UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA PRÁCTICAS Y PASANTÍAS PREPROFESIONALES AMBATO

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1 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA MÓDULO: PRÁCTICAS Y PASANTÍAS PREPROFESIONALES PROFESOR: CPA DR. José Villacís Yank M.Sc. AMBATO APLICACIÓN CONTABLE A IFI s CPA Dr. José Villacís Yank 1

2 LABORATORIO En la ciudad de Ambato, el 1 de enero, se constituye el Banco ESTIMADO S.A., según escritura constitutiva protocolizada ante el notario Dr. Fernando Ricaurte Valdez y la autorización de la Superintendencia de Bancos; con el patrimonio técnico mínimo requerido por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, dividido en acciones nominativas de $100,00 cada una. Los promotores suscriben acciones como sigue: Isabel Mendoza de Gutiérrez suscribe el 15% de las acciones Ernesto suscribe el 10% de las acciones Elsa suscribe el 20% de las acciones Jorge suscribe el 30% de las acciones Viviana suscribe el 25% de las acciones Enero 2.- Se abre la cuenta corriente No en el Banco Bolivariano con los valores pagados por los accionistas (integración de capital): La señora Maritza cancela el 40% de sus acciones El señor Ernesto cancela el 60% de sus acciones La señora Elsa cancela el 50% de sus acciones El señor Jorge cancela el 80% de sus acciones La señora Viviana cancela el 45% de sus acciones. Enero 6.- Cumplidos todos los trámites y requisitos legales se procede a retirar del banco Bolivariano el 80% del valor de la cuenta de integración y se realiza la inauguración, para atender al público. Enero 6.- Con cheque de Gerencia se paga al abogado Dr. Gustavo García Restrepo honorarios por trámites y costo de constitución por $5.000,00 Enero 7.- Compra a crédito según factura 243 a Librería Las Américas formatos de documentos, papel bond, lápices, clips, cinta para impresora, etc. por $1.800,00 Enero 7.- Con cheque de gerencia se paga a Inmobiliaria Nueva S.A. $60.000,00 por un semestre de alquiler del local donde funciona el banco. Enero 8.- La empresa Senefelder nos factura por $1.500,00 la impresión de chequeras para uso de clientes. Enero 8.- Con cheque de gerencia el banco invierte en bonos del Gobierno para negociarlos por $ ,00 al 5,45% de interés a 360 días. Enero 8.- La empresa Serviteca abre la cuenta corriente mediante depósito de $5.000,00 en efectivo, cheque del banco Pacífico por $30.000,00 y firma contrato de sobregiro por la cantidad de $20.000,00. El banco emite una nota de débito por una chequera de 100 cheques, $0,30 cada cheque. Enero 10.- El banco compra 2 vehículos a Dicasa por valor de $15.000,00 cada uno y se paga el 30% con cheque de gerencia y el saldo con letras. APLICACIÓN CONTABLE A IFI s CPA Dr. José Villacís Yank 2

3 Enero 10.- El Dr. Gustavo García Restrepo deposita el cheque de sus honorarios, para abrir la cuenta corriente No en nuestro banco. Enero 11.- El señor Luís Castro Abad abre la cuenta corriente mediante depósito en efectivo de $1.800,00 y $3.000,00con cheque del Banco de Guayaquil. El banco emite una chequera numerados del 501 al 550 a $0,05 cada cheque. Enero 11.- Serviteca gira los siguientes cheques: 401 por la cantidad de $3.000,00; 402 por $800,00 y 403 por $2.000,00 que se cobran en ventanilla. Enero 12.- La señorita Mercedes Aspiazu abre la cuenta de ahorros No mediante depósito en efectivo de $1.400,00 y cheque del banco Guayaquil por $6.200,00 Enero 13.- El señor Castro gira el cheque 501 por $450,00 y 502 por $820,00 que son cobrados en ventanilla. Enero 15.- Con cheque de gerencia se paga un contrato de publicidad por 6 meses a Veritas S.A. por $12.000,00 Enero 16.- La empresa Serviteca solicita un préstamo por $80.000,00 a 30 días al 13% de interés anual y firma el correspondiente pagaré, el valor neto se lo acredita a la cuenta corriente. Enero 16.- Con cheque de gerencia por $3.500,00 se paga a Talleres Blanchi la confección de uniformes para el personal. Enero 17.- La señorita Vilma Coronel Bonilla deposita a plazo de 30 días $45.00,00 con cheque del banco Guayaquil al 5,35% de interés anual. Enero 17.- Con cheque de gerencia el banco invierte $ ,00 en bonos de estabilización para negociarlos al 5,62% de interés anual a 360 días plazo. Enero 18.- La empresa Serviteca deposita efectivo por $1.200,00 cheque del banco del Pacífico por $ ,00, cheque banco Amazonas por $1.700,00 en su cuenta corriente. Enero 19.- La señorita Aspiazu deposita en su cuenta de ahorros efectivo por $620,00 y cheque del banco Guayaquil por $4.200,00 Enero 20.- La empresa Serviteca gira cheque 404 por $2.500,00 que se cobra en ventanilla. Enero 22.- El banco devuelve el cheque del banco Amazonas que depositó Serviteca por estar falta de fondos, cobra $2,00 por servicios. Enero 23.- Con cheque de gerencia se paga póliza a la Cía. Nacional de Seguros, para cubrir riesgos de los vehículos por un año por el valor de $2.500,00. Enero 24.- Serviteca deposita cheque del Banco Pacífico por $15.000,00 Enero 24.- Serviteca gira el cheque 405 por $6.000,00, cheque 406 por $2.500,00 y cheque 407 por $3.000,00 que se cobran en ventanilla. Enero 25.- Con cheque de gerencia el banco paga consumo de teléfono por $150,00 APLICACIÓN CONTABLE A IFI s CPA Dr. José Villacís Yank 3

4 Enero 26.- El señor Castro deposita efectivo por $1.620,0; cheque del banco del Pacífico por $2.810,00 y cheque del Banco Amazonas por $1.340,00 Enero 29.- Serviteca deposita efectivo por $3.200,00; cheque del Banco del Pacífico por $5.600,00 Enero 30.- El banco compra un computador para uso del banco a Computrónica por $3.000,00 y paga el 40% con cheque de gerencia y el saldo con un pagaré a 30 días. Enero 31.- La señorita Aspiazu retira $260,00 Enero 31.- Con cheque de gerencia se procede a pagar sueldos a los empleados, se pagan los beneficios de ley y descuentos correspondientes. Luís Rodríguez Cuesta, Gerente $4.500,00 Ángela Briones Ibarra, Contadora $2.100,00 Teresa Parrales Castro, Cajera $850,00 Josefa Yépez Garrido, Recepcionista $300,00 Juan Pérez, Conserje sueldo básico unificado. Febrero 1.- El señor Castro deposita efectivo por $1.520,00 y cheque del Banco Amazonas por $1.800,00 y cheque del Banco Guayaquil por $2.500,00 Febrero 2.- La empresa Industrial Felisa solicita un préstamo por la cantidad de $45.000,00. El banco aprueba el crédito, con una prenda industrial a 35 días al 12,50% de interés anual. Febrero 5.- El banco paga con cheque de gerencia a Talleres Alfa por el mantenimiento de computadoras por $150,00 Febrero 6.- El señor Castro dispone que de su cuenta se transfieran $15.000,00 para depósito a plazo de 45 días al 5,82% Febrero 7.- Talleres Alfa presenta al cobro en ventanilla, el cheque que recibió al día 5 de noviembre. Al vencimiento la señorita Coronel retira con cheque de gerencia el 25% de su inversión más los intereses y deposita el saldo a 30 días; su rendimiento ahora es de 5,75% de interés anual. Febrero 14.- Serviteca deposita cheque del Banco Guayaquil por $3.800,00 y cheque del Banco del Pacífico por $5.000,00 Felisa cancela el crédito con cheque del Banco Bolivariano. Al vencimiento del préstamo Serviteca abona el 30% del capital más intereses mediante su cuenta corriente; y solicita una renovación por el 70% del capital a 30 días y al 12,60% de interés anual; el banco le aprueba. Al nuevo vencimiento la señorita Coronel retira el total de la inversión con cheque de gerencia. Al nuevo vencimiento Serviteca cancela con cheque del Banco Guayaquil el total de la deuda. APLICACIÓN CONTABLE A IFI s CPA Dr. José Villacís Yank 4

5 Al vencimiento el señor Castro solicita que se le transfiera a su cuenta el total del dinero. Marzo 30.- Con cheque de gerencia se paga al Diario El Heraldo C.A. $580,00 por publicación de balances. NOTA: Considerar los impuestos y retenciones que originan las diferentes transacciones. DATOS ADICIONALES 1. La institución se considera contribuyente especial. 2. Los gastos de Constitución se amortizan en 5 años. 3. Las cuentas de ahorros generan el 2% de interés anual. 4. Las cuentas corrientes generan el 1% de interés anual sobre sus saldos. SE PIDE: 1. Asientos para la constitución del Banco 2. Registro de las transacciones en el libro diario. 3. Emitir los Estados de cuenta. 4. Preparar el detalle de los saldos de las cuentas de ahorros. 5. Elaborar el rol de pagos de sueldos por cada mes, considerando los descuentos y últimas disposiciones legales. 6. Presentar todos los documentos que respalden las transacciones. 7. Libro mayor con dos saldos. 8. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos. 9. Registro de los asientos de ajuste en el libro diario. 10. Preparar el Balance ajustado 11. Elaborar el Balance de Resultados y Balance General clasificados para el primer trimestre de 200X 12. Registrar los asientos de cierre. Presentar el desarrollo de la práctica individualmente y a mano. APLICACIÓN CONTABLE A IFI s CPA Dr. José Villacís Yank 5