NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

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1 NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL Obligatorio a partir del 1 de Enero de 2011 ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL BALANCE ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja Fondos fijos Efectivo en tránsito Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes para fines específicos equivalentes de efectivo equivalentes de efectivo Depósitos en instituciones financieras Depósitos de ahorro Depósitos a plazo Fondos sujetos a restricción Fondos sujetos a restricción 11 INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones mantenidas para negociación Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema Valores emitidos por empresa títulos representativos de deuda Participaciones en Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema Valores emitidos por empresas títulos representativos de deuda Activos s Acuerdo de compra Inversiones mantenidas para negociación Acuerdo de compra Acuerdo de compra 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS por cobrar No emitidas Emitidas en cartera En cobranza En descuento Anticipos de clientes Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES Personal Adelanto de remuneraciones Entregas a rendir cuenta Otras cuentas por cobrar al personal Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Directores Adelanto de dietas Entregas a rendir cuenta Entregas a rendir cuenta Diversas 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS Con garantía Sin garantía Reclamaciones a terceros Compañías aseguradoras Transportadoras Servicios públicos Tributos Otras Intereses de instituciones financieras de instituciones no financieras Depósitos en garantía por alquileres depósitos en garantía Activos por instrumentos s Instrumentos s primarios Instrumentos s derivados Cartera de negociación Instrumentos de cobertura Entregas a rendir cuenta a terceros 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELA CIONADAS Con garantía Sin garantía Intereses Activos por instrumentos s 18 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO s s Alquileres Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activos inmovilizados gastos contratados por anticipado 19 ESTIMACIONES DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas por cobrar comerciales por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar comerciales por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes Personal Accionistas (o socios) Directores Diversas Cuentas por cobrar diversas Reclamaciones a terceros Activos por instrumentos s Cuentas por cobrar diversas Activos por instrumentos s ELEMENTO 2 ACTIVO REALIZABLE 20 MERCADERIAS manufacturadas manufacturadas de extracción agropecuarias y piscícolas inmuebles 21 PRODUCTOS TERMINADOS Productos de extracción Productos inmuebles Existencias de servicios productos s de financiación Productos 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS PRODUCTOS EN PROCESO Productos en de manufactura Productos extraídos en de transformación en Productos inmuebles en Existencias de servicios en productos en s de financiación Productos en 28

2 24 MATERIAS PRIMAS para productos manufacturados para productos de extracción para productos agropecuarios para productos inmuebles 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Combustibles Lubricantes Energía suministros 26 ENVASES Y EMBALAJES ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA s de financiación de adquisición o construcción de financiación de adquisición o construcción de financiación Concesiones, licencias y derechos s de exploración y desarrollo activos intangibles en producción s de financiación en desarrollo s de financiación Depreciación acumulada Depreciación acumulada Inmuebles, maquinaria de adquisición o construcción de financiación de adquisición o construcción de financiación Amortización acumulada Concesiones, licencias y derechos s de exploración y desarrollo activos intangibles Depreciación acumulada en producción en desarrollo Desvalorización acumulada s de exploración y desarrollo en producción en desarrollo 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR , suministros y 29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS manufacturadas de extracción agropecuarias inmuebles Productos Productos de extracción Productos inmuebles Existencias de servicios productos s de financiación Productos, desechos y desperdicios Productos en Productos en de manufactura Productos extraídos en de transformación en Productos inmuebles en Existencias de servicios en productos en s de financiación Productos en para productos manufacturados para productos de extracción para productos agropecuarios para productos inmuebles, suministros y Existencias por recibir, suministros y ELEMENTO 3 ACTIVO INMOVILIZADO 30 INVERSIONES MOBILIARIAS Instrumentos s representativos de deuda Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema Valores emitidos por las empresas Valores emitidos por otras Instrumentos s representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripción preferente Acciones representativas de capital social Comunes Acciones representativas de capital social Preferentes Acciones de inversión Certificados de participación de fondos de inversión Certificados de participación de fondos mutuos Participaciones en asociaciones en participación y consorcios títulos representativos de patrimonio Inversiones mobiliarias Acuerdos de compra Acuerdo de compra Instrumentos s representativos de derecho patrimonial Acuerdo de compra 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS Urbanos Rurales s de financiación Inversiones inmobiliarias 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO administrativas de adquisición o construcción de financiación Almacenes de adquisición o construcción de financiación Almacenes para producción de adquisición o construcción 29

3 Instalaciones de adquisición o construcción de financiación Instalaciones de adquisición o construcción de financiación Maquinarias s de explotación Unidades de transporte Vehículos motorizados Vehículos no motorizados Muebles Enseres Equipo para procesamiento de información (de cómputo) Equipo de comunicación Equipo de seguridad equipos Herramientas Unidades de reemplazo Unidades por recibir Construcciones y obras en curso Adaptación de terrenos Construcciones en curso Maquinaria en montaje en curso de financiación- de financiación- de financiación-inmuebles, maquinaria de financiación de financiación Maquinarias s de explotación activos en curso 34 INTANGIBLES Concesiones Licencias derechos Patentes Marcas Aplicaciones informáticas s de exploración y desarrollo s de exploración de financiación s de desarrollo de financiación Fórmulas Diseños y prototipos Minerales Petróleo y gas Madera recursos extraíbles activos intangibles activos intangibles 35 ACTIVOS BIOLOGICOS en producción de financiación de financiación en desarrollo de financiación de financiación 36 DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO Desvalorización de inversiones inmobiliarias de adquisición o construcción de financiación Desvalorización de inmuebles, maquinaria de adquisición o construcción de financiación de adquisición o construcción de financiación Desvalorización de intangibles s de exploración y desarrollo de financiación activos intangibles Desvalorización de activos biológicos en producción de financiación en desarrollo de financiación Desvalorización de inversiones mobiliarias Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial 37 ACTIVOS DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido Patrimonio Impuesto a la renta diferido Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Patrimonio Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medición a valor descontado 38 OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca Diversos Monedas y joyas Bienes entregados en comodato Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables) 39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIEN TO ACUMULADOS TRIBUTO, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Depreciación acumulada Inversiones Inmobiliarias de adquisición o construcción de financiación Maquinarias s de explotación Equipos de transporte Equipos diversos de financiación en producción de origen animal de origen vegetal en producción de financiación de origen animal de origen vegetal Amortización acumulada s de exploración y desarrollo activos intangibles s de exploración y desarrollo activos intangibles s de financiación s de exploración y desarrollo Agotamiento acumulado Agotamiento de reservas de recursos extraíbles Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV Cuenta propia IGV Servicios prestados por no domiciliados IGV Régimen de percepciones IGV Régimen de retenciones Impuesto selectivo al consumo Derechos arancelarios por ventas Impuesto a la renta Renta de tercera categoría Renta de cuarta categoría Renta de quinta categoría Renta de no domiciliados Otras retenciones impuestos y contraprestaciones Impuesto a las transacciones financieras Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas Tasas por la prestación de servicios públicos Impuesto a los dividendos Impuesto temporal a los activos netos impuestos Certificados tributarios Instituciones públicas ESSALUD ONP Contribución al SENATI Contribución al SENCICO Otras instituciones Gobiernos regionales Gobiernos locales Impuestos Impuesto al patrimonio vehicular Impuesto a las apuestas Impuesto a los juegos Impuesto de alcabala Impuesto predial Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos 30

4 Contribuciones Tasas Licencia de apertura de establecimientos público Estacionamiento de vehículos Servicios públicos o arbitrios Servicios administrativos o derechos Administradoras de fondos de pensiones Empresas prestadoras de servicios de salud Cuenta propia Cuenta de terceros costos administrativos e intereses 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones Sueldos y salarios Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Participaciones de los trabajadores por pagar Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicios Adelanto de compensación por tiempo de servicios Pensiones y jubilaciones Otras remuneraciones y participaciones 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS No emitidas Emitidas Anticipos a proveedores Letras Honorarios 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS No emitidas Emitidas Anticipos otorgados Anticipos otorgados Letras Letras Honorarios Honorarios 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES Accionistas (o socios) Otras cuentas Directores Dietas Otras cuentas 45 OPERACIONES FINANCIERAS de instituciones financieras y otras Instituciones financieras Otras Contratos de arrendamiento Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados Otras obligaciones Instrumentos s Letras Bonos Pagarés Facturas conformadas Otras obligaciones financieras s de financiación de instituciones financieras y otras Instituciones financieras Otras Contratos de arrendamiento Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados Otras obligaciones instrumentos s Letras Bonos Pagarés Facturas conformadas Otras obligaciones financieras con compromisos de recompra 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Reclamaciones de terceros Pasivos por instrumentos s Instrumentos s primarios Instrumentos s derivados Cartera de negociación Instrumentos de cobertura Pasivos por compra de activo inmovilizado Inversiones mobiliarias Depósitos recibidos en garantía Otras cuentas diversas Subsidios gubernamentales Donaciones condicionadas Otras cuentas 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS s de financiación Anticipos recibidos Pasivo por compra de activo inmovilizado Inversiones mobiliarias Otras cuentas diversas Otras cuentas diversas PROVISIONES Provisión para litigios rehabilitación del inmovilizado rehabilitación del inmovilizado medio ambiente Provisión para gastos de responsabilidad social Provisión para garantías Otras provisiones 49 PASIVO DIFERIDO CAPITAL Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido Patrimonio Impuesto a la renta diferido Resultados Patrimonio Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medición a valor descontado Ganancia en venta con arrendamiento paralelo Subsidios recibidos diferidos Ingresos diferidos s diferidos ELEMENTO 5 PATRIMONIO NETO Capital social Acciones Participaciones Acciones en tesorería 51 ACCIONES DE INVERSION Acciones de inversión Acciones de inversión en tesorería 52 CAPITAL ADICIONAL Primas (descuento) de acciones Capitalizaciones en tramite Aportes Reservas Acreencias Utilidades Reducciones de capital pendientes de formalización 56 RESULTADOS NO REALIZADOS Diferencia en cambio de inversiones permanentes en extranjeras Instrumentos s Cobertura de flujo de efectivo Ganancia o pérdida en activos o pasivos s disponibles para la venta Ganancia Pérdida Ganancia o pérdida en activos o pasivos s disponibles para la venta compra o venta convencional fecha de liquidación Ganancia Pérdida 57 EXCEDENTE DE REVALUACION RESERVAS Excedente de revaluación s Excedente de revaluación Acciones liberadas recibidas Participación en excedente de revaluación Inversiones en relacionadas Reinversión Legal Contractuales Estatutarias Facultativas Otras reservas 59 RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas Ingresos de años anteriores Pérdidas acumuladas Pérdidas acumuladas Gastos de años anteriores 31

5 32 ELEMENTO 6 GASTOS POR NATURALEZA 60 COMPRAS manufacturadas de extracción agropecuarias inmuebles para productos manufacturados para productos de extracción para productos agropecuarios para productos inmuebles, suministros y s vinculados con las compras s vinculados con las compras de mercaderías costos vinculados con las compras de mercaderías s vinculados con las compras de materias primas costos vinculados con las compras de materias primas s vinculados con las compras de materiales, suministros y costos vinculados con las compras de materiales, suministros y s vinculados con las compras de envases y embalajes costos vinculados con las compras de envases y embalajes 61 VARIACION DE EXISTENCIAS manufacturadas de extracción agropecuarias inmuebles para productos manufacturados para productos de extracción para productos agropecuarios para productos inmuebles, suministros y 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones Sueldos y salarios Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Capacitación Atención al personal Seguridad, previsión social y otras contribuciones Régimen de prestaciones de salud Régimen de pensiones Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Seguro de vida particulares de prestaciones de salud EPS y otros particulares Caja de beneficios de seguridad social del pescador Contribuciones al SENCICO y el SENATI Retribuciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Compensación por tiempo de servicio Pensiones y jubilaciones beneficios post-empleo 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS , correos y gastos de viaje De carga De pasajeros Correos Alojamiento Alimentación gastos de viaje Asesoría y consultoría Administrativa Legal y tributaria Auditoría y contable Mercadotecnia Medioambiental Investigación y desarrollo Producción Producción encargada a terceros Mantenimiento y reparaciones Alquileres Servicios básicos Energía eléctrica Gas Agua Teléfono Internet Radio Cable Publicidad, publicaciones, relaciones públicas Publicidad Publicaciones Relaciones públicas Servicios de contratistas servicios prestados por terceros Gastos bancarios Gastos de laboratorio 64 GASTOS POR TRIBUTOS Gobierno central Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo Impuesto a las transacciones financieras Impuesto temporal a los activos netos Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas mineras Cánones Gobierno regional Gobierno local Impuesto predial Arbitrios municipales y seguridad ciudadana Impuesto al patrimonio vehicular Licencia de funcionamiento gastos por tributos Contribución al SENATI Contribución al SENCICO 65 OTROS GASTOS DE GESTION Suscripciones Licencias y derechos de vigencia neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas neto de enajenación de activos inmovilizados Operaciones discontinuadas Abandono de activos Gestión medioambiental gastos de gestión Donaciones Sanciones administrativas 66 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE EVALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Activo realizable Productos Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado 67 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINAN CIEROS AL VALOR RAZONABLE Gastos en operaciones de endeudamiento y otros de instituciones financieras y otras Contratos de arrendamiento Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio Documentos vendidos o descontados Pérdida por instrumentos s derivados Intereses por préstamos y otras obligaciones de instituciones financieras y otras Instituciones financieras Otras Contratos de arrendamiento instrumentos s Documentos vendidos o descontados Obligaciones emitidas Obligaciones comerciales Obligaciones tributarias Gastos en operaciones de factoraje (factoring) Gastos por menor valor Descuentos concedidos por pronto pago Diferencia de cambio Pérdida por medición de activos y pasivos s al valor razonable Inversiones para negociación Participación en resultados de relacionadas Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Participaciones en negocios conjuntos gastos s Primas por opciones Gastos s en medición a valor descontado Depreciación Depreciación de inversiones inmobiliarias de financiación Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento Inmuebles, maquinaria Depreciación de inmuebles, maquinaria Depreciación de inmuebles, maquinaria Depreciación de inmuebles, maquinaria s de financiación Depreciación de activos biológicos en producción de origen animal de origen vegetal Depreciación de activos biológicos en producción de financiación de origen animal de origen vegetal Amortización de intangibles Amortización de intangibles s de exploración y desarrollo activos intangibles Amortización de intangibles

6 s de exploración y desarrollo activos intangibles Agotamiento Agotamiento de recursos naturales adquiridos Valuación de activos Estimación de cuentas de cobranza dudosa Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes Cuentas por cobrar diversas Cuentas por cobrar diversas Desvalorización de inversiones mobiliarias Instrumentos s representativos de derecho patrimonial Deterioro del valor de los activos Desvalorización de inversiones inmobiliarias Desvalorización de inmuebles, maquinaria Desvalorización de intangibles s de exploración y desarrollo activos intangibles Desvalorización de activos biológicos en producción de origen animal de origen vegetal Provisiones Provisión para litigios Provisión para litigios Provisión para litigios Actualización financiera rehabilitación del inmovilizado rehabilitación del inmovilizado rehabilitación del inmovilizado Actualización financiera Provisión para reestructuraciones medio ambiente medio ambiente medio ambiente Actualización financiera Provisión para garantías Provisión para garantías Provisión para garantías Actualización financiera Otras provisiones manufacturadas de extracción agropecuarias inmuebles Productos Productos de extracción Productos inmuebles Existencias de servicios s de financiación Productos s de producción no absorbido Productos de ineficiencia Productos, desechos y desperdicios Servicios Gastos por desvalorización de existencias Productos, desechos y desperdicios Productos en, suministros y Existencias por recibir 70 VENTAS ELEMENTO 7 INGRESOS manufacturadas de extracción agropecuarias inmuebles Otras Productos Productos de extracción Productos inmuebles Existencias de servicios, desechos y desperdicios Prestación de servicios Devoluciones sobre ventas manufacturadas de extracción agropecuarias inmuebles Otras manufacturadas de extracción agropecuarias inmuebles Otras Productos Productos de extracción Productos inmuebles Existencias de servicios Productos Productos de extracción Productos inmuebles Existencias de servicios, desechos y desperdicios, desechos y desperdicios 71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACE NADA Variación de productos Productos de extracción Productos inmuebles Existencias de servicios Variación de subproductos, desechos y desperdicios Variación de productos en Productos en de manufactura Productos extraídos en de transformación en Productos inmuebles en Existencias de servicios en productos en Variación de envases y embalajes Variación de existencias de servicios 72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO INGRESOS FINANCIEROS Maquinarias y otros equipos de explotación s de exploración y desarrollo en desarrollo de origen animal en desarrollo de origen vegetal s de financiación capitalizados s de financiación s de financiación Inmuebles, maquinaria Maquinarias y otros equipos de explotación s de financiación s de financiación en desarrollo de origen animal de origen vegetal 73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 75 OTROS INGRESOS DE GESTION Servicios en beneficio del personal y corretajes Alquileres Recuperación de cuentas de valuación Recuperación Cuentas de cobranza dudosa Recuperación Desvalorización de existencias Recuperación Desvalorización de inversiones mobiliarias Enajenación de activos inmovilizados Inversiones mobiliarias Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria Recuperación de deterioro de intangibles Recuperación de deterioro de activos biológicos ingresos de gestión Subsidios gubernamentales Reclamos al seguro Donaciones ingresos de gestión 76 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINAN CIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Productos Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado Ganancia por instrumento derivado Rendimientos ganados Depósitos en instituciones financieras Cuentas por cobrar comerciales otorgados Instrumentos s representativos de derecho patrimonial Ingresos en operaciones de factoraje (factoring) 33

7 Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia en cambio Ganancia por medición de activos y pasivos s al valor razonable Inversiones mantenidas para negociación Otras Participación en resultados de relacionadas Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial Ingresos por participaciones en negocios conjuntos ingresos s Ingresos s en medición a valor descontado 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 781 Cargas cubiertas por provisiones 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Gastos s imputables a cuentas de existencias ELEMENTO 8 SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINA- CIÓN DELRESULTADO DEL EJERCICIO 80 MARGEN COMERCIAL 801 Margen comercial 81 PRODUCCION DEL EJERCICIO Producción de bienes Producción de servicios Producción de activo inmovilizado 82 VALOR AGREGADO 821 Valor agregado 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLITACION 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 84 RESULTADOS DE EXPLITACION 841 Resultado de explotación 85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS 851 Resultado antes de participaciones e impuestos 87 RESULTADOS DE EXPLOTACION ELEMENTO 0 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN 01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS Participación de los trabajadores Corriente Participación de los trabajadores Diferida 88 IMPUESTOS A LA RENTA Impuesto a la renta Corriente Impuesto a la renta Diferido 89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad Pérdida ELEMENTO 9 CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION, COISTOS DE PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles de este elemento, se determina de acuerdo con la clasificación requerida por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de sus s productivos. Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables Bienes en préstamo Bienes en custodia Valores y bienes entregados en garantía Cartas fianza Cuentas por cobrar Existencias Activos realizables entregados en consignación 02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS Primarios Inversiones mantenidas para negociación Derivados Contratos a futuro Contratos a término (forward) Permutas financieras (swap) Contratos de opción 03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS FINANCIEROS DEUDORAS POR CONTRA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS Bienes recibidos en préstamo y custodia Bienes recibidos en préstamo Bienes recibidos en custodia Valores y bienes recibidos en garantía Cartas fianza Cuentas por cobrar Existencias Activos realizables recibidos en consignación 07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS Contratos aprobados Contratos en ejecución Contratos en trámite Bienes dados de baja Diversas Primarios Inversiones mantenidas para negociación Derivados Contratos a futuro Contratos a término (forward) Permutas financieras (swap) Contratos de opción 08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 089 Diversa 09 ACREEDORA POR CONTRA. Tasas para la inscripción/renovación de proveedores de Bienes y/o Servicios Vigentes a partir del 15 de enero del 2010 TIPO Persona Natural Persona Juridica Ingresos y/o ventas anuales brutas menoresd de 13 UIT DERECHO DE TRANSMICIÓN S/ TIPO DERECHO DE TRANSMICIÓN S/. Persona Natural Persona Jurídica INFORMACIÓN FINANCIERA DOLAR DE CIERRE (Al 31 de Diciembre de cada año) AÑO COMPRA VENTA AÑO COMPRA VENTA