Informe de Auditoría Interna EMPRESA ELÉCTRICA QUITO S.A.

Transcripción

1 Informe de Auditoría Interna EMPRESA ELÉCTRICA QUITO S.A. Auditoría Número: INFORME DEL CUMPLIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO PARA SUPERVISAR LA LIQUIDACIÓN DEL PROGRAMA FERUM 2010 INTEGRADO. Período de Revisión: Febrero/01/2010 Marzo/14/2011 Distribución del Informe de Auditoría Para: Gerente General Empresa Eléctrica Quito S.A. Director de Supervisión y Control del CONELEC. Anexo 1 Costo de Materiales Anexo 2 Costo de Mano de Obra Anexo 3 Costos Directos por Proyecto Anexo 4 Costos Indirectos por Proyecto Anexo 5 Costo Total del Plan de Financiamiento Anexo 6 Liquidación FERUM 2010 Integrado CONELEC

2 INFORME DE AUDITORÍA INTERNA INFORME DEL CUMPLIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO PARA SUPERVISAR LA LIQUIDACIÓN DEL PROGRAMA FERUM 2010 INTEGRADO Empresa Eléctrica Quito S.A. Fecha de Emisión: Octubre/19/2012 Auditor Responsable: Ing. Nikolay Trujillo A. Equipo de Auditoría: Dra. Marisol Arias B. Lcda. Sylvia Pamiño C. 1. MOTIVO DE LA AUDITORÍA El informe del cumplimiento del procedimiento para supervisar la liquidación del Programa FERUM 2010 Integrado, se realizó en atención a la orden de trabajo No. AI.OT del 31 de agosto de 2012, suscrita por el Auditor General de la Empresa Eléctrica Quito S.A. ( EEQSA ), para atender el requerimiento del Consejo Nacional de Electricidad ( CONELEC ) que consta en el Procedimiento para supervisar la liquidación de planes/proyectos de inversión a cargo de las Empresas Distribuidoras, emitido el 14 de abril de 2012 por la Dirección de Supervisión y Control del CONELEC, que textualmente solicita en el numeral 5.2 referente a Insumos/Proveedores, que se presente lo siguiente: Informes de Auditoría Interna en la forma de exámenes especiales, a la fecha de corte del 31 de diciembre del respectivo año, sea este 2010 o 2011, dependiendo que todos los proyectos del plan de financiamiento se hayan completado antes de dicha fecha; estos estarán enfocados en los siguientes temas específicos de validación, que respaldarán lo reportado en el formulario de reporte de liquidación y deberán generarse de manera secuencial Así como en atención a la Regulación No. CONELEC 005/09 denominada Procedimiento para el seguimiento y evaluación de los planes de inversión de las entidades de distribución de energía eléctrica., numeral 7 Liquidación de los Proyectos, sub numeral vi, que indica textualmente lo siguiente: La Auditoría Interna de los distribuidores, como la instancia responsable de auditar las liquidaciones de los proyectos, deberá realizar las acciones necesarias que le permita sobre la base de los informes de fiscalización, determinar la legalidad, y veracidad de los documentos de respaldo que avalen las liquidaciones, emitiendo el o los informes respectivos. Esta auditoría corresponde a la categoría de imprevistos del Plan de Auditoría Interna para el año 2012, aprobado por la Junta General de Accionistas, mediante Resolución J.A. del 27 de junio de Página 2 de 14

3 2. OBJETIVOS DE LA AUDITORÌA Los objetivos de esta auditoría son los siguientes: Validar el nivel de avance contable de ejecución de la adquisición de materiales y servicios de mano de obra para la construcción de proyectos del Programa FERUM 2010 Integrado, en contraste con el nivel de avance físico reportado al CONELEC. Validar los costos directos al cierre del Programa FERUM 2010 Integrado y la gestión de recuperación del IVA. Validar los costos indirectos y gastos administrativos al cierre del Programa FERUM 2010 Integrado. Evidenciar los recursos entregados por el Estado de acuerdo a las asignaciones definidas para el Programa FERUM 2010 Integrado. Contrastar la entrega de recursos por parte del Estado para el Programa FERUM 2010 Integrado con el costo total del Programa y validar el saldo del plan de financiamiento. 3. ALCANCE DE LA AUDITORÍA La ejecución de esta auditoría cubrió el período comprendido entre el 01 de febrero de 2010, fecha en que se inició el desarrollo del programa, y el 14 de marzo de 2011, fecha en la que se envió la liquidación del Programa FERUM 2010 Integrado al CONELEC. 4. MONTO DE RECURSOS EXAMINADOS El monto examinado fue de ,92 USD correspondiente al costo total invertido en el Programa FERUM 2010 Integrado. 5. ANTECEDENTES El programa FERUM 2010 Integrado fue aprobado por el CONELEC para atender a 242 proyectos con un presupuesto total de ,00 USD y un valor a ser financiado por el MEER de ,00 USD. De estos 242 proyectos no se construyeron 22 cuyo presupuesto ascendió a ,00 USD y en su lugar se construyeron 6 con un presupuesto de USD. Cabe indicar que 2 de los 22 proyectos fueron ejecutados únicamente con acometidas y medidores y son los proyectos: San Martín de la Cruz y La FEUE. El detalle de los proyectos no construidos y de aquellos que reemplazaron a éstos se explica en el numeral 1 del punto III, capítulo 2 del Informe de Auditoría DAI denominado Examen Especial al Programa FERUM 2010 Integrado. La EEQSA presentó al CONELEC la liquidación del Programa FERUM 2010 Integrado, con toda la documentación en forma impresa, mediante Oficio No. IVR del 4 de marzo del 2011, en cumplimiento de las disposiciones emitidas en Oficio circular No. DE sisgesi del 15 de febrero de 2011; los datos técnicos y financieros fueron registrados en la base de datos del Sistema de Gestión de Proyectos SIGPRO. Página 3 de 14

4 El costo contable reportado del Programa ascendió a ,92 USD, cuyo desglose es el siguiente: CONCEPTO COSTOS DIRECTOS: VALOR US$ Materiales ,54 Mano de Obra ,64 Total Costos Directos ,18 COSTOS INDIRECTOS: Gastos Administrativos ,74 Total Costos Indirectos ,74 COSTO TOTAL DEL PROGRAMA FERUM 2010 INTEGRADO US$ ,92 6. RESULTADOS DEL EXAMEN Auditoría Interna en cumplimiento del requerimiento del oficio circular Núm. DE sisgesi del 15 de febrero de 2011 suscrito por la Directora Ejecutiva Interina del Consejo Nacional de Electricidad; y de la Regulación CONELEC Núm. 013/08, Regulación Complementaria No. 1 para la aplicación del Mandato Constituyente Núm. 15, Capítulo VII FERUM numeral 27 Financiamiento, realizó la Auditoría al Programa FERUM 2010 Integrado y emitió el informe No. DAI denominado Examen Especial al Programa FERUM 2010 Integrado el 29 de marzo de No obstante, en el presente informe se analizan los temas específicos requeridos posteriormente en el Procedimiento para supervisar la liquidación de planes/proyectos de inversión a cargo de las Empresas Distribuidoras. Para la Auditoría al Programa FERUM 2010 Integrado se seleccionó una muestra de proyectos, la que sirvió también para el análisis realizado en este informe. En la muestra de proyectos se verificó principalmente lo siguiente: - Que los proyectos construidos hayan sido aprobados por el CONELEC. - Que hayan sido construidos en los sitios geográficos aprobados. - Que se hayan construido de acuerdo a los diseños y datos técnicos especificados en los proyectos aprobados. - Que se cumplan los requisitos establecidos en la normativa aplicable para el FERUM, para ser calificados como proyectos FERUM. - Que los materiales reportados en la liquidación se encuentren instalados en los proyectos correspondientes. - Que éstos se encuentren concluidos. - Que cuenten con la instalación de acometidas y medidores y - Que todos los proyectos tengan alumbrado público Para la selección de la muestra se aplicaron cuatro criterios, que fueron: - Proyectos nuevos. - Proyectos de remodelación o mejoras. - Diferencias representativas en los datos técnicos constructivos de los proyectos como: capacidad de transformación, red de media y baja tensión, número de usuarios atendidos, tipo de transformadores monofásicos o trifásicos, etc. - Proyectos con montos más significativos. Página 4 de 14

5 6.1 VALIDACIÓN DEL RUBRO MATERIALES Adquisición de Materiales. El proceso de adquisición de materiales en la EEQSA se realiza de acuerdo al Presupuesto y Plan Anual de Compras proyectado por las Gerencias Operativas, en este caso Distribución y Comercialización, en el que se incluyen los requerimientos de materiales de todas las áreas para los proyectos que se van a ejecutar en el próximo año. La cantidad de materiales a adquirir, se calcula en función de la diferencia entre la cantidad requerida y los saldos existentes en bodegas, luego de lo cual se realizan los procesos de contratación respectivos. Para el Programa FERUM 2010 Integrado, los requerimientos de los materiales para los proyectos que conformaron este programa, fueron incluidos en el Plan Anual de Compras de la Gerencia de Distribución y la compra de materiales se realizó en forma global para todas las áreas que conforman esta Gerencia como son: Departamento de Proyectos, Estudios de Distribución, Construcción de Redes, Alumbrado Público, Microproyectos, Operación y Mantenimiento, entre otras, es decir no se compró en forma específica para cada programa de inversión y tampoco existe un manejo del stock de materiales por cada programa de inversión. Las compras globales fueron realizadas mediante procesos de subastas inversas electrónicas. La EEQSA en forma mensual remitió al supervisor asignado por el CONELEC los reportes de seguimiento del Programa FERUM 2010 Integrado, en los formatos determinados en el Instructivo emitido para el registro por parte de las distribuidoras, en este caso el formulario No.03-RD, en el que se detallan los avances físicos de los procesos de adquisición de materiales, contratación de mano de obra, ejecución de las obras, avance contable, entre otros, de todos los proyectos que conformaron este Programa. El avance físico de la etapa de adquisición de materiales reportado por la EEQSA fue del 100%, ya que se cumplió con el último hito de control que fue el ingreso a la bodega de los materiales adquiridos. En una muestra analizada a algunas adquisiciones de materiales, se verificó que todos los materiales que constan en las respectivas órdenes de compra ingresaron a las bodegas Registro contable de los materiales utilizados. En la empresa se crean anualmente cuentas contables específicas para el registro y control de los proyectos de inversión, en las cuales se registran los materiales, mano de obra y gastos administrativos utilizados en cada uno de estos proyectos. En el caso del Programa FERUM 2010 Integrado, se crearon cuentas independientes para el registro de las obras de los Programas FERUM 2009 y FERUM Los materiales que se registraron en los proyectos de este Programa, correspondieron a los egresos y reingresos de bodega de los materiales utilizados en cada uno de estos proyectos, cuya salida es autorizada por el fiscalizador del proyecto, proceso que se encuentra automatizado. Una vez que se concluye la obra, los materiales son liquidados por parte del contratista de acuerdo a la utilización física en el proyecto. La Página 5 de 14

6 liquidación de los materiales es revisada y autorizada por el fiscalizador del proyecto, proceso que también se encuentra automatizado. Auditoría verificó el proceso de utilización y liquidación de materiales, se revisó los documentos de soporte de los proyectos de la muestra seleccionada y determinó que los valores registrados por materiales fueron los realmente utilizados en esos proyectos y fueron contabilizados correctamente. El detalle del costo de los materiales de cada proyecto por rubros se encuentra en el Anexo Impuesto al Valor Agregado (IVA) de materiales. Respecto al Impuesto al Valor Agregado (IVA), la empresa de acuerdo al Art. 73 de la ley de Régimen Tributario Interno, fue sujeto de reintegro de este impuesto, según este artículo el IVA pagado en la adquisición local e importación de bienes y demanda de servicios que efectúen las entidades y organismos del sector público y empresas públicas, les será reintegrado en el plazo y forma determinados por el Servicio de Rentas Internas mediante Resolución. En el caso del Programa FERUM 2010 Integrado, el IVA generado en la compra de materiales y pago de mano de obra no se cargó al costo de los proyectos, sino se registró en una cuenta por cobrar al SRI, denominada Devoluciones IVA. Se verificó además que la empresa recibió la devolución por parte del SRI de los valores correspondientes al IVA generado en el pago de todas las adquisiciones de bienes y servicios realizados por la empresa en la que se incluye el IVA correspondiente al Programa FERUM 2010 Integrado. El detalle consta a continuación: DEVOLUCION IVA AÑO 2010 MES VALOR US$ BOLETIN ENERO , FEBRERO , MARZO , ABRIL , MAYO , JUNIO , JULIO , AGOSTO , SEPTIEMBRE , OCTUBRE , NOVIEMBRE , DICIEMBRE , Página 6 de 14

7 DEVOLUCION IVA AÑO 2011 MES VALOR BOLETIN ENERO , FEBRERO , MARZO , ABRIL , CONCLUSIONES: 1. El proceso de adquisición de materiales así como el manejo del stock de los mismos se realizó en forma global y no en forma específica para cada programa de inversión; sin embargo, las liquidaciones de materiales y mano de obra se realizaron en forma individual. En estos procesos los controles internos son satisfactorios, por lo tanto el manejo de materiales en el Programa FERUM 2010 Integrado fue adecuado. 2. El proceso de utilización, liquidación y registro de materiales en los proyectos del Programa FERUM 2010 Integrado fue adecuado ya que los controles internos existentes son satisfactorios y las actividades administrativas están automatizadas. 3. Respecto al Impuesto al Valor Agregado IVA, generado en la adquisición de materiales, la empresa cumplió lo dispuesto en la normativa respecto a este tema, es decir no registró este impuesto en las cuentas contables de los proyectos sino en una cuenta por cobrar al SRI, valores que han sido reintegrados a la empresa en forma periódica. 6.2 VALIDACIÓN DEL RUBRO MANO DE OBRA Contratación de la mano de obra. En la empresa se contrató los servicios de mano de obra para construcción de redes de distribución y para la instalación de acometidas y medidores, en forma separada. Para el Programa FERUM 2010 Integrado, para proceder a la contratación de la mano de obra de construcción de redes de distribución se agruparon los proyectos por zonas geográficas y se realizaron licitaciones. Los procesos de licitación realizados para la contratación de servicios técnicos especializados, para la construcción de redes de distribución, se detallan a continuación: LICITACIÓN No. Monto adjudicado US$ LICBS-EEQ-DD ,40 LICBS-EEQ-DD ,68 LICBS-EEQ-DD ,18 TOTAL US$ ,26 Página 7 de 14

8 Cabe indicar que los procesos de licitación de Bienes y Servicios se adjudicaron en forma parcial en función de la capacidad operativa de cada contratista, resultando adjudicados 15 compañías que ejecutaron el programa. La contratación de servicios técnicos especializados para la instalación de acometidas y medidores de energía eléctrica y modernización de servicios existentes, en el área rural y urbana, se realizó mediante proceso de cotización y de menor cuantía. Esta información se reportó en forma mensual al supervisor asignado por el CONELEC en los formularios emitidos para el efecto Registro contable de la mano de obra. De la revisión al registro contable de los pagos de mano de obra de los proyectos seleccionados en la muestra analizada, se determinó que estos correspondieron a las planillas de obra presentadas por los contratistas por el trabajo ejecutado, el cual fue autorizado por el fiscalizador del proyecto. Adicionalmente, se verificó que estos valores se encuentran correctamente registrados en las cuentas contables correspondientes. El Programa FERUM 2010 Integrado, tuvo un avance físico en la construcción de los proyectos del 100%, esto es, que tanto la construcción de redes de distribución como la instalación de acometidas y medidores, fueron concluidas físicamente; así también el nivel de avance contable de ejecución fue del 100% lo cual se evidenció con la transferencia al activo fijo de los proyectos de este programa, realizada el 19 de marzo de 2011 mediante boletín de traspaso No En el Anexo No. 2 se encuentra el detalle del costo de la mano de obra por rubros registrada en cada proyecto Impuesto al Valor Agregado (IVA) de mano de obra. Respecto al Impuesto al Valor Agregado generado en el pago de mano de obra de construcción de redes de distribución e instalación de acometidas y medidores, el tratamiento fue igual que para el pago de la adquisición de materiales, según se explica en el numeral de este informe. CONCLUSIONES: 1. El registro de los valores correspondientes a la mano de obra pagada por la construcción de redes e instalación de acometidas y medidores del Programa FERUM 2010 Integrado, se encuentran adecuadamente registrados en las cuentas contables individuales de cada proyecto. 2. Respecto al Impuesto al Valor Agregado IVA, generado en el pago de servicios de mano de obra tanto de redes de distribución como de acometidas y medidores, al igual que para el rubro de materiales, la empresa cumplió lo dispuesto en la normativa respecto a este tema, es decir no registró este impuesto en las cuentas contables de los proyectos sino en una cuenta por cobrar al SRI, valores que han sido reintegrados a la empresa en forma periódica. Página 8 de 14

9 6.3 VALIDACIÓN DEL COSTO DIRECTO TOTAL SIN IVA El costo directo total sin IVA de los proyectos del Programa FERUM 2010 Integrado ascendió a ,18 USD, que incluyó los rubros de materiales y mano de obra de acuerdo al siguiente detalle: CONCEPTO VALOR US$ Materiales ,54 Mano de Obra ,64 Total Costos Directos US$ ,18 Respecto al Impuesto al Valor Agregado (IVA) como se indicó en el numeral y de este informe, no se cargó al costo de los proyectos, se registró en una cuenta por cobrar al SRI denominada Devoluciones IVA. El detalle del costo directo por proyecto se presenta en el Anexo No. 3 CONCLUSIÓN: Los registros contables de los rubros que conforman los costos directos de los proyectos del Programa FERUM 2010 Integrado se encuentran razonablemente presentados y se realizaron en base a documentos de respaldo válidos, confiables y oportunos. 6.4 VALIDACIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DEL PLAN DE FINANCIAMIENTO Como se indicó en el numeral 5 del Informe de Auditoría del Examen Especial al Programa FERUM 2010 Integrado, DAI , la empresa aplicó como costos indirectos el porcentaje máximo permitido por el CONELEC para Gastos Administrativos, esto es el 12%, de acuerdo a la disposición emitida en oficio No. DE del 13 de julio de 2010, que textualmente indica que: se establece el reconocimiento de los costos administrativos, máximo hasta el 12% del costo total del proyecto incluido el IVA Cabe señalar que un proyecto de inversión está conformado por costos directos e indirectos. Para la liquidación del programa FERUM 2010 Integrado, serán considerados como costos directos aquellos que resultan de la erogación por materiales, mano de obra, maquinaria, herramientas, equipos y transporte que tengan relación directa con la ejecución del proyecto Los costos indirectos o administrativos, por otra parte, serán aquellos correspondientes a las erogaciones de remuneraciones de personal técnico, administrativo, de control, supervisión, fiscalización, equipos, herramientas, transporte y gastos para la ejecución de una obra, no incluidos en los costos directos. Página 9 de 14

10 De la revisión al registro contable de estos gastos administrativos se determinó que: La empresa calculó el 12% de gastos administrativos de los proyectos del Programa FERUM 2010 Integrado, en función del presupuesto de materiales y mano de obra de cada obra, el cual es registrado contablemente en la cuenta individual de cada proyecto, a fin de contar con el costo total a reportar al CONELEC. En algunos casos el porcentaje de este rubro fue mayor al 12% del costo total de cada proyecto y en otros fue menor, debido a que el cálculo de este rubro se realizó en función del presupuesto y no del costo total del proyecto, como lo indica la disposición del CONELEC, es así que en forma global en el Programa FERUM 2010 Integrado, el porcentaje aplicado en relación con el costo total fue del 15%, lo cual se demuestra a continuación: CONCEPTO VALOR US$ % Materiales ,54 Mano de Obra ,64 Costos directos ,18 Gastos Administrativos ,74 15% TOTAL US$ ,92 No existe una metodología de costeo que permita determinar los costos indirectos incurridos en cada proyecto de los diferentes programas de inversión, lo que se realiza es una distribución de estos gastos a las cuentas de inversión (activo) y a las cuentas del gasto respectivo, de acuerdo a una tabla en la que se asignan porcentajes relacionando cada área o departamento de la empresa con las actividades que realizan, pudiendo ser de inversión o gasto. Los principales costos indirectos como son: mano de obra del personal que interviene en el diseño y fiscalización de los proyectos y el costo por la utilización de los vehículos del personal que trabaja en éstas áreas (combustible, mantenimiento, repuestos etc.); se contabilizan directamente a las cuentas del activo fijo denominadas Sistema de Distribución Rural y Urbano. Con esta metodología de distribución de gastos no se puede determinar el valor de los costos indirectos que corresponderían a cada proyecto de los programas de inversión, en este caso al Programa FERUM 2010 Integrado. CONCLUSIÓN: La empresa no dispone de una metodología de costeo que permita determinar de manera más precisa los costos indirectos relacionados con cada proyecto de los diferentes programas de inversión. RECOMENDACIÓN: 1. El Gerente General dispondrá al Gerente Administrativo Financiero y éste al Director de Finanzas que se desarrolle una metodología de costeo que permita determinar con Página 10 de 14

11 mayor precisión los costos indirectos para cada proyecto de inversión, para lo cual las áreas relacionadas con los programas de inversión proporcionarán la información correspondiente. La adopción de esta recomendación permitirá determinar el porcentaje de costos indirectos de cada uno de los proyectos con mayor exactitud, también permitirá mejorar el control y facilitar el proceso de rendición de cuentas ante el CONELEC respecto al uso de los recursos públicos. En el Anexo No. 4 se encuentra el detalle del valor de los gastos administrativos (costos indirectos) aplicado a cada proyecto del Programa FERUM 2010 Integrado. 6.5 VALIDACIÓN DE LOS RECURSOS RECIBIDOS Como ya se indicó en el numeral 3.1 del Informe de Auditoría No. DAI denominado Examen Especial al Programa FERUM 2010 Integrado los recursos recibidos para el Programa FERUM 2010 Integrado fueron los siguientes: BOLETIN FECHA TRANSF. DESCRIPCIÓN VALORES RECIBIDOS US$ /10 01/06/2010 1ra. Cuota FERUM Integrado , /10 26/07/2010 2da. Cuota FERUM Integrado , /10 08/11/2010 3ra. Cuota FERUM Integrado , /11 02/02/2011 Ultima cuota FERUM Integrado ,00 TOTAL RECIBIDO US$ ,00 Según Oficio circular No. DE del 26 de febrero de 2010 el CONELEC, informó que el Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, se comprometió a lograr que los desembolsos mensuales, que constan en el cronograma siguiente, sean oportunos. FECHA VALOR US$ 15/03/ ,00 15/04/ ,00 15/05/ ,00 15/06/ ,81 15/07/ ,00 15/08/ ,00 15/09/ ,00 15/10/ ,00 15/11/ ,00 15/12/ ,19 TOTAL A RECIBIR US$ ,00 Página 11 de 14

12 De la comparación de las transferencias recibidas frente al cronograma establecido, se determinó que no se realizaron desembolsos mensuales sino acumulados, recibiendo la primera cuota recién el 1 de junio de 2010 y la última el 2 de febrero de La EEQSA una vez que recibió las asignaciones detalladas anteriormente, procedió a emitir los correspondientes Certificados de Aportación provisionales a nombre del Ministerio de Electricidad y Energía Renovable, los mismos que se encuentran debidamente legalizados por los señores Presidente y Gerente General de la empresa, de acuerdo al siguiente detalle: FECHA NÚMERO VALOR US$ 08/06/2010 MEER/FERUM-C-10/ ,00 30/07/2010 MEER/FERUM-C-10/ ,00 10/11/ 2010 MEER/FERUM-C-10/ ,00 14/02/ 2011 MEER/FERUM-C-10/ ,00 TOTAL US$ ,00 CONCLUSIONES: 1. La empresa recibió todos los recursos asignados para el Programa FERUM 2010 Integrado, sin embargo las entregas no fueron realizadas en las fechas previstas de acuerdo al cronograma de entrega establecido por el CONELEC. 2. Para los aportes que la empresa recibió para el Programa de Obras FERUM 2010 Integrado, se emitieron y legalizaron los correspondientes Certificados de Aportación. 6.6 VALIDACIÓN DE LA LIQUIDACIÒN Y DEL SALDO DEL PLAN DE FINANCIAMIENTO La EEQSA presentó la liquidación del Programa FERUM 2010 Integrado, mediante Oficio No. IVR del 4 de marzo del 2011 al CONELEC, en cumplimiento a las disposiciones emitidas en Oficio circular No. DE sisgesi del 15 de febrero de 2011; los datos técnicos y financieros fueron registrados en la base de datos del Sistema de Gestión de Proyectos SIGPRO. El CONELEC en cumplimiento a la metodología de liquidación difundida en el Instructivo para la liquidación del Programa de Energización Rural y Electrificación Urbano Marginal FERUM, realizó la liquidación de este programa, la cual fue puesta en conocimiento mediante Informe de liquidación final del 31 de marzo de En este informe se reconoció como costo final por los proyectos concluidos el valor de ,67 USD, que frente al costo contable final reportado de ,92 USD fue inferior en ,25 USD, esta diferencia corresponde al valor descontado por exceder el 35% en redes y en acometidas y medidores, según lo estipulado en los numerales 4.6 y 4.10 del instructivo mencionado. De la revisión a la liquidación de este Programa se verificó que los valores liquidados en cada proyecto fueron aplicados de acuerdo a la metodología vigente establecida por el Página 12 de 14

13 CONELEC, por consiguiente el saldo del plan de financiamiento está adecuadamente calculado. En Anexo No. 5 se detalla el costo total del Plan de Financiamiento FERUM 2010 Integrado por cada proyecto y en el Anexo No. 6 se adjunta el cuadro de la liquidación de este Programa, que fue presentado en el formato del CONELEC. El saldo del plan de financiamiento FERUM 2010 Integrado fue el siguiente: CONCEPTO VALOR US$ TOTAL DE RECURSOS RECIBIDOS ,00 COSTO TOTAL DEL PLAN DE FINANCIAMIENTO RECONOCIDO POR EL CONELEC ,67 SALDO DEL PLAN DE FINANCIAMIENTO US$ ,33 Este saldo del plan de financiamiento FERUM 2010 Integrado, conjuntamente con el saldo del Programa FERUM 2008, fue utilizado en la ejecución del Programa FERUM 2011 de acuerdo al siguiente detalle: SALDO LIQUIDACION FERUM 2008 SALDO LIQUIDACION FERUM 2010 SALDO FINAL US$ , , ,00 Estos valores fueron autorizados por el CONELEC y el MEER como se explica a continuación: El Subsecretario de Control de Gestión Sectorial del MEER, mediante Oficio No. MEER-SCGS O del 10 de mayo de 2011, dirigido al Gerente General de la EEQSA, le solicita informar la disponibilidad efectiva en caja del saldo disponible de la liquidación del Programa FERUM 2008 y FERUM 2010 Integrado que ascendió a un valor de ,00 USD para que en coordinación con esta Subsecretaría y el CONELEC, programen la ejecución de nuevos proyectos de electrificación rural en su área de concesión. El Gerente General de la EEQSA mediante oficio No del 24 de mayo de 2011 ratificó al Subsecretario de Control y Gestión Sectorial del MEER, que la empresa dispone del valor de ,00 USD correspondiente al saldo de la liquidación de los Programas FERUM 2008 y FERUM 2010 Integrado y pone en consideración el listado de proyectos del programa FERUM 2011, que serían beneficiados con la utilización de este valor. El CONELEC en oficio No. O-DP del 29 de junio de 2011, dirigido al Subsecretario del MEER, indica los proyectos que deben ejecutarse con este saldo disponible. Página 13 de 14

14 Posteriormente el Subsecretario de Control y Gestión Sectorial del MEER mediante oficio No. MEER-SCGS del 30 de junio de 2011, indicó al Gerente General de la EEQSA que proceda de acuerdo a lo establecido en el oficio del CONELEC mencionado en el párrafo anterior. CONCLUSIONES: 1. La liquidación del Programa FERUM 2010 Integrado fue adecuadamente presentada por la empresa, así como la metodología utilizada para la misma fue la que dispuso el CONELEC para el efecto. 2. El resultado de la liquidación del Programa FERUM 2010 Integrado aplicando la metodología del CONELEC fue correctamente determinado. 3. El saldo a reintegrar determinado en la liquidación del Programa FERUM 2010 Integrado fue utilizado en la ejecución del Programa FERUM 2011, en base a las autorizaciones respectivas. Atentamente, ORIGINAL FIRMADO POR NIKOLAY TRUJILLO A. Ing. Nikolay Trujillo A., MBA, CIA, CRMA, CPA AUDITOR GENERAL Página 14 de 14

15