CONTADOR PÚBLICO Y ADMINISTRACIÓN

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1 Instituto Universitario Francisco de Asís EXÁMENES ASIGNATURA CARRERA DOCENTE CONTABILIDAD I CONTADOR PÚBLICO Y ADMINISTRACIÓN GERMÁN ABRAMO FECHA 03/2014 PARTE A (Arqueo y Conciliación bancaria) En la empresa El viento SRL se procede a realizar el arqueo de valores y la conciliación bancaria con motivo del cierre de su ejercicio económico al 28/2/14, para lo cual se cuenta con los siguientes datos: a) Saldos de algunas de sus cuentas a la referida fecha: Caja m/n Conformes a cobrar Cheques dif a cobrar Documentos endosados (1) deudor deudor deudor acreedor (1) se trata de un cheque diferido con vencimiento 15/2 endosado a un acreedor quien aviso haberlo cobrado en forma correcta. Revisadas las registraciones se detecto un error ya que el vencimiento de un cheque diferido recibido de un cliente con vencimiento 22/2, se registro: Cheques dif a pagar 5000 Banco c/c b) Valores y comprobantes sin contabilizar encontrados en poder del cajero: 1- Efectivo 2- Cheques comunes emitidos por la empresa: Cheque 071 para el pago de sueldos $ Cheque 072 para el pago a un acreedor $ 2.500

2 Cheques diferidos recibidos de terceros: Vto. 27/2 ** $ Vto 28/2 $ Vto 5/4 $ **Ya se registro su vencimiento 3- Originales de recibos por pagos a acreedores: 099 pagado en efectivo $ pagado con cheque 070 $ Copias de recibos por cheques dif recibidos: Cheque recibido el 28/2 con vto 5/4 $ Comprobantes internos: Por cobranza de un conforme vencido el 28/2 $ Por el vto del cheque diferido al 28/2 $ c) Conciliación bancaria al 31 de enero: Saldo según banco Saldo según mayor Deposito Intereses sobregiro Liquido descuento Saldo real Saldo real d) Mayor analítico de la cuenta Banco c/c del mes Febrero: Fecha Concepto Debe Haber Saldo 1 Saldo inicial Liquido descuento Cheque Cheque 068 (3) Deposito Vto cheque dif cobrar (4) 28 Cheque (3) Se trata del cheque con el cual se pago la factura de los tributos municipales habiéndose acreditado, en el Libro Diario, la cuenta Impuestos municipales. (4) Por error se registro como si fuera vto de un cheque diferido emitido.

3 e) Estado de cuenta enviado por el Banco: Fecha Concepto Débitos Créditos Saldo 1 S. inicial Deposito Cheque Cheque Deposito Chequera Cheque 22 (5) Cheque (5) Cheque 22. Se trata de un cheque diferido a pagar con vto 15/2 cuyo vto se omitió registrar por parte de la empresa, ya que no se confecciono el correspondiente comprobante interno. 1) Confeccionar las actas de arqueo al 28/2/14 de las cuentas: Caja m/n y cheques diferidos a cobrar. 2) Realizar los ajustes que correspondan por balance 3) Confeccionar la conciliación bancaria al 28/2/14 4) Realizar los ajustes que correspondan por balance. PARTE B (Provisiones) La empresa La Precavida SA inicia actividades el 1/10/13. En esa fecha contrata a un empleado con un sueldo nominal de $12.000, resolviendo contabilizar desde el primer mes la Provisión para aguinaldo correspondiente. Las tasas de aportación a los organismos de previsión social son las siguientes: Aporte personal al BPS: 20% Aporte patronal al BPS: 10% y al BSE: 1% La empresa liquidó y pagó los sueldos al cierre de cada mes, y liquidó y pagó el aguinaldo el 22/12/2013. El cierre de ejercicio económico fue el 31/12/ ) Realice las registraciones correspondientes a la Provisión para aguinaldo en los meses de octubre, noviembre y diciembre de ) Determine el saldo con el que figurará la cuenta Provisión para aguinaldo en el balance al 31/12/ ) Indique en que grupo del Estado de situación Patrimonial deberá indicarse dicho saldo, de acuerdo con lo que establece el decreto 103/91.

4 Parte C (Ajustes) La empresa Capitán SRL cierra su ejercicio económico el 31/7/2013. A dicha fecha nos proporciona la siguiente información a efectos de realizar los ajustes correspondientes: 1) Documentos endosados acreedor Conformes a cobrar deudor Cheques diferidos a cobrar deudor En este mes de mayo se endosaron a un proveedor dos conformes con vto. 25/7/2013. El conforme firmado por el Sr. A por $ fue pagado al vencimiento. El conforme firmado por el Sr. B, por un importe de $25.000, nos fue devuelto por el proveedor previo del pago del mismo en efectivo. Esta operación no fue contabilizada. El Sr. B se fugó del país sin dejar bienes. Dentro del saldo de Cheques diferidos a cobrar hay un cheque diferido por $10.000, con vto. 15/8/2013, firmado por el Sr. B. 2) Seguros deudor Seguros a vencer deudor Seguros a pagar acreedor La empresa contrató un seguro de incendio por $36.000, con plazo de 3 años, al que corresponden los saldos anteriores: Vigencia: 1/1/2013 al 31/12/2015. Con fecha 30/6/2013 se pagó la primera cuota de $6.000, debitándose la cuenta Seguros. 3) Caja deudor Fondo fijo deudor Con fecha 1/7/13 la empresa decidió comenzar a utilizar el sistema de Banco y Fondo Fijo, para lo cual realizó el depósito de los fondos existentes en Caja ($ ), emitiéndose un cheque de $5.000 para crear el Fondo Fijo. La boleta de depósito del saldo de Caja se extravió por lo que se olvidaron de registrarla. El 31/7/2013 se repuso el Fondo Fijo con cheque. En esa fecha el encargado del Fondo Fijo no tenía efectivo en su poder, y los comprobantes objeto de la reposión son los siguientes: Comprobantes varios de correo 450 B. Contado por compras de CD 360 (IVA 20% incluido) Recibo de impuestos municipales 490 C. Interno pago conforme ) Intereses ganados acreedor Los intereses corresponden a un conforme a 15 meses de plazo firmado por el cliente el 1/1/2013, y que fueron acumulados al documento. 1) Ajustes que correspondan por balance al 31/7/2013 2) Extornos al 1/8/2013 TEÓRICO

5 1) De acuerdo con el autor E. Fowler Newton cuáles son las diferencias entre los conceptos de gastos y pérdidas. Ejemplificar. 2) Definir Bienes de Uso de acuerdo con el decreto 103/91. 3) Criterios para el costeo de las mercaderías vendidas en el sistema Permanencia de Inventario. Comentar. 4) Señalar que egresos se activan en la adquisición de mercadería importada y cuales se consideran gastos. 5) Qué conceptos se incluirán en el grupo Disponibilidades, de acuerdo con el decreto 103/91? Nombrar los rubros más significativos.

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