BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA DOMINICANA INFORME DE AUDITORIA EXTERNA ESPECIAL FACILIDADES DE LIQUIDEZ OTORGADAS AL BANCO INTERCONTINENTAL (BANINTER)

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1 BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA DOMINICANA INFORME DE AUDITORIA EXTERNA ESPECIAL FACILIDADES DE LIQUIDEZ OTORGADAS AL BANCO INTERCONTINENTAL (BANINTER) GT/PKF Calle 14 No. 3ª A Urbanización Fernández Sto. Domingo, Rep. Dom. Tel:(809) Fax:(809) s: guzmanpkf@verizon.net.do

2 BANCO INTERCONTINENTAL Facilidades de Liquidez Otorgadas por el Banco Central Entre Septiembre 2002 y Junio 2003 TABLA DE CONTENIDO Páginas 1. Resumen Ejecutivo 3 2. Antecedentes 6 3. Objetivos de la Auditoría 7 4. Alcance de la Auditoría 7 5. Resultados de la Auditoría 12 Reporte Independiente de los Auditores sobre los Estados de Usos y Aplicaciones 13 de las Facilidades de Liquidez del Banco Central, y las Tablas Aplicación y Uso de los Fondos Recibidos por el BANINTER, y el Cumplimiento de la Ley Orgánica del Banco Central, Ley General de Bancos y sus instructivos, Ley Monetaria y Financiera y sus Reglamentos de Aplicación y las Resoluciones de la Junta Monetaria Estados de Usos y Aplicaciones de las Facilidades de Liquidez- Banco Central y 15 BANINTER Cumplimiento de la Ley General de Banco, Ley Orgánica del Banco Central (Ley ), Ley Monetaria y Financiera y sus Reglamentos de Aplicación y las Resoluciones de la Junta Monetaria 6. Anexos 30 Anexo Facilidades de Liquidez frente al límite permitido 1.2. Facilidades de Liquidez otorgadas durante períodos en los cuales la entidad aumentó su cartera de créditos Facilidades de Liquidez otorgadas para cancelar un vencimiento anterior. Saldo de la Cuenta Insuficiente 1.4. Facilidad sin Garantia (pagarés) 1.5 Detalle de Facilidades de Liquidez aprobadas por el Comité de Descuento 1.6. Integrantes del Comité de Mercado Abierto (COMA) y el Comité de Descuento Anexo - 2 Pago a Suplidores y Donaciones (Gastos Interbanco) 38 Anexo Créditos otorgados a Personas Vinculadas (según sistema contable oficial) 3.2. Créditos otorgados a Personas vinculadas (según Interbanco) 3.3 Creditos otorgados por Interbanco y registrados en el sistema contable oficial del BANINTER a partir del 20 al 27 de Marzo del 2003 Anexo - 4 Saldos Cuentas a la vista clientes vinculados 77 Anexo - 5 Certificados a plazo fijo cancelados pertenecientes a clientes vinculados Sistema de contabilidad oficial y Cuenta Denominada Interbanco 106 Anexo Análisis de cuentas de resultados de BANINTER 6.2. Análisis de cuentas patrimoniales y de resultados llevadas fuera de libro (Interbanco) Anexo - 7 Certificados a Plazo Fijo llevados fuera de libro (interbanco) pagados con cheques administrativos 147 Anexo 8 Lista de los excesos en los límites en los adelantos de liquidez detallado diariamente 159 2

3 Señores Comité de Auditoría Banco Central Santo Domingo República Dominicana Estimados Señores 12 de Agosto del 2005 Tenemos el agrado de dirigirnos a ustedes, a fin de elevar el presente informe de los resultados de la Auditoría Especial de las Facilidades de Liquidez otorgadas por el Banco Central al Banco Intercontinental, S.A. (BANINTER) por el período iniciado en septiembre del 2002 y terminado al 13 de junio del Cabe señalar que para fines de verificar y analizar, desde su inicio, las primeras causas que provocaron los desencajes en la cuenta del BANINTER y que condujeron al otorgamiento de las facilidades, procedimos a retrotraer a julio del 2002 y abarcar los desembolsos hasta mayo del 2003 (fecha de la última facilidad de liquidez desembolsada como tal por el Banco Central). 1. RESUMEN EJECUTIVO A partir de septiembre del 2002, BANINTER se vio necesitado de recurrir a diferentes fuentes de financiamiento, tales como interbancarios, venta de cartera y posteriormente, facilidades de liquidez del Banco Central, siendo éstas últimas otorgadas al amparo de la Ley General de Bancos (Ley 708) y la Ley Orgánica del Banco Central (Ley 6142) y las Resoluciones de la Junta Monetaria vigentes, el Instructivo del Banco Central para las referidas facilidades y Ley No , Monetaria y Financiera del 21 de noviembre del 2002, vigente a partir del 4 de diciembre del 2002, en específico en el Artículo 33 literal a) y sus Reglamentos de Aplicación vigentes. El 24 de marzo del 2003, los accionistas del BANINTER iniciaron un proceso de venta de acciones, a través del cual el Banco Dominicano del Progreso, S.A. absorbería los activos, pasivos y contingentes del BANINTER. Ese mismo día la Junta Monetaria decidió, mediante 3

4 Resolución Única, Tomar Nota de la no-objeción a la compra del 90% de las acciones del BANINTER por parte del Grupo Progreso, sujeto a que en un período de 60 días se realizara la entrega de la documentación requerida que sustentaba el proceso de fusión, según lo establecido en el Ordinal 2 de dicha Resolución. Posteriormente, el 7 de abril del 2003 mediante su Resolución Única, la Junta Monetaria dejó sin efecto la citada Resolución del 24 de marzo del 2003 y a la vez designó una Comisión de Administración del BANINTER, para que se hiciera cargo de la entidad. Con respecto al BANINTER y la revisión de sus registros contables, pudimos identificar operaciones en el sistema las cuales no fueron reportadas en la contabilidad oficial de dicho Banco (según su denominación interna Interbanco ) del período que abarca enero del 2002 a marzo del Interbanco mantenía activos y pasivos por encima de los RD$ 50 mil millones, en comparación con los informes oficiales entregados al Banco Central, que reportaban activos y pasivos por el orden de RD$ 25 mil millones. Cabe mencionar que el sistema de contabilidad del BANINTER estaba programado para que durante el día las transacciones se procesaran de manera normal, fluyendo de acuerdo al origen de las mismas por los departamentos que la procesaban y durante la noche se generaba un proceso para que determinadas operaciones normales del día y partidas de gastos, tales como: publicidad, donaciones y sobresueldos (ver anexo 2) que se ingresaban con la sigla TE (transacción especial) fueran registradas en una cuenta especial, teniendo como contrapartida depósitos que eran seleccionados de manera automática por el sistema (los cuales eran también identificados con la sigla TE). Esta práctica violentó el sistema contable de la entidad, generando información financiera distorsionada, la cual era suministrada a los organismos reguladores y supervisores. Estas operaciones correspondientes al denominado Interbanco, dejaban un rastro que se observa en la cuenta oficial a través de los registros contables que pasaban a formar parte de una cuenta control (de origen acreedor) denominada Caribesa, S.A. (enlace para depósitos). También verificamos que existía otra cuenta (enlace para las demás operaciones). Estas cuentas fueron cambiando de nombre desde Consultoría, pasando por Consultoría Externa, siguiendo por Finanza Empresarial y finalmente Cuenta Resultado. Estas cuentas acumulaban las operaciones históricas realizadas fuera de la contabilidad oficial. A modo de resumen, respecto a la utilización por parte del BANINTER de los fondos recibidos por concepto de facilidades de liquidez, pudimos identificar que se cancelaron depósitos, en adición se incrementaron los créditos a clientes vinculados y personal de la entidad, se incrementaron los sobregiros en las cuentas corrientes de vinculados, no reportados a las Autoridades, también observamos que se realizaron pagos a través de la denominada Interbanco y se efectuaron donaciones y gastos en nóminas y bienes tal como presentamos en la siguiente tabla. 4

5 MONTOS EXPRESADOS EN RD$ INGRESOS DE FONDOS Facilidades de Liquidez otorgadas por el Banco Central RD$ 76,166,990,000 Renovaciones de las Facilidades Otorgadas (no hubo desembolso de efectivo) (49,458,235,000) Facilidades de Liquidez por Pagar- Neto al Banco Central al 13 de Junio del 2003 por el BANINTER 26,708,755,000 MENOS : DESEMBOLSOS Gastos Interbanco Anexo 2 1,512,874,342 a) Créditos a Personas Vinculadas Otorgados - neto Anexo 3.1 (sistema contable oficial) 1,974,248,668 (b) Sobregiros Permitidos en las Cuentas Corrientes señalados por el Sistema como Vinculados- Neto Anexo -4 (sistema contable oficial) 1,063,110,400 Cancelación de Certificados a Plazo Fijo a vinculados Anexo 5 (sistema contable oficial) 1,675,836,894 (c) Cancelación de Certificados a Plazo Fijo Vinculados- Interbanco en RD$ Anexo 5 716,829,406 Cancelación de Certificados a Plazo Fijo Vinculados- Interbanco en US$ Anexo 5 15,002,063,045 (d) Pago de Certificados a Plazo Fijo - No Vinculados- con Cheques de Administración por el Interbanco mas intereses Anexo 7 507,136,910 Total Desembolsado 22,452,099,665 (e) Total Ingresos menos Desembolsos 4,256,655,335 Otros desembolsos Devolución de Certificados a Plazo Fijo a partir del 7 de Abril del 2003 (4,293,151,193) (f) Otros Ingresos y desembolsos neto 36,495,858 (g) Balance en Cuenta de Encaje Legal en el Banco Central Vigente al 2 de Mayo del 2003 RD$ -0- (h) (a) La Entidad Interbanco se refiere a los registros de transacciones fuera del sistema (no reportados en la contabilidad oficial del Banco). (b) Incluye US$ 48,682,578 convertidos a pesos dominicanos a una tasa de RD$ por cada US$ 1.00 a junio del 2003 (c) Incluye US$ 40,176,325 convertidos a pesos dominicanos a una tasa de RD$ por cada US$ 1.00 a junio del 2003 (d) Corresponde a US$ 535,787,965 convertidos a pesos dominicanos a una tasa de RD$ por cada US$ 1.00 vigente a Junio del (e) Los RD$ 22,452,099,665, equivalente al 83% de las facilidades de liquidez entregadas, están compuestos por: Pagos a través del denominado Interbanco, por un monto de RD$ 17,738,903,703 (cuyo detalle corresponde a pagos de gastos por RD$ 1,512,874,342, RD$ 716,829,406 cancelando certificados de depósitos en pesos a vinculados, RD$ 15,002,063,045 que cancela certificados de depósitos en dólares, y RD$ 507,136,910 certificados a no vinculados en pesos) y RD$ 4,713,195,962 correspondiente a pagos por la cuenta oficial del Banco (cuya detalle corresponde a otorgamiento de créditos a vinculados por el monto de RD$ 1,974,248,668, los sobregiros permitidos cuyo monto neto, después de rebajado las cuentas con saldo positivo, ascendió a RD$ 1,063,110,400 y la cancelación de certificados de depósitos a vinculados por el monto de RD$ 1,675,836,894). (f) Los desembolsos que presentamos corresponden a las cancelaciones de certificados pagados a través de la cámara de compensación por un monto de RD$ 2,768,141,193 y a pagos por ventanilla por un monto de RD$ 1,525,010,000 validados por la Superintendencia de Bancos y la Comisión de Administración del BANINTER (entre el 7 de abril al 02 de mayo del 2003). (g) Fondos extras obtenidos bajo Resolución Única del 7 de abril del 2003, menos otros desembolsos (Neto). (h) El último desembolso en efectivo de las Facilidades de Liquidez otorgadas al BANINTER, por parte del Banco Central, fue el 2 de mayo del Dichas facilidades fueron utilizados en su totalidad por el que el balance a esa fecha es cero. A partir del 7 abril del 2003 y hasta el 2 de mayo del 2003 (fecha de la última facilidad de liquidez recibida como tal del monto a ser auditado por nosotros), la Comisión de Liquidación Administrativa del BANINTER siguió recibiendo facilidades de liquidez para cubrir los pagos de los retiros de los ahorrantes cuyo monto presentamos en la tabla anterior. 5

6 Para la emisión de nuestra opinión profesional contamos con la siguiente limitación: La entidad (BANINTER) a través de la Comisión de Liquidación Administrativa, nos suministró una nómina de personas físicas y jurídicas vinculadas a la misma, la cual no contenía los números de cuentas de los clientes en la totalidad de los sistemas del Banco, por dicho motivo se relacionó por denominación. Igual situación se verificó en el caso del personal de dicha entidad. Durante nuestro proceso de auditoría se observaron cambios normativos a través de Resoluciones de la Junta Monetaria, en los cuales se aumentaban los límites para otorgar adelantos de liquidez, de acuerdo a las necesidades del momento requerido por el sistema financiero. Pudimos observar la Resolución Única de la Junta Monetaria del 6 de noviembre del 2002 que autoriza al Banco Central de la Republica Dominicana a otorgar créditos a los bancos comerciales de servicios múltiples hasta un monto máximo de 3/5 parte de su capital pagado y reserva, pudiendo llegar hasta 1.5 veces el capital pagado por crédito, en caso de ser necesario. Sobre esta base el Banco Central procedió a otorgar las facilidades de liquidez cuyo monto llegó a sobrepasar el capital pagado y reservas más de 4 veces su monto, aun cuando la Ley , vigente a partir del 4 de diciembre del 2002, establece en su Artículo 33 literal a) que el monto del crédito podrá ser de hasta una vez y media (1 ½) el capital pagado de la entidad, indicando que el número máximo de créditos que podrán otorgarse a una misma entidad se determine de manera reglamentaria. TERMINOS DE REFERENCIA 2. ANTECEDENTES El Banco Central otorgó facilidades de liquidez al BANINTER, con la finalidad de evitar el riesgo sistémico, mantener la estabilidad del sistema bancario de la República Dominicana, preservar y consolidar la posición del citado banco en el marco de la banca nacional. Los problemas de BANINTER, provocados aparentemente, entre otros factores, por el retiro de depósitos del público en el año 2002, obligaron a esa entidad a requerir la asistencia financiera del Banco Central. Dichos problemas se fueron agudizando en los primeros meses del 2003 y a raíz de la gestión de venta de dicho banco, se revelaron malas prácticas contables y bancarias que llevaron esta entidad al colapso, el cual era el tercer banco múltiple del sistema financiero. En este contexto, la Junta Monetaria, para evitar que se generalizara una posible crisis de confianza en el sector financiero, decidió actuar, garantizando los ahorros a todos los depositantes. En enero del 2005, la República Dominicana suscribió un nuevo Acuerdo Stand-By con el Fondo Monetario Internacional (FMI), con el objetivo de estabilizar la economía, adoptar medidas de políticas macroeconómicas y estructurales dirigidas a fortalecer la estabilidad de 6

7 precios y asegurar la reactivación del crecimiento sostenido; implementar una estrategia de fortalecimiento del sistema bancario para alcanzar una sólida intermediación; así como aplicar medidas para el fortalecimiento del Banco Central y de la Superintendencia de Bancos, a fin de eficientizar la política monetaria y de garantizar la estabilidad del Sistema Financiero. En ese sentido, el Párrafo 34 de dicho Acuerdo establece como uno de los compromisos acordados con el FMI, que para febrero del 2005 las autoridades monetarias y financieras planean iniciar evaluaciones (con la asistencia técnica de asesores externos) sobre el uso de las facilidades de liquidez proporcionadas a los tres bancos resueltos durante el año 2004 y verificar si todos los depósitos extraterritoriales protegidos eran realmente pasivos que comprometían legalmente a estos bancos. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA El objetivo general de nuestra auditoría fue el de evaluar las operaciones realizadas por el BANINTER, con las facilidades de liquidez proporcionadas por el Banco Central. Los objetivos específicos fueron obtener una opinión sobre: a. Si los recursos fueron utilizados en los propósitos y actividades establecidos por la Ley Orgánica del Banco Central (Ley 6142) y las Resoluciones de la Junta Monetaria vigentes al 3 de diciembre del 2002, el instructivo del Banco Central sobre las Facilidades de Liquidez y la Ley No Monetaria y Financiera del 21 de noviembre del 2002 y sus Reglamentos de Aplicación vigentes. b. Verificar si todos los depósitos extraterritoriales eran realmente pasivos avalados y consecuentemente conllevaban responsabilidad de pago por parte del BANINTER, así como verificar si los mismos se pagaron para liberar de responsabilidad a empresas emisoras vinculadas. c. Cumplimiento por parte del BANINTER con los términos y condiciones establecidos en la Ley Orgánica del Banco Central y la Ley No Monetaria y Financiera del 21 de noviembre del 2002 y sus Reglamentos de Aplicación vigentes. 4. ALCANCE DE LA AUDITORIA La auditoría fue efectuada con base en las Normas de Auditoría Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por la Comisión de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), así como por Normas Internacionales de Auditoria (NIA), las Normas Bancarias y Prudenciales de la República Dominicana, la Ley General de Bancos (Ley 708), Ley Orgánica del Banco Central (Ley 6142), la Ley Monetaria y Financiera y sus Reglamentos de Aplicación, resoluciones de la Junta Monetaria y de acuerdo a lo estipulado en estos Términos de Referencias. 7

8 En particular: Artículos 30 y 31 de la Ley General de Bancos (Ley 708) Artículos 34 y 48 de la Ley Orgánica del Banco Central (Ley 6142) del 29 de diciembre del 1962, referente al Comité de Descuento. Ley Ley Monetaria y Financiera del 21 de noviembre del Segunda y Tercera Resolución de la Junta Monetaria del 14 de diciembre del Primera, Segunda y Tercera Resolución de la Junta Monetaria del 19 de julio del Resolución Única de la Junta Monetaria del 12 de febrero del Cuarta Resolución de la Junta Monetaria del 12 de septiembre del Primera Resolución de la Junta Monetaria del 3 de octubre del Resolución Única de la Junta Monetaria del 6 de noviembre del Resolución Única de la Junta Monetaria del 24 de marzo del Sexta Resolución de la Junta Monetaria del 3 de abril del Resolución Única de la Junta Monetaria del 7 de abril del La auditoría incluyó, entre otros puntos, los siguientes: 1. Procedimientos generales del Banco Central de la República Dominicana: Verificar si el Departamento Financiero evaluó la demanda de recursos presentada a fin de determinar si procedía presentar ante el Comité de Descuento una solicitud de otorgamiento de adelanto de liquidez. Comprobar si el Departamento Financiero, al considerar que la solicitud de los recursos por parte de la entidad es válida, consultó al Gobernador para fines de aprobación y/o desestimación, previa remisión al Comité de Descuento y al COMA. Verificar la existencia de la carta solicitud y de los documentos relativos a la garantía de la operación. Confirmar que el BANINTER no se encontraba en mora con el Banco Central al solicitar los Créditos. Determinar si el BANINTER aumentó el volumen total de sus préstamos e inversiones. Comprobar si en caso de violación de la disposición antes mencionada, se le haya aplicado una sanción económica sobre el monto utilizado. Verificar que las facilidades de liquidez hayan sido concedidas por un plazo de acuerdo a las normas y leyes vigentes al momento de su emisión en función a las necesidades de liquidez de los bancos demandantes. Determinar que las facilidades de adelantos no hayan sido renovadas por más de tres veces en un mes. Verificar que en el caso de que el BANINTER haya utilizado el máximo permitido de facilidad, no haya hecho nuevo uso de la misma en los seis (6) meses subsiguientes. 8

9 Confirmar que se haya cobrado una tasa de interés equivalente a la tasa de interés interbancaria más reciente reportada por el Banco Central más un margen de dos (2) puntos porcentuales. Verificar que en cada renovación a la facilidad de los adelantos de liquidez, se le aplicó un cargo adicional de uno (1) por ciento sobre la tasa de interés aplicada originalmente. Verificar que el BANINTER entregó al Banco Central, un pagaré debidamente autorizado por los altos ejecutivos de la entidad por un monto equivalente al 125% de los recursos otorgados. Verificar que no se hayan otorgado facilidades de liquidez por encima de los límites establecidos en la normativa vigente. Confirmar que al finalizar los plazos de vigencia de las facilidades de liquidez el Departamento de Contabilidad del Banco Central debitó el principal más los intereses de la cuenta regular y devolvió los pagarés recibidos en garantía. Determinar en caso de renovación, que el Departamento Financiero informó los cargos aplicables al Departamento de Tesorería. 2. Análisis de registros contables: Confirmar el saldo registrado por el Banco Central y el saldo del BANINTER. Conciliar el monto de los desembolsos realizados por el Banco Central y las facilidades de liquidez recibidas por el citado banco. Revisión de los registros contables fuera de libros, a fin de verificar los pagos a suplidores y las donaciones realizadas durante el período enero del 2002 a marzo del Análisis de la cartera de créditos: Se procedió a analizar la cartera de créditos del BANINTER del período julio del 2002 a marzo del 2003, para determinar los créditos otorgados (segregándose la cartera en 2 universos: clientes vinculados (incluye al personal de la entidad) y clientes no vinculados. Se procedió a relacionar las bases mensuales por número de crédito y por diferencia de saldos de fin de mes, a fin de determinar el importe cancelado mensualmente por cada uno de los 2 universos antes mencionados. Se procedió a analizar la cartera de créditos llevada fuera de libros (Interbanco) del período julio del 2002 a marzo del 2003, para determinar los créditos otorgados. Evaluación de los resultados obtenidos y documentación de los hallazgos de auditoría. 4. Análisis de depósitos a la vista (cuentas corrientes): Se procedió a solicitar las maestras con los saldos de depósitos a la vista a fin de cada mes para el periodo agosto del 2002 a febrero del Se procedió a relacionar las maestras de cada mes por número de cuenta, para así determinar la variación de las cuentas de un mes a otro. 9

10 Se realizó una primera separación de la cartera en cuentas con saldo Deudor y Acreedor y luego se segregaron 2 universos: clientes vinculados (incluye personal de la entidad) y resto de clientes. Se determinaron las cuentas cuyos saldos se incrementaron de un mes respecto del otro y aquellas cuyos saldos disminuyeron, a fin de verificar el aumento de los descubiertos, en el caso de cuentas con saldo deudor o el retiro de efectivo en aquellas con saldo acreedor. Evaluación de los resultados obtenidos y documentación de los hallazgos de auditoría. 5. Análisis de depósitos de ahorro (cuentas de ahorro): Se procedió a solicitar las maestras con los saldos de cuentas de ahorro a fin de cada mes para el período agosto del 2002 a marzo del Se procedió a relacionar las maestras de cada mes por número de cuenta, para así determinar la variación de las cuentas de un mes a otro. La cartera se segregó en 2 universos: clientes vinculados (incluye personal de la entidad) y resto de clientes. Se determinaron las cuentas cuyos saldos se disminuyeron de un mes respecto del otro, a fin de verificar los retiros significativos de efectivo en dichas cuentas. Evaluación de los resultados obtenidos y documentación de los hallazgos de auditoría. 6. Análisis de depósitos a plazo (certificados a plazo fijo): Se procedió a solicitar las maestras con los saldos de certificados a plazo a fin de cada mes para el período julio del 2002 a marzo del Se procedió a determinar las altas y bajas por mes del período analizado, segregándolo en la moneda en que se constituyó y por universo de titulares (Personas o Empresas vinculadas al Banco y Resto de la Cartera). Se determinaron las cancelaciones de certificados a fin de verificar los retiros de fondos en los períodos mencionados. Se procedió a solicitar las maestras con los saldos de certificados a plazo a fin de cada mes para el período julio del 2002 a marzo del 2003, llevados fuera de libros (Interbanco) a efectos de verificar altas y bajas de certificados de clientes vinculados a la entidad. Evaluación de los resultados obtenidos y documentación de los hallazgos de auditoría. 7. Control de cuenta Caribesa y Consultoría: Análisis y comprensión de operatoria. Solicitud de los movimientos de las cuentas Caribesa y Consultoría para el período abril 2002-abril Determinación de los movimientos de crédito y débito. Verificación que los movimientos de crédito y débito se compensen diariamente, dejando la cuenta contable sin saldo. Clasificación de los movimientos por código de operación. 10

11 Se sumaron los montos y cantidad de operaciones para cada uno de los meses. Cruce del campo REFERENCIA con las bases de certificados con el fin de obtener movimientos realizados fuera del sistema contable. 8. Otros procedimientos: Realizar un análisis de las transacciones financieras y registros contables para determinar si los recursos otorgados fueron utilizados de acuerdo a lo establecido. Realizar un análisis de las transacciones financieras y registros contables para emitir opinión sobre si la información financiera se presenta en forma razonable. Análisis de las variaciones de las cuentas de resultados del BANINTER a efectos de determinar variaciones significativas en las cuentas de resultados. Análisis de las variaciones de las cuentas patrimoniales y de resultados de Interbanco a efectos de determinar variaciones significativas en las cuentas de resultados. Se realizó una revisión global de los controles internos. Análisis de la integridad y existencia de las garantías recibidas (realizado por personal del Área Legal). 11

12 5. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 12

13 REPORTE INDEPENDIENTE DE LOS AUDITORES SOBRE LOS ESTADOS DE USOS Y APLICACIONES DE LAS FACILIDADES DE LIQUIDEZ DEL BANCO CENTRAL, LAS TABLAS APLICACIÓN Y USO DE LOS FONDOS RECIBIDOS POR EL BANINTER, EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE BANCOS, LA LEY ORGANICA DEL BANCO CENTRAL, LA LEY MONETARIA Y FINANCIERA Y SUS REGLAMENTOS DE APLICACIÓN Y LAS RESOLUCIONES DE LA JUNTA MONETARIA Señores Comité de Auditoría Banco Central Santo Domingo República Dominicana 12 de Agosto del 2005 Hemos realizado una Auditoría Especial de Estado de Usos y Aplicaciones de las Facilidades de Liquidez del Banco Central y las Tablas de Aplicación y Uso de los Fondos Recibidos por el BANINTER, el Cumplimiento de la Ley No. 708 General de Banco, la Ley No Orgánica del Banco Central, la Ley No , Monetaria y Financiera y sus Reglamentos de Aplicación y las Resoluciones de la Junta Monetaria por parte de dicha entidad y el Banco Central, iniciado el 12 de septiembre del 2002 al 13 de junio del La presentación de dichas tablas es responsabilidad de la Gerencia del BANINTER y el Banco Central. Nuestra responsabilidad consiste en presentar nuestros resultados sobre esas Facilidades de Liquidez otorgadas por el Banco Central al BANINTER basado en nuestra auditoría especial y el Cumplimiento de la Ley General de Bancos, la Ley Orgánica del Banco Central, la Ley Monetaria y Financiera y sus Reglamentos de Aplicación y las Resoluciones de la Junta Monetaria por parte de ambas entidades. Los Estados de Usos y Aplicaciones de las Facilidades de Liquidez del Banco Central, y las Tablas Aplicación y Uso de los Fondos Recibidos por parte del BANINTER presenta las Facilidades de Liquidez que fueron provistos por el Banco Central al BANINTER. El cumplimiento de la Ley General de Bancos, la Ley Orgánica del Banco Central, la Ley Monetaria y Financiera y sus Reglamentos de Aplicación y Resoluciones de la Junta Monetaria es responsabilidad de las Gerencias del Banco Central y el BANINTER. Como parte de obtener una seguridad razonable acerca de si Los Estados de Usos y Aplicaciones de las Facilidades de Liquidez recibidos del Banco Central, y las Tablas Aplicación y Uso de los Fondos Recibidos por parte del BANINTER están libres de distorsiones materiales, efectuamos pruebas de cumplimiento del Banco Central y el BANINTER con ciertos Artículos de la Ley General de Bancos, la Ley Orgánica del Banco Central, la Ley Monetaria y Financiera y sus Reglamentos de Aplicación y Resoluciones de la Junta Monetaria. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el de expresar una opinión sobre el Cumplimiento General de las mismas. Consecuentemente, no expresamos tal opinión. 13

14 Comité de Auditoría Banco Central Pagina 2 Los Estados de Usos y Aplicaciones de las Facilidades de Liquidez del Banco Central, y las Tablas Aplicación y Uso de los Fondos Recibidos por el BANINTER que se acompañan, pretenden presentar solamente la porción de las transacciones por el BANINTER y del Banco Central atribuibles a las Facilidades de Liquidez otorgadas por el Banco Central y el uso de las mismas por el BANINTER y no pretenden ser una presentación de los estados financieros del BANINTER ni del Banco Central como un todo. Excepto por lo que se menciona anteriormente, nuestra Auditoria Especial sobre Los Estados de Usos y Aplicaciones de las Facilidades de Liquidez del Banco Central, las Tablas Aplicación y Uso de los Fondos Recibidos por el BANINTER y el Cumplimiento de la Ley General de Bancos, la Ley Orgánica del Banco Central, la Ley Monetaria y Financiera y sus Reglamentos de Aplicación y las Resoluciones de la Junta Monetaria por dicha entidad y el Banco Central, fue realizada de acuerdo con Normas de Auditoría Internacionales. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable respecto a si Los Estados de Usos y Aplicaciones de las Facilidades de Fondos del Banco Central, y las Tablas Aplicación y Uso de los Fondos Recibidos por el BANINTER están libres de distorsiones materiales. Una auditoría incluye el examen sobre bases selectivas de la evidencia que respalda los montos y divulgaciones de Los Estados de Usos y Aplicaciones de las Facilidades de Fondos, y las Tablas Aplicación y Uso de los Fondos Recibidos. Una auditoría también incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la Gerencia, así como la evaluación de la presentación general de Los Estados de Usos y Aplicaciones de las Facilidades de Liquidez del Banco Central, y las Tablas Aplicación y Uso de los Fondos Recibidos por el BANINTER. Creemos que nuestra auditoría provee una base razonable para nuestra opinión. Presentamos una Limitante al Alcance de nuestro trabajo, al determinar que no tenemos una certeza razonable de que el listado que apoya las cifras que aparecen en las Tablas de Aplicación y Uso de los Fondos Recibidos por el BANINTER, específicamente las que corresponden a los Desembolsos de Cheques de Administración emitidos por esa entidad, incluyen todos los desembolsos realizados a través de cheques de administración y el uso final de esos recursos recibidos. Esto es producto del manejo contable con el que operó esa entidad en ese momento, la complejidad en el acceso a informaciones requeridas en el sistema contable de la entidad, y la entrega de otras informaciones y datos, que nos permitirían un rastreo y análisis del uso de esas Facilidades de Liquidez otorgadas. Por otro lado, debemos mencionar limitaciones que encontramos durante nuestro trabajo de campo en el BANINTER. 14

15 Comité de Auditoría Banco Central Pagina 3 La entidad nos suministró una nómina de personas físicas y jurídicas vinculadas a la entidad, la cual no contenía los números de cuentas de los clientes, en su totalidad, dentro del sistema del Banco, por dicho motivo procedimos a realizar el procedimiento alterno, con el cual se relacionó por denominación. Igual situación se verificó en el caso del personal de la entidad. No procedimos a realizar, de manera individual, un amarre de las Facilidades de Liquidez recibidas del Banco Central con cada uno de los desembolsos realizados por el BANINTER de manera directa. Nuestro procedimiento aplicado fue de forma global, sin embargo, nos permitió identificar que esas facilidades fueron utilizadas en pagos realizados a vinculados, registrados tanto en el sistema contable oficial como el denominado Interbanco (ver tabla página 20). Esto se debió a que durante nuestro proceso de análisis, identificamos otros créditos, ingresados en esa cuenta, producto de las operaciones normales del día que cubrían algunas operaciones del momento. Instancias materiales de incumplimiento son las fallas en cumplir con los requerimientos a ser seguidos o violaciones a la Ley General de Bancos, la Ley Orgánica del Banco Central, la Ley Monetaria y Financiera, sus Reglamentos de Aplicación y Resoluciones de la Junta Monetaria, que nos llevan a concluir que la acumulación de las distorsiones resultantes de tales fallas o violaciones sean consideradas importantes en relación con Los Estados de Usos y Aplicaciones de las Facilidades de Liquidez recibidos del Banco Central, y Las Tablas Aplicación y Uso de los Fondos Recibidos por parte del BANINTER. Los resultados de nuestras pruebas de cumplimiento revelaron las siguientes instancias materiales de incumplimiento que presentamos a continuación en este informe. Durante nuestro proceso de auditoría y la revisión de los registros contables, pudimos identificar operaciones en el sistema que no fueron reportadas a las Autoridades, sino registradas en la contabilidad denominada internamente Interbanco, del período que abarca enero del 2002 a marzo del 2003, en violación a las disposiciones vigentes. 15

16 Comité de Auditoría Banco Central Pagina 4 Durante nuestro proceso de auditoría pudimos comprobar desembolsos a través de cheques de administración por un monto de RD$ 17,738,903,703 (correspondiente al 66% de las facilidades entregadas) que fueron utilizados para cubrir las operaciones fuera del sistema contable oficial denominado como Interbanco y un monto de RD$ 4,713,195,962 (correspondiente al 17% de las facilidades entregadas) utilizados para cubrir pagos de operaciones dentro del sistema oficial del BANINTER denominado reportes de vinculados para un total de RD$ 22,452,099,665, equivalente al 83% de las facilidades entregadas, (ver anexos 2, 3.1, 4, 5 y 7) entre el mes julio del 2002 hasta el mes de marzo del Durante nuestro proceso de auditoría, al verificar si todos los depósitos extraterritoriales eran realmente pasivos avalados y consecuentemente conllevaban responsabilidad de pago por parte del BANINTER, así como verificar si los mismos se pagaron para liberar de responsabilidad a empresas emisoras vinculadas, pudimos determinar que desembolsaron un monto total de US$ 535,787,965 (ver anexo 5), a través del denominado Interbanco, para cancelar certificados emitidos en dólares, considerados depósitos extraterritoriales, no posteados en la registros contables oficiales del BANINTER. El resultado de nuestra Auditoría Especial, debido a lo mencionado en los párrafos anteriores, y los puntos presentados en este reporte a partir de la Pagina 22, Los Estados de Usos y Aplicaciones de las Facilidades de Liquidez del Banco Central, y Las Tablas Aplicación y Uso de los Fondos Recibidos por el BANINTER en el Cumplimiento de la Ley General de Bancos, la Ley Orgánica del Banco Central, la Ley Monetaria y Financiera y sus Reglamentos de Aplicación y las Resoluciones de la Junta Monetaria antes mencionados, revelan instancias materiales de incumplimiento consideradas como fallas y violaciones a los requerimientos a ser seguidos y a la Ley Monetaria y Financiera y sus Reglamentos de Aplicación y Resoluciones de la Junta Monetaria en los aspectos importantes relacionados con el uso inadecuado de las Facilidades de Liquidez otorgadas por el Banco Central al BANINTER. 16

17 FECHA BANCO CENTRAL ESTADO DE USOS Y APLICACIONES DE LAS FACILIDADES DE LIQUIDEZ POR EL PERIODO INICIADO 12 DE SEPTIEMBRE DEL 2002 AL13 DE JUNIO DEL 2003 AÑO 2002 ADELANTOS AL BANINTER (EXPRESADOS EN RD$) RENOVACIONES DE LOS ADELANTOS (EXPRESADOS EN RD$) TOTAL FACILIDADES MAS RENOVACIONES (EXPRESADOS EN RD$) 12/9/ ,000, ,000, /09/ ,000, ,000, /09/ ,000, ,000, /09/ ,000, ,000, /10/ ,000, ,000, /10/ ,000, ,000, /10/ ,000, ,000, /10/ ,000, ,000, /10/ ,000, ,000, /10/2002 1,180,000, ,180,000, /10/ ,000, ,000, /10/2002 1,180,000, ,180,000, /10/ ,000, ,000, /10/ ,000, ,000, /11/ ,000, ,000, /11/ ,000, ,000, /11/ ,000, ,000, /11/ ,000, ,000, /11/2002 1,180,000, ,180,000, /11/ ,000, ,000, /11/ ,000, ,000, /11/ ,000, ,000, /12/ ,000, ,000, /12/ ,000, ,000, /12/ ,000, ,000, /12/ ,000, ,000, /12/ ,000, ,000, /12/ ,000, ,000, /12/ ,000, ,000, /12/ ,760, ,760, /12/ ,000, ,000, /12/ ,900, ,900, /12/ ,000, ,000, /12/ ,400, ,400, /12/ ,000, ,000, /12/ ,000, ,000, /12/ ,900, ,900, /12/ ,000, ,000, /12/ ,000, ,000, /12/2002 1,180,000, ,180,000, SUB-TOTAL 2002 a)7,656,960, (b) 8,994,000, (c) 16,650,960, (a) Balance en efectivo otorgado (b) Estos montos presentados como renovaciones de los adelantos corresponden a las facilidades ya otorgadas que eran renovados al momento de su vencimiento. (c) Total de las facilidades más renovaciones otorgadas al BANINTER 17

18 FECHA BANCO CENTRAL ESTADO DE USOS Y APLICACIONES DE LAS FACILIDADES DE LIQUIDEZ POR EL PERIODO INICIADO 12 DE SEPTIEMBRE DEL 2002 AL 13 DE JUNIO DEL 2003 AÑO 2003 ADELANTOS AL BANINTER (EXPRESADOS EN RD$) RENOVACIONES DE LOS ADELANTOS (EXPRESADOS EN RD$) TOTAL FACILIDADES MAS RENOVACIONES (EXPRESADOS EN RD$) 3/1/ ,000, ,000, /1/ ,812, ,812, /1/ ,166, ,166, /1/ ,817, ,817, /01/ ,800, ,800, /01/ ,600, ,600, /01/ ,500, ,500, /01/ ,700, ,700, /01/ ,513, ,513, /01/ ,300, ,300, /01/ ,600, ,600, /01/ ,100, ,100, /01/ ,200, ,200, /01/2003 1,649,100, ,649,100, /01/ ,000, ,000, /2/ ,900, ,900, /2/ ,300, ,300, /2/ ,813, ,813, /2/2003 2,206,400, ,206,400, /2/ ,200, ,200, /2/ ,600, ,600, /2/ ,000, ,000, /02/ ,800, ,800, /02/ ,200, ,200, /02/2003 1,649,100, ,649,100, /02/ ,600, ,600, /02/ ,200, ,200, /02/ ,000, ,000, /02/ ,600, ,600, /3/2003 1,354,200, ,354,200, /3/ ,200, ,200, /3/ ,813, ,813, /3/2003 1,000,000, ,000,000, /3/ ,000, ,000, /3/2003 1,000,000, ,000,000, /3/ ,200, ,200, /03/2003 1,649,100, ,649,100, /3/ ,000, ,000, /3/ ,200, ,200, /03/2003 1,000,000, ,000,000,

19 FECHA ADELANTOS AL BANINTER (EXPRESADOS EN RD$) RENOVACIONES DE LOS ADELANTOS (EXPRESADOS EN RD$) TOTAL FACILIDADES MAS RENOVACIONES (EXPRESADOS EN RD$) 18/03/ ,000, ,000, /03/2003 1,354,200, ,354,200, /03/ ,000, ,000, /03/ ,000, ,000, /03/ ,813, ,813, /03/ ,000, ,000, /03/ ,600, ,600, /03/ ,961, ,961, /03/ ,200, ,200, /03/ ,000, ,000, /03/2003 9,000, ,000, /3/ ,000, ,000, /03/2003 1,649,100, ,649,100, /3/ ,000, ,000, /3/ ,000, ,000, /03/ ,000, ,000, /03/ ,200, ,200, /3/ ,000, ,000, /4/2003 1,000,000, ,000,000, /4/ ,000, ,000, /4/ ,000, ,000, /4/2003 1,354,200, ,354,200, /4/ ,000, ,000, /4/ ,000, ,000, /4/ ,000, ,000, /4/ ,000, ,000, /4/ ,200, ,200, /4/ ,600, ,600, /4/ ,000, ,000, /4/ ,000, ,000, /4/ ,000, ,000, /4/2003 1,649,100, ,649,100, /4/ ,000, ,000, /4/ ,013, ,013, /4/ ,961, ,961, /4/ ,600, ,600, /04/ ,000, ,000, /04/ ,000, ,000, /04/ ,013, ,013, /04/2003 1,354,200, ,354,200, /04/ ,000, ,000,

20 FECHA ADELANTOS AL BANINTER (EXPRESADOS EN RD$) RENOVACIONES DE LOS ADELANTOS (EXPRESADOS EN RD$) TOTAL (EXPRESADOS EN RD$) 23/04/2003 1,649,100, ,649,100, /04/ ,000, ,000, /04/ ,200, ,200, /04/2003 1,000,000, ,000,000, /5/ ,000, ,000, /5/2003 1,354,200, ,354,200, /5/ ,000, ,000, /5/2003 1,649,100, ,649,100, /05/ ,961, ,961, /05/ ,000, ,000, /05/ ,600, ,600, /05/2003 1,354,200, ,354,200, /05/ ,000, ,000, /05/ ,013, ,013, /05/ ,000, ,000, /05/ ,000, ,000, /05/ ,200, ,200, /05/ ,000, ,000, /05/2003 1,000,000, ,000,000, /05/ ,000, ,000, /6/2003 1,649,100, ,649,100, /06/ ,000, ,000, /06/ ,000, ,000, /06/2003 1,354,200, ,354,200, /06/ ,961, ,961, /06/ ,600, ,600, SUB-TOTAL 2003 a)19,051,795, (b) 40,464,235, (c) 59,516,030, TOTAL ,708,755, (d) 49,458,235, ,166,990, (a) (b) (c) (d) Balance en efectivo otorgado Estos montos presentados como renovaciones de los adelantos corresponden a las facilidades ya otorgadas que eran renovados al momento de su vencimiento. Total de las facilidades mas renovaciones otorgados al BANINTER Se observaron casos en los cuales se otorgó un nuevo adelanto el día del vencimiento del anterior, el mismo era utilizado para cancelar este, ya que no poseía suficientes fondos en la cuenta regular. Ver detalle en Anexo