Economía 2.º Bachillerato. empresa. Adaptación de Economía de la empresa SM

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1 Financiación en la empresa Adaptación de Economía de la empresa SM

2 La función financiera Funciones del área financiera de la empresa Planificación financiera Estudia las necesidades futuras de capital Obtención de recursos financieros: fondos necesarios para la actividad e inversiones de la empresa Estudia las diversas alternativas para elegir la más interesante Control del equilibrio financiero Decisiones de inversión Estudia la conveniencia del nivel de endeudamiento Analiza los proyectos de inversión más rentables

3 Fuentes financieras: clasificación Según la propiedad de los recursos Según el tiempo que permanecen en la empresa Según su procedencia Financiación propia (PN) Financiación ajena (P) A largo plazo A corto plazo Financiación interna Financiación externa Recursos financieros que son propiedad de la empresa Capital (inicial y ampliaciones de capital) Reservas: beneficios no distribuidos: Deudas a c/p y l/p Capitales permanentes: fondos propios y pasivo no corriente (deudas a l/p) Deudas a c/p AUTOFINANCIACIÓN: Se genera en interior de empresa Enriquecimiento: reservas Mantenimiento: provisiones y fondos para amortización Provienen del exterior de la empresa: Capital Pasivo (deudas)

4 Financiación interna: autofinanciación La autofinanciación se constituye por los beneficios no repartidos entre los accionistas dedicados a ampliar o mantener la actividad de la empresa sin recurrir a financiación exterior. Autofinanciación de enriquecimiento Reservas legales Reservas estatutarias Reservas voluntarias Autofinanciación Autofinanciación de mantenimiento Amortizaciones Provisiones

5 Autofinanciación de mantenimiento La autofinanciación de mantenimiento trata de mantener intacta la capacidad productiva de la empresa. Amortizaciones Provisiones Se calculan por el valor que va perdiendo el inmovilizado en el proceso de producción. Esa pérdida de valor se anota como un gasto que no supone un desembolso monetario. Constituyen unos fondos que permitirán a la empresa en un futuro sustituir el equipo amortizado. Hasta que llegue ese momento la empresa usa el fondo de amortización como fuente de financiación para hacer inversiones. Fondos que se reservan para cubrir riesgos o posibles pérdidas futuras (clientes insolventes, indemnizaciones ) Mientras no tengan que utilizarse para cubrir el fin previsto, la empresa los puede usar para autofinanciar sus inversiones.

6 Autofinanciación de enriquecimiento Reservas Parte de los beneficios que los socios renuncian a repartirse Beneficios netos Beneficios retenidos (reservas) Beneficios repartidos (dividendos) Posibilitan inversiones de crecimiento Satisfacen a los accionistas Tipos de reservas Legales Estatutarias Voluntarias Obligatorias por ley en las sociedades anónimas Acuerdos recogidos en los estatutos Acuerdos voluntarios de los socios

7 Financiación interna: autofinanciación Incrementa la autonomía financiera de la empresa Ventajas Mejora su solvencia al aumentar los fondos propios Autofinanciación Son recursos que no es preciso remunerar explícitamente (pago de intereses, dividendos ) Tiene un coste de oportunidad Inconvenientes Puede provocar conflictos entre los intereses de accionistas y directivos

8 El capital social: ampliación Efectos económicos de una ampliación de capital Las acciones antiguas pierden parte de su valor teórico Formas de compensación a los antiguos accionistas Prima de emisión Exigir a los compradores de las nuevas acciones que paguen no sólo el valor nominal de la acción, sino también la parte proporcional de las reservas. Precio de emisión = VN + prima Derecho preferente de suscripción

9 Financiación ajena a medio y largo plazo Forma de financiación reservada a las grandes empresas Emisión de obligaciones (empréstitos) Se divide la cuantía necesitada en partes iguales y se emiten títulos denominados bonos, obligaciones o pagarés Se remuneran con un interés y la devolución del principal Se dirigen al público en general

10 Diferencia entre acciones y obligaciones Acciones Son una parte alícuota del capital que confiere la propiedad de la empresa Se remuneran a través de beneficios(dividendos) Son títulos de renta variable No se devuelven las cantidades aportadas (pueden venderse en Bolsa) El accionista tiene poder de decisión (voto) Son una parte alícuota de una deuda contraída (empréstito) y confieren la condición de prestamista o acreedor Obligaciones Se remuneran a través de intereses. Son títulos de renta fija Se devuelven las cantidades aportadas El obligacionista no tiene poder de decisión

11 Financiación ajena a medio y largo plazo Créditos y préstamos a largo plazo Diferencias entre crédito y préstamo Créditos para adquisición con proveedores de inmovilizado Forma de financiación utilizada sobre todo por las PYME Puede ser el proveedor el que ofrece facilidades de pago El contrato de leasing Financiero: la sociedad leasing compra el equipo y se lo arrienda a la empresa que lo necesita. Opción de compra Operativo: el arrendador es el fabricante o distribuidor del bien que se encarga de su mantenimiento y renovación. La empresa arrendataria puede rescindir el contrato. Alto coste (Renting)

12 Financiación ajena a corto plazo Recursos ajenos que la empresa tiene que devolver antes de un año. Se utilizan para financiar operaciones del ciclo de explotación. Crédito comercial de proveedores Son aplazamientos en el pago Se denominan créditos comerciales o de funcionamiento Son automáticos y no conllevan intereses Se utilizan para afrontar problemas de tesorería Préstamos y créditos bancarios Requieren negociación y devengan intereses Diferencias Préstamo: la empresa recibe la cantidad de forma inmediata y paga intereses por todos los fondos Línea de crédito: la empresa dispone de la cantidad que necesita dentro de un límite, paga intereses sólo por la cantidad utilizada

13 Financiación ajena a corto plazo Derechos de cobro documentadas en efectos comerciales (letras, pagarés ) que se transforman en dinero antes de la fecha fijada Supone en realidad un préstamo del banco: conlleva pago de intereses Descuento comercial El riesgo para la empresa no desaparece hasta que el deudor haya pagado Cantidad o efectivo (E) que recibe la empresa: E = N Dc C Dc = N i t / B N: Valor nominal de la letra Dc: Descuento comercial C: Comisión i: Tipo de interés t: Tiempo de vencimiento del efecto B: Base del tiempo Factoring Deudas con organismos públicos Una empresa especializada (soc. factoring) compra los derechos de cobro de otra. Suponen altos intereses La empresa se libera del riesgo de impago Deudas pendientes con Hacienda Pública, Seguridad Social

14 Entorno financiero de las empresas Activos financieros Activos financieros Son títulos-valor Constituyen el reconocimiento de una deuda por parte de quien los emite Dan a su poseedor el derecho a cobrarlos Los crean las Administraciones Públicas o las empresas Rentabilidad Características Riesgo Liquidez

15 Mercado de valores Mercado de valores Mercado especializado en la compraventa de toda clase de títulos (acciones, bonos, obligaciones, etc.), que tiene como función canalizar el ahorro hacia la inversión Tipos Mercados primarios Mercados secundarios (bolsas de valores) Se venden los títulos por primera vez El precio del título es el valor de emisión Se intercambian títulos ya existentes El precio del título está determinado por la oferta y la demanda

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