Pontificia Universidad Católica del Ecuador

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1 Pontificia Universidad Católica del Ecuador Facultad de Ciencias Administrativas y Contables 1. DATOS INFORMATIVOS: MATERIA CÓDIGO: CARRERA: NIVEL: PARALELO: No. DE CREDITOS CRÉDITOS DE TEORÍA: SEMESTRE: CREDITOS DE PRACTICA: PROFESOR: Nombre: Grado académico o título Breve indicación de la línea Indicación de horario de atención CONTABILIDAD INTERMEDIA CAC20032 CONTABILIDAD Y AUDITORÍA TERCERO SEIS CUATRO UNO PRIMERO TRES MARIA DEL CARMEN VALLEJO SALAZAR LIC. CPA., DIPLOMADO SUPERIOR EN DOCENCIA, DIPLOMADO INTERNACIONAL EN NIIF s DOCENTE ÁREA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA LUNES DE 11H00 A 12H00 Correo electrónico: mvallejo@puce.edu.ec mdelcvallejo16@hotmail.com 2 DESCRIPCIÓN DE LA MATERIA: A través de la enseñanza aprendizaje de esta asignatura el estudiante obtendrá los conocimientos para el tratamiento de las cuentas del Pasivo su naturaleza, clasificación, valuación y presentación en los estados financieros. La utilización y contabilización de las tablas de amortización, Análisis del Patrimonio, naturaleza, clasificación, valuación y presentación en los estados financieros. El Estado de Cambios en el Patrimonio, naturaleza, elaboración y análisis. El Estado de Flujo de Efectivo, naturaleza, elaboración y análisis. La información a revelar a través de las Notas a los Estados Financieros tanto de las cuentas de pasivo como las de patrimonio. Con aplicación directa de las NIIF s. 3 OBJETIVO GENERAL: Al finalizar el semestre los estudiantes estarán en capacidad de manejar los aspectos teóricos, normativos y prácticos de los diversos temas de la asignatura. 4 OBJETIVOS ESPECÍFICOS: El estudiante estará en capacidad de: Reconocer las cuentas que conforman el Pasivo y Patrimonio, su naturaleza, ajustes, reclasificación y presentación en los estados financieros. Identificar las diferentes formas de constituir una empresa, particularmente las Sociedades Anónimas y las Compañías de Responsabilidad Limitada. Elaborar y analizar los estados de Flujos de Efectivos y Cambios en el Patrimonio, en el contexto de los demás estados financieros. Conocer y aplicar la información a Revelar en cada una de las cuentas. 5 CONTENIDOS 1.1 Pasivo Corriente Marco conceptual, revisión general, definición de pasivos (NIC 1, NIIF 7) Naturaleza y características Control interno Normas de valuación y presentación. (Valor Presente) Principales cuentas que intervienen Cuentas y documentos por pagar (hasta 1 año) Préstamos y sobregiros bancarios (hasta 1 año) Gastos acumulados Préstamos de accionistas. (NIC 24) Porción corriente del pasivo largo plazo Obligaciones con empleados: Tratamiento de nómina, provisiones sociales, impuesto a la renta en relación de dependencia, obligaciones con el IESS Obligaciones con el Fisco: IVA y Retenciones en la Fuente del Iva y del Impuesto a la Renta, Impuesto a la Renta de las Empresas. Calendario de pagos Provisiones y pasivos contingentes. (NIC 37) Pasivo no Corriente Marco conceptual, definición de pasivos (NIC 1, NIIF 7, NIC 32, NIC 39) Naturaleza y características Normas de valuación y presentación. Reconocimiento y medición (Valor Presente). Página 1 de 5

2 1.2.4 Principales cuentas que intervienen Préstamos Bancarios Las Tablas de Amortización. Estructura Con amortización fija. Cálculo Con dividendo fijo. Cálculo Contabilizaciones: A la fecha de vencimiento Pago vencido Pago anticipado Pago anticipado significativo. Elaboración de nueva tabla Contabilización de la porción corriente Contabilización de los intereses devengados Cálculo del gasto financiero. (NIC 32, NIC 39, NIIF 7) Emisión y Compra de Obligaciones. (NIC 32, NIC 39, NIIF 7) Marco legal: Requisitos para la emisión de obligaciones. Quienes pueden emitir obligaciones. La calificación de riesgo Emisión a la par, sobre la par y bajo la par. Contabilizaciones Intereses devengados, sorteos Cálculo del gasto financieero (NIC 32, NIC 39, NIIF 7) Obligaciones convertibles en acciones Compra de Obligaciones (Bonos) Adquisión a la par, sobre la par y bajo la par. Contabilización Intereses devengados. Sorteo de Bonos Venta de Bonos Otros beneficios a empleados. Posteriores al Retiro (NIC 19) Provisión para jubilación patronal Otras obligaciones con empleados Base legal Contabilización. 1.3 Información a Revelar. UNIDAD 2: ANALISIS DEL PATRIMONIO 2.1 Definición. (NIC 1, NIIF 2) 2.2 Naturaleza. 2.3 Características. 2.4 Control Interno. 2.5 Normas de Valuación y presentación. (NIC 32, NIC 39, NIIF 7) 2.6 Estructura. Cuentas que lo conforman Aportes de Capital Formas de organización e integración del capital de las Empresas Empresas Unipersonales Sociedades de Personas Sociedades de Capital Tratamiento contable de la constitución (autorización, suscripción e integración) Distribución de las utilidades Valoración de acciones Aporte futuras capitalizaciones Acciones Propias Readquiridas Reservas Legal Facultativa Estatutaria Reservas de capital Reservas por Donaciones Reservas por Revaluación. Valor Patrimonial Proporcional o Método de la Participación Resultados Resultados del presente ejercicio Resultados de ejercicios anteriores. 2.7 Información a Revelar. UNIDAD 3: ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 3.1 Naturaleza. (NIC 1) 3.2 Concepto. 3.3 Objetivo. 3.4 Estudio de las variaciones Cualitativas Cuantitativas. 3.5 Exposición de las variaciones. (Separar las variaciones del Otro Resultado Integral (ORI). UNIDAD 4: ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 4.1 Definición e Importancia. 4.2 Base Técnica. (NIC 1, NIC 7, NIIF 1) NIC NIC Requerimientos: Estados Básicos y Notas Explicativas. 4.4 Transacciones que originan fondos. 4.5 Transacciones que utilizan fondos. 4.6 Actividades Operación Inversión Financiamiento. Página 2 de 5

3 4.7 Hoja de Trabajo para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo. 4.8 Métodos de presentación del Estado de Flujo de Efectivo Indirecto Directo 4.9 Solución de casos Análisis de Resultados. 6 METODOLOGIA Y RECURSOS: Se realizarán clases teórico prácticas de dificultad gradual. Los aspectos de tipo legal y contable (NIC, NIIF) relacionados con los temas pueden servir de trabajos de investigación. Las exposiciones teóricas serán las mínimas necesarias para la introducción a los ejercicios. Se debe hacer hincapié en el desarrollo del razonamiento del estudiante, no aprendizaje memorístico. Es necesario que el estudiante realice la lectura previa de los temas que se revisarán la siguiente clase. Una vez concluídas las explicaciones teórico-prácticas, se recomienda la realización de talleres. 7. ORGANIZACIÓN DOCENTE DIARIA Favor completar una sola fila por sesión, en caso de que un tema abarque más de una sesión desglosarlo Introducción (2 de 2)o dividirlo. Ejemplo: Introducción (1 de 2) POR FAVOR TOMAR EN CUENTA QUE LA SEMANA DE ADMINISTRACIÓN SE REALIZARÁ DEL 25 AL 29 DE ABRIL ACTIVIDADES DE SESIÓN APRENDIZAJE TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE FECHA TEMA No. No. De Clase Aplica No. De ACTIVIDADES Taller EVALUACIÓN horas Magist ción horas (Descripción) c 1 Mar-16-Ago-11 Presentación del curso. Parámetros de Evaluación. Introducción a la materia. taller 1 Estados Financieros. Definición de Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos y Gastos. Revisión y clasificación. 1/2 c 2 Jue-18-Ago-11 y Marco (NIC 1 y Marco Conceptual). Conceptual c 3 Mar-23-Ago-11 Estados Financieros. Definición de Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos y Gastos. Revisión y clasificación. 2/2 2 X 2 taller c 4 Jue-25-Ago-11 cuentas que intervienen: Pasivos con empleados, con el Fisco, con proveedores, gastos acumulados, Provisiones y Pasivos Contingentes. Parte Corriente del Pasivo a Largo Plazo. (1/3) c 5 Mar-30-Ago-11 cuentas que intervienen: Pasivos con empleados, con el Fisco, con proveedores, gastos acumulados, Provisiones 2 X 2 y Pasivos Contingentes. Parte Corriente del Pasivo a Largo Plazo. (2/3) Lectura NIC 1. Bibliografia sobre pasivos corrientes 1, NIIF 7 c 6 Jue-01-Sep-11 cuentas que intervienen: Pasivos con empleados, con el Fisco, con proveedores, gastos acumulados, Provisiones y Pasivos Contingentes. Parte Corriente del Pasivo a Largo Plazo. Información a Revelar (3/3) Pasivo No Corriente. Naturaleza, características, control interno, Normas de Valuación y c 7 Mar-06-Sep-11 Presentación. Información a Revelar. Principales cuentas que intervienen. Préstamos Bancarios. Tablas de amortización. Estructura. Clases. Contabilizaciones: A la fecha de vencimiento, c 8 Jue-08-Sep-11 pago vencido, pago anticipado significativo, parte corriente, intereses devengados. c 9 Mar-13-Sep-11 Tablas de amortización. Ejercicios 1/2. 2 X 2 Lectura NIC 1. Bibliografia sobre pasivos no corrientes 1, NIIF 7, lectura Revisión NIIF 7, NIC 32, NIC 39. c 10 Jue-15-Sep-11 Tablas de amortización. Ejercicios 2/2. c 11 Mar-20-Sep-11 PRIMERA PRUEBA PARCIAL Primer examen Emisión de Obligaciones. Contabilización. Base legal. Requisitos para la emisión de obligaciones. La calificación c 12 Jue-22-Sep-11 2 X 2 de riesgo. c 13 Mar-27-Sep-11 Emisión de Obligaciones. A la par, sobre la par, bajo la par. Sorteo de bonos. c 14 Jue-29-Sep-11 Emisión de Obligaciones. Obligaciones convertibles en acciones. c 15 Mar-04-Oct-11 Adquisición de Obligaciones: A la par, sobre la par y bajo la par. c 16 Jue-06-Oct-11 Ejercicio integrador de Emisión y Compra de Obligaciones. La provisión para Jubilación Patronal. 2 X Patrimonio. Naturaleza, características. Control Interno. Principios de Valuación y Presentación. Principales c 17 Mar-11-Oct-11 cuentas que intervienen. Formas de integración del capital en las Empresas: La Empresa Unipersonal, Sociedades de Personas, c 18 Jue-13-Oct-11 2 X 2 Sociedades de Capital. c 19 Mar-18-Oct-11 c 20 Jue-20-Oct-11 Tratamiento contable de la constitución. ( autorización, suscripción e integración). 2 X 2 Lectura Ley de Mercado de Valores Revisión NIIF 7, NIC 32, NIC 39. Lectura NIC 19. 1, NIIF 2. Consulta NIC, NIIF. Ley de Compañías. c 21 Mar-25-Oct-11 Distribución de Utilidades, valoración de acciones, aporte para futuras capitalizaciones. c 22 Jue-27-Oct-11 Readquisición de acciones propias. 2 X 2 taller c 23 Mar-01-Nov-11 Valor Patrimonial Proporcional (VPP). Método de la Participación. 1/2. Mié-02-Nov-11 Jue-03-Nov-11 SEGUNDA PRUEBA PARCIAL Consulta NIC, NIIF. Ley de Compañías. 31, NIC 33, c 24 Mar-08-Nov-11 Valor Patrimonial Proporcional (VPP). Método de la Participación. 2/2. Ejercicios. c 25 Jue-10-Nov-11 Estado de Cambios en el Patrimonio. Naturaleza, concepto, objetivos. 1 Página 3 de 5

4 c 26 Mar-15-Nov-11 Estado de Cambios en el Patrimonio. Estudio de las variaciones. Estado de Flujo de Efectivo. Definición e importancia. Base legal. Transacciones que originan c 27 Jue-17-Nov-11 2 X X y utilizan fondos. Requerimientos para su elaboración. Lectura bibliografia y NIC 1, NIC 7, NIIF 1. c 28 Mar-22-Nov-11 E.F.E. Actividades de Operación, Inversión y Financiamiento. Deber c 29 Jue-24-Nov-11 TERCERA PRUEBA PARCIAL c 30 Mar-29-Nov-11 E.F.E. Hoja de Trabajo. Variaciones. c 31 Jue-01-Dic-11 E.F.E. Método Indirecto. Solución de casos y análisis de resultados. Mar-06-Dic-11 c 32 Jue-08-Dic-11 E.F.E. Método directo. Solución de casos y análisis de resultados. 1/2. c 33 Mar-13-Dic-11 EXAMENES FINALES c 34 Jue-15-Dic-11 EXAMENES FINALES EVALUACIÓN: CRONOGRAMA DE EVALUACIONES: Puntaje 10 puntos 10 puntos 6 puntos 4 puntos 30 puntos Forma de evaluación Primera Prueba Parcial Segunda Prueba Parcial Tercera Prueba Parcial Deberes, Controles de Lectura y pruebas sorpresa, complemento tercera prueba parcial. FECHA DE ENTREGA DE CALIFICACIONES EN SECRETARIA: FECHAS Lunes 26 de septiembre de 2011 Lunes 31 de octubre de 2011 Miércoles 9 de diciembre de 2011 Entrega de Calificaciones en Secretaría ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA PRIMERA NOTA PARCIAL ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA SEGUNDA NOTA PARCIAL ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA TERCERA NOTA PARCIAL ULTIMO PLAZO DE ENTREGA DE NOTAS DE EXÁMENES FECHA DE CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS FECHAS Entrega de Avances de Programas 8 Viernes 23 de septiembre de 2011 Viernes 28 de octubre de 2011 Viernes 9 de diciembre de 2011 Primer control de avance de programas Segundo control de avance de programas Tercer control de avance de programas BIBLIOGRAFIA Texto de Referencia: No existe un texto específico para el trabajo en clase, se aplicará una combinación de los textos recomendados a continuación. 9 Textos Recomendados: MEIGS, WILLIAMS, HAKA, BETTNER. Contabilidad la base para decisiones gerenciales. Undécima edición. WARREN, REEVE Y FESS. Contabilidad Financiera. 7a. Edición. Thomson Editores S. A. ZAPATA, PEDRO. Contabilidad General. Ultima Edición Mc. Graw Hill. BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Ultima Edición. Ley de Compañías codificada. Resoluciones Superintendencia de Compañías. NIIF s Normas Internacionales de Información Financiera. NIC Normas Internacionales de Contabilidad Aprobado:: Por el Consejo de Facultad 10 f) Decano fecha: Página 4 de 5

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