Oruro, Bolivia SIS Ing. Ivar F. Zabaleta Rioja

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1 PLAN DE CUENTAS (Para fines academicos) ACTIVO 1 ACTIVO O DERECHOS 11 ACTIVO CORRIENTE 111 DISPONIBLE CAJA MONEDA NACIONAL Caja l CAJA MONEDA EXTRANJERA Dólares Norteamericanos Euros CAJA CHICA Caja Chica Administración Caja Chica Comercialización BANCOS MONEDA NACIONAL Banco Nacional de Bolivia MN Banco Industrial SA. MN BANCOS MONEDA EXTRANJERA Banco Nacional de Bolivia MN Banco Industrial SA. ME CAJA DE AHORROS MN/ME Banco Nacional de Bolivia MN DEPÓSITOS A PLAZO FIJO MN/ME Banco Nacional de Bolivia MN INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por empresas Participaciones en entidades INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por empresas Activos financieros - compromiso de compra 112 CREDITOS O EXIGIBLES CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES) CUENTAS POR COBRAR EN CARTERA Cliente xx Cliente yy CUENTAS POR COBRAR EN COBRANZA Cliente xx Cliente yy DOCUMENTOS POR COBRAR DOCUMENTOS POR COBRAR EN CARTERA Cliente xx Cliente yy DOCUMENTOS POR COBRAR EN COBRANZA Cliente xx Cliente yy DOCUMENTOS POR COBRAR EN DESCUENTO Cliente xx Cliente yy

2 11203 COBRANZA DUDOSA Cuentas por cobrar Documentos por cobrar CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES PERSONAL DE LA EMPRESA Préstamos Anticipos Deudores con cargo de cuenta ACCIONISTAS O SOCIOS Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Préstamos DIRECTORES Y GERENTES COBRANZA DUDOSA CUENTAS POR COBRAR (SIN), IMPUESTOS A COMPENSAR Y DIFERIDOS ANTICIPO A PROVEEDORES CRÉDITO FISCAL ANTICIPO DE IMPUESTOS I.U.E. POR COMPENSAR IVA DIFERIDO 251 (-) PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES 113 BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE EXISTENCIA DE MERCADERÍAS Costo Producto xx Valor razonable Producto xx ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones inmobiliarios Muebles, Maquinaria y Equipo Vehículos MERCADERÍAS EN TRÁNSITO (EXISTENCIAS POR RECIBIR) Mercaderías Envases y embalajes DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS Mercaderías Envases Embalajes 12 ACTIVO NO CORRIENTE 121 ACTIVO INMOVILIZADO INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de deuda Valores emitidos o garantizados por el Estado Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripción preferente Acciones representativas de capital social Acciones de Inversión

3 Subsidiarias, asociadas y sucursales Otras Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 122 INVERSIONES INMOBILIARIAS Terrenos Urbanos Valor razonable Costo Revaluación Rurales Valor razonable Costo Revaluación Edificaciones Edificaciones Valor razonable Costo Revaluación Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias 123 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Herramientas y unidades de reemplazo 124 Bienes de Uso TERRENOS Costo Revaluación EDIFICIOS Edificaciones administrativas Costo de adquisición o producción Revaluación Costo de financiación - Edificaciones Almacenes Costo de adquisición o producción Revaluación Costo de financiación - Almacenes MUEBLES Y ENSERES Costo de adquisición o producción Revaluación Costo de financiación - Muebles VEHÍCULOS Costo Revaluación EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Costo Revaluación (-) DEPREC. ACUM. BIENES DE USO 125 Obras en Construcción Edificio AA 126 Intangibles

4 12601 CRÉDITO MERCANTIL Costo Revaluación MARCAS DE FÁBRICA Costo Revaluación 127 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones mobiharias Inversiones inmobiliarias Bienes de uso 128 ACTIVO DIFERIDO TERRENOS PARA FUTURAS CONSTRUCCIONES (1) GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO Seguros Alquileres Intereses Inv. Material de escritorio Gastos de Publicidad Gastos de Organización 129 OPERACIONES PENDIENTES 130 OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca 140 CUENTAS DE ORDEN MERCADERÍAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIÓN VALORES EN GARANTÍA PASIVO Y PATRIMONIO 2 PASIVO (OBLIGACIONES CON LOS ACREEDORES) 21 PASIVO CORRIENTE 211 Deudas comerciales CUENTAS POR PAGAR Proveedor XX Proveedor YY DOCUMENTOS POR PAGAR Sr. NN 212 Deudas con el personal SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR AGUINALDO POR PAGAR FINIQUITOS POR PAGAR 213 Deudas a instituciones de seguridad social y otras APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR ADM. FONDO DE PENSIONES Previsión BBVA Futuro de Bolivia CAJA NACIONAL DE SALUD AFPS (Pro Vivienda) INSTITUTO DE FORMACIÓN Y CAPACITACIÓN LABORAL 214 Deudas Fiscales SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES RC-IVA - Dependientes RC-IVA a Terceros I.V.A. a Terceros

5 I.T. a Terceros I.U.E. a Terceros Impuesto a las Transacciones Impuesto sobre Utilidades DÉBITO FISCAL GOBIERNO MUNICIPAL DE ORURO Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehículos Impuesto a la Propiedad de Vehículos 215 Deudas por servicios básicos SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR SELA ELFEOSA COTEOR 216 Deudas bancarias PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS Banco Nacional de Bolivia PRÉSTAMOS DOCUMENTARIOS DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS DOCUMENTOS DESCONTADOS 217 Otros OTROS ACREEDORES Empresas de Transporte, etc. 218 Ingresos diferidos ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO ANTICIPO DE CLIENTES 22 PASIVO NO CORRIENTE 221 Obligaciones bancarios PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS Banco Nacional de Bolivia PRÉSTAMOS DOCUMENTARIOS Obligaciones por emisión de bonos TESORO GENERAL DE LA NACIÓN Bonos 222 Previsiones y Provisiones PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN PROVISION PARA AGUINALDO DE NAVIDAD 223 Otros OPERACIONES PENDIENTES 224 Cuentas complementarias del activo DEPRECIACIÓN ACUM. EDIFICIOS DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES DEPREC. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO DEPREC. ACUM. VEHÍCULOS DEPREC, ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN PROVISIÓN PARA CUENTA INCOBRABLES 3 PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE (OBLIGACIONES CON LOS SOCIOS O DUEÑO) 31 Patrimonio 311 Aportes de los socios y otros CAPITAL SOCIAL - CAPITAL Sr. N.N RESERVA POR REVALÚOS TÉCNICOS RESERVAS Reinversión Legal Contractuales

6 Estatutarias Facultativas Ajuste de Reservas Patrimoniales AJUSTE DE CAPITAL RESULTADOS NO REALIZADOS Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Ganancia Pérdida EXCEDENTE DE REVALUACIÓN Excedente de revaluación Inversiones inmobiliarias Inmuebles, maquinaria y equipos Intangibles Excedente de revaluación - Acciones liberadas recibidas Participación en excedente de revaluación -- Inversiones en entidades relacionadas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas Ingresos de años anteriores Pérdidas acumuladas Pérdidas acumuladas Gastos de años anteriores 350 CUENTAS DE ORDEN COMITENTES Y CONSIGNANTES DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTÍA CUENTAS DE RESULTADOS 4 INGRESOS 41 INGRESOS ORDINARIOS 411 Venta de mercaderías en general VENTAS Producto A Producto B RECARGO EN VENTAS (-) DEVOLUCION EN VENTAS 412 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA Variación de envases y embalajes 413 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones inmobiliarias Bienes de uso Intangibles 414 DESCUENTOS.REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos 415 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 416 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN Servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes Regalías Alquileres Recuperación de cuentas de valuación Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa

7 Recuperación - Desvalorización de existencias Recuperación- Desvalorización de inversiones mobiliarias Enajenación de activos inmovilizados Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados Otros ingresos de gestión 417 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderías Productos en proceso Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biológicos Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Ingresos por participaciones en negocios conjuntos 418 INGRESOS FINANCIEROS Ganancia por instrumento financiero derivado Rendimientos ganados Dividendos Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia en cambio Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable Otros ingresos financieros INTERESES PERCIBIDOS DESCTO. POR PRONTO PAGO EN COMPRAS RESULT. POR EXPOSIC. A LA INFL. (S. acreedor) AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES MANTENIMIENTO DE VALOR 5 COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA 51 Costo de ventas de mercaderías 5101 Producto AA 5102 Producto BB 52 Variación de existencias 5201 Mercaderías 5202 Envases y embalajes 7 GASTOS DE OPERACIÓN 71 Gastos operacionales administración 711 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN SUELDOS Y SALARIOS Personal permanente Personal Eventual CARGAS SOCIALES Aporte Patronal al Seguro Social Aporte Patronal a las Administradoras de Fondo de Pensiones Programa Nacional de Subsidio de Vivienda (PNSV) Aporte Patronal a INFOCAL Susidios Aguinaldo Indemnización Vacaciones Otros Beneficios al Personal SERVICIOS BÁSICOS GASTOS DE COMUNICACIÓN Servicios Telefónicos

8 Servicios de Internet y Otros Periódicos ENERGÍA ELÉCTRICA AGUAY ALCANTARILLADO SERVICIOS DE TRANSPORTES Y SEGUROS Pasajes Viáticos Fletes y Almacenamiento Seguros Transporte de Personal ALQUILERES Alquiler de Equipos y Maquinarias Otros Alquileres GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES Mantenimiento y Reparación de Edificios Mantenimiento y Reparación de Muebles y Enseres Mantenimiento y Reparación de Maquinaria y Equipo Mantenimiento y Reparación de Vehículos Mantenimiento y Reparación de Equipo de Computación SERVICIOS PROFESIONALES Y COMERCIALES Estudios e Investigaciones Comisiones y Gastos Bancarios Lavandería, Limpieza e Higiene Material de escritorio Capacitación del Personal Atención Médica y Sociales Servicio de Te y Refrigerio Fotocopias Honorarios Profesionales Vigilancia DEPRECIACIÓN BIENES DE USO Depreciación Edificios Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Vehículos Depreciación Equipo de Computación TRIBUTOS Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehículos Impuesto. Municipal a las Transferencias Impuesto. A las Transacciones Financieras Impuesto a las Sucesiones y a las Transmisiones Gratuitas de Bienes Impuesto al Consumo Específico (ICE) Tasas y Patentes Municipales Patentes mineras, derechos de monte y regalías madereras Intereses, multas por incumplimiento de Tributos DONACIONES Y OBSEQUIOS MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS PÉRDIDA EN CTAS. INCOBRABLES REPOSICIÓN DE COMPROBANTES Y FORMULARIOS AMORTIZACIÓN DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN GASTOS GENERALES VARIAS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 72 GASTOS DE DISTRIBUCION O VENTAS 721 GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN O DISTRIBUCIÓN SUELDOS Y SALARIOS Personal permanente Personal Eventual

9 72102 CARGAS SOCIALES Aporte Patronal al Seguro Social Aporte Patronal a las Administradoras de Fondo de Pensiones Aporte Patronal para Vivienda Aporte Patronal a INFOCAL Subsidios Aguinaldo Indemnización Vacaciones Otros Beneficios al Personal SERVICIOS BÁSICOS GASTOS DE COMUNICACIÓN Servicios Telefónicos Servicios de Internet y Otros Periódicos ENERGÍA ELÉCTRICA AGUA Y ALCANTARILLADO SERVICIOS DE TRANSPORTES Y SEGUROS Pasajes Viáticos Fletes y Almacenamiento Seguros Transporte de Personal ALQUILERES Alquiler de Equipos y Maquinarias Otros Alquileres GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES Mantenimiento y Reparación de Edificios Mantenimiento y Reparación de Muebles y Enseres Mantenimiento y Reparación de Maquinaria y Equipo Mantenimiento y Reparación de Vehículos Mantenimiento y Reparación de Equipo de Computación SERVICIOS PROFESIONALES Y COMERCIALES Estudios e Investigaciones Comisiones y Gastos Bancarios Lavandería, Limpieza e Higiene Publicidad Material de escritorio Capacitación del Personal Atención Medica y Sociales Servicio de Te y Refrigerio Honorarios Profesionales Vigilancia DEPRECIACIÓN BIENES DE USO Depreciación Edificios Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Vehículos Depreciación Equipo de Computación TRIBUTOS Impuesto a las Transacciones lmpto. A la Prop. B Inmuebles y Vehículos Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles y Vehículos Impto. Municipal a las Transferencias Impuesto a las Sucesiones y a las Transmisiones Gratuitas de Bienes Tasas y Patentes Municipales DONACIONES Y OBSEQUIOS

10 72111 MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS COMISIONES A VENDEDORES REPOSICIÓN DE COMPROBANTES Y FORMULARIOS PÉRDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES GASTOS GENERALES VARIAS POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 73 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 731 Activo realizable Mercaderías Productos en proceso Activos no corrientes mantenidos para la venta 732 Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias 74 GASTOS FINANCIEROS 741 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio Documentos vendidos o descontados 742 Pérdida por instrumentos financieros derivados 743 Intereses por préstamos y otras obligaciones Préstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Documentos vendidos o descontados Obligaciones emitidas Obligaciones comerciales Obligaciones tributarias 744 Descuentos concedidos por pronto pago 745 Diferencia de cambio 746 Varias por exposición a la inflación 747 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable Otros gastos financieros Primas por opciones Gastos financieros en medición a valor descontado 75 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 751 Depreciación Depreciación de inversiones inmobiliarias Edificaciones Costo Edificaciones - Revaluación Edificaciones - Costo de financiación 752 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero inversiones inmobiliarias Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte 753 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos 754 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación

11 75403 Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos 755 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costos de financiación Edificaciones 756 Amortización de intangibles Amortización de intangibles adquiridos - Costo Crédito Mercantil Marcas de fábrica Programas de computadora (software) Amortización de intangibles adquiridos - Revaluación Crédito Mercantil Marcas de fábrica Programas de computadora (software) 757 Valuación de activos Estimación de cuentas de cobranza dudosa Desvalorización de existencias Desvalorización de inversiones mobiliarias 758 Deterioro del valor de los activos Desvalorización de inversiones inmobiliarias Edificaciones Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotación Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo 759 Provisiones Provisión para litigios Provisión para litigios - Costo Provisión para litigios - Actualización financiera Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Costo 732 Otros PERDIDA EN VTA. DE BIENES DE USO DIFERENCIAS DE CAMBIO (Saldo deudor) PÉRDIDA POR SINIESTROS RESULTADOS POR EXPOSICION A LA INFLACION (saldo deudor) AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES (saldo deudor) MANTENIMIENTO DE VALOR (saldo deudor) 8 TRANSITORIO O DE ESTADÍSTICA 81 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 82 GASTOS REALES Y ESTIMADOS POR APLICAR

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