UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA CENTRO UNIVERSITARIO DE LOS ALTOS División de Estudios en Formaciones Sociales Licenciatura: CONTADURÍA PÚBLICA Unidad de aprendizaje por objetivos IMPUESTOS VI DRA. GIZELLE GPE. MACIAS GONZÀLEZ DR. ROGELIO MARTÍNEZ CÁRDENAS Presidente de la Academia de Especialidades en Jefe del Departamento de Estudios Finanzas e Impuestos Organizacionales
UNIVERSIDAD DE GUADALAJARA FORMATO GENERAL PROGRAMA DE ASIGNATURA NOMBRE DE MATERIA IMPUESTOS VI CÓDIGO DE MATERIA MP105 DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS ORGANIZACIONALES ÁREA DE FORMACIÓN ESTUDIOS ORGANIZACIONALES CENTRO UNIVERSITARIO CENTRO UNIVERSITARIO DE LOS ALTOS CARGA HORARIA TEORÍA 60 CARGA HORARIA PRÁCTICA 40 CARGA HORARIA TOTAL 100 CRÉDITOS 11 TIPO DE CURSO CURSO-TALLER NIVEL DE FORMACIÓN PROFESIONAL LICENCIATURA P.E. PARTICIPANTES CONTADURÍA PÚBLICA ELABORÓ ACADEMIA DE ESPECIALIDADES EN FINANZAS E IMPUESTOS PREREQUISITOS MP104 FECHA DE ACTUALIZACIÓN ENERO DE 2012
OBJETIVO GENERAL El alumno deberá: Identificar los diferentes gravámenes estatales y municipales, los impuestos indirectos como son: el IVA, el IEPS así como las disposiciones aplicables en materia de seguridad social. Desarrollará habilidades cognitivas y de destreza practica en materia tributaria paraestatal, municipal, de impuestos indirectos, así como de las aportaciones para la seguridad social. OBJETIVOS ESPECÍFICOS El alumno deberá: Comprender los elementos del impuesto especial sobre producción y servicios, para su correcta aplicación. Conocer la forma en que está conformado el sistema fiscal en nuestro país, y la manera de distribución de los ingresos que hace la federación a las entidades federativas y estas a sus municipios. Identificar los distintos Impuestos estatales existentes, su manejo y análisis. Desarrollar un sentido crítico de los impuestos municipales, que le permitan correlacionarlos con el código fiscal y ley de hacienda del estado de Jalisco, para su oportuna aplicación.
CONTENIDO TEMÁTICO SINTÉTICO IMPUESTOS VI UNIDAD I.- IMPUESTOS INDIRECTOS 1.1. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1.1.1 Sujetos y obligaciones 1.1.2 Tasas de impuestos y retenciones 1.1.3 Acreditamiento del impuesto 1.1.4 Compensación y devolución 1.1.5 Enajenación de bienes 1.1.6 Prestaciones de servicios 1.1.7 Uso o goce temporal de bienes 1.1.8 Importación y exportación de bienes y servicios 1.1.9 Determinación de pagos definitivos y declaración informativa de operaciones con terceros. UNIDAD II.- IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS. 2.1 Objeto, sujeto y base del impuesto 2.2 Tasa del impuesto 2.3 Definiciones de conceptos 2.4 Procedimiento y requisitos del acreditamiento 2.5 Pagos definitivos y ejercicios fiscales 2.5 Concepto de enajenación 2.6 De las importaciones en general 2.7 Obligaciones UNIDAD III.- IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO 3.1 Sujetos, objeto, tasa y base del impuesto 3.2 Sujetos exentos 3.3 Obligaciones del sistema financiero 3.4 Impuesto no recaudado 3.5 Acreditamiento del impuesto 3.6 Opción acreditamiento estimado 3.7 Compensación y devolución 3.8 Otros acreditamientos UNIDAD IV.- LEY DE COORDINACIÓN FISCAL FEDERAL. 4.1 Participaciones de los estados, municipios y distrito federal, en ingresos federales. 4.2 Sistema nacional de coordinación fiscal. 4.3 Colaboración administrativa entre las entidades y la federación. UNIDAD V.- IMPUESTOS ESTATALES 5.1 Impuestos 5.2 Derechos. 5.3 Productos. 4
5.4 Aprovechamientos. 5.5 Participaciones. 5.6 Ingresos extraordinarios. UNIDAD VI.- IMPUESTOS MUNICIPALES 6.1 Disposiciones generales. (Los ingresos se analizaran de acuerdo al municipio a estudiar). UNIDAD VII.- LEY DEL SEGURO SOCIAL 7.1 Obligaciones de los patrones 7.2 Diferentes ramas del IMSS 7.3 Integración de Salarios. 7.4 Aportaciones al IMSS, SAR e INFONAVIT 7.5 Ajustes a las declaraciones del IMSS 7.6 Declaración anual del grado de riesgo de trabajo. ESTRUCTURA CONCEPTUAL LIEPS Ley de IngresosDe Feder s la Federación Ley de Ingresos Estatales. del Estado de Jalisco Ley de Ingresos municipales Ley de Hacienda Estatal. Ley de Coordinación ó n Estatal. Municipal. IEPS ESTATALES MUNICIPALES Habilidades cognitivas tributarias. Destreza práctica, para su oportuna aplicaci ón Impuesto a los Depó sitos en Efectivo o 5
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Ley del Impuesto sobre la renta y su reglamento Ley de Impuesto especial sobre producción y servicios vigentes. Ley de coordinación fiscal vigente Ley de ingresos para el Estado de Jalisco. Vigente Ley de ingresos municipal vigente Ley de hacienda del estado de Jalisco Ley del impuesto al valor agregado y su reglamento vigentes CFF Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Diccionario de términos contables. IMCP.2006. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA Guía Fiscal 2011 Conozca sus Derechos y Beneficios de Seguridad Social (Pérez Chavero Campero) Taller de Practicas Fiscales 2010 (Pérez Chavero Campero) Galindo Cosme Mónica Isela.- Estudio Practico del IEPS. Edición 2008 López López José Isauro.-Diccionario Contable, Administrativo y Fiscal Martin Álvarez Ochoa - Análisis Integral de la Ley del IVA. Edición 2005. www.sat.gob.mx www.impuestum.com www.offixfiscal.com.mx www.imss.gob.mx http//:sefin.jalisco.gob.mx ENSEÑANZA-APRENDIZAJE Exposición Magistral. Resolución de casos para reforzar conceptos y temas de manera práctica. Trabajos de Investigación documental. CARACTERÍSTICAS DE LA APLICACIÓN PROFESIONAL DE LA ASIGNATURA El alumno desarrollará habilidades cognoscitivas de las diferentes leyes fiscales, para su análisis, y correcta aplicación en su ejercicio profesional a nivel operativo y de consultoría. 6
CONOCIMIENTOS, APTITUDES, VALORES, ETC. Haciendo buen uso del sentido común y de un profundo conocimiento de su ética profesional, contribuirá a la oportuna y correcta captación de las contribuciones, al influir de manera convincente y responsable en el ámbito de los contribuyentes. PERFIL DOCENTE El docente debe ser un profesionista competente con habilidades en las áreas económicas administrativas (finanzas, contabilidad, impuestos, administración, negocios internacionales o economía), además experiencia en alguno de los siguientes campos: docente, empresarial, fiscal. MODALIDADES DE EVALUACION Examen departamental 20 pts. Exámenes 60 pts. Investigación (documentales, método de casos y de campo, etc.) 10 pts. Productos de aprendizaje (reportes de lectura, prácticas, tareas, etc. 10 pts. TOTAL = 100 pts. 7