Guía Docente. BASES DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL 1º curso GRADO EN GESTIÓN COMERCIAL Y MARKETING (GRCM) Curso 2014 / º Semestre 1º Curso

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1 Guía Docente BASES DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL 1º curso GRADO EN GESTIÓN COMERCIAL Y MARKETING (GRCM) Curso 2014 /2015 Campus: Valencia Profesor/es: Dr. Rafael Pinazo Monterde Periodo de impartición: Curso: Carácter: Lengua en la que se imparte: 2º Semestre 1º Curso BÁSICA Castellano Créditos ECTS: 6 Horas lectivas semanales: 4 Departamento de Dirección de Empresas Ultima actualización: julio 2014

2 ÍNDICE GRADO EN GESTIÓN COMERCIAL Y MARKETING 1. DATOS DEL PROFESORADO: O: DESCRIPCIÓN Y CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA: A: OBJETIVOS Y RESULTADOS DE APRENDIZAJE: COMPETENCIAS: ACTIVIDADES FORMATIVAS: AS: ACTIVIDAD FORMATIVA METODOLOGÍAS DOCENTES SISTEMAS DE EVALUACIÓN: ÓN: PRUEBAS ESCRITAS: TRABAJOS DE CARÁCTER OBLIGATORIO: PARTICIPACIÓN ACTIVA: EXAMEN FINAL PROGRAMA DE LA ASIGNATURA: ATURA:

3 7.1 PROGRAMA ANALÍTICO PROGRAMA DESARROLLADO RELACIÓN ENTRE COMPETENCIAS; TEMARIO DE LA ASIGNATURA Y SISTEMA DE EVALUACIÓN FUENTES DE INFORMACIÓN RECOMENDADA MATERIAL DE APOYO A LA DOCENCIA: BIBLIOGRAFÍA BÁSICA BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: ENTARIA: BIBLIOWEB:

4 1. Datos del Profesorado: Nombre del profesor: Dr. Rafael Pinazo Monterde Correo electrónico: Tutorías: miércoles de 12:30 a 13:30 (Esic Idiomas 1ª planta) 2. Descripción y Contenidos de la Asignatura: Fuentes del Derecho tributario: origen y concepto. Los Tributos y las categorías tributarias. Obligación tributaria: sujetos, elementos y extinción. La Gestión Tributaria. Impuesto básicos: IRPF, IVA y Sociedades. Procedimientos tributarios. 3. Objetivos y Resultados de Aprendizaje: La asignatura proporcionará al alumno las competencias necesarias que le faciliten operar en el ámbito de la empresa teniendo en cuenta el entorno fiscal y tributario de la misma, dada la cada vez mayor relevancia del ámbito tributario en la constitución, funcionamiento interno y externo y, en general, en la actividad económicoempresarial en el mercado. Resultados de aprendizaje: Identificar los principios que inspiran y sirven de base al sistema tributario español. Distinguir las diferentes categorías tributarias identificando el contenido de cada una de ellas, así como las notas que las caracterizan específicamente. 3

5 Definir el régimen jurídico interno de la obligación tributaria, y concretamente todos aquellos aspectos relacionados con su nacimiento, los sujetos que en ella intervienen, los elementos necesarios para su cuantificación, así como su extinción. Describir los procedimientos de aplicación de los tributos, especialmente en lo referido a los procesos de liquidación, recaudación e inspección. Identificar los diferentes recursos y reclamaciones tributarios que, como medios de impugnación, pueden interponerse en el ámbito jurídico-tributario. Describir la estructura del sistema tributario español, permitiendo que el alumno interprete la naturaleza de cada tributo y en especial en aquellos aspectos de los mismos que influyen en la actividad económico empresarial, con hincapié en el IRPF, Impuesto de Sociedades e I.V.A.. Definir el Sistema de la Seguridad Social, identificando las obligaciones y prestaciones de los sujetos pasivos y beneficiarios. Clasificar los distintos regímenes del sistema de la Seguridad Social. Definir los diferentes elementos que se conjugan en la cotización a la Seguridad así como su repercusión en el coste de la empresa y en la protección social de los beneficiarios del sistema. Formular documentos necesarios para el pago de salarios, cotización a la Seguridad Social, liquidación y pago de impuestos, así como deducir su inclusión en los registros contables de la empresa. 4. Competencias: Competencias Generales: C.G. CG3 Conocer las administraciones, empresas, instituciones y organizaciones en general, reglamentaciones y procedimientos necesarios para abordar proyectos y otras actividades. Competencias Específicas: C.E. CE3 Conocer los elementos esenciales del derecho relacionado con la actividad empresarial, comercial y de ONL. 4

6 5. Actividades Formativas: Horas lectivas Horas no lectivas 60 horas 90 horas 5.1 Actividad Formativa Tareas dirigidas Clases Teóricas: Consisten fundamentalmente en sesiones expositivas, explicativas y/o demostrativas de los contenidos de la asignatura. En general las presentaciones serán a cargo del profesor, aunque también se favorecerá la presentación de trabajos de los estudiantes, etc... La finalidad es la de transmitir la información esencial de forma organizada y coherente de tal manera que los alumnos puedan, a partir de ella, desarrollar procesos de reflexión, síntesis y evaluación de los conceptos claves de la asignatura. Horas Presencialidad Hs lectivas: 30 Total: 30 horas 100 Hs No lectivas: 0 Clases Prácticas: En este caso, se les pide a los alumnos que pongan en práctica los conocimientos adquiridos anteriormente en situaciones o casos diferentes a los mostrados. No se trata solamente de resolver de forma rutinaria determinados ejercicios sino también interpretar adecuadamente los resultados obtenidos, adquiriendo así los alumnos una visión más aplicada de la asignatura. Horas Presencialidad Hs lectivas: 30 Total: 30 horas 100 Hs No lectivas: 0 5

7 Tareas compartidas Tutorías: En ellas la idea central es la atención personalizada a los estudiantes. Se trata de una relación personalizada de ayuda en la que un profesor-tutor atiende, facilita y orienta a uno o varios estudiantes en el proceso formativo. De esta forma se consigue que aquellos alumnos que puedan experimentar mayores dificultades en determinados momentos no se marginen del proceso de aprendizaje, motivándolos a mantener su compromiso con la materia. Horas Hs lectivas: 0 Total: 25 horas Hs No lectivas: 25 Presencialidad 50 Otras actividades: Actividades propuestas por el profesor que pueden incluir el seguimiento de una noticia por medios tradicionales o digitales. Horas Presencialidad Hs lectivas: 0 Total: 5 horas 50 Hs No lectivas: 5 Tareas autónomas del estudiante Preparación clases teoría: trata de desarrollar la capacidad de autoaprendizaje, mediante el estudio de los temas planteados en clase. Horas Presencialidad Hs lectivas: 0 Total: 20 horas 0 Hs No lectivas:20 Preparación trabajos clases práctica: trata de desarrollar la capacidad de autoaprendizaje mediante la realización de los ejercicios propuestos. Horas Presencialidad Hs lectivas: 0 Total: 20 horas 0 Hs No lectivas: 20 6

8 Estudio exámenes: Trata de desarrollar la capacidad de autoaprendizaje mediante la preparación de los exámenes de la materia.. Horas Presencialidad Hs lectivas: 0 Total: 20 horas 0 Hs No lectivas: Metodologías Docentes Para desarrollar el proceso de enseñanza-aprendizaje se utilizarán tanto actividades dirigidas (clases de exposición de contenidos por el profesor y de ejecución práctica) como tareas compartidas (tutorías y evaluaciones de resolución de ejercicios y problemas). La asignatura está estructurada de forma que las tareas autónomas del estudiante (preparación para las clases, trabajos prácticos y estudio del contenido de la asignatura) sean el 40% de las horas totales. En cualquier caso, la me4todología será de participación activa del estudiante, necesaria para un adecuado proceso enseñanza-aprendizaje. 6. Sistemas de Evaluación: El sistema de evaluación de las titulaciones es la evaluación continua, en la cual la asistencia a clase es obligatoria y para tener derecho a la misma, implica un porcentaje mínimo de asistencia a clase del 70%. Según figura en la Guía Académica del curso, se aplicará automáticamente la puntuación que cada alumno tenga en función del número de faltas de asistencia. El baremo oscilará entre +1 y -1. Sistema de Evaluación: Se utilizará una evaluación continuada mediante pruebas escritas, especialmente de concepto, así como la evaluación de trabajos presenciales y no presenciales. Los alumnos realizarán diferentes tareas de forma individualizada y en grupo a lo largo del semestre y que supondrán un 25% de la nota final (incluyendo su 7

9 participación activa). Se realizará también un examen que supondrá el 75% de la calificación final y que estará compuesto por preguntas cortas y ejercicios prácticos relativos a los contenidos tratados en la asignatura. El sistema de evaluación de ésta asignatura, como en las restantes, incluye evaluación continua, en la cual la asistencia a clase es obligatoria y para tener derecho a la misma, implica un porcentaje mínimo de asistencia a clase del 70%. SEE1 Pruebas Escritas Individuales: 75% SEE2 Trabajos Obligatorios: 15% SEE3 Participación Activa: 10% PONDERACIÓN DE EVALUACIÓN CONTINUA Actividad Evaluadora Ponderación Total Desglose Ponderación Naturaleza Sistema de Evaluación Observaciones Resolución en Su realización es en Trabajos Obligatorios 15% 15% grupo e individual de casos SEE2 clase, en las sesiones prácticas. Su defensa, prácticos en clase en el aula. Trabajos Participación Activa 10% 10% individuales, pruebas prácticas, SEE3 Pueden realizarse en clase o fuera del aula. interacción En Convocatoria EXAMEN FINAL (Prueba Escrita) 75% 50% Teórica 25% Práctica Prueba teóricopráctica escrita final SEE1 Ordinaria y Extraordinaria. Debe aprobarse cada parte (teórica y práctica). 8

10 6.1 Pruebas escritas: punto 6.4. Se celebrarán en el examen final ordinario o extraordinario, que se explica en el 6.2 Trabajos de carácter obligatorio: A lo largo del curso se irá planteando la elaboración de supuestos prácticos que constituyen la esencia de la evaluación continua a través de la resolución de casos prácticos, que se elaborarán en grupo e individualmente y se defenderán en el aula. Los grupos de trabajo serán los que irá indicando el profesor. De este modo, La parte práctica se va evaluando a través de la evaluación continua de los supuestos que, cada día, va resolviendo el alumno (individualmente o en grupo, según se irá indicando) que entrega antes de la corrección en clase. Esta evaluación continua, en que el profesor valorará no solo la aptitud sino también la actitud del alumno, supone el 15% de la calificación de la asignatura, y se atribuye a la parte práctica. El alumno que supere esta parte evaluación continua habrá, pues, obtenido un mínimo de 0,75 puntos sobre la calificación final). La parte práctica del examen final escrito supondrá, así, el 25% de la calificación de la asignatura (hasta 2,5 puntos). El 10% restante de la puntuación se obtiene también mediante evaluación continua, a través de la valoración de la Participación activa (epígrafe 6.3 a continuación). El alumno que habiendo superado la evaluación continua (que haya, pues, obtenido un mínimo de 1,25 puntos, contando con la participación activa, sobre la calificación final), considere que ésta no refleja adecuadamente su grado de conocimiento y habilidades en la materia, podrá optar por que el examen práctico final compute el 50% de la calificación, renunciando a lo obtenido en la evaluación continua. Salvo que la actitud del alumno a juicio del profesor permita una valoración positiva apreciada por éste, el alumno que no supere la evaluación continua no podrá acceder a la evaluación final en convocatoria ordinaria. En la extraordinaria podrá presentarse, de modo que su calificación será la que obtenga en el examen escrito 9

11 que computará exclusivamente el 75% de la calificación total; dicho de otro modo, en la convocatoria extraordinaria la máxima calificación que se podrá obtener es la de 7,5 notable. 6.3 Participación Activa: El profesor calificará la participación activa a lo largo del curso de cada alumno individualmente en función de sus aportaciones a los trabajos del grupo y a la clase en general, así como la oportunidad de sus reflexiones y preguntas sobre temas de actualidad relacionados con el contenido de la asignatura. 6.4 Examen Final Se realizará en la fecha indicada para la convocatoria (Ordinaria y/o Extraordinaria), y supondrá un 75% de la nota final en cada una de las mismas. Ello significa que el estudiante que no supere la evaluación continua no podrá obtener una nota superior a 7,5 en la convocatoria Ordinaria o Extraordinaria. Estructura del examen final: Compuesto por varias preguntas cortas en materia teórica y un supuesto práctico. La puntuación que será el 75 % de la nota final, integrado por un 50% de la parte teórica y un 25% de la práctica (habida cuenta que quien haya superado la evaluación continua habrá obtenido un 25% de la nota por su desempeño en la parte práctica). Aún con su diferente ponderación, debe aprobarse cada una de las dos partes del examen. Como se ha señalado, y según figura en la Guía Académica del curso, se aplicará automáticamente la puntuación que cada alumno tenga en función del número de faltas de asistencia. El baremo oscilará entre +1 y

12 7. Programa de la asignatura: 7.1 Programa analítico Temas 1 a 3, Elementos Básicos del Sistema Fiscal Español. Tema 4, Los Impuestos en particular y la empresa. Temas 5 a 7, Los recursos de la Seguridad Social. 7.2 Programa desarrollado TEMA 1. ELEMENTOS BÁSICOS DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL (I). Contenido: 1.- Los principios del orden tributario. 2.- El poder tributario. 3.- Las fuentes del Derecho Tributario. 4.- Clasificación de los impuestos. TEMA 2. ELEMENTOS BÁSICOS DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL (II). Contenido: 1.- Principales conceptos impositivos. 2.- Hecho Imponible. 3.- Exención Tributaria. 4.- Sujeto Pasivo y otros Sujetos Tributarios. 5.- Domicilio Fiscal. 6.- Base Imponible. 7.- Base Liquidable. 8.- Tipo de Gravamen. 9.- Cuota Tributaria Deuda Tributaria Formas de extinción de la deuda tributaria El pago La prescripción La compensación La condonación La insolvencia. TEMA 3. ELEMENTOS BÁSICOS DEL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL (III). Contenido: 1.- Infracciones y sanciones tributarias. 2.- El delito fiscal. 3.- El deber de colaboración. 4.- El NIF y la identificación de las operaciones con Entidades de Crédito. 5.- Consultas. 6.- La reforma fiscal. 11

13 TEMA 4. LOS IMPUESTOS EN PARTICULAR Y LA EMPRESA Contenido: 1.- La empresa y su entorno fiscal. 2.- El IRPF y la empresa. 3.- El Impuesto de sociedades. 4.- Forma jurídica y fiscalidad directa de la empresa. 5.- El IVA. 6.- El calendario fiscal del empresario. TEMA 5. LOS RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL (I). Contenido: 1.- La Seguridad Social: Introducción. 2.- Fuentes de financiación de la Seguridad Social. 3.- Régimen General. 4.- Obligatoriedad. 5.- Trabajadores comprendidos. 6.- Inscripción y afiliación. 7.- Sujetos pasivos. 8.- Hecho imponible: nacimiento y duración de la cotización. TEMA 6. LOS RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL (II). Contenido: 1.- Conceptos por los que se cotiza. 2.- Bases de cotización. 3.- Tipos de cotización. TEMA 7. LOS RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL (III). Contenido: 1.- Sistemas Especiales. 2.- Convenio Especial. 3.- Otros supuestos previstos sobre el Convenio Especial. 4.- Regímenes Especiales. 8. Relación entre Competencias; Temario de la asignatura y Sistema de evaluación COMPETENCIAS TEMARIO EVALUACIÓN PONDERACIÓN GENERALES CG 3 Adquiridas y evaluadas a lo largo de de todo el temario de la asignatura SEE 1 SEE 2 SEE 3 90% ESPECÍFICAS CE 3 100% Adquiridas y evaluadas a lo largo de de todo el temario de la asignatura SEE 1 SEE 2 SEE 3 10% 100% 12

14 9. Fuentes de información recomendada 9.1 Material de apoyo a la docencia: Bibliografía Básica ALBI IBAÑEZ, Emilio y otros, Sistema Fiscal Español. 4ª Edición. Ed: Ariel, Economía y Empresa. Barcelona ISBN Bibliografía complementaria: Se recomienda el aprendizaje a través de los textos legales relativos al objeto de la asignatura: Ley 58/2003 de 17 de diciembre General Tributaria. Orden del Ministerio de Empleo y Seguridad Social de 31 de enero por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional para el ejercicio BiblioWeb: Página de la Agencia Tributaria: Página de la Seguridad social: 13