Prof. Edson Rosales Contabilidad Especializada

Transcripción

1 TEMA N 01 Guía de Ejercicios Ejercicio N 1 El hotel VENETUR realiza las siguientes operaciones. a.) se constituye el hotel con un capital de Bs de las cuales aporta un vehículo valorado en Bs , un edificio valorado en y el resto lo deposita a la cuenta del banco mercantil. b.) el señor Juan Monagas realiza una reservación en el hotel por dos habitaciones el costo de cada habitación es de Bs ,00, manifestando hacer el pago al momento de ingresar al hotel c.) compra mercancía a crédito por Bs ,00 d.) el hotel recibe un huésped quien cancela la habitación con cheque N por Bs ,00 e.) el hotel realiza los depósitos del día anterior f.) cancela la nómina correspondiente a la primera quincena del mes de enero de la siguiente manera: Bs ,00 al personal administrativo y Bs al personal de servicios. g.) adquiere un mobiliario por Bs ,00 de contado h.) el señor Monagas ingresa al hotel como huésped i.) Recibe huéspedes quienes cancelan 3 habitaciones por Bs C/u, dichos pagos los realizan con punto de venta (el banco cobra una comisión del 1,25%) j.) el hotel realiza los depósitos del día anterior k.) el banco mercantil realiza el abono de los puntos de venta pasados el día 18 l.) cancela el beneficio de alimentación de empleados de la siguiente manera: personal administrativo por Bs ,00 y personal de servicio por Bs m.) cancela el impuesto al turismo por Bs Se requiere que Ud. elabore los asientos de diario y de mayor correspondientes. Ejercicio N 2 El hotel CARMENCITA realiza las siguientes operaciones a.) Compra sabanas, almohadas y cobijas para las habitaciones al contado por Bs b.) Compra hortalizas para el restaurant del hotel por Bs. 9000,00 a crédito c.) Recibe clientes quienes cancelan en efectivo dos habitaciones por Bs ,00 c/u d.) Recibe clientes en tres habitaciones por Bs ,00 no cancelan la deuda e.) realiza los depósitos del día anterior f.) los clientes que llegaron el día cancelan la deuda con punto de venta g.) realizan los depósitos del día anterior

2 h.) Recibe clientes quienes cancelan con tarjeta de crédito 4 habitaciones por Bs ,00 C/U i.) realiza los depósitos del día anterior j.) alquila el salón de eventos por Bs ,00 recibe el dinero de contado k.) traspasa fondos del banco mercantil al banco sofitasa por Bs ,00 l.) cancela el impuesto al turismo m.) cancela el IVA del mes anterior por Bs ,00 n.) cancela nomina al personal administrativo por Bs y al personal de servicio por Bs ,00 o.) cancela una multa del SENIAT por Bs ,00 p.) cancela las vacaciones correspondientes a un empleado administrativo el reporte de vacaciones indican los siguientes conceptos: por días de disfrute Bs ,00 por días de bono vacacional Bs , por días de descanso Bs ,00 por SSO Bs. 1000,00 por REP Bs. 1000,00 y por RPVH Bs Se requiere que Ud. realice los asientos de diario y mayor correspondientes Ejercicio N 3 El Hotel SAN FRANCISCO realiza las siguientes operaciones a.) compra 25 televisores para las habitaciones al precio de Bs ,00 C/U b.) Recibe 15 clientes quienes ingresan al hotel pero no hacen la cancelación al momento, el precio pautado de habitación es de Bs c/u c.) recibe un cliente quien cancela en efectivo la habitación a un precio de Bs d.) Realiza los depósitos del día anterior e.) realiza gastos por concepto de fletes por Bs , el proveedor emite factura como persona jurídica. Para el transporte de alimentos del restaurant f.) los 15 clientes que ingresaron el día se retiran del hotel, no realizaron la cancelación, notificaron hacer el deposito al llegar a su cuidad de destino g.) manda a realizar una valla publicitaria por Bs a crédito, el proveedor emite factura como personal natural h.) compra bebidas alcohólicas para el Bar por un total de Bs ,00 i.) cancela el IVA del mes anterior por Bs ,00 j.) recibe la cancelación de los 15 clientes que deben sus habitaciones, la cancelación se realiza por transferencia del mismo banco a la cuenta Banesco k.) cancela la nómina de la siguiente manera: Camareras Bs ,00 secretarias ,00 Gerente ,00 Contador ,00 Mantenimiento de habitaciones Bs ,00 y mantenimiento de áreas generales Bs (las retenciones son SSO 4%, RPE 0,5% y RPVH 1%) l.) compra alimentos para el restaurant por Bs ,00 a crédito m.) cancela los servicios públicos del área administrativa por Bs. 3500,00 y del área de habitaciones por Bs. 4500,00

3 n.) cancela la nómina de la siguiente manera: Camareras Bs ,00 secretarias ,00 Gerente ,00 Contador ,00 Mantenimiento de habitaciones Bs ,00 y mantenimiento de áreas generales Bs (las retenciones son SSO 4%, RPE 0,5% y RPVH 1%) o.) realiza los aportes patronales tomando en cuenta los siguientes porcentajes SSO 11%, RPE 1% y RPVH 2% p.) determina el IVA del mes Se requiere que Ud. realice los asientos de diario y mayor correspondientes Ejercicio N 4 El Hotel UPTM realiza las siguientes operaciones a.) obtiene un préstamo bancario por Bs ,00 el banco le cobra la comisión flat calculado al 2%, las cuotas se cancelaran mensualmente a razón de Bs ,00 b.) la empresa ARAGON realiza una reservación por 4 habitaciones cuyo costo es de Bs ,00 c/u realizando el pago por transferencia del banco mercantil a la cuenta Banesco del Hotel. c.) le otorga una anticipo de la quincena al ama de llaves por Bs ,00 d.) cancela por el arreglo de la mueblería de varias habitaciones a un carpintero por Bs el señor no emite factura legal. e.) Recibe dos clientes quienes cancelan con cheque el costo de la habitación es de Bs c/u f.) cancela al contador de la empresa Bs por la emisión de la memoria y cuenta, el contador emite factura como personal natural g.) cancela el aporte INCES por Bs ,00 h.) cancela el seguro social por Bs ,00 i.) cancela el Banavih por Bs ,00 j.) compra artículos de oficina por Bs ,oo a crédito k.) realiza el cálculo de la garantía de prestaciones sociales dando un monto a pagar de Bs ,00 l.) cancela la nómina correspondiente: el sueldo del ama de llaves es de Bs ,00. De la secretaria ,00 y de la cajera Bs ,00 (riesgo parcial) m.) alquila el salón de eventos por Bs ,00 recibiendo el 45% de contado y por la diferencia el cliente firma giros n.) cancela multas del IVSS por Bs ,00 o.) cancela el servicio de teléfono de habitaciones por Bs. 4500,00 y del área administrativa por Bs. 5000,00 p.) vende un escritorio del área de contabilidad por Bs ,00 dicho mueble tenía un VSL de Bs q.) recibe huéspedes en 3 habitaciones quienes cancelan Bs ,00 c/u al contado r.) vende licores en el bar Por Bs ,00

4 s.) deprecia los activos del hotel a razón del 10% los activos están valorados en Bs ,00 el método de depreciación es línea recta. t.) cancela la nómina correspondiente: el sueldo del ama de llaves es de Bs ,00. De la secretaria ,00 y de la cajera Bs ,00 (riesgo parcial) u.) realiza los aportes patronales (riesgo parcial) v.) determina el IVA del mes Ejercicio N 5 Se requiere que Ud. realice los asientos de diario y mayor El Hotel San Carlos realiza las siguientes operaciones a.) Recibe clientes quienes ingresan a tres habitaciones el precio de cada habitación es de Bs ,00 cancelando en efectivo b.) recibe clientes quienes ingresan a dos habitaciones el precio de cada habitación es de Bs ,00 no cancelan al momento de su ingreso c.) realiza los ingresos del día anterior d.) crea un fondo para caja chica por Bs ,00 para cubrir gastos menores de ,00 e.) compra 4 camas para las habitaciones el costo de cada cama es de Bs ,00, la compra fue a crédito f.) recibe clientes quienes cancelan con tarjeta de crédito dos habitaciones a Bs ,00 cada una. (la comisión es de 1,25%) g.) alquila el salón de eventos por Bs recibe el dinero por transferencia bancaria del mismo banco mercantil h.) el banco realiza el abono del punto de venta del día i.) cancela fletes por concepto de compras de mercancías para el Bar por Bs al Sr. José Pérez, según factura N j.) cancela el impuesto al turismo por Bs k.) cancela los honorarios del contador público quien emite factura con denominación social Rosales, Rebolledo & Arellano y RIJ J por Bs ,00 l.) los señores que ingresaron el día se retiran del hotel sin cancelar m.) cancela servicios públicos por Bs en efectivo n.) cancela por compra de café Bs en efectivo o.) cancela por compra de azúcar Bs en efectivo p.) cancela la nómina correspondiente por Bs ,00 de los cuales el 75% corresponde a áreas de servicio y el 25% a áreas administrativas. Realiza las retenciones pertinentes según el riesgo parcial q.) Cancela el IVA correspondiente del mes anterior por Bs ,00 r.) realiza la reposición de caja chica s.) es multada por el SENIAT y cancela Bs ,oo t.) se emite el cheque a nombre de José Duran quien es el Jefe del Restaurant por concepto de vacaciones, el reporte de liquidación indica Bs ,00 por días de disfrute,

5 Bs. 100,00 por concepto de bono vacacional, Bs ,00 por días de descanso, Bs por SSO, Bs por RPE y Bs por RPVH u.) se refleja un deposito por Bs ,00 en la cuenta del banco mercantil pero se desconoce su procedencia v.) compra Licores para el Bar por Bs ,00 según factura a crédito w.) contrata a la empresa PUBLIC, C.A para que le realicen una valla publicitaria para el hotel, el costo de dicho aviso es de Bs la cual se cancela el 50% y el 50% restante al momento de la entrega x.) recibe clientes en 7 habitaciones por Bs ,oo c/u cobrando en efectivo y.) desde Caracas realizan una reservación al hotel de 2 habitaciones por Bs ,00 c/u pero no emiten pago z.) contrata un carpintero que no emite factura legal para que arregle la mueblería del departamento de contabilidad, cancelando Bs ,00 de contado aa.) recibe clientes quienes cancelan con cheque Bs por dos habitaciones bb.) determina el IVA a pagar cc.) cancela la nómina correspondiente por Bs ,00 de los cuales el 75% corresponde a áreas de servicio y el 25% a áreas administrativas. Realiza las retenciones pertinentes según el riesgo parcial Se requiere que Ud. realice los asientos de diario y mayor Ejercicio N 6 El hotel VENEZUELA le solicita sus servicios como contador para el registro de las siguientes operaciones Relación de la nomina CARGO SUELDO MENSUAL JORNADA DE TRABAJO Gerente Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Secretaria de Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm gerencia Administrador Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Recepcionista Bs ,00 J-L 7:00am a 1:00pm Ama de llaves Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Mensajero Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Camarera Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm a.) Recibe clientes quienes cancelan 7 habitaciones a Bs ,00 cancelando mediante cheque b.) Recibe clientes quienes cancelan 14 habitaciones a Bs ,00 no cancelan a su ingreso y firman giros c.) contrata un carpintero quien emite factura como LUIS BELTRAN RIF V para la fabricación de muebles para las habitaciones, la factura que emite el Sr. Luis indica Bs ,00 por los materiales utilizados y Bs ,00 por la mano de obra. Los montos incluyen el IVA.

6 d.) se refleja Bs en el banco mercantil, se desconoce su procedencia e.) Se crea el fondo de caja chica del Hotel por Bs ,00 emitiendo cheque del banco de Venezuela, dicho fondo es para cubrir gastos menores de ,00 f.) realiza los depósitos bancarios del día anterior g.) se verifica que el deposito sin procedencia del día es parte del pago que efectúan los clientes que ingresaron el h.) compra artículos de oficina por Bs ,00 cancelando de contado i.) compra kits de habitaciones por Bs ,00 a crédito j.) realiza los depósitos del día anterior k.) el banco mercantil reporta un cheque devuelto por Bs ,00 l.) recibe clientes quienes cancelan con tarjeta de débito, 4 habitaciones por Bs ,00 C/U. el banco cobra una comisión del 1,3% m.) alquila el salón de eventos por Bs ,00 cobrando el 40% de contado más un depósito de Bs y la diferencia al momento de entregar el salón. El hotel no emite facturas legales por la renta del salón n.) realiza los depósitos del día anterior o.) el banco abona el punto de venta del día p.) cancela el impuesto al turismo por Bs ,00 q.) cancela las retenciones de ISLR del mes anterior por Bs ,00 r.) cancela la nómina correspondiente del personal tomando en cuenta el riesgo mínimo. De igual forma la camarera laboró el último viernes la jornada de la tarde de 2:00pm a 9:00pm. La secretaria de gerencia falto dos días de trabajo sin presentar justificativo y el ama de llaves trabajó los dos domingos 3 horas el primer domingo y todo el día el segundo domingo. s.) cancela el IVA del mes anterior por Bs ,00 t.) cancela las utilidades del personal por Bs ,00 en las cuales se efectuó retención de INCES por Bs. 3000,00. El 55% de las utilidades corresponde al personal de servicio, y el 45% restante al personal administrativo. u.) la camarera quien laboró 17 años renuncia, su último salario integral fue de Bs ,00, tiene vacaciones fraccionadas por Bs ,00 y bono vacacional fraccionado por Bs ,00 y se le cancel los días de nómina correspondiente. La Garantía de prestaciones sociales que tiene la empleada es de Bs ,oo v.) recibe clientes quienes cancelan en efectivo 5 habitaciones a Bs ,00 w.) vende licores por Bs ,00 el 50% de contado y el 50% a credito x.) recibe clientes en 2 habitaciones a Bs ,00 no cancelan y.) los clientes del día se retiran del hotel sin cancelar z.) cancela el beneficio de alimentación por Bs ,00 con Todoalimentos el banco cobra una comisión del 1%. El 55% corresponde al personal de servicio y el 45% al personal administrativo aa.) se notifica que los clientes del 27 no cancelaran la deuda por lo que se asume la perdida bb.) cancela la nómina correspondiente del personal tomando en cuenta el riesgo mínimo. cc.) determina el IVA a pagar

7 dd.) calcula la depredación de los siguientes activos por el método de línea recta. Equipos ,00 vida útil 20 año y edificio ,00 vida útil 60 años Se requiere que realice los asientos de diario y mayor correspondiente Ejercicio N 7 El hotel TOVAR le solicita sus servicios como contador para el registro de las siguientes operaciones Relación de la nomina CARGO SUELDO MENSUAL JORNADA DE TRABAJO Gerente Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Secretaria de Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm gerencia Administrador Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Recepcionista Bs ,00 J-L 7:00am a 1:00pm Ama de llaves Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Mensajero Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Camarera Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm a.) recibe clientes en 5 habitaciones, el precio de la habitación incluyendo el IVA es de Bs el pago se efectúa en efectivo b.) el hotel compra shampoo, jabones, papel y crema dental para las habitaciones. La compra se realizó desde Venezuela por internet a EEUU por $780,00. Cada $ equivale a Bs ,00. Para efectuar la compra el hotel debió comprar dólares a Bs ,00 c/u, sin embargo la tasa oficial del $ es de Bs. 500,00 c.) se refleja Bs en el banco mercantil, se desconoce su procedencia d.) Se crea el fondo de caja chica del Hotel por Bs ,00 emitiendo cheque del banco de Venezuela, dicho fondo es para cubrir gastos menores de ,00 e.) realiza los depósitos bancarios del día anterior f.) compra artículos de oficina por Bs ,00 cancelando de contado g.) compra kits de habitaciones por Bs ,00 a crédito h.) el banco mercantil reporta un cheque devuelto por Bs ,00 i.) recibe clientes quienes cancelan con tarjeta de débito, 4 habitaciones por Bs ,00 C/U. el banco cobra una comisión del 1,3% j.) alquila el salón de eventos por Bs ,00 cobrando el 40% de contado más un depósito de Bs y la diferencia al momento de entregar el salón. k.) recibe clientes en 10 habitaciones a Bs ,00 c/u los clientes no cancelaron a su ingreso l.) Se venden en el restaurant servicios de platos por Bs ,00 c/u los clientes cancelaron el 40% con punto de venta (comisión del 1,4%), el 20% en efectivo y el 40% con cheques m.) contrata un plomero para solventar inconvenientes en la cocina del bar. El plomero cobro Bs ,00 emitiendo factura como persona natural. La operación se realiza a crédito.

8 n.) se compran hortalizas para el Restaurant por Bs ,00 la operación fue de contado. o.) se cancela el impuesto al turismo calculándose el 1% sobre las ventas. Las ventas según el Libro de Ventas del mes anterior fueron de Bs ,00 p.) se cancela el servicio telefónico por Bs ,00. El pago representa un 50% para las habitaciones y 50% para los demás departamentos q.) recibe clientes en 5 habitaciones a Bs ,00 c/u los clientes no cancelan en su ingreso r.) se realiza el depósito de los días pendientes s.) se cancela el IVA del mes anterior el cual arrojo Bs ,00 t.) los clientes que ingresaron el 06/05 se retiran del hotel y no cancelan u.) los clientes que ingresaron el día 13/05 cancelan la deuda v.) cancela la nómina correspondiente del personal tomando en cuenta el riesgo parcial. De igual forma la camarera laboro el último viernes la jornada de la tarde de 2:00pm a 10:00pm. El gerente falto un día y entrego justificativo y el ama de llaves trabajo los dos días de descanso todo el día w.) cancela cuentas por pagar pendientes por los kits de habitaciones x.) el hotel es multado por el SENIAT por Bs ,00 y.) cancela fletes para el traspaso de muebles por Bs ,00. El emisor de la factura es persona jurídica z.) compra licores por Bs ,00 a crédito aa.) vende licores por Bs ,00 a crédito con la firma de giros bb.) vende servicios de platos por Bs ,00 c/u en efectivo cc.) cancela el INCES por Bs ,00 al contador se le olvido hacer el asiento el mes pasado del aporte. dd.) le otorga un préstamo al ama de llaves por Bs ,00 ee.) cancela la nómina correspondiente del personal tomando en cuenta el riesgo parcial. ff.) cancela el beneficio de alimentación por Bs ,00 de los cuales el 50% corresponde al personal de servicio gg.) determina el IVA del mes hh.) realiza los aportes patronales Se requiere que realice los asientos de diario y mayor correspondiente Ejercicio N 08 El hotel CAMPO CLARO le suministra la siguiente información: Es contribuyente especial del IVA Valor de la Unidad Tributaria 177 Paga por beneficio de alimentación 10UT por día laborado El banco cobra una comisión del 1,5% por cada transacción del punto de venta En el portal del SENIAT se indica que le deben retener el 75% de IVA

9 Presenta la siguiente relación de empleados y horarios CARGO SUELDO MENSUAL JORNADA DE TRABAJO Gerente Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Secretaria de Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm gerencia Administrador Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Recepcionista Bs ,00 J-L 7:00am a 1:00pm Ama de llaves Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Mensajero Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Camarera Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Realiza las siguientes operaciones a.) recibe clientes quienes ingresa al hotel sin cancelar. La facturación se emite por 7 habitaciones a Bs ,00 c/u b.) Desde Caracas realizan una reservación para 4 habitaciones cuyo costo es de Bs ,00 c/u, el cliente reporta que cancelara al momento de ingresar al hotel c.) recibe clientes quienes cancelan en efectivo dos habitaciones a Bs ,00 c/u d.) cancela los honorarios del abogado de la empresa por Bs ,00 al contado. El abogado emite factura como personal natural. e.) se venden en el restaurant 16 servicios de platos, de los cuales el 40% fue por punto de venta y el 60% en efectivo. Por un total de ,00 f.) cancela fletes para la recepción de implementos de las habitaciones por Bs ,00 a crédito. El emisor de la factura es persona jurídica. g.) compra hortalizas para el restaurant por Bs ,00 al contado h.) realiza los depósitos del día anterior i.) se vende en el bar 15 botellas de licor a Bs ,00 c/u, la venta se efectuó por punto de venta j.) recibe clientes quienes cancelan con cheque 5 habitaciones a Bs ,00 k.) recibe un cliente que cancela en efectivo una habitación es Bs ,00 l.) cancela el impuesto a la publicidad. La alcaldía le cobra 3 UT por cada m2. (el aviso tiene 1,5 m2 de largo por 2,5m2 de ancho) m.) cancela el impuesto por la actividad comercial por Bs ,00 n.) realiza el depósito del día anterior y el banco abona los puntos de venta pendiente. o.) compra cobijas, almohadas y sabanas para las habitaciones por Bs ,00 a crédito p.) recibe clientes en 3 habitaciones quienes cancelan de contado. El precio de la habitación es de Bs ,00 q.) recibe clientes que ingresan al hotel sin cancelar en dos habitaciones por Bs ,00 c/u r.) recibe los clientes que vienen de caracas, pero no cancelan aun s.) se vende en el restaurant 10 servicios de platos a Bs ,00 cada uno todos en efectivo

10 t.) compra artículos de oficina por Bs ,00 a crédito u.) compra un escritorio para la oficina de contabilidad por Bs ,00 a crédito v.) realiza depósitos del día anterior w.) manda a realizar una valla publicitaria por Bs ,00 a crédito x.) recibe clientes quienes cancelan con efectivo 4 habitaciones a Bs ,00 y.) cancela el servicio público del hotel por Bs ,00. El 60% es el área de servicio y el 40% es el área administrativa z.) recibe clientes en 5 habitaciones por Bs ,00 c/u quienes cancelan con punto de venta aa.) realiza los depósitos pendientes bb.) recibe clientes quienes cancelan con cheque 5 habitaciones a Bs ,00 cc.) los clientes de caracas se retiran y participan que cancelarán al día siguiente dd.) realiza los depósitos pendientes y el banco abona los punto de ventas pendientes ee.) los clientes de Caracas realizan el pago de la deuda por transferencia del mismo banco ff.) cancela la nómina correspondiente tomando en cuenta que el Hotel tiene un riesgo parcial. El ama de llaves laboró un día domingo y el gerente tiene 4 horas extras debido a que trabajo un viernes después de las 6 gg.) cancela el IVA del mes anterior ,00 hh.) determina las retenciones de IVA ii.) cancela la retenciones de IVA jj.) recibe clientes quienes cancelan en efectivo 5 habitaciones el total facturado es de Bs ,00 kk.) contrata los servicios de un plomero para que solvente inconvenientes en el baño del Lobby del Hotel. El plomero emite factura como persona natural por Bs ,00. La factura incluye ,00 de materiales ll.) Compra artículos de oficina a crédito por Bs ,00 mm.) Recibe clientes quienes cancelan con cheque 8 habitaciones. El total facturado es de Bs nn.) cancela la nómina correspondiente de la segunda quincena. oo.) determina y cancela el beneficio de alimentación de empleados pp.) determina el IVA a pagar qq.) determina las retenciones de IVA por pagar rr.) determina los aportes patronales ss.) determina el impuesto al turismo tt.) cancela el bono de aguinaldos por Bs ,00 de los cuales el 60% corresponde al personal de servicio y el 40% al personal administrativo. Se retuvo de INCES el 0,5% Se requiere que realice los asientos de diario y mayor correspondientes

11 Ejercicio N 09 El hotel PALMA REAL le suministra la siguiente información: Es contribuyente especial del IVA, Valor de la Unidad Tributaria 177, Paga por beneficio de alimentación 12UT por día laborado, El banco cobra una comisión del 1,8% por cada transacción del punto de venta, En el portal del SENIAT se indica que le deben retener el 75% de IVA, Presenta la siguiente relación de empleados y horarios CARGO SUELDO MENSUAL JORNADA DE TRABAJO Gerente Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Secretaria de Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm gerencia Ama de llaves Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Mensajero Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Camarera Bs ,00 L-V 8:00am a 12:00 y 2:00pm a 6:00pm Realiza las siguientes operaciones a.) recibe clientes quienes ingresa al hotel sin cancelar. La facturación se emite por 7 habitaciones a Bs ,00 c/u. los clientes son contribuyentes especiales y retienen el 75% del IVA b.) Desde Caracas realizan una reservación para 7 habitaciones cuyo costo es de Bs ,00 c/u, el cliente reporta que cancelara al momento de ingresar al hotel c.) recibe clientes quienes cancelan en efectivo dos habitaciones a Bs ,00 c/u d.) cancela los honorarios del contador de la empresa por Bs ,00 al contado. El contador emite factura como personal jurídica. e.) se venden en el restaurant 12 servicios de platos, de los cuales el 40% fue por punto de venta y el 60% en efectivo. Por un total de Bs ,00 f.) cancela fletes para la recepción de implementos de las habitaciones por Bs ,00 a crédito. El emisor de la factura es persona natural. g.) compra hortalizas para el restaurant por Bs ,00 al contado h.) realiza los depósitos del día anterior i.) se vende en el bar 25 botellas de licor a Bs ,00 c/u, la venta se efectuó por punto de venta j.) recibe clientes quienes cancelan con cheque 10 habitaciones a Bs ,00. Son contribuyentes especiales y retienen el 75% del IVA k.) recibe un cliente que cancela en efectivo una habitación es Bs ,00 l.) cancela el impuesto a la publicidad. La alcaldía le cobra 8 UT por cada m2. (el aviso tiene 1,8 m2 de largo por 4,5m2 de ancho) m.) cancela el impuesto por la actividad comercial por Bs ,00 n.) realiza el depósito del día anterior y el banco abona los puntos de venta pendiente. o.) compra cobijas, almohadas y sabanas para las habitaciones por Bs ,00 a crédito p.) recibe clientes en 6 habitaciones quienes cancelan de contado. El precio de la habitación es de Bs ,00

12 q.) recibe clientes que ingresan al hotel sin cancelar en dos habitaciones por Bs ,00 c/u r.) los clientes de Caracas anulan la reservación, por lo que el Hotel emite una Nota de Crédito y cobra gastos administrativos del 65% del total facturado. s.) se vende en el restaurant 18 servicios de platos a Bs ,00 cada uno todos en efectivo t.) compra artículos de limpieza por Bs ,00 a crédito u.) compra un escritorio para la oficina de gerencia por Bs ,00 a crédito v.) realiza depósitos del día anterior w.) manda a realizar tarjetas de publicidad del hotel por Bs ,00 a crédito x.) recibe clientes quienes cancelan con efectivo 7 habitaciones a Bs ,00. Son contribuyentes especiales y retienen el 100% del IVA y.) cancela el servicio público del hotel por Bs ,00. El 60% es el área de servicio y el 40% es el área administrativa z.) recibe clientes en 5 habitaciones por Bs ,00 c/u quienes cancelan con punto de venta aa.) realiza los depósitos pendientes bb.) recibe clientes quienes cancelan con cheque 3 habitaciones a Bs ,00 cc.) realiza los depósitos pendientes y el banco abona los punto de ventas pendientes dd.) cancela la nómina correspondiente tomando en cuenta que el Hotel tiene un riesgo máximo. El ama de llaves laboro un día domingo y el gerente tiene 8 horas extras debido a que trabajo un viernes después de las 6 ee.) cancela el IVA del mes anterior 6.000,00 ff.) determina las retenciones de IVA gg.) cancela la retenciones de IVA hh.) recibe clientes quienes cancelan en efectivo 5 habitaciones el total facturado es de Bs ,00 ii.) contrata los servicios de un plomero para que solvente inconvenientes en el baño de una habitación del Hotel. El plomero emite factura como persona natural por Bs ,00. La factura incluye ,00 de materiales jj.) Compra artículos de oficina a crédito por Bs ,00 kk.) Recibe clientes quienes cancelan con cheque 9 habitaciones. El total facturado es de Bs ll.) cancela la nómina correspondiente de la segunda quincena. mm.) determina y cancela el beneficio de alimentación de empleados nn.) determina el IVA a pagar oo.) determina las retenciones de IVA por pagar pp.) determina los aportes patronales qq.) determina el impuesto al turismo rr.) cancela el bono de aguinaldos por Bs ,00 de los cuales el 60% corresponde al personal de servicio y el 40% al personal administrativo. Se retuvo de INCES el 0,5% Se requiere que realice los asientos de diario y mayor correspondientes