Caso práctico de Contabilidad básica

Transcripción

1 Caso práctico de Contabilidad básica 1. En F/ Tc=6,96 La casa comercial LA TRINCHERA S.R.L. que se dedica a comercializar Archivadores, inicia sus actividades con los siguientes aportes de sus socios: Una cuenta corriente en M/N , con Bs Una cuenta corriente en M/E con con $us Un terreno valuado en Bs Un Edificio valuado en Bs Varios muebles Bs Sobre el edificio existe un Préstamo Bancario en favor del B.N.B. que lo asumirá la empresa, que se vence en 3 años. $us computadoras IBM a $us cada una. 2. En F/ Tc=6,96 según factura No se compró archivadores por Bs , de importadora CONDOR SRL. de los cuales pagamos $us con cheque No.100 en M/E, del saldo de la compra, 30% se pagó con cheque No.200 en M/N, y 70% queda al crédito en M/N a 30 días plazo. 3. En F/ Tc=6,96 según factura No.1875 se compró muebles adicionales de mueblería A y A por Bs , pagamos $us.700 con cheque No.101 en M/E, el saldo con cheque No.201 en M/N. 4. En F/ Tc=6,96 según factura No.1875 se pagó al abogado Sr. Ruiz con el cheque No.102 en M/E $us por asesoramiento a nuestra empresa varios casos legales. 5. En F/ Tc=6,96 según factura No.4545 se vendió los archivadores al B.N.B. por un total de Bs , 30% nos deposita directamente en nuestra cuenta corriente en M/N, por el saldo nos entrega un cheque en M/N. 6. En F/ Tc=6,96 los socios de la empresa deciden realizar un aporte adicional de Bs con efectivo en M/N. 7. En F/ Tc=6,96 según factura No.5670 se compró archivadores a la PAPELERA S.A., a Bs.4 cada uno, 40% queda al crédito en M/N para pagar en 20 días, 30% queda al crédito en M/E garantizado por una letra de cambio para cancelar en 45 días, el saldo de la compra se paga con el cheque No.202 en M/N. 8. En F/ Tc=6,96 pagamos Bs de la deuda de la transacción 2 con efectivo en M/N, por el saldo de esta deuda dejamos una letra de cambio en M/N a 60 días. 9. En F/ Tc=6,96 según factura No.4546 vendemos los archivadores a la empresa L y T S.R.L. a Bs.7 cada uno, Bs nos pagan con efectivo en M/N, del saldo de la venta, 20% nos pagan con cheque en M/N y 80% queda al crédito en M/N a 45 días plazo 10. En F/ Tc=6,96 la empresa L y T S.R.L. nos pagan la deuda del punto 8, $us con cheque en M/E el saldo nos pagan con cheque en M/N. 11. En F/ Tc=6,96 se deposita a la cuenta corriente en M/N un importe tal que quede en efectivo Bs en la empresa, según papeleta de depósito No En F/ Tc=6,96 se paga con cheque en M/N las siguientes operaciones mercantiles: a) Bs por la publicidad de la empresa en Unitel según factura No b) $us por el alquiler de enero/04, de un inmueble para almacenar nuestra mercadería, según recibo oficial de alquiler No SE PIDE: - Comprobante contables. - Registrar en el Libro Diario las operaciones mercantiles. - Preparar el Libro Mayor. - Balance de sumas y saldos - Estados Financieros - Balance General - Estado de Pérdidas y Ganancias Lic. Javier Pérez M Página 1

2 Contabilidad II Caja General M/N Ejercicio 2 Realice el arqueo de caja M/N del comercial LA TERTULIA SRL, encargada de caja Claudia Vaca, realizado por Carlos Rocha Auditor interno a horas 18:15 PM y finalizo a la 19:40 PM, donde el mayor de la cuenta caja M/N es de Bs. 12,723.50, según el arqueo en caja moneda nacional y encuentra los siguientes valores al 31/12/ billetes de Bs billetes de Bs billetes de Bs billetes de Bs monedas de Bs. 2. Cheque nro de Bs cliente Andrés Morales o entidad de fecha 12/12/2012 Cheque nro de Bs.3 450, del cliente Carlos Duran o entidad de fecha 15/12/2012 Fact.0230 por compra de impresora de comercial Bs de fecha 15/12/2012 Fact.845 por compra de focos y cables Bs en fecha 28/12/ Realizar el arqueo de caja correspondiente. - Contabilizar los asientos contables necesarios. Ejercicio 3 Realice el arqueo de caja M/N del comercial LG SRL, encargada de caja Melissa Roca, realizado por Roberto Sanabria Auditor interno a horas 11:00 AM y finalizo a la 12:45 PM, donde el mayor de la cuenta caja M/N es de Bs. 28,723.50, según el arqueo en caja moneda nacional y encuentra los siguientes valores al 30/11/ billetes de Bs billetes de Bs billetes de Bs billetes de Bs monedas de Bs monedas de Bs monedas de Bs. 0,50 Cheque nro de Bs cliente Teodoro Nogales del banco ganadero fecha 10/11/2012 Cheque nro de Bs.2, , del cliente Luis Herrera del banco económico de fecha 13/11/2012 Fact.5020 por compra de ordenador pc de escritorio de comercial computec Bs de fecha 15/11/2012 Fact.9023 por compra combustible para la camioneta de la empresa de surtidor bioceánico Bs. 433,56 en fecha 28/11/2012 Recibo Nro. 639 de comercial el eco print por la compra de 3 tonner para impresora Bs Recibo Nro de librería hermanos ribera Bs.60 compra de papel de bond carta. - Realizar el arqueo de caja - Contabilizar los ajustes necesarios Lic. Javier Pérez M Página 2

3 Ejercicio 4 La empresa El Intelecto, realiza su arqueo en forma diaria considerando el saldo del día anterior 11 de octubre del año 2012 asciende a Bs según recibo No. 800 Los movimientos del día fueron los siguientes: Se realiza la compra de mercaderías por Bs ; 40% pagado con cheque y el saldo en efectivo. Se realiza la venta de mercaderías por Bs según cheque No. 80 del Bco. Solidario Se realiza el anticipo de sueldos al personal por Bs en efectivo Se realiza la venta de mercaderías por Bs ; 30% al crédito y el saldo según cheque No. 70 del Banco Santa Cruz. Se realiza el depósito en nuestra cuenta del Banco Industrial la suma de Bs El Sr. Duarte nos cancela su Letra de Cambio No. 20 de Bs con cheque No. 100 del Bco. de Crédito Se realiza la venta de mercaderías en efectivo por Bs Se cancela a la Prensa por la suscripción de periódicos por Bs Según Factura No. 60 Compra mercaderías por Bs ; 60% con Letra de Cambio y el 40% con un documento firmado Se realiza el depósito en nuestra cuenta el Ch/ No. 80 del Banco Solidario Realiza el depósito en nuestra cuenta el Ch/ No. 70 del Banco Sta. Cruz El dinero existente en caja es el siguiente: 1 billete de Bs. 200; 2 billetes de Bs. 100; 30 billetes de Bs. 50; 25 monedas de Bs. 5; 100 monedas de Bs. 1; 500 monedas de bs. 1 y 900 monedas de El faltante en caja no está justificado por lo que corresponde a faltantes con responsabilidad. - Realizar el arqueo de caja - Contabilizar los ajustes necesarios Ejercicio 5 Con los conocimientos sólidos que usted adquirió en las clases de este tema realice el arqueo de caja correspondiente para la empresa Sagitario SRL considerando la información del día 30 de diciembre y el Recibo No Las ventas al contado y en efectivo asciende a Bs Las ventas al crédito cobrados por la empresa Sagitario SRL y según documentación adjunta asciende a Bs Las ventas según cheques Nos Bs del Banco de Crédito; Ch/ No Bs del Banco Nacional de Bolivia; Ch/ Bs del Banco Industrial. Se canceló Bs al Sr. Frías por el mantenimiento y reparación de computadoras según factura No 100, previa autorización de la administración. La empresa por costumbre realiza una cena de fin de año para el personal, por este concepto se canceló Bs al Hotel Presidente según factura No 568. Se compra mercaderías por Bs factura Nro.756 de comercial montes; cancelando con el Cheque No endosado a nombre del Sr. Montes de Bs.5000 y por el saldo se firma un documento. Al finalizar la tarde se realiza el depósito de los cheques existentes en caja en cta. cte. Bco. Sta. Cruz Se deposita en nuestra cuenta corriente del Banco Santa Cruz Bs El dinero existente según recuento es el siguiente: 2 billetes de Bs.200; 6 billetes de bs.100; 4 billetes de Bs.50; 15 billetes de Bs.10; 50 monedas de Bs.5; vale por anticipo a Gerardo Peña (personal de la empresa) de Bs.250; - El faltante en caja no está justificado por lo que corresponde a faltantes con responsabilidad. Lic. Javier Pérez M Página 3

4 - Realizar el arqueo de caja - Contabilizar los ajustes necesarios Ejercicio 6 Realice el arqueo de caja M/N del comercial SANCHEZ encargada Carla Mendieta Cajera, realizado por Andrés Gallardo Auditor interno a horas 18:00 PM y finalizo a la 19:15 PM, donde el mayor de la cuenta caja M/N es de Bs , según el arqueo en caja moneda nacional y encuentra los siguientes valores al 31/03/2011: a) 78 billetes de Bs ( 3 billetes falsos) b) 50 billetes de Bs c) 180 monedas de Bs. 1.- d) Cheque nro Bs. 400 cliente Burgos o entidad de fecha 26/03/2011 e) Cheque nro Bs. 350, del cliente Duran o entidad de fecha 15/03/2011 sin fondos f) Fact por compra de impresora Bs de fecha 15/03/2011 g) Fact por compra de focos y cables Bs en fecha 28/03/2011 Arqueo de Caja M/N y asientos de ajustes Ejercicio 7 La empresa TROPIFLOR al 31/12/2011, para elaborar sus estados financieros, se efectúa el arqueo en caja moneda nacional y encuentra los siguientes valores: 100 billetes de Bs. 100; 200 billetes de Bs. 20; 140 monedas de Bs. 5; 800 monedas de Bs. 1; 400 monedas de Bs. 0.50; 360 monedas de Bs.0.20; Cheque nro de fecha 27/12/2011 por Bs.6000 de la empresa INTER, cheque del cliente Sr. Roger Aguilera, devuelto por falta de fondos el 30/12/2011 ( sin protesto) por Bs ; cheque nro del cliente Sr. Arias de fecha 20/11/2011 por Bs. 1000; Factura por compra de aceite para el vehículo de la empresa por Bs. 640 (con sello de recepción de almacenes), factura nro por compra de mercadería por Bs , factura nro. 269 de consumo telefónico por Bs. 210 de noviembre ya contabilizado; Recibo nro. 400 por Bs. 700, por préstamo al personal (Sr. Menacho) autorizado por el gerente), vale por préstamo sin autorización por Bs El saldo que procesa el libro mayor en caja al 31/12/2011 es de Bs ,00 - Según políticas de la empresa el faltante o sobrante permitido al cajero es de Bs. 5.- Arqueo de Caja M/N y asientos de ajustes Ejercicio 8 La empresa LA MOLIENDA SRL al 30/06/2011 en la formulación de los estados financieros le pide efectuar el arqueo de caja moneda nacional en fecha 06/07/2011, encontrándose los siguientes valores: Efectivo 30 billetes de Bs. 100, 40 billetes de Bs. 50, 100 monedas de Bs. 5; 600 monedas de Bs. 1: 50 monedas de Bs. 0.50; 60 monedas de Bs. 0.20; Cheques Cheque endosado por el gerente de f. 26/06/11 de Bs ; cheque nro. 198 girado por el cliente Sr. Vargas del 10/05/2011 por Bs. 2000, cheque nro. 515 de fecha 14/05/2011 con protesto de Bs. 700, girado por el cliente Sr. Méndez Facturas Facturas por obsequios de navidad de 25/06/11 por Bs. 1740, factura nro. 256 por consumo de teléfono por del mes de junio/04 por Bs. 200, factura Nro. 51 por compra de material de escritorio del 20/06/2011 por Bs. 150 Recibos Un recibo nro 001 de caja de ingreso por anticipo a cuenta sobre pago del mes jun/11 por Bs. 500 autorizado. - El saldo en caja a la fecha es de Bs , no existe políticas de faltantes y sobrantes Arqueo de Caja M/N y asientos de ajustes Lic. Javier Pérez M Página 4

5 PRACTICO DE CAJA CHICA Ejercicio 9 En fecha 31 de diciembre del año 2012 la empresa Los Batos Locos SRL realiza la reposición de fondos al encargado de caja chica de acuerdo al detalle de gastos, considerando que la última reposición fue el 30 de noviembre del año 2012 y el último recibo emitido fue el No 365; los fondos asignados para gastos menores asciende a Bs /12/12 Se realiza el pago por limpieza Totes por Bs.200, según fact. No 40; 03/12/12 Se cancela facturas de Entel por Bs. 100, según facts. No ; 04/12/12 Se cancela por periódicos del mes a La Prensa por Bs. 120, según fact. No /12/12 Se compra lápices, carpetas el Cóndor por Bs. 70, seg fact. No 1 Librería Olimpia; 06/12/12 Se compra cinta para la impresora en Bs. 30 de Pru-Robin Fact. No 776; 07/12/12 Se paga el mantenimiento de la oficina por Bs. 30 al Edifico Illimani; 12/12/12 Se compra una caja de diskettes por Bs. 25 según fact, No 13 de Librería Olimpia. 15/12/12 Se cancela por fotocopias Bs. 110 a Copy Centro fact. No 568; 16/12/12 Se cancela el servicio de té por Bs. 60 a la Sra. Claudia Pérez; 18/12/12 Se compra Hamburguesas Burguer para el personal por Bs. 180 fact. No 5963; 20/12/12 Se paga él envió de correspondencia por Ecobol Bs. 20, según fact. No 1000; 22/12/12 Se paga transporte de mercaderías por Bs. 45 al sr. Tomas Cuellar; 30/12/12 Se gastó en movilidades Bs El efectivo existente en caja chica está de acuerdo al siguiente detalle: 1 Billete de Bs. 200; 2 Billetes de Bs. 100; 2 Billetes de Bs. 50; 2 Billetes de Bs. 20 y 2 Billetes de Bs Monedas de Bs. 5, 40 Monedas de Bs. 2; 50 Monedas de Bs. 1 Ejercicio 10 En noviembre 2012, La empresa Paradero 44 para ejecutivos creó un fondo de caja menor por valor de Bs En noviembre 28, el fondo disponía de Bs. 35 en efectivo (1 billete de Bs. 20; 1 billete de Bs. 10; y 1 moneda de Bs. 5). Los comprobantes en el fondo se resumen a continuación: 06/11 Se compra 1 timbre de correo Ecobol 2,00; 08/11 Se compró Refrescos Fact. 178 de Gava Market 20,00; 10/11 Se compra según Fact. 105 Pru-Robin lápices y gomas de borrar 85,00; 15/11 Se compra gasolina para gerente Fact 888 Automóvil Club 80,00; 20/11 Se canceló según Fact.No. 2461ª Restaurant Trébol el almuerzo del Sr. Marco Loza (Portero) 8,00; 25/11 Se compró salteñas según Fact. 784 Hamacas para el Cumpleaños Sra. Luisa por Bs.70; 27/11 Se compra Azúcar según Fact No. 963 Ketal 200,00 Realizar el arqueo de caja chica Registros contables Ejercicio 11 La empresa LA ECONOMICA en fecha 01 de diciembre de 2004 entrega a su empleado (Cajero) Sr. N. Aponte la suma de Bs para que maneje como caja chica y cubra algunos gastos menores, para este efecto gira cheque 1254 del BNB por la suma indicada a la orden del Sr. Aponte. En fecha de 20 de diciembre de 2011 el custodio del fondo fijo presenta el siguiente detalle de gastos: Dic 04 Pago de Limpieza de Oficina según recibo nro. 01 por Bs Dic 06 Pago de reparación de bicicleta del mensajero recibo nro 02 por Bs. 6.- Dic 09 Por donaciones y limosnas recibo nro. 03 por Bs. 8.- Dic 12 Pago de reparación de máquina de escribir taller Royal, factura 658 por Bs Dic 15 Compra de gasolina Surtidor ALI, factura por Bs Dic 18 Pago a Carpintería EL ROBLE por reparación de sillas, factura 2356 por Bs Dic 20 Pago a Mecánica LA TUERCA por reparación de vehículo, factura 6925 por Bs Lic. Javier Pérez M Página 5

6 - El encargado del fondo tenía en su poder Bs , reponiéndose el fondo fijo a la misma fecha Se pide realizar: la rendición del fondo fijo y los asientos contables necesarios En fecha 31 de diciembre de 2011 el Auditor de la empresa practica un arqueo de Caja Chica encontrando los siguientes valores en poder del Sr. Aponte: Efectivo 120 monedas de Bs. 1.-c/u 80 monedas de Bs c/u 1 billete de Bs billetes de Bs. 20 c/u 12 billetes de Bs. 10 c/u Documentos Dic 21 Pago de refrigerio al personal según recibo nro 04 por Bs Dic. 22 Servicio de Vigilancia de la empresa según factura nro 656 por Bs Dic. 28 Compra de materiales de limpieza según factura nro. 895 por Bs Si pide: Practicar el Arqueo del fondo fijo al 31/12/2004 y contabilizar los siguientes casos: 1. Reposición del fondo fijo 2. No se repone el fondo fijo 3. El fondo fijo no se muestra en los estados financieros En fecha 02 de enero de 2012 se incrementa el fondo fijo en un 50%, se gira cheque del banco BNB para tal efecto En fecha 10 de enero de 2012 el custodio del fondo fijo presenta el siguiente detalle de gastos: Ene 03 Compra de suministros de oficinas de Lib. ABC según fact por Bs Ene 04 Compra de materiales de limpieza por Bs. 15 según fact. 265 Ene 05 Compra de pasajes de Vía tours por Bs. 90 (compra de pasajes del Gerente general Ene 06 Pago de Arreglo de oficinas por Bs. 20, recibo nro. 05 Lic. Javier Pérez M Página 6