IFRS Y BASILEA II EN LA BANCA CHILENA

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1 IFRS Y BASILEA II EN LA BANCA CHILENA

2 TEMARIO Adopción n de Normas IFRS en la Banca Chilena Impacto de la Aplicación n del Acuerdo de Basilea II en la Banca Chilena

3 IFRS

4 IFRS Los primeros cambios hacia la implantación n de IFRS datan del año a o 2006 Durante 2008 se ha iniciado en proceso más m s intenso y costoso para la banca La meta es que al los estados financieros deben adecuarse a IFRS y ser comparables a nivel de trimestres

5 ESQUEMA GENERAL DE ORGANIZACIÓN N DEL PROYECTO IFRS EJERCICIO 2007 EJERCICIO 2008 EJERCICIO 2009 Etapa 1: Finalizada Circular N 3.345: Inversiones Financieras Productos Derivados Etapa 2: Circular N 4: Formatos EEFF IFRS 1T 2T 3T Recopilación de información trimestral para efectos de publicación 31 Marzo Enero 2008 MB1, MR1 y MC1 Consolidado MB2, MR2 y MC2 Individual Marzo 2009 Primera publicación Comparativa IFRS 1 Enero 2009 Nuevos criterios de valorización Etapa 3: En proceso Circular N ( ) Compendio Normas Contables Adopción de criterios internacionales de valorización Información comparativa trimestral: a partir del

6 ETAPA 1 El , Circular N N 3345 que establece nuevas normas para registrar y reconocer resultados de:. Instrumentos Financ.. para negociación n o Inversión. n.. Derivados (incluye implícitos). Coberturas Contables Rige desde ; diferencias de valorización producidas en 1er Semestre se ajustaron contra patrimonio. Esta Norma acepta la aplicación n del IAS 39, modificadas en diciembre de 2003.

7 ETAPA 1 Inversiones Financieras: nueva clasificación, al momento de adquisición Instrumentos deuda y capital Negociables Disponibles para la venta Mantenidas hasta el vencimiento Cambios en valor justo Resultados del período Patrimonio

8 ETAPA 1 Derivados: nueva clasificación, al momento de adquisición Derivados No cobertura Cobertura Valor justo Flujo de caja Moneda extranjera Cambios en valor justo Resultados del período Patrimonio

9 ETAPA 1 Otro hecho importante es la exigencia por parte de la SBIF de medir el riesgo de mercado y por tanto asignar capital.

10 ETAPA 2 ETAPA 2: Formatos Estados Financieros IFRS - SBIF INFORMACIÓN N OFICIAL : Principales Cambios Archivos mensuales: Cambio en código de cuenta contable y apertura por monedas Requerimientos para cambios de formato Estados Financieros Consolidados Mensuales (MB1, MR1 y MC1) Formatos de Publicación trimestrales desde : Cambio de formatos Publicación último día del mes siguiente Información complementaria individual y consolidada (MC1 y MC2) Cambio de formatos Se mantienen actuales criterios contables de valorización y de revelación

11 ETAPA 2 CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS OCTUBRE 2007 NORMA VIGENTE NORMA 2008 Disponible Efectivo y depósitos en bancos Operaciones con liquidación en curso Préstamos comerciales Instrumentos para negociación Préstamos comercio exterior Contratos retrocompra y préstamos valores 237 Préstamos de consumo Colocaciones letras de crédito Contratos de leasing Colocaciones contingentes Otras colocaciones vigentes Cartera vencida Provisión sobre colocaciones Colocaciones Netas ( ) Contratos de derivados financieros Adeudado por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Inst. Inversión disponibles para la venta Inst. inversión hasta el vencimiento Inversiones en sociedades Intangibles Activo fijo Otras operaciones de crédito Instrumentos para negociación Disponibles para la venta Hasta el vencimiento Impuestos corrientes Impuestos diferidos Otros activos TOTAL ACTIVOS Contratos de derivados financieros Otros activos Activo Fijo TOTAL ACTIVOS

12 CONCILIACION DE SALDOS ETAPA 2 MM$ TOTAL ACTIVOS NORMA ACTUAL (-) Reclasificación a cuentas de orden colocaciones contingentes ( ) (+) Reclasificación al pasivo provisión riesgo país (+) Reclasificación al pasivo provisiones adicionales sobre colocaciones TOTAL ACTIVOS NORMA

13 ETAPA 3 Generación n de información n por segmentos, personas relacionados y filiales para consolidar Tasa efectiva: definir criterios y aprobar políticas Tasa efectiva impacta fuertemente créditos de consumo y cartera deteriorada renegociada Valorización n cartera deteriorada y provisiones: definición de criterios, políticas y procedimientos Nuevo sistema de clasificación n de cartera: impacta provisiones y capital Nuevo sistema de devengamiento de cartera deteriorada

14 BASILEA II

15 BASILEA Desde fines de 2006 ha estado trabajando una comisión n técnica t conformada por representantes de la banca y de la SBIF. El objetivo de esa comisión n es acordar los criterios bajo los cuales se va a implantar Basilea II, en sus tres pilares. El nuevo acuerdo no puede ser implantado sin una modificación n de la Ley General de Bancos (excepto el Riesgo General de Mercado) La banca aceptó efectuar ejercicios de impacto (QIS) en paralelo a las exigencias legales (Ley de Bancos y SBIF - Basilea I), con el fin de calibrar la aplicación n del acuerdo Los ejercicios han utilizado supuestos en los cuales aun no hay acuerdo en la comisión n técnica. t

16 SUPUESTOS Las principales categorías as (portafolios) que se consideran son: Corporativo (empresarial) Soberano Bancos Retail Minorista Otros retail (créditos consumo tarjetas de crédito) Micro y Pequeñas Empresas tratadas como minoristas (retail). Ventas anuales hasta UF Deuda hasta UF Crédito vivienda con garantía a hipotecaria

17 PONDERADORES DE RIESGO DE CRÉDITO En general los ponderadores están n indexados a la clasificación n externa de riesgo de los deudores. El nuevo acuerdo permite el uso de clasificaciones de riesgo efectuadas por empresas reconocidas por el supervisor. La comisión n técnica t conjunta Banca SBIF ha definido una escala que permite equiparar las clasificaciones locales con las internacionales, nales, desplazando las primeras.

18 PONDERADORES DE RIESGO DE CRÉDITO Otros ponderadores aplicados y su comparación n con Basilea I son los siguientes: PYME tratadas como retail Exposición Hipotecarios Vivienda (incluye leasing vivienda) Créditos SERVIU con garantía estatal Basilea I 60% 100% 60% Basilea II 50% 100% 20%

19 FACTORES DE CONVERSIÓN N DE CRÉDITO (FCC) Los siguientes FCC se aplican a los créditos contingentes para efectuar luego la ponderación n por riesgo de crédito que les corresponda (según n rating). Exposición Avales, Fianzas y Boletas de Garantía Cartas de crédito Stand By Cartas de Crédito C/P irrevocables Saldos no usados Línea Cta. Cte. y Tarjetas Saldos no usados Línea Empresas de Proyectos Basilea I 60% 60% 20% 0% 0% Basilea II 100% 50% 20% 50% 100%

20 Riesgo de Mercado OTROS RIESGOS INCORPORADOS Riesgo general: : si bien hoy se aplica y publica, no afecta el cálculo c del índice Basilea I, en los ejercicios QIS sís lo hace Riesgo específico fico: : aplicable a instrumentos de deuda. Se les aplica un porcentaje en función n del rating del emisor. Riesgo Operacional Corresponde a cargos de capital asociados a banca retail, banca comercial y otras actividades (finanzas corporativas, negociación n y ventas, pagos y liquidación n, etc.)

21 RESULTADOS GLOBALES DE BASILEA II A DICIEMBRE DE 2007 BASILEA I DE LA INDUSTRIA ES: 12,2 A DICIEMBRE DE 2007 EL EJERCICIO DE LA INDUSTRIA LLEVA A UN INDICE BASILEA II DE: 9,9

22 PRINCIPALES IMPACTOS Reconocimiento del riesgo general de mercado. Hoy se aplica, ocupa capital, pero no afecta el índice normativo FCC aplicado a saldos no usados de líneas l y tarjetas de personas (50%). El acuerdo de Basilea permite ponderador 0% si son irrevocables FCC de retail y PYME tratadas como retail oscila entre 90% y 100%. El acuerdo permite llegar hasta 75% Créditos Hipotecarios Vivienda ponderados al 50%. El acuerdo acepta a hasta 35% Avales, Fianzas y Boletas de Garantía a con FCC de 100% Inclusión n del riesgo operacional (impacto determinante)

23 Gracias

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