptadas sin modificar por el contribuyentes
1 DECLARACIÓN DE IMPUESTOS Bases Internas SII Nóminas Externas DDJJ Internet Papel Instituciones Receptoras Digitación Vector Formulario Revisión y Control Proceso Impugnación / Reprocesos Atención Unidades/Internet Internet Tesorería Contribuyente Cheque/ Depósito Proceso Fiscalización Resoluciones/ Liquidaciones
Algoritmos de Calculo Propuesta Declaración 1 DECLARACIÓN DE IMPUESTOS Revisión y Control N Cód Algoritmos Fuente 2 [545] = Vx11 Vx817 (1-NB40) * POS{POS (MAX{ ; }- (1-Vx816)*POS([999]Calc - [461])} P24 P24 F1879Bis F29 Cal. F29 1 [461] = (1-NB40) * {POS(Vx381+ Vx686 (1-Vx816) *[999] Calc )} F1879- F1879- F1879Bis 3 [547] = [461]+[545] 4 [765] = MIN{Vx53+Vx557;MIN{POS{P86-Vx465};Vx351}} F1887- F1899 5 [770] = (MIN{[547];MIN{Vx353*P89;MIN{Vx352;POS{P86-([765]+Vx465)}}}}) F1899 6 [494] = MIN{ P08*[547] ; P42 } 7 [467] = POS{ [547]-[770]-[494] } 8 [479] = Vx382 F1879 9 [618] = [467]+[479] 10 [492] = (Vx07+Vx685) F1879 F1879Bis 11 [491] = Vx148 F1879 12 [619] = [492]+[491] 13 [104] = (1-NB44)*{(Vx45+Vx73) + [998] Calc * [ ]} F1886 con [998] Calc = [18] 14Bis Calc [ ] = 1 0 si[ RUT] 50.000.000 Sino Se revisan 2,5 millones de declaraciones. 240 mil contribuyentes son impugnados para que corrijan su declaración o sean fiscalizados
1 DECLARACIÓN DE IMPUESTOS Bases Internas SII Nóminas Externas Vector Formulario DDJJ Internet Papel Instituciones Receptoras Digitación Proceso Impugnación / Reprocesos Atención Unidades/Internet Internet Contribuyente Cheque/ Depósito Tesorería Atención de Contribuyentes Proceso Fiscalización o Fiscalización Masiva Resoluciones/ Liquidaciones
1 DECLARACIÓN DE IMPUESTOS Atención de Contribuyentes o Fiscalización Masiva De los 240 mil impugnados, a 155 mil se les manda cartas para que asistan a las unidades de la Administración Tributaria y al resto se les solicita que utilicen Internet. Se discrimina por gravedad.
1 DECLARACIÓN DE IMPUESTOS
2 CATASTRO Y MARCO LEGAL ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA COMO FUENTE DE INFORMACIÓN INFORMACIÓN TRIBUTARIA 9 millones de Contribuyentes Población de Chile 16,5 millones OTROS ORGANISMOS DEL ESTADO - Aumento en los beneficios sociales entregados por el estado - Existe la necesidad de fiscalizar la correcta entrega de estos beneficios
2 CATASTRO Y MARCO LEGAL 1 2 3 MARCO LEGAL SOBRE INFORMACIÓN DEL SII El conjunto de leyes vigentes insta al SII a actuar de manera coordinada con otros Organismos Públicos y a ser transparente en su gestión hacia la ciudadanía. Nos obliga a coordinarnos. EL DEBER DE RESERVA TRIBUTARIA Art. 35 del Código Tributario: se establece para todos los funcionarios del Servicio la obligación de no divulgar, en forma alguna, la cuantía o fuente de las rentas, ni las pérdidas, gastos o cualquier dato relativos a ella, que figuren en sus declaraciones obligatorias, EXCEPCIONES A LA RESERVA TRIBUTARIA Se establecen excepciones al deber de la reserva que permiten entregar antecedentes para: Mejorar políticas públicas. Focalizar y fiscalizar la entrega de beneficios sociales. Fiscalización y/o investigaciones judiciales
3 USO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA 1 PARA GENERAR Y/O MEJORAR POLÍTICAS PÚBLICAS - Generación de estudios 2 PARA EVALUAR LA ENTREGA DE BENEFICIOS SOCIALES - Entrega de información tributaria - Fiscalización de beneficios
3 USO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA Pensiones Solidarias - Determinar ingresos de los beneficiados
3 USO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA Crédito Universitario -Estudios para determinar ingresos de los graduados - Determinar ingresos de los estudiantes que recibieron créditos o becas
3 USO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA Beneficiarios de la Salud Pública - Determinar ingresos de los ciudadanos que utilizan el sistema de salud pública, para determinar el co-pago correspondiente de las prestaciones
3 USO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA Beneficios Habitacionales - Determinar ingresos y propiedades de los postulantes a Beneficios Habitacionales
3 USO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA Mejorar la Competitividad de las Micro y Pequeñas Empresas -Estudios de ciclo de vida tributario y económico para generar incentivos - Determinar ingresos de las empresas para la entrega de beneficios que incentivan la competitividad
3 USO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA Subsidios a las personas más vulnerables - Determinar ingresos para la entrega de subsidios
4 MECANISMOS DE SOLICITUD Y ENTREGA DE INFORMACIÓN SOLICITUDES DE INFORMACIÓN Convenios de Intercambio de Información Periodicidad definida Información estandarizada Más de 30 convenios operativos con organismos públicos Solicitudes Específicas No tiene periodicidad específica La información solicitada es variable - Más de 70 organismos públicos atendidos al año - Entre 15 a 20 solicitudes mensuales
4 MECANISMOS DE SOLICITUD Y ENTREGA DE INFORMACIÓN ENTREGA DE RESPUESTAS A SOLICITUDES Servicios en Línea (Web Services) Sistema de Descarga Segura On-line respuesta inmediata Sin reserva tributaria Para envíos batch Usuario autenticado Mayor seguridad en el traspaso de información - Más de 40 servicios en línea - Más de 25 organismo públicos con acceso Cerca de 200 descargas de archivos anuales
5 EL EMPODERAMIENTO DEL CIUDADANO INFORMADO Ley de acceso a la Información Pública Entrega a la Ciudadanía el Poder de Fiscalizar Principios de Transparencia, Libertad de Información, entre otros Facilita el acceso a la Información Ley de Transparencia Aumento de la Cantidad de Requerimientos de Información SII dentro de los organismos públicos con mayor cantidad de requerimientos 3.558 Solicitudes (abril 2009 a julio 2012)
6 CONCLUSIONES 1 2 3 CIUDADANOS EXIGENTES CON EL CUMPLIMIENTO DE NORMAS Y RESPETO DE SUS DERECHOS Ciudadanos más informados y con mayor acceso a la información. Organismos públicos adaptan sus procesos para asegurar un actuar transparente y efectivo, ante nuevas exigencias. MEJORA EN LA GESTIÓN DE LOS RECURSOS PÚBLICOS SII es una fuente importante de información que permite a otros organismos públicos asegurar una entrega eficiente y focalizada de los recursos. SII PROVEEDOR DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA Proveedor de información, estadísticas y estudios que permite focalizar los esfuerzos del Estado. Apoyo en la medición de los efectos económicos y tributarios de diversos cambios legales.
Muchas Gracias!