OPERACIÓN RENTA A.T. 2016

Transcripción

1 OPERACIÓN RENTA A.T. 2016

2 Subdirección de Asistencia de Contribuyentes DECLARACIONES JURADAS 1.- Las empresas y otros, entregan información de rentas, retenciones, créditos, inversiones y otros, al SII, para propuesta F-22 de Renta de terceros 2.- Menú Declaraciones Juradas Declaraciones juradas de renta, Declaraciones juradas Enviar o corregir por formulario electrónico Enviar o corregir por importador de datos Enviar o corregir por software Anular declaración Consulta estado y giros emitidos Declaraciones juradas simples Ayudas 2

3 Subdirección de Asistencia de Contribuyentes Continuación DECLARACIONES JURADAS Ayudas: Suplemento declaraciones juradas Formularios y plazos Medios para presentar la declaración Ayudas para corregir errores Ampliación de Plazos 1.- D.J. N 1924, hasta el 28 de Marzo, 14 Ter LIR 2.- D.J. N 1851, hasta el 30 Junio, Inversiones, Seguros, Derechos, Activos, y Otras Operaciones en el Exterior, y Rentas Relacionadas con éstos. 3

4 Subdirección de Asistencia de Contribuyentes DECLARACIÓN DE RENTA Y OTROS 1.- Clave Secreta o Certificado Digital 2.- Menú Renta: Declaración renta, Declaración y corrección de renta Declarar Renta Corregir o rectificar declaración Consulta y seguimiento: Información de ingresos agentes retenedores Participación en sociedades y comunidades 4

5 Subdirección de Asistencia de Contribuyentes DECLARACIÓN DE RENTA Y OTROS 1.- Plazos de Envió: MEDIO DE PRESENTACIÓN FECHA DE INICIO FECHA DE TÉRMINO Internet Sin Pago 01 de abril 09 de mayo Internet Con Pago 09 de abril 02 de mayo Smartphone Sin Pago 01 de abril 09 de mayo Papel Con Pago 09 de abril 02 de mayo La declaración enviada, se puede reemplazar hasta el 26 de abril, para declaraciones sin pago. 5

6 Subdirección de Asistencia de Contribuyentes Continuación, DECLARACIÓN DE RENTA Y OTROS 1.- Plazos devoluciones Fecha de Devolución Fecha Envío F22 Depósito Cheque Pago por Caja 01 de Abril al 18 de Abril 13 de mayo 30 de mayo 30 de mayo 19 de Abril al 27 de Abril 20 de mayo 30 de mayo 30 de mayo 28 de Abril al 9 de Mayo 27 de mayo 30 de mayo 30 de mayo Si usted no entregó información para depósito de su devolución y su devolución autorizada es menor o igual a $ , ésta se encontrará disponible a partir del día 30 de mayo en cajas de sucursales de Banco Estado o ServiEstado. 6

7 Subdirección de Asistencia de Contribuyentes Continuación, DECLARACIÓN DE RENTA Y OTROS Formulario 22, Declaración de Impuesto Anual, Modificaciones A.T Formulario Electrónico en el sitio web del SII, menú Renta, se muestra de acuerdo a las características del contribuyente, por ejemplo si es empresa, las líneas respectivas, si es persona afecta al global complementario, las líneas respectivas. 2.- Nuevas líneas en el Formulario 22 a) Línea 5: Rentas obtenidas de contribuyentes letra A del artículo 14 Ter LIR (Propias y por Participaciones en Sociedades). b) Línea 37: Impto. 1 Categoría contribuyentes letra A del artículo 14 Ter LIR. 3.- Recuadros en el Formulario 22 a) Recuadro FUT, líneas por el pago de impuesto sustitutivo b) Recuadro Donaciones c) Ingresos Diferidos, FUT, contribuyentes acogidos al Art. 14 Ter LIR. 7

8 Subdirección de Asistencia de Contribuyentes Continuación, DECLARACION DE RENTA Y OTROS 1.- Formulario en papel, solo se podrá imprimir desde el sitio web del SII, menú Renta, en cinco copias, para presentar a los bancos, una copia será timbrada por el banco, como comprobante de pago. 2.- Caracterización global de grandes contribuyentes y nomina DGC, encuesta obligatoria, antes de presentar el Formulario 22 de renta, D J N Notificación correo electrónico, A partir del 30 de septiembre de 2015, los contribuyentes que así lo soliciten. 4.- Cotizaciones previsionales, se prorroga la posibilidad de renunciar a las cotizaciones previsionales, para los años y

9 Subdirección de Asistencia de Contribuyentes Continuación, DECLARACION DE RENTA Y OTROS 5.- Boletas de Honorarios, la aplicación electrónica indicará a quienes se emiten la BH, destacando lazos familiares y de participación en sociedades. 6.- Contribuyentes podrán acceder a una plataforma piloto que les permitirá conocer los efectos concretos que implicaría su eventual cambio al Régimen de Renta Atribuida o Parcialmente Integrado. Desde el mes de Junio del 2016, los contribuyentes deben optar por el artículo 14, letras A y B,LIR 9

10 Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 AÑO TRIBUTARIO

11 Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, ANVERSO BASE IMPONIBLE IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO LÍNEA 5 ; ( LÍNEAS 1-17) TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CRÉDITO POR IMPTO. 1 CATEG. EMPRESARIO INDIVIDUAL CRÉDITO POR IMPUESTO 1ª CATEGORIA RENTAS Y REBAJAS 5 Rentas Propias determinadas según contabilidad simplificada, planillas, contratos y otras rentas. Rentas por participación en sociedades que determinen rentas según contabilidad simplificada, planillas, contratos y otras rentas. Rentas obtenidas de contribuyentes acogidos a letra A del artículo 14 Ter (Propias y por Participaciones en Sociedades). Total Rentas determinadas según código [604]= códigos [954]+[956]+[958] y código [109]= códigos [955]+[957]+[959]

12 Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, ANVERSO CRÉDITOS AL I.G.C. O I.U.S.C : LÍNEAS Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52) Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N 4 (N 5 letra A y ex letra B Art. 57 bis) % Tasa Adicional de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3, art. 21) Crédito al IGC por Fomento Forestal según D.L. N Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 8 (Art. 56 N 2) Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional según ex. Art Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos (Art.62 y Sgtes. Ley N ) Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución (Arts. 41 A letra D N 7 y 56 N 3) Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación (Art.55 ter) Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales (Art. 1 bis Ley N ) Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales (Art.69 Ley N ) Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría (Art. 56 N 2) Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N 4 (N 4 letra A y ex letra B Art. 57 bis) Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución (Art. 56 N 3) Crédito al IGC por impuestos pagados o retenidos en el exterior (Arts. 41 A letra A y 41 C) Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción (Art. 5 y 9 Ley N ) Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales (Art.8 Ley N ) IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DEBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO. 304 = 12

13 Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, ANVERSO IMPUESTOS DETERMINADOS (LÍNEAS 36-51) 36 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas Impuesto de Primera Categoría contribuyentes letra A del artículo 14 Ter Impuesto Primera Categoría ( [18] = [960]+[963]; [19] = [961]+[964] y [20] = [962]+[965] ) Impuesto Único según Inc. 1º del Art Retención de Impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (Tasa 45%) según Art Retención de Impuesto sobre activos subyacentes (Tasa 20% y/o 35%) según Art

14 Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, ANVERSO DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS (LÍNEA 52-61) 59 Remanente de crédito por Reliquidación del Impuesto Único de Segunda Categoría y/o por Ahorro Neto Positivo, proveniente de líneas 29 y/o Remanente de crédito por Impuesto de Primera Categoría proveniente de línea

15 RECUADRO Nº 1 : HONORARIOS Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, REVERSO RECUADRO N 1 (LÍNEA 6) Rentas de 2ª Categoría Renta Actualizada Impuesto Retenido Actualizado Honorarios Anuales Con Retención Honorarios Anuales Sin Retención Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior Total Ingresos Brutos. 547 = Participación en Soc. de Profes. de 2ª Categ Monto Ahorro Previsional Voluntario según inciso 1 Art bis. Gastos por donaciones para fines sociales (Art. 1 bis Ley N ). Gastos Efectivos (sólo del Total Ingresos Brutos) Gastos Presuntos: 30% sobre el código 547, con tope $ Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N Total Honorarios. 467 = Total Remuneraciones Directores S.A Total Rentas y Retenciones = Participación en Ingresos Brutos en Soc. de Profes. de 2a Categ. 896 (Trasladar línea 6 sólo Personas Naturales) (Trasladar línea 56 código 198) 15

16 RECUADRO N 2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, REVERSO RECUADRO N 2 (LÍNEAS 37 y 40) Ingresos del Giro Percibidos o Devengados Rentas de Fuente Extranjera Intereses Percibidos o Devengados Otros Ingresos Percibidos o Devengados Costo Directo de los Bienes y Servicios Remuneraciones Depreciación Financiera del ejercicio Intereses Pagados o Adeudados Gastos por Donaciones Otros Gastos Financieros Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo certificados por Corfo Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo no certificados por Corfo Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera Gastos por Responsabilidad Social Gastos por Impuesto Renta e Impuesto Diferido Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos Renta Líquida (o Pérdida). 636 = Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32) Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32)

17 RECUADRO N 2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, REVERSO RECUADRO N 2 (LÍNEAS 37 y 40) Depreciación Financiera del ejercicio Depreciación Tributaria del ejercicio Rentas tributables no reconocidas financieramente Gastos agregados por donaciones Gastos que se deben agregar a la RLI según el N 1 del Art Gasto Goodwill Tributario del ejercicio Impuesto Específico a la Actividad Minera Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N 3) Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc. 1 Art Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc. 3 Art Ingresos No Renta (Art. 17) Otras Partidas Rentas Exentas Impto. 1ª Categoría (Art. 33 N 2) Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N 2) Renta Líquida (ó Pérdida) antes de rebajar como gasto donaciones. 972 = Gastos aceptados por donaciones Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categoría (Art. 14 quáter y Art. 40 N 7) Renta Liquida Imponible (o Pérdida Tributaria). 643 = Base Imponible Renta Presunta. 808 Rentas afectas al Impuesto Único de Primera Categoría. 758 Rentas por arriendos de Bienes Raíces Agrícolas. 809 Rentas por arriendos de Bienes Raíces No Agrícolas. 759 Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categoría. 760 Renta Neta de Fuente Extranjera (artículo 41 A letra D N 6). 974 Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing. 975 Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a relacionados en el exterior (Arts. 31 inciso 3 y 59 LIR)

18 RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, REVERSO RECUADRO N 3, DATOS CONTABLES Cuentas por Cobrar (por Ventas o Servicios). 977 Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o pagadas cuyo impuesto adicional no ha sido enterado (Arts. 31 inciso 3 y 59 LIR). 978 Activo Gasto Diferido Goodwill Tributario Activo Intangible Goodwill Tributario (Ley N ) Utilidades Financieras Capitalizadas y Sobreprecio en Colocación de Acciones

19 RECUADRO N 6: DATOS DEL FUT Y FUNT Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, REVERSO RECUADRO N 6, DATOS DE FUT- FUNT FUT afectado con el Impuesto Sustitutivo Inversiones recibidas en el ejercicio en el caso del Empresario Individual ( Art.14 ) FUNT generado por FUT afectado con el de Impuesto Sustitutivo Impuesto Sustitutivo que afecto al FUT Histórico Dividendos y/o retiros afectos no imputados al FUT. 836 Remanente FUR para el ejercicio siguiente. 982 Exceso de retiros determinado al para ejercicios siguientes. 320 Devoluciones de Capital, según N 7 Art

20 RECUADRO Nº 7: CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA Y OTRAS REBAJAS ESPECIALES (LINEA 37 Y 39) Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, REVERSO RECUADRO N 7, CRÉDITOS IMPUTABLES LÍNEAS 37 y 38 Crédito por contribuciones de bienes raíces. 365 Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio. 366 Crédito por rentas de zonas francas. 392 Otras rebajas especiales

21 RECUADRO N 8: OTROS CRÉDITOS Y GASTOS Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, REVERSO RECUADRO N 8, OTROS CRÉDITOS Y GASTOS Remanente por impuestos extranjeros para el ejercicio siguiente, según Arts. 41 A y 41 C Remanente gasto por donaciones culturales según Art. 8 Ley N /1990 ejercicio anterior Gasto por donaciones culturales según Art. 8 Ley N /1990 imputado en el ejercicio Remanente gasto por donaciones culturales según Art. 8, Ley N /1990 ejercicio siguiente. 953 = 21

22 RECUADRO N 10: ROYALTY MINERO Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, REVERSO RECUADRO N 10, ROYALTY MINERO Agregados a la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera Categoría según Art. 64 ter. 884 Deducciones a la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera Categoría según Art. 64 ter. 885 Ventas propias expresadas en toneladas métricas de cobre fino según Art. 64 bis. 886 Ventas de relacionados expresadas en toneladas métricas de cobre fino según Art 64 bis. 985 Margen Operacional Minero según Art. 64 bis

23 RECUADRO N 11: DONACIONES DONACIONES AFECTAS AL LGA Gastos Rechazados Total Gastos Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, REVERSO RECUADRO N 11, DONACIONES Gastos por donaciones para fines culturales. 986 Gastos por donaciones para fines educacionales. 987 Gastos por donaciones para fines deportivos. 988 Gastos por donaciones para fines sociales 792 Gastos por donaciones a universidades e instituciones profesionales. 989 Gastos por otras donaciones según Art. N 10, Ley N Gastos rechazados por donaciones para fines culturales. 990 Gastos rechazados por donaciones para fines educacionales. 991 Gastos rechazados por donaciones para fines deportivos Gastos rechazados por donaciones para fines sociales. 794 Gastos rechazados por donaciones a universidades e instituciones profesionales. 993 Gastos rechazados por otras donaciones según Art. N 10, Ley N

24 RECUADRO N 11: DONACIONES DONACIONES NO AFECTAS AL LGA Gasto Rechazado Total Gastos Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, REVERSO RECUADRO N 11, DONACIONES - CONTINUACIÓN Gastos por donaciones al FNR según Ley N / Gastos por donaciones para fines Políticos. 793 Gastos por donaciones según Art. 7 Ley N / Gastos rechazados por donaciones al FNR (Art. 4 y 9 Ley N /2010). 876 Gastos rechazados por donaciones para fines políticos. 812 Gastos rechazados por donaciones según Art. 7 Ley N /

25 RECUADRO N 12: INGRESO DIFERIDO O UTILIDADES AFECTAS AL IMPTO. SUSTITUTIVO CONTRIBUYENTES ACOGIDOS A LETRA A DEL ART. 14 TER Subdirección de Asistencia de Contribuyentes NOVEDADES DEL FORMULARIO N 22 A.T. 2016, REVERSO RECUADRO N 12, ARTÍCULO 14 TER Detalle Saldo de utilidades tributables acumuladas Incremento Crédito Saldo de utilidades tributables acumuladas al 31 de Diciembre del 2014 ó Ingreso Diferido imputado en el ejercicio 2015 ó Saldo utilidades tributables acumuladas al ó 2015 afectas al Impuesto Sustitutivo 25

26 Muchas gracias