SERVEIS EDUCATIUS I CONTROL DE GESTIÓ EN EL CONTEXT D ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA

Transcripción

1 SERVEIS EDUCATIUS I CONTROL DE GESTIÓ EN EL CONTEXT D ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA Maite Carol Juny 2014 LA GESTIÓ ECONÒMICA DEL SERVEIS EDUCATIUS LOCALS: UNA NECESSITAT PER A GARANTIR UN SERVEI DE QUALITAT 1

2 La reducció del dèficit com a objectiu UN NOU OBJECTIU I UN NOU MARC JURÍDIC : La viabilitat econòmica com a aspecte clau per a la prestació dels serveis a nivelll local. La LRSAL defineix unes noves i més restrictives normes de joc per poder prestar els serveis educatius locals. Falta important de concreció d alguns aspectes decissius per a la gestió dels serveis. La reducció del dèficit com a objectiu LÍNIES POLÍTIQUES: Determinació de quines són les polítiques educatives, com es concreten i quines són les línies vermelles, quan a magnitud i qualititat del servei, que es vol prestar. 2

3 La reducció del dèficit com a objectiu GESTIÓ ECONÒMICA DEL SERVEI: Com es concreta la RSAL a nivell operatiu? Definició de COST EFECTIU dels serveis com a punt clau per a garantir les possibilitats reals de prestació. Acords marc, convenis i altres eines de finançament dels serveis educatius. Reducció del dèficit: de la necessitat, virtut Com podem convertir-ho en una oportunitat de millora de la gestió dels serveis? Dels costos efectius dels serveis als costos unitaris: comptabilitat de gestió i gestió per costos. Homogeneització de criteris entre els diferents municipis per tal d afavorir bones pràctiques, la planificació, l avaluació i la qualitat de servei. La Diputació com a ens supramunicipal que pot garantir-ho. 3

4 UN NOU MODEL DE GESTIÓ: LA GESTIÓ PER COSTOS ORIENTADA AL RESULTAT La GESTIÓ PER COSTOS ORIENTADA AL RESULTAT Implica: El coneixement dels COSTOS UNITARIS dels serveis per prendre les decisions de gestió. El cost unitari expressa el cost per unitat de servei (per hores lectives ) per usuari (per alumne ) per poblacio (per ciutadà ) 4

5 COMPARAR ELS COSTOS UNITARIS Les decisions les prendrem essencialment en base a la comparació: Amb altres organitzacions i serveis (amb altres unitats orgàniques, amb altres unitats de territori o població). Amb estàdards establerts per altres administracions. Amb nosaltres mateixos: Enfrontar els nostres costos als nostres resultats. (Si més no, això és el que faran els nostres ciutadans i usuaris) IDENTIFICACIÓ DE SERVEIS Per conèixer els costos unitaris i que aquesta informació sigui realment útil per a la presa de decisions gestores, serà essencial que hi hagi una bona identificació i delimitació dels serveis unitaris. Aquesta identificació ha de ser: Clara Comparable Ha de permetre determinar una responsabilitat unívoca 5

6 DECISIÓ POLITICA I GESTORA La gestió municipal per costos implicarà prendre decisions polítiques i gestores, tant en l assignació de recursos com en aspectes organitzatius i de gestió, en base a: L impacte ciutadà: cost per usuari, per ciutadà L eficàcia del servei en relació al cost (eficiència). Els costos en altres municipis, organitzacions i serveis. Els propis costos del servei en exercicis o períodes anteriors. EL COST DELS SERVEIS MILLORA SI Si es manté i permet fer més coses Si baixa en relació a un període anterior Si és competitiu en relació a altres municipis o organitzacions PERÒ NO A QUALSEVOL PREU Tot això solament val si el resultat percebut per ciutadà millora o, si més no, no empitjora. L ajustament de costos unitaris en els serveis locals cal fer-lo mantenint la orientació al resultat sota la perspectiva ciutadana. 6

7 ORIENTACIÓ AL RESULTAT: MANTENIR EL NIVELL I LA QUALITAT DE SERVEI La gestió per costos orientada al resultat pretén reduir recursos en la prestació dels serveis, millorant-ne l eficiència a través de l anàlisi d alternatives de gestió i d eliminació de despeses que no aporten valor. L objectiu és evitar que la reducció de recursos es converteixi en reduccions de servei. Fins i tot, es poden plantejar extensions o millores de servei, al alliberar recursos ineficients. CALCULAR ELS COSTOS És necessari disposar d un sistema pràctic de càlcul de costos que proporcioni informació continua per prendre decisions en temps real. S ha de definir: Quina és la cartera de serveis i la definició de servei unitari. Quins són els usuaris de cada un dels serveis. Què és cost: quins conceptes s inclouen a cada tipus de servei. Com quantifiquem aquest cost: Mètode aplicat. 7

8 SISTEMA DE GESTIO DE COSTOS S ha de garantir la senzillesa conceptual i la claretat del sistema de gestió de costos. S ha de fugir de cobrir l expedient ; cal dissenyar i consolidar un sistema de control econòmic dels serveis públics educatius que sigui útil per als Gestors d Educació. Tot el sistema ha d estar orientat al objectiu de reduir el déficit, millorant l eficiència del servei. COSTOS: RESPOSTES PER ALS GESTORS El que busquem amb l anàlisi de costos és poder contestar a preguntes com: Quan costa una hora de classe de dansa? Quin preu hem d establir a les classes d instrument si volem recuperar un determinat percentatge del cost? Quins són els serveis amb un cost per usuari més elevat? Quin és el cost net del servei aquest any i els següents anys sota diferents hipòtesis de demanda? 8

9 Si modifico la meva oferta educativa com es modifica l aportació municipal? Quina és la reducció de costos si faig classes conjuntes d instrument? Les tarifes aplicades responen a l estructura de costos del servei? Quina ha de ser l oferta mínima per obrir un grup d una escola bressol? Existeix un model alternatiu financerament viable? Quin és el cost d una plaça no ocupada en una escola bressol? QUINS COSTOS PRINCIPALS HA DE INCLOURE EL SISTEMA DE GESTIO? Determinar els COSTOS UNITARIS: Per servei Per usuari Determinar els COSTOS VARIABLES per serveis Determinar el COST NET per servei (aportació municpal) 9

10 LA GESTIÓ PER COSTOS ORIENTADA AL RESULTAT: UNA REALITAT EN ALGUNS SERVEIS MUNICIPALS EXEMPLES DE SISTEMES DE CONTROL DE COSTOS A SERVEIS EDUCATIUS: ESCOLES BRESSOL I ESCOLES MUNICIPALS DE MÚSICA 10

11 11

12 12