SUMARIO FISCAL I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍ SICAS 21

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1 SUMARIO FISCAL I. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍ SICAS Dietas Gastos exceptuados. Supuesto general Gastos exceptuados. Supuestos específicos Rentas en especie Notas básicas Valoración de las rentas en especie del trabajo Estimación directa normal Notas básicas Estimación directa simplificada Notas básicas Tabla de amortización simplificada Estimación objetiva Notas básicas Incentivos al empleo y a la inversión en la estimación objetiva Tabla de amortización en la estimación objetiva Índices correctores en las actividades agrícolas y ganaderas Índices correctores de otras actividades Ingresos a cuenta Trabajo Capital mobiliario en general Actividades económicas profesionales Actividades agrícolas, ganaderas y forestales Actividades económicas empresariales Premios Ganancias patrimoniales Otras rentas Derechos de imagen Retenciones Trabajo Capital mobiliario Actividades económicas profesionales Actividades agrícolas, ganaderas y forestales Actividades empresariales Ganancias patrimoniales Otras rentas Premios Retenciones del trabajo. Escala para el cálculo de la cuota Retenciones del trabajo. Límite cuantitativo de retención CISS Sumario - 7 Prontuario Empresa_2011.indb 7 17/02/ :44:25

2 II. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Amortizaciones Reglas básicas de las amortizaciones Normas particulares sobre amortizaciones Métodos de amortización Tabla de amortización de elementos comunes Clases de deterioros y provisiones Régimen fiscal de los ajustes contables por la primera aplicación del Plan General de Contabilidad Contratos de arrendamiento financiero Tipos de gravamen Deducciones por inversión Normas comunes para su aplicación Tipo de gravamen reducido por mantenimiento o creación de empleo Incentivos fiscales de las PYMES III. FISCALIDAD INTERNACIONAL Tipos de gravamen no residentes Tipos de gravamen en los Convenios de doble imposición Convenios de doble imposición en los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre el Patrimonio Paraísos fiscales Cobros, pagos y transferencias con el exterior Entrada, salida y circulación de medios de pago Apertura de cuentas en España por no residentes Apertura de cuentas en el extranjero por residentes Préstamos, créditos y compensaciones exteriores Inversiones españolas en el exterior Inversiones extranjeras en España Cláusulas INCOTERMS EORI Número VIES IV. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Tipos impositivos Entrega de bienes Prestación de servicios Otros tipos impositivos Régimen simplificado Ámbito de aplicación Renuncia y revocación Exclusión Contenido Obligaciones formales Aplicación de los signos, índices o módulos Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca Ámbito de aplicación Sumario CISS Prontuario Empresa_2011.indb 8 17/02/ :44:25

3 4.2. Actividades excluidas Renuncia. Plazos y efectos Operaciones que dan derecho a percibir la compensación Obligados al reintegro y cuantía de las compensaciones Obligaciones formales Régimen Especial del Recargo de Equivalencia Ámbito de aplicación Operaciones excluidas Cuota a ingresar Obligaciones formales V. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE Vehículos automóviles Embarcaciones Aeronaves VI. FACTURACIÓN Plazos de las obligaciones formales en materia de facturación Obligados a expedir factura Documentos sustitutivos de las facturas Contenido de la factura Contenido de los documentos sustitutivos Otras consideraciones en materia de facturación Libros registros de facturas VII. TRANSMISIONES Usufructo vitalicio VIII. DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS Sujetos obligados Contenido de la declaración Modo de cumplimentar la declaración Criterios de declaración e imputación IX. GESTIÓN TRIBUTARIA Tramitaciones de las actuaciones tributarias Notificaciones tributarias Consultas tributarias Certificado de estar al corriente de las obligaciones tributarias CISS Sumario - 9 Prontuario Empresa_2011.indb 9 17/02/ :44:25

4 X. RECAUDACIÓN Aplazamientos y fraccionamientos Plazos Garantías Intereses Falta de pago Compensación tributaria Deudas compensables Compensación a instancia del obligado tributario X. RECARGOS E INTERESES Recargos tributarios Interés de demora e interés legal del dinero LABORAL Y SEGURIDAD SOCIAL I. LABORAL Calendario laboral Contratos de trabajo Clases de contratos Fomento de la contratación indefinida Relación laboral de carácter especial del personal de alta dirección Subcontratación Cesión de trabajadores Empresas de Trabajo Temporal Contrato de puesta a disposición Agencias de colocación Modificación de los contratos de trabajo Suspensión del contrato de trabajo Extinción del contrato de trabajo Despido colectivo Despido individual Tiempo de trabajo Notas básicas sobre la jornada de trabajo Permisos mínimos de trabajo retribuidos Permisos mínimos de trabajo no retribuidos Períodos de descanso computables como trabajo Salarios Notas básicas del salario Salario Mínimo Interprofesional Composición del recibo individual de salarios Fondo de Garantía Salarial Seguridad e higiene Normativa básica Obligaciones del empresario en materia de seguridad e higiene Organización de recursos para la prevención de riesgos laborales Auditorías de los servicios de prevención Sumario CISS Prontuario Empresa_2011.indb 10 17/02/ :44:26

5 5.5. Órganos de la empresa en materia de prevención Seguridad y salud en los lugares de trabajo Seguridad y salud de las pantallas de visualización Representación colectiva Órganos de representación colectiva de los trabajadores 233 II. SEGURIDAD SOCIAL Régimen general Base de cotización Tipos de cotización para el año Tarifa para la cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Régimen agrario Tipos de cotización en el régimen agrario Trabajadores por cuenta ajena Bases de cotización para el año Régimen general de la Seguridad Social Régimen especial agrario Trabajadores por cuenta propia o autónomos Cotización de contratos para la formación Incentivos y subvenciones Fomento del empleo para Otros incentivos para Incentivos temporales 2011 (Ley 27/2009) Programa excepcional de empleo para la transición hacia la contratación estable Recaudación cuotas Seguridad Social Aplazamientos Recargos por falta de ingreso Previsión social empresarial Régimen especial de autónomos Encuadramiento de los trabajadores y socios en la Seguridad Social Sujetos Control efectivo Certificado de estar al corriente en la Seguridad Social CONTABLE I. NORMATIVA CONTABLE Normativa básica Adaptaciones sectoriales del Plan General de Contabilidad II. INFORMACIÓN CONTABLE Plan General de Contabilidad Cuadro de Cuentas Características básicas del Plan General de Contabilidad 294 CISS Sumario - 11 Prontuario Empresa_2011.indb 11 17/02/ :44:26

6 1.3. Características básicas del Plan General de Contabilidad para Pymes Características básicas del Plan General de Contabilidad para microempresas Activos específicos del NPC Activos corrientes mantenidos para la venta Activos financieros: préstamos y partidas a cobrar Activos financieros: inversiones mantenidas hasta el vencimiento Activos financieros mantenidos para negociar Otros activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas Activos financieros disponibles para la venta III. CUENTAS ANUALES Auditoría obligatoria de cuentas anuales Modelos de cuentas anuales Modalidad del Plan General Contable IV. LIBROS OBLIGATORIOS SOCIALES Características de los libros obligatorios sociales V. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Marco normativo Enumeración de las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) Enumeración de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) Enumeración de las interpretaciones del Comité Permanente de Interpretación Enumeración de las interpretaciones del Comité de Interpretaciones de Información Financiera (IFRIC) MERCANTIL I. SOCIEDADES MERCANTILES Sociedades Limitadas Sociedades Limitadas Nueva Empresa Sociedades Anónimas Cuadro comparativo de S.A. y S.L Sociedades Unipersonales (S.A. o S.L.) Sociedad anónima europea domiciliada en España Sociedades Laborales Sociedades Agrarias de Transformación Sumario CISS Prontuario Empresa_2011.indb 12 17/02/ :44:26

7 II. OTRAS FORMAS DE ASOCIACIÓN Comunidades de bienes Sociedad Civil Cuentas en participación Agrupaciones de interés económico Uniones temporales de empresas Franquicias Comunidad de gastos Sociedades irregulares Montes vecinales en mano común Joint venture III. DATOS PROTEGIDOS Datos de carácter personal Legislación básica Notas básicas de los datos de carácter personal Derechos de las personas Ficheros de titularidad privada Datos estadísticos Obligación de suministrar datos estadísticos IV. DERECHOS DE LOS CONSUMIDORES Notas básicas sobre los derechos de los consumidores Información previa al contrato Cláusulas no negociadas individualmente Cláusulas abusivas en los contratos Responsabilidad civil por los daños causados por productos defectuosos Sistema arbitral de consumo V. PUBLICIDAD Notas básicas sobre la publicidad VI. SITUACIONES DE INSOLVENCIA Y DESEQUILIBRIO Desequilibrio patrimonial Patrimonio social inferior a 2/3 del capital social Patrimonio social inferior a 1/2 del capital social Reducción y aumento de capital simultáneos ( operación acordeón ) Reposición de pérdidas Patrimonio neto a efectos mercantiles Préstamos participativos Morosidad en las operaciones comerciales Situación concursal Normativa aplicable Declaración de concurso Administración concursal CISS Sumario - 13 Prontuario Empresa_2011.indb 13 17/02/ :44:26

8 5.4. Efectos de la declaración de concurso Informe de la administración concursal Determinación de la masa activa Determinación de la masa pasiva Soluciones del concurso Calificación del concurso Conclusión del concurso y reapertura Procedimiento abreviado Registro Público Concursal El concurso de acreedores en el IVA Otras situaciones de insolvencia en el IVA Facturas que no se pueden rectificar VII. PROPIEDAD INDUSTRIAL Patentes de invención Concepto y delimitación Requisitos Derechos y obligaciones Procedimiento de inscripción Clases de licencias Caducidad de las patentes Patentes secretas Invenciones laborales Tasas y anualidades Normativa básica Modelos de utilidad Concepto Características fundamentales Normativa básica Marcas Concepto Clases Derechos y obligaciones Vigencia de la marca Transmisión de la marca Cancelación del registro de la marca Inscripción de la marca Marcas internacionales y marcas comunitarias Transformación de marcas comunitarias y de registros internacionales Tasas Normativa básica Nombre comercial Concepto Registro Tasas Normativa aplicable Sumario CISS Prontuario Empresa_2011.indb 14 17/02/ :44:26

9 FINANCIERO I. INSTRUMENTOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA Ratios financieras Ratios financieras de solvencia a corto plazo Ratios financieras de solvencia a largo plazo Ratios financieras de estructura Ratios financieras de rentabilidad Ratios financieras de rendimiento Ratios financieras de rotación y período medio Ratios financieras bursátiles Otras ratios financieras Análisis estático de la situación financiera Análisis coste-volumen-beneficio Métodos de evaluación de inversiones Métodos de valoración de empresa Fórmulas financieras II. PRÉSTAMOS Costes principales del préstamo hipotecario Costes iniciales Costes periódicos Costes de cancelación Costes de subrogación Costes por subrogación de préstamo hipotecario acogidos a la Ley 2/ Costes por novaciones modificativas de préstamos hipotecarios acogidos a la Ley 2/ Coste por compensación por amortización anticipada Variaciones en el interés efectivo Según la comisión cobrada Según periodicidad del pago Tabla de amortización de préstamos Tabla de liquidación de leasing Plazo óptimo de un préstamo III. INFORMACIÓN BANCARIA Límite de las valoraciones bancarias Reclamaciones bancarias (no vinculantes) Central de información de riesgos IV. INSTRUMENTOS ESTADÍSTICOS PARA LA EMPRESA Medidas de posición Medidas de dispersión absolutas Medidas de dispersión relativas Medidas de forma Números índices CISS Sumario - 15 Prontuario Empresa_2011.indb 15 17/02/ :44:26

10 LA E-ADMINISTRACIÓN I. ACCESO ELECTRÓNICO DE LOS CIUDADANOS A LOS SERVICIOS PÚBLICOS Normativa básica aplicable Objeto Ámbito de aplicación Derecho de los ciudadanos El defensor del usuario de la administración electrónica Canales de acceso a los servicios electrónicos La sede electrónica Firma electrónica y documento electrónico Registros electrónicos Certificados electrónicos Documento Nacional de Identidad Electrónico Comunicaciones electrónicos Notificaciones electrónicas Dirección electrónica habilitada Documentos electrónicos Copias electrónicas Archivo electrónico de documentos Expediente electrónico Procedimiento administrativo electrónico Esquema Nacional de Seguridad y Esquema Nacional de Interoperabilidad II. LA CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA ELECTRÓNICA Normativa básica aplicable Tramitación telemática La subasta electrónica pública III. LA SEGURIDAD SOCIAL ELECTRÓNICA Normativa básica aplicable La Oficina Virtual de la Seguridad Social Certificado SILCON Certificado Clase 2CA de la FNMT Catálogo de servicios Sistema RED El Registro electrónico de la Secretaría del Estado de Seguridad Social IV. LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ELECTRÓNICA Normativa básica aplicable La oficina virtual de la Agencia Tributaria Obtención del certificado de usuario Catálogo de servicios con certificado de usuario Sumario CISS Prontuario Empresa_2011.indb 16 17/02/ :44:27

11 5. Registro y gestión de apoderamientos para la realización de trámites y actuaciones ante la Agencia Tributaria por Internet Sistema de notificación en dirección electrónica habilitada Presentación de documentos electrónicos en el Registro Telemático General de la Agencia Tributaria Recurso de reposición y otras solicitudes de carácter telemático Interposición telemática de reclamaciones económico administrativas Oficina virtual del catastro Las sedes electrónicas del Ministerio de Economía y Hacienda La sede electrónica de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria V. LA DIRECCIÓN GENERAL DE TRÁFICO ELECTRÓNICA Dirección Electrónica VIAL (DEV) Tablón Edictal de Sanciones de Tráfico (TESTRA) LA E-COMUNICACIÓN I. INTERLOCUCIÓN TELEMÁTICA ENTRE LOS USUARIOS DE SERVICIOS PÚBLICOS II. SUBASTAS ELECTRÓNICAS ENTRE EMPRESARIOS B2B 554 III. LA FACTURA ELECTRÓNICA Normativa aplicable Definición Obligatoriedad Requisitos Facturas electrónicas recibidas de terceros países Conservación electrónica de las facturas Digitalización certificado de facturas o documentos sustitutivos recibidos Impresión de facturas y documentos sustitutivos remitidos en formato electrónico Otra información de interés IV. COMUNICACIÓN TELEMÁTICA EN LOS REGISTROS OFICIALES Presentación telemática de cuentas anuales Sala de firmas Legalización telemática de libros CISS Sumario - 17 Prontuario Empresa_2011.indb 17 17/02/ :44:27

12 4. Publicidad en los registros V. CONCESIÓN DE DOMINIOS.ES Criterios generales de asignación de nombres de dominio Autoridad de asignación Agentes registradores acreditados Criterios específicos de asignación de nombres de dominio Transmisión de los nombres de dominio Responsabilidad por la utilización de nombres de dominio Procedimiento de asignación del dominio Asignación de nombres de dominio de segundo nivel Asignación de nombres de dominio de tercer nivel Normativa aplicable ÍNDICE ANALÍTICO Índice analítico Sumario CISS Prontuario Empresa_2011.indb 18 17/02/ :44:27