ANEXO - PLAN DE CUENTAS ESTANDARIZADO VERSION 3

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1 93 ANEXO - PLAN DE CUENTAS ESTANDARIZADO VERSION 3 Tipo de Registro CODIFICACION BALANCE GENERAL CLASE ACTIVO TIPO REALIZABLE A CORTO PLAZO GRUPO DISPONIBILIDADES SUB GRUPO Caja CUENTA Efectivo y Cheques a Depositar CUENTA Fondos en la Empresa SUB GRUPO Depósitos CUENTA Depósitos a la Vista Sector Cooperativo CUENTA Depósitos a la Vista Bancos CUENTA Depósitos a la Vista Ot. Inst. Financieras CUENTA CDA Bancos del Pais CUENTA Valores Emitidos por el Sector Público CUENTA Valores Emitidos por el Sector Privado CUENTA Letras de Regulación Monetaria CUENTA Depósitos a Plazo Fijo Sector Cooperativo CUENTA Depósitos a Plazo Fijo Sector Bancos CUENTA Depósitos a Plazo Fijo Ot. Inst. Financieras CUENTA Previsiones Acum. Sobre Colocaciones GRUPO CREDITOS SUB GRUPO Préstamos CUENTA Amortizables CUENTA Plazo Unico CUENTA Descuento de Documentos CUENTA Deudores Tarjetas de Crédito CUENTA Cuenta Corriente Socios CUENTA Préstamos Vinculados CUENTA Préstamos a Ex Socios Pendiente de Cobro CUENTA Préstamos Vencidos CUENTA Préstamos Refinanciados CUENTA Deudores por Bienes Destinados a la Venta CUENTA Previsiones Acumuladas por Incobrables SUB GRUPO Intereses Devengados CUENTA Intereses Devengados s/ Créditos CUENTA Intereses Devengados s/ Depósitos SUB GRUPO Deudores por Comercialización CUENTA Cheques Diferidos CUENTA Documentos a Cobrar CUENTA Letras a Cobrar CUENTA Hacienda CUENTA Productos Agrícolas CUENTA Productos Industriales CUENTA Deudores por Ventas de Productos a Terceros CUENTA Deudores por Ventas Vencidos

2 94 CUENTA Previsiones Acum. Por Deudores Incobrables SUB GRUPO Otros Créditos CUENTA Crédito Fiscal CUENTA Anticipos de Impuestos CUENTA Anticipos al Personal CUENTA Anticipos a Proveedores CUENTA Otros Anticipos CUENTA Créditos Diversos CUENTA Importaciones en Curso CUENTA Previsiones Acum. Incobrables s/ Ot. Créditos GRUPO EXISTENCIAS SUB GRUPO Existencias CUENTA Insumos CUENTA Materia Prima CUENTA Productos en Proceso CUENTA Productos Industriales CUENTA Productos Agrícolas CUENTA Mercaderías CUENTA Hacienda CUENTA Previsiones Acum. Por Mermas, Deterioro GRUPO OTROS ACTIVOS SUB GRUPO Diversos CUENTA Transferencias Internas CUENTA Indemnizaciones Reclamadas por Siniestros CUENTA Previsiones Acumuladas para Créd. Diversos SUB GRUPO Gastos Pagados por Adelantado CUENTA Materiales e Insumos en Existencias CUENTA Repuestos y Accesorios CUENTA Seguros Pagados por Adelantado CUENTA Alquileres Pagados por Adelantado CUENTA Publicidad y Propaganda TIPO REALIZABLE A LARGO PLAZO GRUPO INSTRUMENTOS FINANCIEROS SUB GRUPO Colocaciones CUENTA Colocaciones en Entidades Cooperativas CUENTA CDA Bancos del Pais CUENTA Valores Emitidos por el Sector Público CUENTA Valores Emitidos por el Sector Privado CUENTA Depósitos a Plazo Fijo Sector Cooperativo CUENTA Depósitos a Plazo Fijo Bancos GRUPO CREDITOS SUB GRUPO Préstamos CUENTA Amortizables CUENTA Plazo Unico CUENTA Préstamos Vinculados CUENTA Préstamos a Ex Socios

3 CUENTA Préstamos Refinanciados CUENTA Deudores por Bienes Destinados a la Venta CUENTA Préstamos Vencidos CUENTA Préstamos en Gestión Judicial CUENTA Préstamos en Gestión Judicial Tarjetas Crédito CUENTA Prev. Acumulados por Incobrables SUB GRUPO Deudores por Comercialización CUENTA Documentos a Cobrar CUENTA Letras a Cobrar CUENTA Hacienda CUENTA Productos Agrícolas CUENTA Productos Industriales CUENTA Deudores por Ventas de Productos a Terceros CUENTA Deudores por Ventas Vencidos CUENTA Deudores por Ventas Gestión Judicial CUENTA Prev. Acumuladas por Deudores Incobrables SUB GRUPO Otros Créditos CUENTA Crédito Fiscal CUENTA Créditos Diversos CUENTA Deudores por Ventas de Bienes a Plazo CUENTA Depósitos en Garantía CUENTA Prev. Acumuladas s/ Otros Créditos GRUPO INVERSIONES Y PARTICIPACIONES SUB GRUPO Inversiones CUENTA Aportaciones a Centrales Cooperativas CUENTA Aportaciones en Otras Coop. Nacionales CUENTA Aportaciones a Organismos Coop.del Exterior CUENTA Inversiones en Sociedades CUENTA Bienes Destinados para Venta CUENTA Otros Tipos de Inversiones CUENTA Prev. Acumuladas sobre Inversiones GRUPO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS SUB GRUPO Permanente CUENTA Edificios CUENTA Terreno CUENTA Equipos e Instalaciones CUENTA Construcciones en Curso CUENTA Maquinarias y Equipos CUENTA Herramientas CUENTA Rodados CUENTA Muebles de Oficina CUENTA Equipos y Software Informáticos CUENTA Bibliotecas, Obras de Arte y Otros CUENTA Bodegas, Silos y Almacenes CUENTA Bienes Tomados en Arrendamiento Financ. CUENTA Semovientes 95

4 96 CUENTA Hacienda para Reproducción CUENTA Depreciaciones Acumuladas GRUPO OTROS ACTIVOS SUB GRUPO Activos Restringidos CUENTA Activos de Disponibilidad Restringida CUENTA Partidas Pendientes de Conciliación CUENTA Cheques Rechazados CUENTA Previsión Acum. Sobre Activos Restringidos SUB GRUPO Cargos Diferidos CUENTA Gastos de Organización y Constitución CUENTA Gastos de Estudios de Proyectos CUENTA Patentes y Software Informáticos CUENTA Gastos de Reorganización CUENTA Mejoras en Inmuebles de Terceros CUENTA Plusvalía en Inversiones CUENTA Amortización Acumulada Cargos Diferidos SUB GRUPO Intangibles CUENTA Marcas y Patentes CUENTA Llaves de Negocios CUENTA Licencia de Manufacturas CUENTA Amortización Acumulada Intangibles SUB GRUPO Bienes Adjudicados a Realizar CUENTA Bienes Muebles Adjudicados CUENTA Bienes Inmuebles Adjudicados CUENTA Previsión Acum. sobre Bienes Adjudicados CLASE PASIVO TIPO EXIGIBLE A CORTO PLAZO GRUPO COMPROMISOS FINANCIEROS SUB GRUPO Deudas Financ. c/socios, Ot. Cooperativas e Instituciones sin Fines de Lucro CUENTA Ahorros a la Vista Captados CUENTA Ahorros a Plazo Captados CUENTA Préstamos de Ot. Coop. e Inst.sin Fines Lucro CUENTA Intereses Devengados a Pagar SUB GRUPO Deudas Financ. Con Otras Entidades CUENTA Deudas con Entitades Bancarias y Financieras CUENTA Sobregiro en Cuenta Corriente CUENTA Deudas con Organismos Nacionales no Bancarios CUENTA Deudas con Organismos Internacionales CUENTA Intereses Devengados a Pagar GRUPO COMPROMISOS NO FINANCIEROS SUB GRUPO Cuentas a Pagar CUENTA Proveedores CUENTA Anticipos de Clientes CUENTA Garantía de Alquiler CUENTA Sobrante de Caja

5 CUENTA Transferencias Internas CUENTA Recaudaciones de Terceros a Pagar CUENTA Cuentas a Pagar Tarjetas de Crédito CUENTA Otros Acreedores CUENTA Obligaciones Sociales SUB GRUPO Provisiones CUENTA Obligaciones Fiscales CUENTA Aporte Ley 2157 INCOOP CUENTA Aportaciones a Devolver CUENTA Provisiones Varias CUENTA Excedentes a Distribuir CUENTA Obligaciones por Servicios CUENTA Obligaciones Sociales SUB GRUPO Fondos CUENTA Educación CUENTA Entidades de Integración Cooperativa CUENTA Solidaridad CUENTA Otros Fondos de Corto Plazo TIPO EXIGIBLE A LARGO PLAZO GRUPO COMPROMISOS FINANCIEROS SUB GRUPO Deudas Financ. c/socios, Ot. Cooperativas e Instituciones sin Fines de Lucro CUENTA Ahorros a Plazo Captados CUENTA Préstamos de Ot. Coop. e Inst.sin Fines Lucro CUENTA Intereses Devengados a Pagar SUB GRUPO Deudas Financ. Con Otras Entidades CUENTA Deudas con Entidades Bancarias y Financieras CUENTA Deudas con Organismos Nacionales no Bancarios CUENTA Deudas con Organismos Internacionales CUENTA Intereses Devengados a Pagar GRUPO COMPROMISOS NO FINANCIEROS SUB GRUPO Cuentas a Pagar CUENTA Proveedores SUB GRUPO Excedentes Diferidos CUENTA Alquileres Cobrados por Adelantado CUENTA Rendimiento sobre Bienes Destinados a la Venta CUENTA Plusvalía en Inversiones SUB GRUPO Fondos CUENTA Autoseguro CUENTA Fondo de Previsión para Despido CUENTA Otros Fondos de Largo Plazo SUB GRUPO Pasivo Diferido CUENTA Intereses y Otros Accesorios Cap. s/ Refinan CLASE PATRIMONIO NETO TIPO PATRIMONIO NETO GRUPO CAPITAL 97

6 98 SUB GRUPO Capital Social CUENTA Capital Suscripto CUENTA Capital por Revalúo Ley 438/94 CUENTA Menos: Socios Suscriptores GRUPO RESERVAS SUB GRUPO Capital Institucional CUENTA Reserva Legal CUENTA Reserva para Adquisición Activo Fijo CUENTA Otras Reservas y Fondos Irrepartibles CUENTA Donaciones de Capital CUENTA Donaciones Corrientes SUB GRUPO Capital no Institucional CUENTA Reserva de Revalúo CUENTA Revalúo Técnico GRUPO RESULTADOS SUB GRUPO Resultados CUENTA Excedentes del Ejercicio CUENTA (Pérdidas Acumuladas) CUENTA (Pérdidas del Ejercicio) CUENTA Excedentes Especiales del Ejercicio ESTADO DE RESULTADOS CLASE INGRESOS TIPO INGRESOS OPERATIVOS GRUPO Ingresos Operativos por Serv. Financieros SUB GRUPO Ingresos Operativos Actividad Ahorro y Cred CUENTA Intereses Compensatorios sobre Préstamos CUENTA Intereses Moratorios Cobrados CUENTA Intereses Punitorios Cobrados CUENTA Intereses Cobrados por Tarj.de Crédito CUENTA Comisiones Cobradas sobre Préstamos CUENTA Intereses Cobrados s/ Dep. Vista CUENTA Intereses Cobrados s/ Dep. a Plazo CUENTA Intereses Cobrados s/ Inversiones CUENTA Dividendos sobre Inversiones CUENTA Cuotas de Ingreso no retornables CUENTA Créditos Liquidados por Incobrables Recuperados CUENTA Plusvalía por Venta de Inversiones CUENTA Rendimiento sobre Bienes Destinados a Venta CUENTA Comisiones Cobradas sobre Tarjetas de Crédito CUENTA Comisiones Cobradas Cajero Automático CUENTA Emisión y Renovación Tarj. Débito y Crédito CUENTA Desafectación de Previsiones GRUPO Ingresos Operativos por Ventas SUBGRUPO Ingresos Operativos por Ventas a Socios CUENTA Ventas Mercaderías

7 CUENTA Ventas Hospital CUENTA Ventas Estancia CUENTA Ventas Supermercado CUENTA Ventas Estación de Servicios CUENTA Ventas Productos Agropecuarios CUENTA Servicios de Educación y Capacitación CUENTA Ingresos por Servicios Básicos CUENTA Ventas Productos Industrializados CUENTA Servicios Protección a la Salud CUENTA Otros Ingresos y Servicios SUB-GRUPO Ingresos Operativos por Ventas a no Socios CUENTA Ventas Mercaderías CUENTA Ventas Hospital CUENTA Ventas Estancia CUENTA Ventas Supermercado CUENTA Ventas Estación de Servicios CUENTA Ventas Productos Agropecuarios CUENTA Servicios de Educación y Capacitación CUENTA Ingresos por Servicios Básicos CUENTA Otros ingresos y servicios CUENTA Ventas Productos Industrializados CUENTA Servicios Protección a la Salud CUENTA Ventas a Entidades Públicas GRUPO INGRESOS OPERATIVOS VARIOS SUB GRUPO Ingresos Operativos Entidades Integración Coop CUENTA Cobro de Cuotas de Sostenimiento CUENTA Cobro Participación en Excedentes CUENTA Otros Ingresos y Servicios TIPO INGRESOS NO OPERATIVOS GRUPO Ingresos Eventuales SUB GRUPO Ingresos Varios CUENTA Diferencia de Cambio CUENTA Utilidad en Venta de Activos Fijos CUENTA Utilidad en Venta de Bienes Adjudicados CUENTA Comisiones por Servicios de Cobranzas CUENTA Alquileres Cobrados CUENTA Ingresos Extraordinarios CUENTA Otros Ingresos no Operativos CLASE EGRESOS TIPO COSTOS Y GASTOS OPERATIVOS GRUPO Costos y Gastos Operativos Serv. Financieros SUB GRUPO Costos Operativos Actividad Ahorro y Cred CUENTA Intereses Pagados a Ahorristas CUENTA Intereses Pagados a Otras Entidades CUENTA Creditos Liquidados por Incobrables CUENTA Previsiones sobre Préstamos Incobrables 99

8 100 CUENTA Previsión sobre Disponibilidades CUENTA Previsión sobre Colocaciones CUENTA Previsión sobre Inversiones CUENTA Previsión sobre Bienes Adjudicados CUENTA Previsión sobre Activos Restringidos CUENTA Previsión sobre otros creditos CUENTA Previsión sobre Diversos CUENTA Sobrecosto en compra de Inversiones CUENTA Costo Procesamiento Tarjetas Debito y Crédito SUB GRUPO Gastos Administrativos por Act. Ahorro Cred. CUENTA Sueldos Personal Administrativo y Otros CUENTA Beneficios sociales CUENTA Servicios Públicos CUENTA Materiales, Utiles y Papeleria CUENTA Depreciación del Ejercicio CUENTA Amortizacion Cargos Diferidos CUENTA Prevision para Créditos Diversos CUENTA Honorarios Profesionales CUENTA Servicios de Terceros CUENTA Reparación y Mantenimiento CUENTA Procesamiento de Datos CUENTA Seguros CUENTA Alquileres Pagados CUENTA Impuestos y Tasas CUENTA Gastos Sucursales y Agencias CUENTA Gastos Organización y Constitucion CUENTA Gastos de Reorganización CUENTA Gastos de Estudios de Proyectos CUENTA Patentes y Software Informáticos CUENTA Mejoras en Inmuebles de Terceros CUENTA Plusvalia en Inversiones CUENTA Amortizacion Acumulada CUENTA Leasing Operativo CUENTA Descuentos Otorgados CUENTA Comisiones y Bonificaciones Pagadas CUENTA Gastos de Movilidad y Transporte CUENTA Gastos de Viajes CUENTA Combustibles y Lubricantes CUENTA Capacitación GRUPO Costos y Gastos Operativos por Ventas SUB GRUPO Costos Operativos por Ventas CUENTA Costo de Venta de Mercaderias CUENTA Costo de Venta Hospital CUENTA Costo de Venta Estancia CUENTA Costo de Venta Supermercado CUENTA Costo de Venta Estación de Servicio

9 CUENTA Costo de Venta Productos Agropecuarios CUENTA Costo Servicio Educación y Capacitación CUENTA Costo de Servicios Básicos CUENTA Costo de Venta de Productos Industrializados CUENTA Costo de Venta Servicios Protección a la Salud CUENTA Costo Otros Servicios CUENTA Previsión por Mermas y Deterioro CUENTA Previsiones por Incobrables s/ Otros Créditos SUB GRUPO Gastos Administrativos por Ventas CUENTA Sueldos CUENTA Beneficios sociales CUENTA Servicios Públicos CUENTA Materiales, Utiles y Papeleria CUENTA Depreciación del Ejercicio CUENTA Amortización Cargos Diferidos CUENTA Previsión para Creditos Diversos CUENTA Previsión sobre Inversiones CUENTA Honorarios Profesionales CUENTA Servicios de Terceros CUENTA Reparación y Mantenimiento CUENTA Procesamiento de Datos CUENTA Seguros CUENTA Alquileres Pagados CUENTA Impuestos y Tasas CUENTA Gastos Sucursales y Agencias CUENTA Gastos Organización y Constitución CUENTA Gastos de Reorganización CUENTA Gastos de Estudios de Proyectos CUENTA Patentes y Software Informáticos CUENTA Mejoras en Inmuebles de Terceros CUENTA Plusvalia en Inversiones CUENTA Gastos Intangibles CUENTA Leasing Operativo CUENTA Descuentos Otorgados CUENTA Comisiones y Bonificaciones Pagadas CUENTA Gastos de Movilidad y Transporte CUENTA Gastos de Viajes CUENTA Combustibles y Lubricantes CUENTA Capacitación SUB GRUPO Gastos Administrativos de Estancia CUENTA Sueldos CUENTA Beneficios sociales CUENTA Servicios Públicos CUENTA Materiales, Utiles y Papeleria CUENTA Depreciación del Ejercicio CUENTA Amortización Cargos Diferidos 101

10 102 CUENTA Previsión para Creditos Diversos CUENTA Previsión sobre Inversiones GRUPO Otros Egresos Operativos SUB GRUPO Gastos de Alta Direcciòn CUENTA Dietas CUENTA Gastos de Sesión CUENTA Gastos de Capacitación Directivos CUENTA Gastos de Asambleas CUENTA Publicaciones y Convocatorias CUENTA Gastos de Viajes TIPO COSTOS Y GASTOS NO OPERATIVOS GRUPO EGRESOS NO OPERATIVOS SUB GRUPO Egresos Varios CUENTA Diferencia de Cambio CUENTA Pérdidas por Siniestros CUENTA Pérdidas por Robos CUENTA Pérdidas en Venta de Activos Fijos CUENTA Pérdida en Venta de Bienes Adjudicados CUENTA Egresos Extraordinarios CUENTA Otros Egresos no Operativos CLASE EXCEDENTES Y PERDIDAS TIPO EXCEDENTES Y PERDIDAS GRUPO Del Ejercicio SUBGRUPO Excedentes o Pérdidas CUENTA Excedentes o Pérdidas Ahorro y Credito CUENTA Excedentes o Pérdidas por Ventas CUENTA Excedentes o Pérdidas Operativas SUBGRUPO Excedentes o Pérdidas Especiales CUENTA Excedentes o Pérdidas por Ventas CUENTA Excedentes o Pérdidas Operativa CUENTA Excedentes o Pérdidas Finales GRUPO Acumulados SUB GRUPO Pérdidas Acumuladas CUENTA Pérdidas Ahorro y Credito CUENTA Pérdidas por Ventas CUENTA Pérdidas Operativa SUBGRUPO Pérdidas Especiales Acumuladas CUENTA Pérdidas por Ventas CUENTA Pérdidas Operativa CUENTA Pérdidas Finales CLASE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS TIPO CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS GRUPO CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS SUB GRUPO CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTA Deudores por Avales CUENTA Garantias recibidas en Respaldo de Créditos

11 CUENTA Comodities recibidos para Fijación de Precios CUENTA Préstamos Liquidados por Incobrables CUENTA Préstamos en Gestion Judicial CUENTA Intereses s/ Préstamos de Dudosa Recuperac. CUENTA Préstamos Refinanciados CUENTA Pólizas constituidas CUENTA Bienes Adjudicados CUENTA Contratos en Arrendamiento Financiero CUENTA Mercaderías Recibidas en Consignación TIPO Cuentas de Orden Deudoras Per Contra GRUPO Cuentas de Orden Deudoras Per Contra SUB GRUPO Cuentas de Orden Deudoras Per Contra CUENTA Avales por Deudorias CUENTA Respaldo de Créditos por Garantías Recibidos CUENTA Comodities para Fijación de Precios Recibidos CUENTA Liquidación de préstamos por Incobrables CUENTA Préstamos Judicializados CUENTA Intereses de dudosa recuperación por Préstamos Concedidos CUENTA Refinanciaciones de Préstamos CUENTA Constituciones de Pólizas CUENTA Adjudicaciones de Bienes CUENTA Arrendamientos Financieros Sobre Contratos CUENTA Acreedores por Mercaderías recibidas en Consignación CLASE Cuentas de Orden Acreedoras TIPO Cuentas de Orden Acreedoras Per Contra GRUPO Cuentas de Orden Acreedoras Per Contra SUB GRUPO Cuentas de Orden Acreedoras Per Contra CUENTA Demandas Legales CUENTA Aportes Compensatorios de Socios Retiros. y Exc. TIPO Cuentas de Orden Acreedoras GRUPO Cuentas de Orden Acreedoras SUB GRUPO Cuentas de Orden Acreedoras CUENTA Defensas Legales CUENTA Aplicación de aportes a Compensac. Retiros y Exc.

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