LAS EMPRESAS EN EL PARAÍSO (FISCAL). Colombia Punto Medio Álvaro Pardo Mayo 26 de 2015

PARAISOS FISCALES Una nueva etapa de la globalización Desregulación financiera y comercial Un nuevo instrumento para la acumulación de capital basado en prácticas ilegales La gran paradoja: los Estados aprueban grandes beneficios para la Inversión extranjera, y los inversionistas acuden a la evasión / elusión para minimizar los pagos tributarios.

DEFINICIÓN Redes conformadas por bancos, empresas o grandes contribuyentes y estados off shore para mover miles de millones de dólares que evaden o eluden impuestos, y recursos provenientes de la corrupción, lavado de dólares, tráfico de armas y narcotráfico.

Mapa de paraísos fiscales

ACTORES Bancos Internacionales Private Banking. Banco Suizo HSBC. Más de 130.000 en paraísos fiscales. JP Morgan. Firmas de abogados y contadores que prestan asesoría financiera. Multinacionales: empresas del sector extractivo y grandes contribuyentes. Redes delictivas.

Private Banking

ACTORES El 70% de las 500 empresas de Fortune tienen una sucursal en un paraíso fiscal. Google, Facebook, actores y deportistas, entre otros. 44 países o islas considerados como paraísos fiscales, según la OCDE.

Empresas en paraísos fiscales Listas negras y grises Islas Caimán 45.000 empresas Bahamas 60.000 Belice 12.000 Leichtenstein 80.000 Gibraltar 12.000 Islas Vírgenes 30.000

1.600 compañías tienen la misma dirección en Luxemburgo.

Preocupación mundial Los países desarrollados y en los diferentes foros económicos mundiales debaten cada vez con mayor intensidad el papel de los paraísos fiscales, pues por ellos se mueve la tercera parte de la riqueza del mundo. Preocupación también porque los paraísos fiscales compiten por los ingresos de los países desarrollados.

Mecanismos de defraudación Triangulación de materias primas Manipulación de precios de transferencia Abusos de tratados de doble tributación Prestamos a altas tasas de interés. Regalías por marcas. Contratos y asesorías pactados en PF. Reducción de la base contable o elevación de las pérdidas. Estructuras empresariales complejas.

Manipulación precios de transferencia Productor / exportador US 90 / tonelada Impuesto de Renta Regalías Consumidor final

Manipulación precios de transferencia Productor / exportador Comercializador internacional Consumidor final Paraíso fiscal

Manipulación precios US 60/Ton libres en un paraíso fiscal Base gravable para el pago del impuesto de renta. Precio base para el calculo de las regalías.

Aporte de los países a su propia defraudación Debilidad de la autoridad tributaria Opacidad normativa, falta de transparencia y de normas que obliguen a cumplir con las obligaciones tributarias. Vacíos en la regulación. Conceptos e interpretaciones laxas. Corrupción oficial

Las empresas en el paraíso Creación de empresas de fachada en 48 h. Sociedades con un código postal en una casilla pública. Empresas sin jefes, ni empleados Redes de abogados y contadores que diseñan estrategias para evadir / eludir Banco internacionales que sirven de medio para la transferencia de recursos ilícitos.

Cajuelas Postales

Las empresas en el paraíso Total anonimato Baja tasa de tributación. Cero información a terceros. Facilidades para el cruce de empresas que hacen imposible rastrear cualquier operación.

Pérdidas para los países Tax Justice estima que los paraísos fiscales albergan entre US21 - US30 billones. ICIJ estima que en paraísos fiscales se ocultan US6,7 billones de dólares. Tax Justice estima que América Latina ha perdido US116 mil millones por evasión / elusión tributaria. Oxfam estima que los países en desarrollo pierden cada año US1.000 millones por prácticas corruptas.

Qué pierden los países? Dejar de pagar impuestos implica para los Estados menos recursos para financiar el desarrollo y el gasto social. Dejar de pagar impuestos significa mayor pobreza e inequidad en los países donde las grandes compañías y los contribuyentes evaden / eluden.

Y Colombia qué? El Gobierno colombiano se tardó más de 10 años en reglamentar las operaciones de nacionales y extranjeros con sociedades del mismo grupo económico o no, ubicados en paraísos fiscales. Ley 1607 de 2012. art 17. Reforma tributaria Decreto 2193 de 2013. Lista de países considerados paraísos fiscales OCDE. Panamá en el régimen de transición en espera de un acuerdo de intercambio de información.

Panamá: paraíso fiscal o paraíso de empresarios colombianos.

Y Colombia qué? Decreto 1966/2014. Renovó el carácter de paraíso fiscal de 41 países, Panamá entre ellos. Panamá protestó y el gobierno expidió un nuevo decreto 2095/14 dejándolo por fuera. Declaración informativa de precios de transferencia. Documentos comprobatorios de precios de transferencia. Reporte de operaciones con empresas en zonas francas y paraísos fiscales

Cuánto pierde Colombia? Colombia pierde unos $4 billones de pesos anuales por impuesto de renta. DIAN Capitales colombianos en paraísos fiscales evaden unos $15 billones anuales en impuesto de renta. Ricardo Ortega. Colombianos poseen unos US95 millones de dólares en paraísos fiscales. Red Justicia Tributaria Londres.