Máster en Dirección Económico-Financiera ÍNDICE PÁG. OBJETIVOS... 1 PERSONAS A LAS QUE VA DIRIGIDO... 1 SISTEMAS DE ENSEÑANZA...

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1 ÍNDICE OBJETIVOS... 1 PERSONAS A LAS QUE VA DIRIGIDO... 1 SISTEMAS DE ENSEÑANZA... 2 PÁG. 1. Clases presenciales... 2 Material de estudio. Horas de trabajo. Diploma 2. Clases a distancia... 4 Material de estudio. Orden de envío del material. Diploma PROGRAMA Y SOPORTE DIDÁCTICO... 6 Área contable... 6 Interpretación y Análisis de Estados Financieros... 6 Costes para la Toma de Decisiones Control de Gestión Área financiera Relaciones de la empresa con la banca Entorno financiero Gestión financiera Gestión de Tesorería Análisis de inversiones Finanzas del comercio exterior Área jurídico-fiscal Práctica societaria Derecho Tributario Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre Sociedades Obligaciones fiscales y contables Área de Dirección Desarrollo de habilidades directivas y trabajos en equipo Habilidades ESTUDIAR EN ESPAÑA, ESTUDIAR EN EL CEF... 25

2 OBJETIVOS Los objetivos de este Máster son: Proporcionar a los asistentes una amplia visión de los aspectos financieros dentro del funcionamiento de las empresas que les permita diseñar estrategias de dirección y control de todos los recursos financieros de las mismas. Adquirir un elevado nivel de conocimientos teóricos y prácticos que permitan al profesional diseñar y gestionar las actividades de carácter financiero-contable de la empresa y la planificación de estrategias financieras, la supervisión de las áreas de contabilidad y control de gestión y tesorería, así como la repercusión del sistema fiscal en la planificación y estrategia de la empresa. Combina las materias necesarias para un profesional de las finanzas con el desarrollo de habilidades imprescindibles en cualquier directivo, a través de la realización de ejercicios prácticos que acerquen los contenidos teóricos necesarios en todo tipo de formación a la realidad de las empresas. PERSONAS A LAS QUE VA DIRIGIDO Licenciados y Diplomados en ADE y en Ciencias Empresariales, o Profesionales que acrediten poseer formación contable: en clases presenciales se requiere ser titulado universitario o profesional con formación contable y financiera. Titulados sin Formación Contable: en clases a distancia pueden seguir este Máster todos los titulados, ya que en esta modalidad de enseñanza se facilita inicialmente un material complementario con el que se adquieren los conocimientos previos requeridos en el Máster. Aquellas personas que no posean formación contable y financiera podrán realizar este Máster en dos Cursos. En el primero deberán realizar el Curso Superior en Dirección Administrativo-Contable del CEF, que tiene una duración de 405 horas. Una vez superado este Curso podrán acceder al Máster en Dirección, en el que se les convalidarán algunas de las materias del mismo, con una duración para este segundo Curso de 250 horas aproximadamente, con lo que la duración total para la obtención del Máster en Dirección supera las 650 horas para los alumnos que no tienen formación contable. Objetivos - 1

3 SISTEMAS DE ENSEÑANZA El Máster en Dirección se imparte en las modalidades de enseñanza presencial y a distancia. 1. CLASES PRESENCIALES La metodología utilizada por el profesorado para la impartición de las clases presenciales es participativa, alternando exposiciones teóricas con la ejecución de trabajos personales o en grupo, resolución de casos prácticos y ejercicios que permitan a los alumnos la asimilación de los contenidos a la vez que potencien los conocimientos y habilidades necesarios para el ejercicio profesional. Las sesiones en las aulas siguen un modelo expositivo que comienza con la determinación de los objetivos de aprendizaje y la exposición de los planteamientos teóricos correspondientes por parte del profesor, con el apoyo de los medios didácticos adecuados, y finaliza con el análisis de supuestos prácticos, tanto de forma individual como en grupo. Para comprobar el grado de consecución de los objetivos de formación propuestos en el programa formativo, el profesorado aplicará técnicas de evaluación continua e individualizada. Para la evaluación educativa del alumnado se valorarán los siguientes factores: asistencia: participación: El sistema de evaluación es continuo y por áreas. El carácter práctico del Máster se refleja en el análisis de una serie de casos elaborados y coordinados por altos directivos de empresas expertos en financiación, tesorería, planificación estratégica y otras áreas, cuya finalidad es fomentar el trabajo en equipo, el acercamiento a situaciones reales de empresa y hallar las interrelaciopruebas de evaluación: La asistencia como norma general al 90% de las sesiones. El profesorado evaluará la periodicidad, calidad y profundidad de las intervenciones de los alumnos en las sensiones. Resolución y superación de los casos prácticos, ejercicios y trabajos personales o en grupo propuestos. 2- Sistemas de enseñanza

4 nes entre las diversas áreas del Máster. Además, durante el Máster se desarrollan trabajos en equipo. El desarrollo de habilidades directivas constituye también un aspecto abordado a lo largo del Máster. Al final del Máster los alumnos presentarán ante un tribunal un trabajo final consistente en la creación de un proyecto empresarial. material de estudio Para facilitar el trabajo del alumno, se entrega el siguiente material de estudio: UNIDADES DIDÁCTICAS: Este Máster en Dirección se apoya, además de en las explicaciones de los profesores, en una amplia documentación con un doble objetivo: proporcionar los medios necesarios para conseguir el máximo aprovechamiento del alumno y facilitar material de consulta ágil y permanentemente puesto al día para su posterior desarrollo profesional. Los contenidos del Máster en Dirección Económico- Financiera se exponen en 18 carpetas de hojas intercambiables, con el fin de tener una ágil y permanente puesta al día. LEYES TRIBUTARIAS: Esta obra agrupa, en un solo volumen de hojas intercambiables y actualizable cada dos meses, la legislación de Derecho Fiscal. La estructura de la obra se articula en cuatro grandes grupos: 1. Normas tributarias generales y de procedimiento. 2. Tributos estatales. 3. Haciendas autonómicas. 4. Haciendas locales. PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD, junto con un apéndice de otras normas contables. REVISTA DE CONTABILIDAD Y TRIBUTACIÓN: Se publica mensualmente y consta de dos volúmenes: en uno se recoge la legislación publicada en el mes anterior, consultas a la Administración, sentencias con comentarios a las mismas, calendario del contribuyente e información parlamentaria, el otro volumen consta de comentarios y casos prácticos. Todo ello referido a la contabilidad y a la tributación. NORMACEF FISCAL: DVD actualizable cada dos meses que recoge: La normativa fiscal publicada tanto en el BOE como en el BOMEH, la normativa comunitaria de índole fiscal, la normativa fiscal interna no publicada oficialmente y una recopilación de las principales normas del ámbito civil, mercantil, financiero y contable. Una amplia selección de sentencias y resoluciones a texto completo de los distintos tribunales. Una recopilación de contestaciones a consultas tributarias realizadas a la Dirección General de Tributos (DGT), Dirección General de Coordinación con las Haciendas Territoriales (DGCHT), Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), DGT de Canarias, OCT de Euskadi y las publicadas en materia contable en el BOICAC. Una relación de referencias bibliográficas, con su correspondiente sumario, tanto de revistas especializadas como de libros publicados. Casos prácticos resueltos. Colección de formularios. PLATAFORMA DE TELEFORMACIÓN: Los alumnos de la modalidad de enseñanza presencial dispondrán de acceso a la Plataforma de Teleformación CEFME- DIA (Campus del CEF) durante el desarrollo del programa formativo. horas de trabajo Cada hora de trabajo lectiva exigirá aproximadamente una hora de trabajo individual o en grupo. diploma Para la obtención del Diploma acreditativo será necesario una asistencia mínima al 90% de las sesiones, la participación activa en las mismas, la realización de los casos prácticos, la superación de las pruebas propuestas y la elaboración de un trabajo final que deberá ser expuesto ante un tribunal. Sistemas de enseñanza - 3

5 2. CLASES A DISTANCIA El sistema de enseñanza a distancia cobra cada día mayor importancia por la solución que da a la formación permanente del profesional. La dificultad de los desplazamientos y la sujeción a horarios rígidos son resueltos por este método flexible que permite al alumno modelar el Máster desde su disponibilidad temporal y local. El hecho de poder aclarar una duda o entender un planteamiento con la inmediatez de una llamada telefónica, unido al trato personal e individualizado con cada alumno, hace que el Máster se desarrolle con la misma agilidad que si se hubiese impartido en el Centro en clases directas. La metodología que aplicamos en este sistema de enseñanza se basa en el apoyo personalizado que el alumno recibe de los profesores-tutores y las nuevas tecnologías. Para conseguir este objetivo, el Centro ofrece a sus alumnos la siguiente cobertura: profesores y tutores: El proceso de aprendizaje está tutorizado permanentemente por especialistas de las distintas materias que ofrecen al alumno una asistencia personalizada a través del servicio de tutorías on-line del Campus del CEF, teléfono, correo electrónico, fax, carta y entrevistas personales en el Centro. conferencias y seminarios: Los alumnos son invitados a todas las actividades que consideramos de interés y que compartirán con los alumnos de presencia. amplitud horaria: De lunes a viernes el alumno podrá hacer sus consultas de 09:30 a 13:30 y de 16:00 a 19:30 horas. evaluación y controles: Al final de cada unidad o grupo de unidades se planteará al alumno un control, prueba de evaluación que consta de una serie de preguntas que el alumno debe contestar a través de la Sección «Evaluación» del Campus, quedando la calificación directamente anotada en su expediente. Aquellas pruebas que el alumno no pueda realizar a través del Campus deberá remitirlas al autor para su corrección. duración y prórroga: El tiempo estimado para su seguimiento es de 12 meses, disponiendo el alumno de 6 meses de prórroga para su finalización. actualización: Gratuita del Máster durante su desarrollo y el período de prórroga. plataforma de Teleformación CEFMEDIA: Desde el Campus del CEF, los alumnos podrán realizar pruebas de evaluación, encontrarse en todo momento con el apoyo de su profesor-tutor estableciendo una comunicación permanente y directa, acceder a foros y sesiones de chat con los miembros de su mismo grupo de aprendizaje, así como consultar material didáctico complementario publicado en la Biblioteca Digital. horas de estudio: El tiempo de estudio recomendable para completar con éxito el Máster es de 3 horas diarias. 4- Sistemas de enseñanza

6 material de estudio El material de estudio facilitado al alumno es el mismo que el de clases presenciales, por lo que nos remitimos a lo explicado en ese apartado. Se recibe mensualmente y en él distinguimos: UNIDADES DIDÁCTICAS: Son el eje fundamental del Máster y en ellas se ha previsto la combinación de tres procesos básicos: conocimientos teóricos que se deben asimilar y tratamiento práctico que ha de adquirirse y análisis y comentarios sobre los distintos casos con los profesores-tutores. Los contenidos se exponen en 24 carpetas de hojas intercambiables con más de 700 casos prácticos, los cuales se estructuran de la siguiente forma: Explicaciones teóricas y numerosos ejemplos ilustrativos. Casos prácticos minuciosamente resueltos y documentados en cada Unidad, incluidos aquellos que vienen solucionados en impresos y modelos oficiales. Ejercicios de autocomprobación. Pruebas de evaluación. Repertorio de casos reales explicados por directores financieros. LEYES TRIBUTARIAS. PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD. REVISTA DE CONTABILIDAD Y TRIBUTACIÓN. NORMACEF FISCAL. ENVÍO 5: Relaciones de la Empresa con la Banca (1 carp.). Entorno Financiero (1 carp.). ENVÍO 6: Costes para la Toma de Decisiones (2 carp.). ENVÍO 7: Gestión de Tesorería (1 carp.). Análisis de Inversiones (1 carp.). ENVÍO 8: Impuesto sobre el Valor Añadido (1 carp.). Análisis de Estados Financieros (2 carp.). ENVÍO 9: Planificación Estratégica y Control de Gestión (1 carp.). Comercio Exterior (1 carp.). Habilidades del empresario (1 carp.). ENVÍO 10: Impuesto sobre Sociedades (1 carp.). Obligaciones Fiscales y Contables (1 carp.). Práctica Societaria (1 carp.). Actualización mensual de la documentación legislativa y estudios monográficos efectuados por personalidades del área económica y jurídica. (El CEF se reserva el derecho a alterar el orden o contenido de los envíos cuando por razones didácticas o metodológicas lo estime conveniente). orden de envío del material El orden de remisión del material de estudio, salvo que por razones didácticas o metodológicas se altere, será el siguiente: ENVÍO 1: Contabilidad General (3 carp.). Documentos Contables (1 carp./libro). Plan General de Contabilidad. Normacef Fiscal para Windows en DVD. Revista de Contabilidad y Tributación. ENVÍO 2: Gestión Financiera (2 carp.). Introducción a la Matemática Financiera. ENVÍO 3: Contabilidad de Sociedades (2 carp.). ENVÍO 4: Derecho Tributario (1 carp.). Leyes Tributarias. Legislación Básica Mercantil. diploma Al finalizar el Máster, el CEF expedirá el Diploma acreditativo, siempre que se haya contestado a los 130 controles que aproximadamente tiene el Máster y se haya superado el 90% de los mismos. Sistemas de enseñanza - 5

7 PROGRAMA Y SOPORTE DIDÁCTICO El Máster se desarrolla en 420 horas lectivas en clases de semana, en horario de fin de semana hay una reducción del 10% de horas lectivas. materias carpetas horas materias carpetas horas Área contable (1): Interpretación y Análisis de Estados Financieros... 2/8 48 Costes para la Toma de Decisiones 2 Control de Gestión Total área contable... 5/ Área financiera: Relaciones de la empresa con la Banca... 1 Entorno Financiero (regulación 30 y funcionamiento)... 1 Gestión Financiera de la empresa (I y II) Gestión de Tesorería Análisis de Inversiones Finanzas del Comercio Exterior 1 27 Total área financiera Área jurídico-fiscal: Práctica Societaria y mercantil Impuestos (Dcho. Tributario, IVA, Sociedades y Obligac. Fiscales) 4 50 Total área jurídico-fiscal Varios: Desarrollo directivo (hablar en público, negociación, trabajo en equipo, comunicación) (2) Proyecto final Total varios TOTAL ÁREAS... 18/ (1) Los alumnos de distancia reciben 6 carpetas de documentación de Contabilidad General y de Sociedades. Los alumnos de clases presenciales con las clases de Análisis de Estados Financieros revisan la Contabilidad General y de Sociedades. (2) El seminario de «Trabajo en equipo» se realizará bajo la metodología outdoor en un día completo de trabajo (de 9 a 21 h). La asistencia al mismo será voluntaria. Durante el curso se organizarán una serie de conferencias sobre novedades en el ámbito financiero. ÁREA CONTABLE INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS (2/8 carp. y 48 h) Esta parte del Máster en Dirección será distinta según se trate de alumnos de clases de presencia o de distancia. Los primeros revisarán la Contabilidad General y de Sociedades con el fin de unificar los conocimientos de todos los asistentes. Los de distancia recibirán un Curso totalmente desarrollado de estas materias. Los alumnos de enseñanza a distancia que sean Licenciados en Ciencias Empresariales o tengan una sólida formación en contabilidad deben ponerse en contacto con su profesor-tutor para analizar la parte del Curso que deben estudiar. 6- Programa y soporte didáctico

8 CONTABILIDAD GENERAL (Para alumnos a distancia) El desarrollo del programa se efectúa para alumnos de distancia, los alumnos de presencia seguirán una programación más acorde con la formación previa que se les exige para cursar este Máster. UNIDAD INTRODUCTORIA. Conceptos básicos de contabilidad Con un fin práctico se introducen de forma sencilla los conceptos básicos de la contabilidad para conseguir una visión práctica del objetivo perseguido. UNIDAD 1. El patrimonio UNIDAD 2. Teoría de las cuentas UNIDAD 3. Contabilidad por partida doble Enunciado y solución supuestos 1 y 2. UNIDAD 4. Destino de la información contable UNIDAD 5. Ejemplos de operaciones del ejercicio Enunciado y solución supuestos 3 y 4. UNIDAD 6. El Plan General de Contabilidad Enunciado y solución supuestos 5 a 7. UNIDAD 7. Plan de libros y registros contables UNIDAD 8. Nota sobre las partidas de IVA soportado e IVA repercutido UNIDAD 9. Compras y gastos Enunciado y solución supuesto 8. UNIDAD 10. Ventas e ingresos Enunciado y solución supuestos 9 y 10. UNIDAD 11. El beneficio de la empresa Enunciado y solución supuesto 11. UNIDAD 12. El ciclo contable: representación de los hechos económicos en contabilidad Enunciado y solución supuestos 12 y 13. UNIDAD 13. Inmovilizado material Enunciado y solución supuestos 14 y 15. UNIDAD 14. Inmovilizaciones inmateriales y gastos de establecimiento Enunciado y solución supuesto 16. UNIDAD 15. Provisiones Enunciado y solución supuesto 17. Enunciados y soluciones supuestos-resumen 1 a 14. UNIDAD 16. Subvenciones Enunciado y solución supuesto 18. UNIDAD 17. Acreedores y deudores por operaciones de tráfico Enunciado y solución supuestos 19 a 21. UNIDAD 18. Cuentas a cobrar y a pagar en operaciones no comerciales Enunciado y solución supuesto 22. UNIDAD 19. Periodificación contable Enunciado y solución supuesto 23. UNIDAD 20. El Impuesto sobre el Valor Añadido Enunciado y solución supuestos 24 a 27. UNIDAD 21. Criterios de valoración de existencias UNIDAD 22. Cuentas administrativas y especulativas Enunciado y solución supuestos 28 a 30. UNIDAD 23. Valores negociables Enunciado y solución supuestos 31 a 34. Enunciados y soluciones supuestos-resumen 15 a 23. UNIDAD 24. Valoración en moneda distinta del euro Enunciado y solución supuestos 35 y 36. Programa y soporte didáctico - 7

9 Contabilidad General (cont.) UNIDAD 25. La contabilización del Impuesto sobre Beneficios Enunciado y solución supuestos 37 y 38. UNIDAD 26. Operaciones de Leasing Enunciado y solución supuestos 39 a 41. UNIDAD 27. Cuentas anuales UNIDAD 28. Cuentas anuales abreviadas Enunciado y solución supuestos 42 a 45. UNIDAD 29. Corrección de errores contables Enunciados y soluciones supuestos-resumen 24 a 28. CONTABILIDAD DE SOCIEDADES (Para alumnos a distancia) El desarrollo del programa se efectúa para alumnos de distancia, los alumnos de presencia seguirán distinta programación. La nota característica de los supuestos es que, además de clarificar los conceptos de la Unidad, tratan de todo lo expuesto anteriormente, ya que la contabilidad debe entenderse como un todo global. UNIDAD 30. Fundación de las sociedades anónimas Enunciado y solución supuestos 46 y 47. UNIDAD 31. Fundación de sociedades anónimas: aportaciones no dinerarias Enunciado y solución supuesto 48. UNIDAD 32. Fundación de sociedades anónimas: accionistas morosos Enunciado y solución supuestos 49 a 51. UNIDAD 33. Distribución de beneficios en sociedades anónimas Enunciado y solución supuesto 52. UNIDAD 34. Otros tipos de sociedades 1. Sociedades de responsabilidad limitada. 2. Sociedad colectiva. 3. Sociedades comanditarias. 4. Sociedades cooperativas. 5. Entidades sin finalidad lucrativa. 6. Empresas individuales. Enunciado y solución supuestos 53 a 55. UNIDAD 35. Derechos de suscripción 1. Efectos de una ampliación de capital sobre el valor de las acciones viejas. 2. Problemática contable de los derechos de suscripción. 3. Valoración del derecho de suscripción. 4. Los derechos de suscripción en el PGC. 5. Cálculo del valor del derecho en ampliaciones con distintos nominales. 6. Cálculo del valor del derecho en ampliaciones dobles. 7. Ampliación en la que las acciones nuevas tienen distintos derechos de las ya existentes. Enunciado y solución supuestos 56 a 58. UNIDAD 36. Ampliaciones de capital 2. Normativa legal. 3. Requisitos del aumento de capital. 4. Aumento con aportaciones dinerarias. 5. Aumento con aportaciones no dinerarias. 6. Aumento por compensación de créditos. 7. Ampliación por conversión de obligaciones en acciones. 8. Ampliación de capital con cargo a reservas o beneficios pertenecientes al patrimonio de la sociedad. 9. Ampliación de capital por absorción de otra empresa. 10. Ampliación de capital por conversión de plusvalías en capital. Enunciado y solución supuestos 59 y 60. UNIDAD 37. Reducciones de capital 1. Introducción y normativa legal. 2. Garantía de los acreedores. 3. Modalidades de reducción. 4. Reducción de capital por devolución de las aportaciones. 5. Reducción de capital por condonación de dividendos pasivos. 6. Reducción por constitución o incremento de la reserva legal. 7. Reducción por restablecimiento del equilibrio entre el capital y el patrimonio de la sociedad disminuido como consecuencia de pérdidas. 8. Reducción con cargo a beneficios o a reservas libres. 9. Otras formas de reducción de capital. 10. Reducción de capital en otras empresas. Enunciado y solución supuestos 61 y 62. UNIDAD 38. Acciones propias 2. Adquisición de acciones propias. 3. Adquisición derivativa. 8- Programa y soporte didáctico

10 Contabilidad de Sociedades (cont.) UNIDAD 41. Amortización de empréstitos 1. Amortización por compra en Bolsa de los títulos. 2. Saneamiento de los gastos a distribuir en varios ejercicios derivados de la emisión en caso de amortización anticipada. 3. Amortización por conversión de obligaciones en acciones. 4. Consecuencias financieras de la amortización de empréstitos. Enunciado y solución supuestos 71 a Supuestos de libre adquisición. 5. Aceptación en garantía de acciones propias. 6. Valoración de las acciones propias. 7. Adquisición originaria. 8. Consultas planteadas al ICAC. Enunciado y solución supuestos 63 a 65. UNIDAD 39. Liquidación de sociedades 1. Concepto. 2. Causas de la disolución. 3. Período de liquidación. 4. Funciones de los liquidadores. 5. Balance de liquidación y reparto. 6. Problemática contable. 7. Transformación de la sociedad. Enunciado y solución supuestos 66 a 68. UNIDAD 40. Emisión de obligaciones 2. Distinción entre obligación y acción. 3. Derechos del obligacionista. 4. Normativa legal de la emisión de obligaciones. 5. Precios de emisión y de reembolso. 6. Clases de títulos. Obligaciones. 7. Problemática contable. 8. Gastos de emisión. 9. Emisión de obligaciones con intervención de intermediarios financieros. 10. Contabilización del interés en los empréstitos. 11. Saneamiento de los gastos a distribuir derivados de la emisión. 12. Reclasificación contable del empréstito en función del plazo de vencimiento y amortización. Enunciado y solución supuestos 69 y 70. UNIDAD 42. La fusión 1. Concepto. 2. Proyecto de fusión. 3. Informe de los expertos sobre el proyecto de fusión. 4. Informe a los accionistas sobre la fusión. 5. Balance de fusión. 6. Continuidad de las participaciones. 7. Titulares de derechos especiales. 8. Prohibición del canje de acciones propias. UNIDAD 43. Problemática contable de la fusión 2. Fusión por creación de una sociedad. 3. Fusión por absorción. 4. Participaciones en el capital social de las sociedades que intervienen en la fusión. 5. Contabilidad de fusiones. Enunciado y solución supuestos 76 a 81. UNIDAD 44. Escisiones 1. Concepto. 2. Régimen de la escisión. 3. Proyecto de escisión. 4. Informe de los expertos independientes. 5. Problemática contable. Enunciado y solución supuestos 82 a 86. UNIDAD 45. Sucursales 1. La expansión de las empresas. 2. Sucursales y agencias. 3. Concepto de sucursal. 4. Sucursales en el extranjero. Consulta del ICAC. 5. Establecimientos permanentes. 6. Procedimientos contables para sucursales. 7. Remesas de mercaderías enviadas a precio distinto del de adquisición. 8. Uniones Temporales de Empresas (UTES). Enunciado y solución supuestos 87 a 92. Programa y soporte didáctico - 9

11 Contabilidad de sociedades (cont.) UNIDAD 46. Negocios en comisión 1. Concepto. 2. Regulación legal del contrato de comisión. 3. Tipos de comisiones. Enunciado y solución supuestos 93 y 94. UNIDAD 47. Cuentas en participación 2. Regulación legal. 3. Ventajas e inconvenientes. 4. Contrato: cláusulas. 5. Los negocios en participación en el PGC. 6. Forma de efectuar las operaciones. 7. Participación unilateral. 8. Participación recíproca. Enunciado y solución supuestos 95 a 97. UNIDAD 48. Concurso de acreedores 1. Ideas generales. 2. Contenido de la Ley 22/ Presupuesto objetivo del curso. 4. Legitimación. 5. Solicitud del deudor. 6. Solicitud del acreedor y de los demás legitimados. 7. Clases de concurso. 8. La Administración concursal. 9. El Informe de la Administración concursal. 10. Efectos de la declaración de concurso. 11. La masa activa. 12. La masa pasiva. 13. Clasificación de los créditos. 14. Soluciones al concurso. 15. Calificación del concurso. 16. Reflejo contable del concurso. Enunciado y solución supuestos 98 a 101. UNIDAD 49. Productos derivados: contratos de futuros y opciones Enunciado y solución supuestos 102 a 104. Supuestos de recapitulación. Enunciado y solución supuestos 104 a 125. ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS Esta disciplina estudia la información financiera que se obtiene de las cuentas anuales y otros estados complementarios. Se trata de establecer unos instrumentos que permitan evaluar la posición tanto financiera como económica, así como formular predicciones sobre su evolución. Los 54 casos prácticos comentados constituyen un complemento imprescindible para el desarrollo de la materia. UNIDAD INTRODUCTORIA UNIDAD 1. El análisis de estados financieros 1. La contabilidad financiera. 2. Información financiera base del análisis. 3. Objetivos del análisis de estados financieros. 4. Definición de la disciplina. 5. Algunas técnicas básicas de análisis. 6. El proceso de análisis. 7. La armonización contable. 8. El análisis sectorial. 9. Ejercicio de repaso de ciclo contable «YANAIEV, SA». Enunciado y solución supuestos 1 y 2. UNIDAD 2. Información financiera más usual para el análisis externo 1. El balance de situación (posición financiera). 2. El capital circulante o fondo de maniobra. 3. Cuenta de «Pérdidas y ganancias» (posición económica). 4. Una corrección al resultado: el cash flow, individual o consolidado. 5. La memoria: individual y consolidada. 6. El informe de gestión: individual y consolidado. 7. El informe de los auditores de cuentas. 8. Los estados contables segmentados. 9. Estados financieros intermedios. 10. El estado de valor añadido (EVA). 11. El estado de flujos netos de tesorería. 12. Informes elaborados por tasadores independientes sobre valoraciones de activos. 13. Limitaciones de los estados financieros como instrumentos de análisis. Enunciado y solución supuestos 3 a 5. UNIDAD 3. Estados de fondos (I): el cuadro de financiación 1. Los estados de fondos. 2. El cuadro de financiación. 3. Anotaciones contables significativas para el cuadro de financiación. 4. Ejemplos de anotaciones contables no significativas para el cuadro de financiación Programa y soporte didáctico

12 Análisis de estados financieros (cont.) 5. Análisis de la Norma 8, Cuarta parte del Plan General de Contabilidad. 6. Cuadro de financiación de un primer ejercicio de actividad. 7. Los gastos a distribuir en varios ejercicios. Anexo: «TABACALERA, SA». Enunciado y solución supuestos 6 a 11. UNIDAD 4. Estados de fondos (II): el Estado de Flujos de Tesorería (EFT) 1. Los movimientos netos de tesorería: otro posible objetivo de los estados de fondos. 2. El Estado de Flujos de Tesorería: modelo AECA. 3. La tesorería de las actividades ordinarias. 4. Nota conciliatoria entre el resultado contable y el flujo neto de tesorería de las actividades ordinarias. 5. Ejemplos de aplicación comentados. Enunciado y solución supuestos 12 a 18. UNIDAD 5. Las ratios: herramientas para el análisis de solvencia y rentabilidad 2. Estructura operativa del balance individual. 3. Estructura operativa de la cuenta de «Pérdidas y ganancias» individual. 4. Las ratios. 5. Estructura, crecimiento y utilización de los activos. 6. Estructura y crecimiento de los pasivos. 7. Liquidez contable a corto y largo plazo. 8. Liquidez contable: períodos medios del circulante y rotaciones. 9. Ratios de márgenes. 10. Crecimiento de las ventas. 11. Política de amortizaciones. 12. Gastos de personal. 13. Gastos financieros. 14. Incidencia fiscal. 15. Recursos generados por las operaciones ordinarias. 16. Ratios de rentabilidad contable. 17. Rentabilidad de la explotación. 18. Rentabilidad de las inversiones financieras. 19. La rentabilidad económica (ROI). 20. La rentabilidad contable de los fondos propios o rentabilidad financiera (RF). 21. Perspectiva integrada del análisis de la rentabilidad contable. 22. Ratios de mercado. 23. Ratios de control de calidad. 24. Un modelo de análisis y diagnóstico: la posición económico-financiera (PEF). 25. Del análisis univariante al multivariante. Anexo aplicación del modelo de ratios: «PRYCA» y «Continente». Enunciado y solución supuestos 19 a 30. UNIDAD 6. Los riesgos operativo y financiero. Punto muerto, apalancamientos operativo y financiero 2. Costes fijos y costes variables. 3. El margen de contribución o de cobertura de los costes fijos. 4. Análisis de las relaciones coste-volumen-beneficio: determinación del punto muerto, punto de equilibrio o umbral de rentabilidad (break even point). 5. El punto muerto en los casos de producción múltiple. 6. El análisis de las relaciones coste-volumen-beneficio como instrumento de gestión empresarial. 7. Utilidad y limitaciones del punto muerto. 8. El análisis del punto de equilibrio en condiciones de incertidumbre. 9. Caso general comentado número 1: productos «Duo, SA» 10. El apalancamiento operativo (AO). 11. El apalancamiento financiero (AF). 12. El apalancamiento de gestión, total o combinado. 13. Caso-resumen general comentado número 2. Enunciado y solución supuestos 31 a 45. REPERTORIO DE SUPUESTOS PRÁCTICOS Enunciado y solución supuestos 46 a 61. COSTES PARA LA TOMA DE DECISIONES (2 carp.) La contabilidad analítica o contabilidad de gestión es un instrumento cuyo estudio constituye una eficaz ayuda en la toma de decisiones empresariales. El Máster aborda el estudio de los costes de la empresa tanto en su vertiente histórica como prospectiva mediante un enfoque teórico-práctico, que incluye 70 casos prácticos distribuidos en 8 Unidades Didácticas con sus correspondientes controles. UNIDAD 1. Teoría contable del coste 1. Generalidades. 2. El concepto de coste. 3. Conceptos básicos. 4. La relatividad de los costes. Programa y soporte didáctico - 11

13 Costes para la toma de decisiones (cont.) 5. La contabilidad interna y externa. 6. La contabilidad analítica: delimitación y objetivos. 7. Los conceptos de gasto, costo, inversión, ingreso, cobro. Pago y su delimitación. 8. Las tres fases lógicas en el análisis de los costes. 9. Enlace de la contabilidad externa con la interna. 10. Organización del proceso contable. Apéndices 1 a 3. Enunciado y solución supuestos 1 a 5. UNIDAD 2. Dualismo y grupo 9 Apéndices 4 y 5. Enunciado y solución supuestos 6 a 11. UNIDAD 3. Grupo 3 del PGC. Valoración de almacenes Apéndices 6 a 9. Enunciado y solución supuestos 12 a 19. UNIDAD 4. Secciones auxiliares, mermas, roturas y costes por departamentos Apéndice 10. Enunciado y solución supuestos 20 a 36. UNIDAD 5. Costes estándares 1. Introducción a los costes estándares. 2. Método de cálculo. 3. Los costes estándares. 4. Desviaciones en el centro de costes de aprovisionamiento. 5. Desviaciones del centro de transformación. 6. Desviaciones en costes presupuestados. 7. Costes estándares: desglose de la desviación económica. Enunciado y solución supuestos 37 a 48. UNIDAD 6. Costes de oportunidad y costes por pedidos 1. Los costes de oportunidad. Introducción. 2. Definición. 3. Cálculo de los costes de oportunidad. 4. Imputación de los costes de los recursos financieros a los factores de producción. 5. Localización e imputación de los costes de oportunidad. 6. Costes por pedidos. Introducción. 7. Contabilidad por pedidos. Enunciado y solución supuestos 49 a 52. UNIDAD 7. Direct costing y toma de decisiones 1. Definición del direct costing. 2. Definición de margen de contribución unitario y margen de contribución total. 3. Aplicación del método direct costing. 4. Definición de coste. Costes en una empresa comercial, en una empresa industrial y en una empresa de servicios. 5. Concepto de decisión. Costes relevantes para la toma de decisiones. 6. Beneficio diferencial. Costes de oportunidad. 7. Margen de contribución. 8. El punto de equilibrio o punto muerto. 9. El punto de equilibrio con varios productos. 10. Utilidad del punto de equilibrio. Limitaciones. 11. Decisiones de explotación y decisiones de inversión. 12. Decisiones de producto a baja capacidad. 13. Margen de contribución y margen bruto. 14. Decisiones a baja capacidad. Conclusiones. 15. Decisiones de producto a alta capacidad. 16. Decisiones de producto a alta capacidad. Conclusiones. 17. Decisiones de precio. Apéndice 11. Enunciado y solución supuestos 53 a 62. UNIDAD 8. Costes por actividades 1. Descripción del modelo por actividades (ABC). 2. Origen y evolución del modelo. 3. La cadena de valor de M. Porter. 4. Elementos esenciales del ABC. 5. Esquemas y resúmenes gráficos. Enunciado y solución supuestos 63 a 70. CONTROL DE GESTIÓN (1 carp.) En este módulo se parte de unos conocimientos previamente adquiridos en costes de la empresa, para analizar las diferentes funciones que deben cumplir los sistemas de información a la hora de tomar decisiones tanto estratégicas como en la formulación de objetivos a corto plazo. UNIDAD 1. Introducción al control de gestión Apéndice: Costes para la toma de decisiones. Enunciado y solución supuestos 1 y 2. UNIDAD 2. Los factores clave de éxito en la gestión 2. Atributos de los factores clave. 3. Los factores clave como instrumentos de gestión. 4. Identificación de los factores clave y actividades críticas. 5. Posibles factores clave de éxito en la gestión. Enunciado y solución supuesto 3. UNIDAD 3. La planificación y el control estratégico 1. Introducción: el concepto de planificación estratégica. 2. Fases de la planificación. 3. La gestión estratégica y la gestión operacional. 4. Los niveles de la planificación de la empresa Programa y soporte didáctico

14 Control de Gestión (cont.) 5. Las estrategias funcionales: de producción, de financiación, de comercialización y de compras. 6. Ventajas y limitaciones de la planificación estratégica. 7. El proceso de control estratégico. Apéndice: Cómo realizar previsiones financieras. Enunciado y solución supuestos 4 y 5. UNIDAD 4. El control por ratios económico-financieras 2. Ratios financieras. 3. Ratios de rentabilidad. 4. Ratios operacionales. 5. El análisis integrado de ratios. Enunciado y solución supuestos 6 y 7. UNIDAD 5. El presupuesto operativo 2. Principios fundamentales del presupuesto. 3. Tipos de presupuesto. 4. El presupuesto operativo. 5. El presupuesto de ventas. 6. El presupuesto de producción. 7. El presupuesto de gastos comerciales. 8. El presupuesto de gastos generales. 9. El presupuesto de inversiones. 10. El presupuesto financiero. 11. La síntesis presupuestaria. 12. El proceso presupuestario. 13. Las revisiones presupuestarias y las previsiones de cierre. 14. El control presupuestario. Enunciado y solución supuestos 8 a 10. UNIDAD 6. Análisis de las desviaciones presupuestarias 2. Desviaciones en ventas. 3. El presupuesto flexible. 4. Desviaciones en producción. 5. Desviaciones en otros gastos. Enunciado y solución supuestos 11 y 12. UNIDAD 8. El control de la gestión financiera 1. Control de las finanzas de la empresa. 2. Control de la estructura financiera. 3. Control de la liquidez. 4. Control presupuestario de los gastos financieros. 5. El cuadro de mando de la gestión financiera. 6. Control de riesgo por tipo de interés. 7. Control de riesgo por tipo de cambio. Apéndice: Objetivos y estrategias financieras. Enunciado y solución supuesto 15. UNIDAD 9. El control de empresas descentralizadas 1. Fundamento de la estructura por divisiones. 2. Evaluación económica de la división. 3. Control de la gestión de la división. 4. Los estados financieros de una división. 5. Precios de transferencia. Enunciado y solución supuestos 16 y 17. UNIDAD 10. La función logística y el control de gestión 1. La función logística como factor de competitividad. 2. Logística y finanzas. 3. Costes logísticos. 4. Análisis de los stocks. 5. Áreas de la empresa relacionadas con la logística. Enunciado y solución supuestos 18 y 19. UNIDAD 11. La cadena de valor 2. Las actividades de la cadena de valor. 3. Las interrelaciones de la cadena de valor. 4. La cadena de valor de McKinsey. UNIDAD 12. El papel del controller en la organización y la elaboración del cuadro de mando 1. Los objetivos de la función financiera. 2. El papel del controller en la organización. 3. La elaboración del cuadro de mando. Enunciado y solución supuesto 20. UNIDAD 7. El control de las actividades operativas 1. La información y el control. 2. Limitaciones de los indicadores financieros. 3. El control de las actividades comerciales. 4. El control de las actividades de producción. 5. El control de las actividades de compras. 6. El control de los recursos humanos. 7. La aplicación del análisis de desviaciones. Enunciado y solución supuestos 13 y 14. Programa y soporte didáctico - 13

15 ÁREA FINANCIERA RELACIONES DE LA EMPRESA CON LA BANCA (1 carp. ) La empresa necesita de los servicios bancarios en su desarrollo diario. Conocerlos para obtener la máxima rentabilidad es fundamental para la Cuenta de Resultados. En las siguientes Unidades se exponen los servicios que presta la banca y se comentan a través de casos prácticos al objeto de conseguir la familiarización del alumno con los mismos. UNIDAD 1. El sistema financiero español 1. Introducción al sistema financiero español. 2. Las instituciones rectoras. 3. Los intermediarios financieros bancarios. 4. Los establecimientos financieros de crédito. 5. Los mercados financieros. Anexo: Los estados financieros públicos de las entidades de crédito. UNIDAD 2. El negocio bancario: organización general 1. La actividad bancaria. 2. Los grupos bancarios. 3. La dirección general y los servicios centrales. 4. Las oficinas bancarias. 5. Modelos de Banca. 6. La Banca electrónica. 7. El desarrollo de la Banca electrónica en Banco de Sabadell. 8. La presentación de impuestos a través de Internet. 9. La Banca «virtual». UNIDAD 3. Los productos que utilizan las entidades de crédito para tomar dinero del público y de las empresas 1. Productos del pasivo bancario. 2. Otros productos financieros. Enunciado y solución supuestos 1 a 19. UNIDAD 4. Productos que utilizan las entidades de crédito para prestar dinero al público y a las empresas 2. Productos de activo. 3. Otros productos de activo. 4. Algunas consideraciones a tener en cuenta en la negociación con las entidades financieras. Anexo 1: Contrato de préstamo de financiación a comprador de bienes muebles y Contrato de arrendamiento financiero mobiliario. Anexo 2: Amortización con términos amortizativos constantes. Método francés. Enunciado y solución supuestos 20 a 33. UNIDAD 5. Los servicios bancarios 2. Qué dice, sobre los servicios, la Circular del Banco de España? 3. Planteamiento del Banco de España. 4. Estructura de las tarifas de comisiones y gastos repercutibles de las instituciones financieras. 5. Planteamiento de la clientela de las instituciones financieras. 6. Servicios inherentes a los contratos de productos de pasivo. 7. Servicios inherentes a los contratos de activo. 8. Servicios generales. 9. Servicios de gestión de tesorería. 10. Servicios financieros. UNIDAD 6. El servicio nacional de compensación electrónica 1. Definición. 2. Estructura operativa. 3. Conceptos complementarios. 4. Proceso de compensación. UNIDAD 7. Los medios de pago 2. Servicios inherentes a los cheques. 3. Servicios inherentes a las operaciones de adeudos por domiciliaciones y cesión de recibos domiciliados. 4. Servicios inherentes a las transferencias interiores. 5. Servicios inherentes a los giros y órdenes de pago. 6. Servicios inherentes a la centralización de fondos. 7. Los medios de pago de papel. 8. Los medios de pago de plástico. UNIDAD 8. La Circular 8/1990 del Banco de España sobre transparencia de las operaciones y protección de la clientela Circular 8/1990, de 7 de septiembre. Procedimientos de resolución de incidencias en las relaciones bancarias Programa y soporte didáctico

16 ENTORNO FINANCIERO (1 carp.) Con este módulo pretendemos conocer el funcionamiento de los distintos mercados de capitales regulados en España y explicar las operaciones que se realizan en los mismos. UNIDAD 1. Los intermediarios financieros 1. El sistema crediticio español. 2. Introducción al sistema bancario. 3. Los intermediarios financieros. 4. Características comunes a las entidades de crédito. 5. Operaciones que realizan. 6. Los establecimientos financieros de crédito (antes entidades de crédito de ámbito operativo limitado -ECAOL-). UNIDAD 2. Mercado del dinero 1. Generalidades. 2. El mercado monetario. 3. El mercado interbancario. 4. Ejercicios prácticos. UNIDAD 3. Mercado de renta fija pública y privada 1. Algunos conceptos sobre los títulos de renta fija. 2. Los distintos tipos de bonos. 3. Introducción al mercado de renta fija pública. 4. Organización del mercado. 5. La Central de Anotaciones de la Deuda española. 6. Mercados de deuda pública del área del euro. 7. El mercado electrónico de renta fija español. 8. Ejercicios prácticos. 9. Mercado «AIAF» de renta fija. 10. Ejercicios prácticos. 8. Análisis fundamental (II): la valoración de empresas por ratios, previsiones, creación de valor y otros sistemas. 9. Análisis técnico de valores. 10. Ejercicios prácticos. UNIDAD 5. Mercado de derivados 1. Contratos de tipos de interés a plazo (FRAs). 2. Operaciones de permuta financiera (SWAPS). 3. Mercados oficiales de futuros y opciones. 4. Los contratos de futuros financieros. 5. Los contratos de opciones financieras. UNIDAD 6. La inversión colectiva 2. Instituciones de inversión colectiva. 3. Sociedades de inversión colectiva. 4. Fondos de inversión. 5. Características comunes de las instituciones de inversión colectiva. 6. Características específicas de cada institución de inversión colectiva. 7. Caso especial de los Fondtesoros. 8. Las reglas de valoración. 9. La fiscalidad en las instituciones de inversión colectiva. 10. Los fondos garantizados. 11. Los fondos de inversión inmobiliaria (FII). 12. Los fondos de titulización hipotecaria (FTH). 13. Instituciones de inversión colectiva especializadas. 14. Cómo se utilizan los futuros y opciones en la gestión de los fondos? 15. Los planes y fondos de pensiones. 16. Los unit linked. 17. Cómo cambiar de fondo en en año 2003? UNIDAD 4. Mercado de valores de renta variable 1. El mercado de valores y su función específica en el Sistema Financiero Español. 2. Las variables que determinan el comportamiento bursátil: tipos de interés, resultados empresariales y riesgo. 3. El acceso a Bolsa: las operaciones al contado. 4. El acceso a Bolsa: las operaciones a crédito. 5. Operaciones especiales, ofertas públicas de compra y de venta, splits. 6. Los índices bursátiles, índices internacionales y supranacionales. 7. Análisis fundamental (I): técnicas para abordar la selección de valores. Programa y soporte didáctico - 15

17 GESTIÓN FINANCIERA (2 carp. y 48 h) La decisión sobre las alternativas de financiación de una empresa constituye una de las tareas típicas en la política financiera de una empresa. El contenido de esta parte del programa sirve para analizar las ventajas y desventajas de las distintas fuentes de financiación a las que se puede acceder en el mercado financiero. El contenido se desarrolla a través de ejemplos prácticos que abordan la abundante casuística de esta materia. UNIDAD 1. Introducción, capitalización y descuento 2. El valor del dinero en el tiempo. 3. Operación financiera. 4. Rédito y tipo de interés. 5. Operaciones en régimen de simple. 6. Operaciones en régimen de compuesta. Ejercicio de autocomprobación: cuestiones y soluciones. UNIDAD 2. Rentas 2. Rentas constantes. 3. Rentas variables en progresión geométrica. 4. Rentas variables en progresión aritmética. 5. Tablas financieras. Ejercicio de autocomprobación: cuestiones y soluciones. UNIDAD 3. Fuentes de financiación a corto plazo: descuento, línea de crédito, factoring y crédito comercial 1. Introducción 2. Cuentas corrientes. 3. Crédito bancario: la póliza de crédito. 4. Descuento comercial. 5. Factoring. 6. Crédito comercial. 7. Cómo hacer rentables las decisiones de financiación a corto plazo. 8. Caso práctico: Cárnicas «MAPESA». Ejercicio de autocomprobación: cuestiones y soluciones. UNIDAD 4. Fuentes de financiación a largo plazo: préstamo, leasing y renting 1. Préstamo bancario. 2. Leasing. 3. Renting. Ejercicio de autocomprobación: cuestiones y soluciones. UNIDAD 5. Gestión de excedentes de tesorería 2. Las cuentas de alta remuneración. 3. Los depósitos bancarios. 4. Activos de renta fija: deuda pública y deuda privada. 5. Renta fija privada. Ejercicio de autocomprobación: cuestiones y soluciones. UNIDAD 6. Análisis de inversiones: VAN y TIR 2. Estudio de las variables de un proyecto de inversión. 3. Planteamiento del análisis. 4. Selección de proyectos de inversión. 5. Análisis y evaluación estratégica. Enunciado y solución supuesto 1. UNIDAD 7. Financiación con fondos propios y deuda. Estructura financiera 2. Determinación del coste de capital en acciones. 3. Determinación del coste de la deuda. 4. El problema de la estructura de capital. UNIDAD 8. Gestión de renta variable 2. Ampliaciones de capital. 3. Negociación en bolsa. 4. Operaciones al contado. 5. Operaciones a crédito. 6. Los índices bursátiles. 7. Análisis del riesgo en renta variable. 8. Medida y control del riesgo de una cartera: Value at Risk (VaR). UNIDAD 9. Gestión de carteras de renta fija 2. Los tipos de interés. 3. Estructura temporal de los tipos de interés (ETTI). 4. El precio de un título. 5. Riesgo de interés en la renta fija. 6. Duración de un título de renta fija (duración de McAulay). 7. Gestión de carteras de renta fija. 8. Inmunización de carteras de renta fija. 9. Formación de carteras de renta fija mediante escenarios sobre los tipos de interés. 10. Medida y control del riesgo de una cartera: el VaR. UNIDAD 10. Introducción a los productos derivados 2. Depósitos y tipos a plazo Programa y soporte didáctico

18 Gestión financiera (cont.) 3. Compraventas a plazo de divisas y seguro de cambio. 4. Mercados organizados y mercados no organizados (OTC). 5. La utilización de derivados: cobertura, especulación y arbitraje. 6. Riesgos de los instrumentos financieros derivados y efectos sobre los mercados de contado. UNIDAD 11. Acuerdos sobre tipos de interés futuros (FRA) 1. Introducción y antecedentes. 2. Los contratos a plazo de tipos de interés. 3. Funciones del FRA para comprador y vendedor. 4. Mecánica operativa del FRA. 5. Riesgos de los contratos a plazo de tipos de interés. 6. FXA (Forward Exchange Agreement). UNIDAD 12. Permutas financieras (swaps) 1. Concepto, evolución y antecedentes. 2. Clases de swaps. 3. Terminología. 4. Cotización y liquidación. 5. Operaciones con swaps. 6. Valoración de un swap. 7. Anexos. UNIDAD 13. Mercados de derivados organizados. Aspectos institucionales 1. Los mercados organizados de productos derivados en España: el mercado MEFF de renta variable y el mercado de renta fija. 2. Introducción a los contratos de opciones y futuros negociados en MEFF (renta fija y renta variable). 3. Otros mercados de derivados. 4. Cómo invertir en estos productos. 5. Glosario de términos de MEFF. UNIDAD 14. Futuros financieros 1. Evolución y justificación económica. 2. Contrato de futuros: definición, posiciones básicas y operativa. 3. Precio teórico del futuro. 4. La base. 5. Interés abierto. 6. Liquidación diaria. 7. Liquidación a vencimiento. 8. Tipos de contratos de futuro. 9. Futuros negociados en MEFF. 10. Especulación con futuros. 11. Cobertura con futuros. 12. Arbitraje. 13. Anexo 1. Terminología en los contratos de futuros. UNIDAD 15. Opciones financieras 2. La opción call: el derecho de compra. 3. La opción put: el derecho de venta. 4. Opciones europeas y americanas. 5. La prima. 6. La volatilidad. 7. Introducción a la valoración de opciones. 8. Las sensibilidades. 9. Operativa con opciones. 10. Rentabilidad esperada con opciones. 11. Los sintéticos. 12. Estrategias con opciones. 13. Tabla de precios de ejercicio estándar en euros. 14. Especificaciones técnicas de contratos de opciones negociados por MEFF. 15. Cómo interpretar la información de opciones sobre acciones publicada en prensa? 16. Opciones titulizadas: los warrants. 17. Opciones interbancarias: caps, floors y collars. 18. Opciones exóticas. GESTIÓN DE TESORERÍA (1 carp. y 27 h) En estas Unidades se explican las técnicas y herramientas necesarias para optimizar la gestión de los recursos financieros de la empresa, adecuando los cobros y pagos de la misma, el control de las condiciones bancarias, así como la rentabilización de los posibles excedentes o «puntas» de tesorería. UNIDAD 1. La función de la tesorería en la empresa 1. La tesorería como centro de beneficios, objetivos y funciones. UNIDAD 2. Gestión del disponible 1. Movimientos en fecha valor: Circular 8/1990 del Banco de España, de 7 de septiembre. 2. Medios de cobro y pago. UNIDAD 3. Centralización de la Tesorería: cash pooling 2. Niveles de centralización. 3. Cash pooling. 4. Ventajas e inconvenientes. 5. Tipos de cash pooling. 6. Implicaciones legales. Programa y soporte didáctico - 17

19 Gestión de tesorería (cont.) UNIDAD 4. Gestión de instrumentos financieros 1. Cuentas corrientes. 2. Crédito bancario: la póliza de crédito. 3. Confirming. 4. Descuento y anticipo sobre efectos. 5. Factoring. 6. Seguro de crédito. 7. Préstamo bancario. 8. Leasing. 9. Renting. UNIDAD 5. Operaciones de extranjero 1. Modalidades de instrumentación de las operaciones de financiación de transacciones exteriores. 2. Avales bancarios en las transacciones exteriores y garantías al primer requerimiento. 3. Medios de pago en la liquidación de transacciones exteriores. 4. Remesas simples y documentarias. 5. Créditos documentarios (utilización de los créditos documentarios como medio de pago en la liquidación de operaciones exteriores). 6. Financiación de importaciones. 7. Forfaiting. 8. Exposición caso práctico. UNIDAD 6. Conciliación bancaria 1. Definición y utilidad. UNIDAD 7. Negociación con las entidades bancarias 2. Negociación bancaria. 3. Principios de negociación bancaria. 4. La negociación desde el punto de vista de una entidad financiera. 5. La relación banco-empresa. 6. Corolario. UNIDAD 8. Gestión presupuestaria 1. El presupuesto: definición, ventajas y limitaciones. 2. Clases de presupuestos. 3. El período presupuestario. 4. El presupuesto por funciones. Enunciado y solución supuesto 1. UNIDAD 9. Aspectos financieros de la tesorería 1. Aspectos financieros básicos. 2. Estudio financiero de las fuentes de financiación. 3. Estudio financiero de la gestión de excedentes de tesorería. UNIDAD 10. Análisis de inversiones: VAN y TIR 2. Estudio de las variables de un proyecto de inversión. 3. Planteamiento del análisis. 4. Selección de proyectos de inversión. 5. Análisis y evaluación estratégica. Enunciado y solución supuesto 1. UNIDAD 11. Anexos Anexo 1. Orden de 12 de diciembre de Anexo 2. Circular 8/1990, de 7 de septiembre. Anexo 3. Orden de 5 de mayo de Anexo 4. Ley 7/1995, de 23 de marzo. Anexo 5. Ley 44/2002, de 22 de noviembre. ANÁLISIS DE INVERSIONES (1 carp. y 27 h) En esta disciplina se realiza el estudio y comparación de diversas alternativas a la hora de abordar una función de la empresa tan importante como es la de invertir. Los conocimientos previos relativos a las matemáticas financieras constituyen una herramienta indispensable para el seguimiento de esta materia. UNIDAD 1. La inversión en la empresa 1. Concepto de inversión. 2. Clases de inversiones. 3. Elementos del proyecto de inversión. UNIDAD 2. Valoración económica de proyectos de inversión (I) 1. Análisis y evaluación de la rentabilidad. 2. Valoración de empresas. 3. El goodwill o reputación no contabilizada de la empresa. 4. Métodos de valoración de empresas. 5. Introducción del riesgo y de la incertidumbre en la valoración de empresas. Enunciado y solución supuestos 1 a Programa y soporte didáctico

20 Análisis de inversiones (cont.) UNIDAD 6. Enfoque práctico de la valoración de empresas 1. Enfoque práctico de la valoración de empresas. Enunciado y solución supuestos 35 y 36. FINANZAS DEL COMERCIO EXTERIOR (1 carp. y 27 h) UNIDAD 3. Valoración económica de proyectos de inversión (II) 1. Riesgos del proyecto de inversión. 2. Consideración de la inflación en los métodos de valoración económica de proyectos de inversión. 3. Consideración de los impuestos en los métodos de valoración económica de proyectos de inversión. 4. Comparación de la rentabilidad de proyectos de inversión. 5. Comparación de proyectos de inversión mutuamente excluyentes. Enunciado y solución supuestos 14 a 26. UNIDAD 4. Financiación del proyecto de inversión 2. Financiación ajena y rentabilidad de los fondos propios invertidos en el proyecto. 3. Efectos de la financiación ajena sobre el riesgo. 4. Liquidez, rentabilidad, riesgo y financiación. 5. Organización del flujo de fondos y el coste de capital. 6. Presupuesto de inversiones y plan de financiación. Enunciado y solución supuestos 27 a 33. UNIDAD 5. Enfoque práctico sobre la evaluación de proyectos de inversión 2. El estudio económico del proyecto. 3. Esquema analítico de presentación de la cuenta de Pérdidas y ganancias proyectiva. 4. Determinación de los costes del proyecto. 5. Determinación de la inversión fija total inicial. 6. Determinación de la inversión circulante o capital de trabajo óptimo. 7. El cálculo del punto muerto del proyecto de inversión. 8. Determinación del coste de capital o rentabilidad mínima aceptable para el proyecto. 9. Balance de situación previsto. 10. Las ratios como medida de la rentabilidad del proyecto. Enunciado y solución supuesto 34. UNIDAD 1. Introducción 1. La decisión de la empresa de exportar: riesgos básicos del comercio exterior. 2. Selección y determinación de los mercados exteriores. 3. Sistemas de comercialización con el exterior. 4. Los riesgos inherentes a las operaciones de comercio exterior. 5. La política de fijación de precios. UNIDAD 2. El mercado de divisas 1. El mercado de divisas. 2. La gestión del riesgo de cambio. 3. Recapitulación. Enunciado y solución supuesto 1. UNIDAD 3. Medios de pago y cobro internacionales 2. Billetes. 3. El cheque. 4. Transferencia bancaria. 5. La orden de pago y sus modalidades. 6. Remesas simples y documentarias. 7. El crédito documentario. 8. Carta de crédito comercial. Enunciado y solución supuestos 2 a 6. Ejemplo de exportación a Colombia. Anexos. UNIDAD 4. La financiación de las operaciones de comercio exterior 2. La financiación de las importaciones. 3. Financiación de las exportaciones. 4. Posfinanciación de las exportaciones. 5. Prefinanciación de la exportación. 6. Los riesgos inherentes a la prefinanciación y posfinanciación de exportaciones. 7. Préstamos financieros en divisas. 8. Financiación de las operaciones triangulares. 9. Garantías extranjeras. 10. El crédito oficial a la exportación. Enunciado y solución supuestos 7 y 8. Programa y soporte didáctico - 19

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