CONTENIDO I. INTRODUCCIÓN...1 II. MARCO LEGAL...1 III. OBJETIVO...1 IV. METODOLOGÍA... 2 IV.1 PRESENTACIÓN DEL FORMATO Y/O INFORMACIÓN... 2 IV.2 PONDERACIÓN DE CUMPLIMIENTO... 2 IV.3 PONDERACIÓN DE IMPORTANCIA... 2 V. INTEGRACIÓN DEL ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS. 4 EJEMPLO DE CÁLCULO DE ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS. 5
I. INTRODUCCIÓN La cultura de transparencia y rendición de cuentas, es una práctica que fortalece el estado de derecho de la ciudadanía al tener acceso a una información fidedigna y adecuada de las acciones de gobierno, permitiéndole conocer las actividades del Estado, los recursos que han ejercido y los resultados que han obtenido; las naciones que fomentan esta cultura, generalmente ostentan mejores condiciones de vida, toda vez que promueven un entorno legal y democrático explícito y abierto. La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo cumple con un papel relevante, promoviendo la orientación estratégica de la gestión financiera y aumentando la confianza de los ciudadanos en las instituciones del Estado; su conformación como institución pública cierra brechas a la corrupción desde un punto de vista técnico, económico y social, desarrollando esquemas de fiscalización superior que garantizan la rendición de cuentas y la transparencia en el Estado. II. MARCO LEGAL Con fundamento en los artículos 4 segundo párrafo y 74 fracción VIII de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017, y 10 fracción V del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo publicado el 12 de marzo de 2018 en la misma fuente de difusión oficial, y con el fin de incidir en el mejoramiento substancial de la cultura de transparencia y rendición de cuentas en el Estado, el L.C.C. Armando Roldan Pimentel, Auditor Superior del Estado de Hidalgo, emite los Parámetros de los Índices de Rendición de Cuentas mediante el cual se evalúa el grado de cumplimiento, integración y presentación de la entrega de los Informes de Gestión Financiera, constatando que cumpla con las disposiciones emitidas para su elaboración y presentación. III.OBJETIVO Establecer la metodología de calificación para la información que las Entidades Fiscalizadas presentan de manera trimestral a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo a través de los Informes de Gestión Financiera, con base en la revisión objetiva de la presentación, cumplimiento, e importancia de la misma, bajo la premisa de que todo lo que se mide se puede mejorar; fomentando así su entrega con oportunidad, veracidad, claridad, relevancia, pertinencia, congruencia y comparabilidad, para propiciar una seguridad razonable de su confiabilidad que, por consiguiente, permita el seguimiento oportuno de las acciones y resultados obtenidos en la Gestión Financiera de cada Entidad Fiscalizada. Página 1 de 7
IV. METODOLOGÍA El Índice de Rendición de Cuentas de los Municipios se integra de 3 componentes, el primero corresponde a la presentación del formato y/o información, el segundo se refiere a la ponderación del cumplimiento que se asigna a cada documento y el último a la ponderación de importancia que se obtiene al verificar, si la información de cada formato está completa; a continuación, se describe cada uno a detalle IV.1. Presentación del Formato y/o Información A cada uno de los formatos y de las entregas de información requerida de manera trimestral en los Informes de Gestión Financiera, se le asigna como valor 1 (uno), en caso de que sea entregada tal y como ha sido solicitada, si la información no es entregada el valor será de 0 (cero). IV.2. PONDERACIÓN DE CUMPLIMIENTO Esta evaluación se basa en el análisis que se realice a los diferentes formatos y/o información que integran el Informe de Gestión Financiera, para conocer si dicha información está completa y cumple con las especificaciones señaladas en la Guía para la Integración y Rendición de los Informes de Gestión Financiera y Cuenta Pública de los Municipios del Estado de Hidalgo, en el caso de que así sea, se asignara un valor uno (1), pero si no está completa o en el formato requerido, el valor será de (0.5), es decir se penalizará con el 50% del valor del formato. Cabe destacar que en el caso que algún formato no se presente, invariablemente su calificación será de cero (0), salvo aquellos casos donde no aplique la presentación de la información. IV.3. PONDERACIÓN DE IMPORTANCIA A cada formatos y/o información se le asigna un valor en función de la prioridad para la revisión y análisis del Informe de Gestión Financiera, es decir, 3 para aquella información prioritaria, 2 para la información básica y 1 a la información complementaria, de acuerdo a la importancia que tiene la información plasmada en el mismo para poder llevar a cabo el análisis y revisión del Informe. Es importante aclarar que, de acuerdo a la Guía para la Integración y Rendición de los Informes de Gestión Financiera y Cuenta Pública de los Municipios del Estado de Hidalgo, la información requerida varía dependiendo del trimestre reportado, como se muestra en la siguiente tabla: Documentos Ponderación de importancia Trimestre Estados Financieros Estado de situación financiera detallado. 3 1, 2, 3, 4 Estado de actividades. 3 1, 2, 3, 4 Estado de variación en la Hacienda Pública. 2 1, 2, 3, 4 Estado de flujo de efectivo. 2 1, 2, 3, 4 Estado analítico del activo. 2 1, 2, 3, 4 Notas a los estados financieros. 3 1, 2, 3, 4 Estado de cambios en la situación financiera. Estado analítico de la deuda y otros pasivos. Información Presupuestaria Estado analítico de ingresos detallado 3 1, 2, 3, 4 Página 2 de 7
Documentos Ponderación de importancia Trimestre detallado. Clasificación por objeto del gasto. detallado. Clasificación administrativa. detallado Clasificación Funcional. detallado. Clasificación de servicios personales por categoría. Clasificación por fuente de financiamiento. 3 1, 2, 3, 4 Presupuesto de Egresos para el ejercicio 2018 definitivo. 3 4 Presupuesto de Egresos (inicial) para el ejercicio fiscal 2019 3 4 Información en materia de disciplina financiera Informe analítico de deuda y otros pasivos 3 1, 2, 3, 4 Informe analítico de obligaciones diferentes de financiamiento 3 1, 2, 3, 4 Balance presupuestario 3 1, 2, 3, 4 Información detallada de cada financiamiento u obligaciones contraídas 2 1, 2, 3, 4 Proyecciones de ingresos 1 4 Proyecciones de egresos 1 4 Resultados de ingresos 1 4 Resultados de egresos 1 4 Informe sobre estudios actuariales 1 4 Información Contable Presupuestal (SIIGF) Bancos 3 1, 2, 3, 4 Obras 2017 2 2, 3, 4 Obras REAs aplicados en 2017 2 2, 3, 4 Nómina 3 1, 2, 3, 4 Relación de movimientos bancarios 3 1, 2, 3, 4 Documentación de inversiones físicas Programa de obras. (Formato FR-01). 3 1, 2, 3, 4 Contratos de obra pública (Formato PDF) 2 1,2,3,4 Expedientes técnicos de obras públicas 3 3, 4 Matriz de Inversión del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) Remitir copia certificada. 3 4 Información Programática Indicadores estratégicos y de gestión 3 1, 2, 3, 4 Plan de Desarrollo Municipal 1 1 Plan de Desarrollo Urbano 1 1 Clasificadores programático y funcional del gasto presupuestal 3 1 Clasificador funcional del gasto del presupuesto 3 1 Estrategia programática 3 1 Acta de instalación del comité de planeación para el desarrollo 1 1 Programa anual de Evaluaciones 2 3 Información Financiera complementaria Página 3 de 7
Documentos Ponderación de importancia Trimestre Cuadro resumen de la situación financiera. (formato FR-02) 3 1, 2, 3, 4 Balanzas de comprobación mensuales exportadas en archivo de Excel. 3 1, 2, 3, 4 Libros diarios mensuales exportadas en archivo de Excel 3 1, 2,3,4 Auxiliares mensuales acumulados exportadas en archivo de Excel 3 1, 2, 3, 4 Reporte sobre montos pagados por conceptos de ayudas y subsidios Formato del ejercicio y destino del gasto federalizado y reintegros Conciliaciones bancarias mensuales, con la certificación del Secretario Municipal. (Formato FR-05). 3 1, 2, 3, 4 Catálogo de cuentas especifico del municipio (Archivo Word, PDF, Excel) 1 1 Otros Reporte acumulado de Bitácoras de Combustibles y lubricantes. (Formato FR-06). Reporte acumulado de Bitácoras de mantenimiento. (Formato FR-07). Copias certificadas de las actas de integración e instalación de los Comités de adquisiciones, arrendamientos y servicios. 1 1 (Escaneados en PDF rubricado) Programa Anual de Adquisiciones. (Escaneados en PDF rubricado), (formato FR-03). 1 1 Estructura orgánica 1 1 Manuales de organización y procedimientos 1 1 Reglamento interno 1 1 Convenios diversos (formato FR-04), (Archivo Excel) 1 3, 4 Copias certificadas de las Actas de Cabildo o Junta de Gobierno 2 1, 2, 3, 4 Copia certificada del Contrato de Prestación de Servicios, Dictámenes y/o Informes de Auditoría u otra revisión externa a la Cuenta Pública. 1 4 V. INTEGRACIÓN DEL ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS Realizadas las evaluaciones de los tres componentes antes descritos, se procede a realizar una matriz en la cual las filas corresponden a los diferentes formatos y/o información señalados en la Guía para la Integración y Rendición de los Informes de Gestión Financiera y Cuenta Pública de los Municipios del Estado de Hidalgo, y las columnas corresponden a las evaluaciones de cada uno de los componentes, cabe destacar que la calificación se integra de 8 elementos, es decir, Estados financieros, Información presupuestaria, Información en materia de Disciplina Financiera, Información contable y presupuestal (SIIGF), Documentación de inversiones físicas, Información programática, Información financiera complementaria y otros, dando una calificación total de 100 en el caso de que se presente la totalidad de la información requerida, como se muestra a continuación: Página 4 de 7
EJEMPLO DE CÁLCULO DE ÍNDICE DE RENDICIÓN DE CUENTAS ÁMBITO MUNICIPAL SEGUNDO TRIMESTRE Documentos Formato y/o información Ponderación de Cumplimiento Ponderación de importancia Valor obtenido (D) Calificación Componente Calificación Máxima Componente (A) (B) (C) (A*B*C) (D) Estados Financieros 1 9.6 12.5 Estado de situación financiera detallado. 1 1 3 3 Estado de actividades. 1 1 3 3 Estado de variación en la Hacienda Pública. 1 1 2 2 Estado de flujo de efectivo. 1 0.5 2 1 Estado analítico del activo. 1 1 2 2 Notas a los estados financieros. 1 0 3 0 Estado de cambios en la situación financiera. Estado analítico de la deuda y otros pasivos. Información Presupuestaria 6.9 12.5 Estado analítico de ingresos detallado 1 0.5 3 1.5 detallado. Clasificación por objeto del gasto. detallado. Clasificación administrativa. detallado Clasificación Funcional. detallado. Clasificación de servicios personales por categoria. (Exportado a Excel y PDF rubricado). Clasificación por fuente de financiamiento. (Exportado a Excel y PDF rubricado). 1 0 3 0 Información en materia de disciplina financiera 4.1 10 Informe analítico de deuda y otros pasivos 1 1 3 3 Informe analítico de obligaciones diferentes de financiamiento 1 0 3 0 Balance presupuestario 1 0.5 3 1.5 Información detallada de cada financiamiento u obligaciones contraídas 1 0 2 0 Información Contable Presupuestal (SIIGF) 13.8 18 Bancos 1 1 3 3 Obras 2017 1 1 2 2 Página 5 de 7
Documentos Formato y/o información Ponderación de Cumplimiento Ponderación de importancia Valor obtenido (D) Calificación Componente Calificación Máxima Componente (A) (B) (C) (A*B*C) (D) Obras REAs aplicados en 2017 1 1 2 2 Nómina 1 1 3 3 Relación de movimientos bancarios 1 0 3 3 Documentación de inversiones físicas 9 9 Programa de obras. (Formato FR-01). 1 1 3 3 Contratos de obra pública (Formato PDF) 1 1 2 2 Información Programática 14 14 Indicadores estratégicos y de gestión 1 1 3 3 Información Financiera complementaria 9.3 15 Cuadro resumen de la situación financiera. (formato FR-02) 1 1 3 3 Balanzas de comprobación mensuales exportadas en archivo de Excel. 1 0.5 3 1.5 Libros diarios mensuales exportadas en archivo de Excel 1 0 3 0 Auxiliares mensuales acumulados exportadas en archivo de Excel 1 1 3 3 Reporte sobre montos pagados por conceptos de ayudas y subsidios 1 0.5 1 0.5 Formato del ejercicio y destino del gasto federalizado y reintegros Conciliaciones bancarias mensuales, con la certificación del Secretario Municipal. (Formato FR-05). 1 0.5 3 1.5 Otros 9 9 Reporte acumulado de Bitácoras de Combustibles y lubricantes. (Formato FR-06). Reporte acumulado de Bitácoras de mantenimiento. (Formato FR-07). Copias certificadas de las Actas de Cabildo o Junta de Gobierno 1 1 2 2 Página 6 de 7
INTEGRACIÓN DE CALIFICACIÓN COMPONENTE CALIFICACIÓN OBTENIDA CALIFICACIÓN MÁXIMA POSIBLE Estados Financieros 9.6 12.5 Información Presupuestaria 6.9 12.5 Información en materia de disciplina financiera 4.1 10.0 Información contable presupuestal (SIIGF) 13.8 18.0 Documentación de inversiones físicas 9.0 9.0 Información Programática 14.0 14.0 Información financiera complementaria 9.3 15.0 Otros 9.0 9.0 TOTAL 75.7 100.0 ÍNDICE MUNICIPAL DE RENDICIÓN DE CUENTAS OBTENIDO Página 7 de 7