Practico # 17 Nombres y Apellidos: Carrera:

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1 Practico # 17 La empresa MAREÑO S.R.L. dedicada a la comercialización de bicicletas, presenta la siguiente situación patrimonial al 01/09/2015 tipo de cambio 6.96: NIT: , Nro. Autorización Dinero en efectivo 8000 M/N. - Dinero depositado en cuenta Bancaria en Banco de Crédito Bs Edificio Bs Muebles y Enseres Bs Equipo de computación Bs Cuentas a cobrar de clientes $us Inventario de Mercaderías (550 bicicletas) 205 Bs. cada una - Cuentas por pagar (vto.17/09/2015) Bs Documentos por pagar (Vto.20/09/2015) Bs Hipoteca por pagar banco Rio $us. - Sueldos y salarios por pagar Bs Durante el mes de septiembre de 2015 realizó las siguientes operaciones: 1. 02/09/2015, se realiza la apertura de caja chica Bs para gastos inmediatos que requiera la empresa según caja M/N, por políticas de la empresa si existe un faltante será cargado al encargado del fondo fijo /09/2015: Se compró 55 bicicletas de la comercial El fuerte S.A. por 400 Bs.- pagándose Bs con cheque Nro.205 del Banco RIO y el saldo queda pendiente en nuestra cuenta a 20 días plazo factura nro NIT NRO AUTORIZ /09/2015: Se recibió un cheque por $us por el saldo que nos adeuda uno de los clientes. Se emite el Cheque Nro. 206 para caja y luego cancelar los sueldos /09/2015: Se depositó en cuenta corriente bancaria el cheque recibido en la operación anterior. El Sr. Carlos Llanos nos compra 15 bicicletas $us.130 c/u. nos cancela en efectivo Bs.5800, y por el saldo en acuerdo verbal con recargo del 2.5% de la deuda a 10 plazo según factura nro. 1201, NIT /09/2015: Se vendieron 280 bicicletas a comercial patujú en $us. 130 c/u. nos cancela el 50% nos cancela en efectivo y el 50% en dólares, realizamos el descuento del 5% por el pago al contado de la factura NIT: Comercial Chiriguano /09/2015: Se canceló la deuda documentada antes del vencimiento de la fecha indicada con cheque Nro.207 del Banco RIO Bs Se realiza el depósito en nuestra cuenta bancaria el 80% de la última venta realizada /09/2015: Según factura nro se compra mercaderías 250 bicicletas en Bs. 400 cada uno de la importadora Cross NIT NRO AUTORIZACION , cancelamos el 70% con cheque nro. 208 y el saldo en efectivo por el pago al contado nos realizan un descuento del 2%; Asimismo pagamos nuestra deuda pendiente con cheque del banco Rio Nro.209 de Bs.4000; el Sr. Carlos llanos nos cancela su deuda Bs.5184 en efectivo /09/2015 se realiza la venta de 150 bicicletas según factura 1203 en 130 $us. nos depositan en nuestra cuenta bancaria factura NIT: a comercial Gaviota Ltda /09/2015: Se compró una camioneta para la distribución de las mercaderías que comercializa en $us., la firma cancela $us cheque Se entregaron documentos uno a 30 días por 8100 $us. y 60 días plazo 4000 $us. Todos sin interés. Importadora Honda Ltda., NIT: , Nro. Autorización /09/2015: Se recibió y se pagó en efectivo la factura de luz por Bs. 380 Bs. (valido para crédito fiscal ) NRO AUTORIZACION Código de control A9-MM-3F Se Provisionan los sueldos del mes (encargado Bs. 3800, encargado de contabilidad 4150 Bs.; 4 operarios 2200 Bs. Cada uno). Lic. Javier Pérez M Página 1

2 10. 30/09/2015 se vende mercaderías a la comercial la chonta 120 bicicletas e 130 $us. Según factura nro nos cancelan con cheque del banco económico NIT Detalle de caja chica según arqueo al 30/09/ /09/15 Facturas refrigerio de Bs. 60; 11/09/15 Factura material de limpieza Bs.35; 21/09/2015 Recibo por alimentación al personal de Bs. 75; 25/09/2015 Recibo por compra de periódico de Bs. 120, 27/09/2015 Facturas por reparación de equipo de computación de Bs. 160; 18/09/15 transporte Bs.50; 12/09/2015 compra de un flash para contabilidad Bs.85 según factura nro conteo del fondo fijo se encuentra el siguiente detalle: 3 billetes de 50 Bs.; 7 billetes de Bs. 20; 6 billetes de Bs.10; 1 moneda de Bs. 5; 6 monedas de Bs. 0,50; 20 Monedas de bs. 0,20; 3 Monedas de 1 Bs. - Balance de reapertura. - Registro en el libro diario. - Registro de Kardex de inventario. - Método de costeo: Primeros en Entrar y Primeros en Salir (PEPS) - Libro mayor - Balance de comprobación de sumas y saldos - Estados Financieros - Balance General - Estado Resultados Lic. Javier Pérez M Página 2

3 Practico #18 01/03/16 LA FERRETERIA Globo de oro de propiedad del señor Carmelo López, reinicia su actividad comercial con los siguientes bienes: Efectivo según recuerdo Bs Cuentas por cobrar Bs (3 años de antigüedad) Crédito fiscal Bs.110,78 Inventario de mercaderías Bs.7237 (160 calaminas) Muebles y Enseres de oficina según el Inventario Bs /03/16 Se efectúa los siguientes gastos de administración en efectivo: a) Pago por registro en padrón municipal Bs. 81, b) Compra folder y formularios valorados del tesoro municipal Bs. 26 c) Compra de libros; caja, venta y compras IVA según factura Nro Bs d) Impresión de talonarios para ventas de mercaderías con factura 3501 valor Bs.80 1) 04/03/16 Compra de mercaderías de importadora la Kantuta Ltda. Con factura 6114 Bs de 500 hojas de calaminas, otros gastos incurridos en compras: transporte por traslado según Nro. 203 Bs.300, descarguios a estibadores Bs. 120, pasajes y viáticos al señor David encargado de ventas Bs.70. recibo de caja egreso, NIT NRO AUTORIZACION ) 05/03/16 Las ventas realizadas al contado según nota fiscal del numero Nro. 001 de 130 calaminas de bs.100 c/u. según recibo de caja ingreso realizamos un descuentos de Bs.90. NIT , nos cancelan 8500 Bs. Depositados en nuestra cuenta corriente y el saldo a crédito a 30 días plazo. 3) 07/08/16 Compra de mercaderías, pinturas Monopol según factura Nro de 10 baldes pinturas en al contado con descuentos del 2%, otros gastos en compra por descarguios Bs.50 y flete Bs.110. recibo de caja egreso. NIT NRO AUTORIZACION ) 08/03/16 Compra de mercaderías de Laminor santa cruz Ltda. Por valor de Bs ,62 con factura Nro.8281 de 420 calaminas y pago de flete más carguío y descarguios Bs. 280 según recibo de caja pagamos al contado. NIT NRO AUTORIZACION ) 11/03/16 Se vende según factura números 002, 5 baldes de pintura Bs.420 cada uno, y la factura nro. 003 de 150 hojas de calaminas Bs.105 c/u nos cancelan al contado según recibo ingreso de caja. NIT Sr. Andrés Medina. 6) 15/03/16 Se compra dólares americanos del banco mercantil santa cruz $us al tipo de cambio Bs por dólar americano. 7) 18/03/16 Venta de mercaderías al contado, según factura emitidas números 004 de 150 calaminas Bs.110 c/u NIT ) 20/03/16 Compra de mercaderías según factura 6280 de Laminor LTDA. 230 calaminas Bs.52 c/u cancelamos el 70% al contado según recibo de caja egreso, y el saldo firmamos una letra de cambio a 30 días plazo; gastos incurridos en la compra son conferencias telefónicas por Bs. 18 facturas No. 802, transporte por el Bs. 180 No c/ factura No 203 y descarguios de Bs. 40 según recibo de caja. 9) 23/03/16 Ventas de mercaderías según facturas número 005 de 250 calaminas de Bs 95 c/u, nos depositan en nuestra cuenta bancaria Bs y el saldo a crédito 90 días plazo, NIT Lic. Javier Pérez M Página 3

4 10) 25/03/16 Retiro de fondos por el propietario del negocio Sr. Carmelo López de 1, ) 26/03/16 se Compra $us 2, al T.C. Bs 7 cancelamos en efectivo. 12) 28/03/16 Se contabiliza las compra de 550 calaminas cuyo importe asciende a Bs. 33, cancelamos Bs al contado, por Bs firmamos una letra de cambio a 20 días plazo y por el saldo llegamos a un acuerdo verbal a 10 días plazo. Fletes y pesadas Bs. 582 y por descarguios Bs. 350 sin factura cada uno. NIT NRO AUTORIZACION ) 31/03/16 Realizar las provisiones para aguinaldos y previsiones para beneficios sociales y los sueldos del mes, el gerente propietario Bs. 4000, 2 ayudante bs. 1200, cajera Bs Nota: Si en caso hubiese una diferencia mayor a 5000 Bs. Utilizar la cuenta de Faltantes y sobrantes - Balance de apertura - Registro en el libro diario - Registro de Kardex de inventario - Método de costeo: Precio promedio Ponderado (PPP) - Libro mayor - Balance de comprobación de sumas y saldos - Estados Financieros - Balance General - Estado Resultados Lic. Javier Pérez M Página 4

5 Practico # En F/ cuenta con la siguiente información para la apertura de la comercial Carmencita SRL Cuenta corriente Bs , POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES Se toma en cuenta las siguientes medidas organizativas que serán aplicadas a partir del 03 enero del 2016, estas son las siguientes: A. Todas las cobranzas o ingresos que se capten o reciban deberán ser depositados al día siguiente en la cuenta corriente bancaria. B. El registro de los gastos de Caja Chica o fondo fijo podrán realizarse en el momento en el que se realiza el gasto o esperar la reposición a fin de mes luego de que se presente una liquidación de gastos, la caja chica solo se empleara para afrontar gastos de Bs.500 o menores, para desembolso mayores a Bs.500 se pagara con cheque. C. Los sueldos se pagaran en la primera semana del siguiente mes. D. Los Impuestos y Aportes Patronales y Laborales se pagaran el 15 del mes siguiente. E. Tanto el Estado de Resultado como el Balance General deberán elaborarse mensualmente. La determinación del Impuestos a las Utilidades de Empresas (IUE) será determinada únicamente en el mes de Diciembre de cada año o ejercicio. TRANSACCIONES A PARTIR DE ENERO, CONSIDERAR QUE EL DÓLAR SE MANTUVO EN Bs. 6,96 DURANTE TODO EL MES se canceló con cheque en M/N lo siguientes operaciones mercantiles que originaron como parte de la constitución y organización de la empresa: Registro en diferentes instituciones Bs.520 (exento de impuestos), pago al abogado que se encargó del aspecto legal $us.600 según factura No.1025, al contador que preparo el balance de apertura y realizo lo registros y afiliaciones de la empresa en las diferentes instituciones Bs según factura No El se apertura la caja chica con Bs.2.500, girando un cheque en M/N a nombre de Carla Moyano, encargado del fondo fijo. 4. El se realiza Compra de 300 pares de zapatos a Bs. 85 el par, según factura No.885, de MANACO, 30% quedo al crédito en M/E a 30 días, el saldo fue al contado. NIT NRO AUTORIZACION El se realiza Compra de 500 pares de zapatos a Bs. 80 el par, según factura No.1880, de MANACO, Bs fue al contado, del saldo de la compra, 30% quedo al crédito en M/E a 30 días, y 70% también quedo al crédito pero garantizado con una letra de cambio en M/N a 45 días. NIT NRO AUTORIZACION El se vendieron los 500 pares de zapatos a Bs. 140 cada par, al B.N.B., $us nos cancelaron con cheque en M/E, Bs con cheque en M/N, el saldo queda al crédito en M/E garantizado con un pagare a 30 días, según factura No.001, NIT El los socios deciden aumentar sus aportaciones por Bs , para ellos aportaron depositando en la cuenta corriente de la empresa. 8. El se compra 600 pares de zapato de MANACO, a Bs.90 el par, según factura No.1002, esta compra queda al crédito en M/N a 60 días plazo. NIT NRO AUTORIZACION El se vendieron los 400 pares de calzado a TRANSREDES a Bs.145 el par, según factura No.002, la venta quedo al crédito a 30 días plazo. NIT El se compraron 2 computadoras a Bs cada una, según Factura No a CASA DE LAS COMPUTADORAS, 60% fue al contado, el saldo quedo al crédito garantizado con una letra de cambio en M/N a 45 días. NIT NRO AUTORIZACION Lic. Javier Pérez M Página 5

6 11. El nos cancelan el 60% de la deuda que se generó el de TRASNREDES, el 40% no depositan en nuestra cuenta corriente, el saldo nos cancelan con cheque en M/N, por el saldo de la deuda nos dejan una letra de cambio en M/N a 60 días. 12. El Se realizan los gastos o compras siguientes: a. Factura No.10885, al Taller Ríos por mantenimiento de la movilidad Bs.180. NRO AUTORIZACION , NIT b. Factura No.2576, Súper Slan, Refrigerios para el personal de la empresa Bs.120. NIT NRO AUTORIZACION c. Recibo No.102 Pago por servicios de limpieza de la empresa Bs Hoy día se repone el fondo fijo girando un cheque en M/N a nombre del cajero. 13. El Registrar las siguientes operaciones mercantiles: a. Se recibe el aviso de cobranza de Cre de Bs.1650 (la base para el crédito fiscal de esta prefactura es Bs.1502, el saldo se trata de Alumbrado público y recojo de Basura) y la Prefactura de Saguapac es de Bs.964 de enero del b. Se provisionan los sueldos, los aportes laborales, patronales y beneficios sociales de enero del 2016, sabiendo que el personal de la empresa son los siguientes. Funcionarios Cargos Sueldo Sr. pedro Soto Administrador Bs Sr. Elías Paz Contador Bs Sr. Andrés Lama Vendedor Bs Señorita Carla moyano Secretaria Bs c. Contabilizar la depreciación de bienes de uso, y la amortización de gastos de organización. - Balance de apertura - Registro en el libro diario - Registro de Kárdex de inventario - Método de costeo: Últimos en Entrar Primeros en Salir (PEPS) - Libro mayor - Balance de comprobación de sumas y saldos - Estados Financieros - Balance General - Estado Resultados Lic. Javier Pérez M Página 6

7 Practico #20 07/06/16 Se realiza la apertura del Comercial Santa Cruz, dedicada a la distribución de artículos de consumo masivo, cuenta con documentación de respaldo suficiente, que Ud. debe registrar contablemente. Activos: El arqueo de caja es de Bs , existe una cuenta corriente en el Banco Unión con saldo de Bs ; entre las Letras de cambio vigente se encuentra una aceptada por Roberto Mendieta de Bs ; el inventario de mercaderías corresponde a (5.505 unidades del producto), a costo unitario de Bs , Un vehículo de reparto está valuado en Bs Existen muebles y estanterías valuados por Bs , y cuenta con un local propio por Bs Pasivos: Entre sus obligaciones se tiene un crédito comercial con la Importadora Oriente de Bs y una Letra aceptada por Bs a favor del Banco Unión con Vto. En 45 días. Transacciones del mes de Junio: 09/06/16 Se pagan gastos de constitución de la empresa al abogado, quien nos entrega una factura por Bs. 6166,70 al contado, que incluye todos los gastos inherentes a los registros obligatorios. 11/06/16 Compra de mercaderías, trapers precio unitario Bs. 33,30, con Factura a Importadora Resort, se cancela Bs en efectivo y el saldo con documento de crédito a 30 días. NIT NRO AUTORIZACION /06/16 Una nueva compra de mercaderías, unidades, a la Importadora Pastrana por Bs ,90, según Factura, se cancela en efectivo el 43%, el 37% con cheque, y el saldo es financiado a 30 días mediante documento de crédito. NIT NRO AUTORIZACION /06/16 Una venta de mercaderías de unidades, según factura, con un margen de utilidad bruta del 60% sobre su costo, el pago se efectúa con Bs ,92 al contado, Bs con cheque del Banco de Unión y por el saldo nos firman una Letra de cambio a 45 días vista. 17/06/16 Se paga por refrigerios al Salón de Té los Jazmines, Bs. 592,20; según factura. La cancelación es Bs al contado y el saldo es comprometido a pagar en 30 días. NIT NRO AUTORIZACION /06/16 En esta fecha cancela la deuda en su totalidad el Sr. Mendieta, en efectivo Bs y el saldo con cheque del Banco Unión. - El mismo día se anticipa sueldos al personal por Bs en efectivo. 27/06/16 Se cancela en efectivo el 70% de la deuda contraída con Importadora Oriente. 31/06/16 Se provisionan y se cancelan los sueldos del personal por Bs Balance Inicial - Registrar en el libro diario - Registrar en el Kárdex de inventario: - Método de inventario: Precio Promedio Ponderado (PPP) - Traspaso al Libro mayor - Realizar el balance de comprobación de sumas y saldos - Estados financieros (Balance General y Estado de resultados) Lic. Javier Pérez M Página 7