TÉRMINOS DE REFERENCIA PARA LA AUDITORÍA EXTERNA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA GESTIÓN 2015

Transcripción

1 1. Título TÉRMINOS DE REFERENCIA PARA LA AUDITORÍA EXTERNA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA GESTIÓN 2015 Términos de referencia para la Auditoría Externa a los Estados Financieros por el Período de un año, Gestión 2015 ejecutados por la Unidad Educativa Privada Naval Héroes del Pacífico. 2. Antecedentes La Unidad Educativa Privada Naval Héroes del Pacífico, es una institución sin fines de lucro, fue fundada el 21 de Noviembre de 2013, contando con tres niveles, Inicial, Primaria y Secundaria. La Unidad Educativa Privada Naval Héroes del Pacífico, dependiente de la Armada Boliviana, servirá a la sociedad en general en el ámbito educativo y cumpliendo los mandatos del Estado Plurinacional de Bolivia y la Ley Educativa Objetivo de la Auditoría El objetivo general de la auditoría a los Estados Financieros de la Unidad Educativa Privada Naval Héroes del Pacífico, es la de conocer la opinión independiente, que exprese si los mismos presentan razonablemente sus saldos y una opinión de los auditores, en el sentido de que los recursos obtenidos se están administrando en conformidad con las políticas, procedimientos, lineamientos y normativa aplicable. 4. Alcance de la Auditoría Se convoca la auditoría por el periodo de la gestión Con el propósito de cumplir los tiempos planificados se ha definido una auditoría preliminar con presentación de informe preliminar con fecha máxima 25 de marzo de 2016 El Informe Final con revisión al 31 de diciembre de la gestión 2015, debe presentarse hasta el 29 de marzo del presente año. Para el cumplimiento del objetivo en este trabajo, el auditor: Deberá recopilar la suficiente información y aplicar los procedimientos de auditoría, para justificar en todos sus aspectos sustantivos la razonabilidad de los estados financieros de la Unidad Educativa. Cotejar la utilización de la cuenta bancaria con los estados de actividades, la auditoría incluirá la recopilación de suficiente información para determinar que el balance señalado como disponible en los registros, esté representado por dinero en efectivo en la/las cuenta/s bancaria/s. Los auditores deben estar alertas para detectar situaciones o transacciones que puedan ser indicativas de actos y gastos ilegales. Si tal evidencia existiera los auditores deben informar inmediatamente al Director Administrativo Financiero de la Unidad Educativa y ejercer cautela y el debido cuidado profesional al ampliar sus pasos y procedimientos de auditoría relacionados con actos ilegales.

2 El trabajo de auditoría debe referirse a los recursos manejados por la Unidad Educativa Privada Naval Héroes del Pacífico. Circularización: Si bien este procedimiento es una norma y/o práctica de auditoría externa, resaltamos su importancia para permitir a los auditores poder cruzar la información contable y financiera con banco. Coordinación: Durante el proceso de auditoría externa es muy importante la coordinación / comunicación permanente entre la Unidad Educativa Privada Héroes del Pacífico, representada por la Dirección Administrativa Financiera y los auditores externos. Los auditores deberán programar visitas in situ a las oficinas de la Unidad Educativa, principalmente para la revisión del control interno, mediante pruebas de cumplimiento. Adicionalmente los auditores realizarán: Identificación y evaluación del control de todos los activos (bienes patrimoniales) adquiridos por la institución. Evaluar la aplicación del uso de fondos, razonabilidad del movimiento y saldo disponible al cierre de la gestión. Prácticas de arqueos sorpresivos de caja (si corresponde). Determinación de intereses bancarios u otros ingresos generados con recursos de la Unidad Educativa y su debida apropiación contable. Verificación del cumplimiento de contratos de trabajo. Verificación de los gastos, mediante muestra determinada que minimice el riesgo de auditoría razonablemente y de acuerdo a normas técnicas, en base a la confiabilidad de los registros contables. Verificación de la documentación de respaldo, clasificación y autorización de desembolsos. Verificación de los procedimientos de gestión relativos a las distintas transacciones y a su aplicación, contratación, contabilización de los gastos, control de caja, seguimiento de las deudas y créditos, inventarios, etc., juicios sobre la eficacia de los procedimientos e identificación de los puntos débiles constatados. Verificación de las transacciones de la Unidad Educativa, teniendo en cuenta: a. conformidad de las autorizaciones de gastos y validez de los comprobantes contables b. exactitud aritmética de los documentos contables, de los comprobantes y de los estados financieros. c. exactitud de los asientos contables d. verificación de la contabilización de los ingresos e. toda otra verificación juzgada útil por los auditores externos en la ejecución de su trabajo. En su informe de auditoría los auditores indicarán las normas o procedimientos alternativos seguidos en caso de no haber aplicado alguno de los indicados más arriba.

3 Una vez finalizado el trabajo de campo, el auditor encargado deberá sostener una reunión con el Director Administrativo Financiero y el Contador de La Unidad Educativa, a fin de informar y adelantar aspectos relevantes de su revisión, de tal manera que a la recepción del Informe Borrador, sea más fácil su análisis y respuesta. La revisión de toda la información financiera de la Unidad Educativa, se realizará en las oficinas de la Unidad Educativa Privada Naval Héroes del Pacífico, en la ciudad de La Paz, calle Juariste Eguino Nro Ejecución de la Auditoría La auditoría se basará en el/los informe(s) económico-financiero(s) de ejecución Financiera de la Unidad Educativa. La información contable en la Unidad Educativa. 6. Metodología y Plan de Trabajo Los productos esperados de las Auditorias serán: 1. Plan de trabajo consensuado, que deberá contener los aspectos claves de la auditoria que va a realizarse. 2. Dictamen de opinión del auditor independiente sobre los Estados Financieros. 3. Opinión sobre la razonabilidad de la información financiera complementaria. 4. El informe de auditoría final, posterior a la revisión del Director General, deberá ser entregado en las Oficinas de la Unidad Educativa Privada Naval Héroes del Pacífico en los plazos establecidos, de la siguiente manera: 5 ejemplares del informe de auditoría final. Copia en medio magnético del Informe Final. El cronograma de la auditoría es: Publicación de los términos: 22 de febrero de 2016 Plazo para la presentación de ofertas: Desde el 22 de febrero hasta el 26 de febrero de La fecha de inicio del proceso será el 08 de marzo de La Entrega del Informe Preliminar de la Auditoría, en el plazo establecido. Presentación del Informe Final Definitivo el 29 de marzo del Presentación de los Informes Los auditores presentarán 5 copias impresas del informe final y en medio magnético. 8. El auditor o Equipo Auditor La empresa de auditoría externa debe ser absolutamente independiente en todos los aspectos relacionados con el alcance de esta auditoría, de la gestión o de los intereses de la Unidad Educativa Privada Naval Héroes del Pacífico.

4 9. Pago del Contrato Los pagos del contrato se realizarán con el adelanto establecido por Ley y la cancelación final después de recibidos y aceptados los informes (en un plazo máximo de una semana) de acuerdo a la propuesta enviada por la empresa auditora. El contrato se firmará por el Director General de la Unidad Educativa Privada Naval Héroes del Pacífico. 10. Detalles de la Oferta Los interesados podrán realizar y enviar sus ofertas escritas, en sobre cerrado, a las oficinas de la Unidad Educativa Privada Naval Héroes del Pacífico, a más tardar hasta Hrs. 16:00 del día viernes 26 de febrero del La dirección para envío es: calle Juariste Eguino Nro. 400, entre calles Montes y Perú. El contrato se formalizará por aceptación de la oferta de servicios profesionales Precio Evaluado el más Bajo y será comunicada por medio de fax o correo electrónico. Documentos Administrativos/Legales y Propuesta Técnica Carta de presentación con datos de ubicación (dirección postal, fax, teléfono, correo electrónico) Documentos legales y administrativos: - Fotocopia de Testimonio de Constitución de la empresa y de su última modificación. - Fotocopia de registro de matrícula vigente otorgada por FUNDAEMPRESA. - Fotocopia del Poder otorgado al Representante Legal de la Empresa. - Fotocopia de NIT. - Fotocopia del certificado de actualización de vigencia emitido por el Registro Nacional de Auditoria del Colegio de Auditores de Bolivia. Información general de la firma o el profesional. Propuesta, disponibilidad, duración y cronograma de ejecución del trabajo. Currículum de la firma auditora Garantizar a la Unidad Educativa Privada Naval Héroes del Pacífico que la auditoria se efectuará con base en las Normas Nacionales aplicables al contexto y las leyes del país. Propuesta Económica Precio, expresada en numeral y literal y forma de pago. En caso de inconsistencia entre el monto en letras y números se tomará como cierto el monto más bajo. El oferente deberá presentar el desglose de la estructura del precio junto con un presupuesto detallado y completo con todos los elementos que lo componen.

5 La firma de auditoria contratada deberá incluir en su oferta la persona de contacto, dirección, teléfonos, fax, correo electrónico y cualquier otro dato que permita su localización para efectos de aclarar dudas de la oferta. Además del plazo de vigencia de la oferta. La Unidad Educativa Privada Naval Héroes del Pacífico, se reserva el derecho de aceptar o no la oferta, de acuerdo a disponibilidad de recursos y comunicar su decisión en un plazo prudencial. Las propuestas no serán devueltas. 11. Aclaración Final ESTOS TERMINOS DE REFERENCIA, SON ENUNCIATIVOS Y DE ORIENTACION, NO SON LIMITATIVOS, POR LO QUE EL PROPONENTE SI ASI LO DESEA Y A OBJETO DE DEMOSTRAR SU HABILIDAD EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO PUEDE MEJORARLOS, OPTIMIZANDO EL USO DE LOS RECURSOS.