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1 ST6AGC. P.M.M. UMBRAL DE RENTAB. VIABILIDAD. FINANCIACIÓN PÁG. 1/7 BLOQUE Evalúa las siguientes inversiones según los criterios de: flujo neto de caja total, flujo neto de caja medio anual y plazo de recuperación. P1: Desembolso inicial (5.000), R1 (1.000), R2 (2.000) y R3 (3.000) P2: Desembolso inicial (10.000), R1 (4.000), R2 (3.000), R3 (2.000), R4 (1.000) y R5 (500) P3: Desembolso inicial (22.000), R1 (6.000), R2 (6.000), R3 (6.000) y R4 (6.000) BLOQUE Evalúa las inversiones del bloque 6.1 según el criterio de valor actualizado neto suponiendo una tasa de descuento del 5 % BLOQUE Evalúa las siguientes inversiones según el criterio de la tasa interna de retorno: P1: Desembolso inicial (8.000); R1 (4.000) y R2 (4.500) P2: Desembolso inicial (20.000); R1 (15.000) y R2 (6.000) BLOQUE Evalúa las siguientes inversiones según los criterios de: flujo neto de caja total, flujo neto de caja medio anual, plazo de recuperación y valor actualizado neto, suponiendo una tasa de descuento del 4 % P1: Desembolso inicial (50.000), R1 (25.000) y R2 (27.000) P2: Desembolso inicial (30.000), R1 (12.000) y R2 (18.900) BLOQUE Evalúa las inversiones del bloque 6.4 según el criterio de la tasa interna de retorno BLOQUE Cómo se calcula el período de fabricación? 2. Cuáles son las clases de financiación según la propiedad de los recursos utilizados? 3. Cómo se denomina cuando se le entrega a una persona una cantidad de dinero y ésta debe devolver dicha suma más los intereses por la totalidad de la suma recibida? 4. Cuáles son los inconvenientes de la autofinanciación? 5. Qué partidas componen los fondos o recursos ajenos? 6. Cuáles son las clases de financiación según su origen? 7. Gráfica del umbral de rentabilidad 8. Cómo se calcula el período de cobros? 9. Halla el umbral de rentabilidad si el precio de venta es de 1,23 euros por unidad, los costes fijos ascienden a euros y los costes variables unitarios son de 0,80 euros 10. Cómo se denomina el descuento que se calcula sobre el Efectivo? 11. A qué dos cosas se pueden dedicar los beneficios de las empresas? 12. Por qué la autofinanciación permite una gran autonomía financiera? 13. Qué misión tiene la autofinanciación de enriquecimiento? 14. En qué consiste el crédito bancario? 15. Qué hacen las empresas de factoring? 16. Cómo se calcula la rotación de cobros a clientes y deudores?

2 ST6AGC. P.M.M. UMBRAL DE RENTAB. VIABILIDAD. FINANCIACIÓN PÁG. 2/7 17. Fórmula del descuento comercial 18. Qué autofinanciación cubre la depreciación de los bienes de Activo? 19. Como se calcula el período de almacén? 20. Halla el umbral de rentabilidad si el precio de venta es de 7,25 euros por unidad, los costes fijos ascienden a euros y los costes variables unitarios son de 6,10 euros 21. Cómo se calcula la rotación de primeras materias en el almacén? 22. Las reservas se dotan antes o después de calcular los beneficios? 23. Qué créditos financian el activo fijo? 24. Por qué la autofinanciación puede suponer una pérdida de valor de la cotización? 25. Qué partidas componen la financiación externa? BLOQUE Cómo se calcula la rotación de ventas? 2. En qué consiste el arrendamiento financiero o leasing? 3. A qué plazo son los créditos de funcionamiento? 4. Cómo se denomina a las cantidades que se detraen de beneficios, antes de su cálculo, para cubrir gastos extraordinarios o pérdidas ciertas que todavía no se han puesto de manifiesto? 5. Por qué algunas empresas optan por repartir un dividendo fijo? 6. En qué condiciones se dotará reserva legal? 7. Dónde se coloca en los balances la amortización acumulada o fondo de amortización? 8. Qué tipo de amortizaciones son financiación de mantenimiento? 9. Cómo se denomina el descuento que se calcula sobre el Nominal? 10. Cómo se denomina cuando una entidad de crédito se compromete con su cliente a permitirle disponer de cantidades de dinero, según las vaya necesitando, hasta un límite acordado y sólo debe pagar intereses por las sumas retiradas y no por el total? 11. Concepto de financiación 12. Qué créditos financian el activo circulante? 13. Cómo se calcula el período de ventas? 14. En qué consiste el coste de oportunidad de los socios al utilizar la autofinanciación la empresa? 15. Qué tipos de amortizaciones podemos distinguir? 16. Qué financian los créditos de funcionamiento? 17. Qué partidas componen la financiación interna o autofinanciación? 18. Cómo se calcula el período medio de maduración? 19. Con cargo a qué se dotan las reservas? 20. Qué establecimientos financieros de crédito se encargan de cobrar las facturas de sus clientes asumiendo los impagados? 21. Qué financiación proviene de los beneficios que no se reparten y se quedan en la empresa? 22. En qué consiste el préstamo bancario? 23. Cómo se denomina al conjunto de recursos que obtiene una organización? 24. Cuáles son los efectos más destacables? 25. Desarrollo, paso a paso, de la fórmula del umbral de rentabilidad

3 ST6AGC. P.M.M. UMBRAL DE RENTAB. VIABILIDAD. FINANCIACIÓN PÁG. 3/7 BLOQUE Calcula el descuento de un efecto cuyo nominal es de 200 euros, que vence dentro de 60 días, aplicando un dos por ciento de descuento 2. Cómo se denomina cuando una entidad de crédito adelanta el importe de un efecto menos unos intereses y cuando llega la fecha de vencimiento cobra el efecto? 3. Qué partidas componen los fondos o recursos propios? 4. A qué plazo son los créditos de financiamiento? 5. Calcula el descuento de un efecto cuyo nominal es de euros, que vence dentro de 45 días, aplicando un tres por ciento de descuento 6. Halla el umbral de rentabilidad si el precio de venta es de 10,50 euros por unidad, los costes fijos ascienden a euros y los costes variables unitarios son de 8,23 euros 7. Definición de umbral de rentabilidad 8. Qué es el descuento racional? 9. Qué partidas componen la financiación externa? 10. Cuáles pueden ser los intermediarios financieros bancarios? 11. Cómo se calcula la rotación de fabricación? 12. Qué financian los créditos de financiamiento? 13. Qué misión tiene la autofinanciación de mantenimiento? 14. Fórmula del descuento racional 15. Por qué los fondos provenientes de la autofinanciación se invierten en proyectos poco rentables? 16. De dónde proviene la financiación interna o autofinanciación? 17. Qué partidas componen la autofinanciación de enriquecimiento? 18. Qué puede ocurrir si se da más importancia al crecimiento de la empresa mediante la autofinanciación? 19. Ponme un ejemplo en el que haya de dotar una provisión? 20. Definición de período medio de maduración 21. Cuáles son las ventajas de la autofinanciación? 22. Qué clases de autofinanciación existen? 23. Qué tipo de créditos puede tener el pasivo exigible? 24. Qué autofinanciación incrementa el patrimonio empresarial? 25. Qué créditos son a corto plazo? BLOQUE Criterio del flujo neto de caja total.- (El mejor es el mayor) I1 = : = 1,2 1º I2 = : = 1,05 3º I3 = : = 1,09 2º - Criterio del flujo neto de caja medio anual.- (El mejor es el mayor) I1 = 6000/3 : = 0,4 1º I2 = /5 : = 0,21 3º I3 = /4 : = 0,27 2º - Criterio del plazo de recuperación o (pay-back).- (El mejor es el menor)

4 ST6AGC. P.M.M. UMBRAL DE RENTAB. VIABILIDAD. FINANCIACIÓN PÁG. 4/7 Proyectos Plazo de recuperación Prioridad I1 = 2 años y ocho meses 1º I2 = 4 años 3º I3 = Tres años y ocho meses 2º X = 8 meses X = 8 meses BLOQUE VAN(P1) = = ,38 + 1,814, ,51 = (1 + 0,05) (1 + 0,05) 2 (1 + 0,05) 3 = 357,95 euros 1º VAN(P2) = = (1 + 0,05) (1 + 0,05) 2 (1 + 0,05) 3 (1 + 0,05) 4 (1 + 0,05) 5 = , , , , ,76 = - 527,25 euros 2º VAN(P3) = = (1 + 0,05) (1 + 0,05) 2 (1 + 0,05) 3 (1 + 0,05) 4 = , , , ,21 = -724,29 euros 3º BLOQUE = ; 0 = ; 0 = x x (1 + t) (1 + t) 2 x x 2 - b ± b 2-4ac ± (4 x ( ) x 4.500) ± ,11 = = 1,0406 2a 2 x ( ) por lo que t = 0,0406 = 4,06 %; I1 = 4,06 % 1º

5 ST6AGC. P.M.M. UMBRAL DE RENTAB. VIABILIDAD. FINANCIACIÓN PÁG. 5/ = ; 0 = ; 0 = x x (1 + t) (1 + t) 2 x x 2 - b ± b 2-4ac ± (4 x ( ) x 6.000) ± ,84 = = 2a 2 x ( ) x= 1,0388; por lo que t = 0,0388 = 3,88 %; I1 = 3,88 % 2º BLOQUE Criterio del flujo neto de caja total.- (El mejor es el mayor) I1 = : = 1,04 1º I2 = : = 1,03 2º - Criterio del flujo neto de caja medio anual.- (El mejor es el mayor) I1 = /2 : = 0,520 1º I2 = /2 : = 0,515 2º - Criterio del plazo de recuperación o (pay-back).- (El mejor es el menor) I1 = 1 año, 11 meses y 3 días 1º I2 = 1 año, 11 meses y 13 días 2º X = 11,11 meses 0,11 X = 3 días X = 11,43 meses 0,43 X = 13 días - Criterio del valor actualizado neto (VAN) VAN(P1) = = , ,02 = - 998,52 euros 2º (1 + 0,04) (1 + 0,04) VAN(P2) = = , ,11 = -987,43 euros 1º (1 + 0,04) (1 + 0,04) 2 BLOQUE = ; 0 =

6 ST6AGC. P.M.M. UMBRAL DE RENTAB. VIABILIDAD. FINANCIACIÓN PÁG. 6/7 x 2 ; 0 = x x (1 + t) (1 + t) 2 x - b ± b 2-4ac ± (4 x ( ) x ) ± ,87 = = 2a 2 x ( ) x= 1,0262; por lo que t = 0,0262 = 2,62 %; I1 = 2,62 % 1º = ; 0 = ; 0 = x x (1 + t) (1 + t) 2 x x 2 - b ± b 2-4ac ± (4 x ( ) x ) ± ,12 = = 2a 2 x ( ) x= 1,0185; por lo que t = 0,0185 = 1,85 %; I1 = 1,85 % 2º BLOQUE Período de fabricación = 365 : Rotación de fabricación; 2. Fondos o recursos propios y fondos o recursos ajenos; 3. Préstamo; 4. Que los fondos se invierten en proyectos poco rentables y que puede suponer una pérdida de valor de la cotización; 5. El pasivo exigible; 6. Financiación interna o autofinanciación y financiación externa; 7. Ver gráfica en apuntes; 8. Período de cobros = 365 : Rotación de cobros a clientes; 9. Q = : (1,23-0,80) = unidades; 10. Descuento racional; 11. A autofinanciación o a repartir dividendos; 12. Porque no depende de capitales ajenos; 13. Incrementar el patrimonio empresarial; 14. En que una entidad de crédito se compromete con un cliente a permitirle disponer de cantidades de dinero, según las vaya necesitando, hasta un límite acordado. Sólo debe pagar intereses por las sumas recibidas y no por el total; 15. Cobran las facturas a sus clientes asumiendo los impagados; 16. Rotación de cobros a clientes = Montante anual de ventas : Saldo medio sobre clientes; 17. dc = Nrt : B; 18. La autofinanciación de mantenimiento; 19. Período de almacén = 365 : Rotación de materias primas; 20. Q = : (7,25-6,10) = unidades; 21. Rotación de materias primas = Compras anuales de materias primas : Stock medio de materias primas; 22. Después; 23. Los de financiamiento; 24. Porque si se da más importancia a la autofinanciación que al reparto de dividendos muy pocas personas querrán acciones de nuestra compañía ya que no obtienen rentabilidad de las mismas y éstas valdrán menos en el mercado; 25. El capital y el pasivo exigible

7 ST6AGC. P.M.M. UMBRAL DE RENTAB. VIABILIDAD. FINANCIACIÓN PÁG. 7/7 BLOQUE Rotación de ventas = Ventas anuales a coste de los factores : Stock medio de productos terminados; 2. Estos intermediarios financieros ceden a un cliente un bien productivo a cambio de un alquiler. Al término del plazo fijado, el cliente puede optar por alargar el leasing, adquirir el bien o dar por terminado el arrendamiento; 3. A corto plazo; 4. Provisiones; 5. Para atraer a los inversores más inseguros; 6. Se dedicará a reserva legal el diez por ciento del beneficio del ejercicio hasta que la reserva legal alcance, al menos, el 20 por ciento del capital social; 7. En los balances resta al valor del elemento de activo fijo amortizado; 8. La amortización acumulada o fondo de amortización; 9. Descuento comercial; 10. Crédito; 11. Es el conjunto de recursos económicos que obtiene una organización; 12. Los créditos de funcionamiento; 13. Período de ventas = 365 : Rotación de ventas; 14. En que los socios podrían haber obtenido una determinada rentabilidad si hubieran podido invertir en otros proyectos los dividendos recibidos; 15. Las dotaciones de cada ejercicio y la amortización acumulada o fondo de amortización; 16. El activo circulante; 17. Los fondos de amortización y las reservas; 18. Período medio de maduración = Período de almacén + Período de fabricación + Período de ventas + Período de cobros; 19. Con cargo a los beneficios, una vez que éstos han sido calculados; 20. Las empresas de factoring; 21. La financiación interna o autofinanciación; 22. En la entrega a una persona de una cantidad de dinero y en que ésta debe devolver dicha suma más los intereses por la totalidad de la suma recibida; 23. Financiación; 24. La letra de cambio, el pagaré y el recibo; 25. Ver desarrollo en los apuntes BLOQUE dc = (200 x 2 x 60) : = 0,67 euros; 2. Descuento de efectos; 3. El capital, los fondos de amortización y las reservas; 4. A medio y largo plazo; 5. dc = (1.000 x 3 x 45) : = 3,75 euros; 6. Q = : (10,5-8,63) = unidades; 7. Es la cifra de ventas a partir de la cual se comienza a obtener beneficios; 8. Es el descuento que se calcula sobre el efectivo; 9. El capital y el pasivo exigible; 10. Son, además del Banco de España, los bancos, las cajas de ahorro, las cajas rurales y las cooperativas de crédito; 11. Rotación de fabricación = Coste total de fabricación anual : Stock medio de productos en curso; 12. El activo fijo; 13. Cubrir la depreciación de los bienes de Activo Fijo; 14. dr = Nrt : (B + rt); 15. Porque no existe un coste explícito (sólo un coste de oportunidad); 16. De los beneficios que no se reparten y se quedan en la empresa; 17. Las reservas; 18. Que puede suponer una pérdida de valor de la cotización; 19. Un crédito que todavía no ha vencido pero que ya sabemos que no se pagará porque el deudor ha sido declarado en suspensión de pagos; 20. Es el número de días que median entre el pago por la adquisición de una mercadería o factor productivo y el momento de su recuperación por la venta y posterior cobro; 21. Permite gran autonomía a la empresa y es una fórmula financiera barata; 22. De mantenimiento y de enriquecimiento; 23. De funcionamiento y de financiamiento; 24. La de enriquecimiento; 25. Los de funcionamiento

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