INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

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1 INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN UNIDAD SANTO TOMÁS SEMINARIO: ESTUDIO Y APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS EN MÉXICO GUIA Y ANÁLISIS PARA LA EMISIÓN DE COMPROBANTES FISCALES DIGITALES TRABAJO FINAL QUE PARA OBTENER EL TÍTULO DE: CONTADOR PÚBLICO PRESENTAN: OMAR ENRIQUE BENITEZ DEL RIO HERIBERTO GALICIA PLASCENCIA GRACIELA HERNANDEZ ISLAS CONDUCTOR: C.P. MA. DE LOS ANGELES MEDINA CARRASQUEDO MÉXICO, D.F. NOVIEMBRE 2012

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3 INTRODUCCIÓN CAPITULO 1 COMPROBANTES FISCALES DIGITALES (CFD) 1.1 DEFINICIÓN FUNDAMENTO LEGAL Y ELEMENTOS DE LA FACTURA ELECTRÓNICA CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN (C.F.F.) RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL ANEXO 20 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL ELEMENTOS DE A FACTURACION ELECTRÓNICA 32 CAPITULO 2 FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA (FIEL) 2.1 CONCEPTO, CARACTERÍSTICAS Y PRINCIPALES BENEFICIOS PASOS PARA SEGUIR EL TRÁMITE DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA 35 CAPITULO 3 SELLOS DIGITALES 3.1 CONCEPTO PASOS PARA TRAMITARLOS ENSOBRETADO DE REQUERIMIENTOS DE CERTIFICADOS DE SELLOS DIGITALES 51 CAPITULO 4 MODALIDADES Y REQUISITOS PARA LA EMISIÓN DE C.F.D. 4.1 MODALIDADES PARA EMITIR COMPROBANTES REQUISITOS PARA LA EMISIÓN ESQUEMA DE C.B.B. PARA PERSONAS FÍSICAS 56

4 CAPITULO 5 MODALIDADES Y REQUISITOS PARA LA EMISIÓN DE C.F.D.I. 5.1 PROVEEDOR AUTORIZADO LISTADO DE PROVEEDORES AUTORIZADOS FACTURACIÓN EN LÍNEA OFRECIDA POR EL S.A.T PRINCIPALES DIFERENCIAS ENTRE C.F.D. Y C.F.D.I. 70 CAPITULO 6 SOLICITUD DE FOLIOS C.F.D. 6.1 PASOS PARA SOLICITAR FOLIOS 72 CAPITULO 7 OBLIGACIONES 7.1 REPORTE MENSUAL DE EMISIÓN REPORTE NORMAL REPORTE DE NO EMISIÓN 103 CAPITULO 8 CASOS PRACTICOS 8.1 CASO PRÁCTICO EN PERSONA MORAL CASO PRÁCTICO EN PERSONA FÍSICA 128 CONCLUSIONES BIBLIOGRAFÍA

5 INTRODUCCIÓN Una factura electrónica, también llamada comprobante fiscal digital es un documento electrónico que cumple con los requisitos legal y reglamentariamente exigibles a las facturas tradicionales garantizando, entre otras cosas, la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido. La factura electrónica es, por tanto, la versión electrónica de las facturas tradicionales en soporte papel y debe ser funcional y legalmente equivalente a estas últimas. Por su propia naturaleza, las facturas electrónicas pueden almacenarse, gestionarse e intercambiarse por medios electrónicos o digitales. Para que la factura electrónica tenga validez debe estar completada con la firma electrónica, que le da validez legal permitiendo eliminar la factura en papel. Una factura es el justificante fiscal de la entrega de un producto o de la provisión de un servicio, que afecta al obligado tributario emisor (el vendedor) y al obligado tributario receptor (el comprador). Tradicionalmente, es un documento en papel, cuyo original debe ser archivado por el receptor de la factura. Habitualmente el emisor de la factura conserva una copia o la matriz en la que se registra su emisión. La factura electrónica es el equivalente digital y evolución lógica de la tradicional factura en papel. A diferencia de esta, se emplean soportes informáticos para su almacenamiento en lugar de un soporte físico como es el papel. En los países en los que la legislación lo admite, la validez de una factura electrónica es exactamente la misma que la de la tradicional factura en papel y gracias a la firma digital que incluye se garantiza su integridad y un alto nivel de trazabilidad, por lo que judicialmente es un documento considerado como vinculante y que no necesita de mayor prueba o confirmación que su propia existencia. A partir de la reforma del Código Fiscal de la Federación el 28 de junio de 2006, se establecieron las bases de regulación para la prestación de servicios de emisión y envío de comprobantes fiscales digitales. Con esa reforma y con la publicación de las reglas específicas en meses posteriores en la Resolución Miscelánea Fiscal, el SAT anuncia tres formas de facturar electrónicamente en México, a saber: 1. Facturación por medios propios: consiste en la generación de facturas en las instalaciones de la empresa emisora. Esto puede hacerse utilizando un 1

6 software desarrollado internamente o una aplicación desarrollada por un tercero, pero operada por personal de la empresa emisora. 2. Facturación por medio de un proveedor autorizado por el SAT para proveer el servicio de emisión y entrega de Comprobantes Fiscales Digitales: consiste en la emisión y entrega de comprobantes fiscales digitales por parte de una entidad fuera del domicilio fiscal de la empresa, por medios electrónicos y de manera completamente digital, sin que por ello se considere que se lleva la contabilidad fuera del domicilio mencionado. La entidad debe contar con la autorización y certificación de procesos por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para generar y procesar facturas. Con esta modalidad los emisores en poco tiempo utilizan las funcionalidades del servicio ofrecido que se ajusten a sus procesos o necesidades, sin invertir en el costo total de un producto y con la certeza del apego a la normativa fiscal en todo momento. Además del proceso de emisión, la certificación que brinda el SAT a proveedores especializados incluye también procesos de entrega, lo que facilita integrar comunidades de colaboración electrónica entre clientes y proveedores. El proveedor Autorizado de Certificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet; conocido como PAC, es un tipo de Notario Electrónico que da fe de la legalidad de las transacciones comerciales, con ello se garantiza el no repudio de las partes y la unicidad del documento. 3. Facturación por medio de la aplicación gratuita del SAT: Micro-E: Diseñado para personas físicas y morales dedicadas a actividades empresariales, prestación de servicios profesionales o arrendamiento de bienes inmuebles cuyos ingresos anuales no son mayores de cuatro millones de pesos. Este servicio no tiene costo. Es posible además, llevar el control de las operaciones y las obligaciones fiscales. La Cámara de Senadores Aprobó en todos sus términos las modificaciones al Código Fiscal de la Federación para hacer obligatoria la Factura Electrónica para todas las facturas superiores a 2 mil pesos a partir de Enero del Obligatoriedad de la Factura Electrónica. Esperamos que este trabajo Final sea de gran utilidad para las personas que se encargan del cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes y cualquier otra persona que se interese en el tema. En los capítulos contenidos en esta obra se explicarán a los procesos y métodos para facturar en cualquiera de los supuestos anteriormente señalados 2

7 1.1DEFINICIÓN CAPÍTULO 1 COMPROBANTES FISCALES DIGITALES (CFD) Qué es un Comprobante fiscal? Es un documento que permite comprobar las operaciones (ingresos, egresos y carta porte) que realiza un contribuyente. Por qué los comprobantes fiscales también son digitales? A principios de 2004 se implementó la Firma Electrónica Avanzada FIEL para los servicios electrónicos del Servicio de Administración Tributaria. Gracias a esta herramienta fue posible implementar un nuevo esquema de comprobación fiscal 100% digital, denominado Comprobantes Fiscales Digitales Facturación Electrónica. Este esquema alternativo de comprobación fiscal utiliza tecnología criptográfica, la cual permite garantizar la integridad, autenticidad, unicidad y no repudio de los comprobantes emitidos o recibidos, con la misma validez de los comprobantes fiscales tradicionales en papel. La factura electrónica, como también se conoce a este nuevo esquema, es un tipo de comprobante fiscal digital que agiliza la conciliación de la información contable, reduce costos y errores en el proceso de generación, captura y almacenamiento. También simplifica el proceso de emisión de comprobantes, ofreciendo beneficios a los receptores en la integración de manera automática y segura a su contabilidad, gracias a los servicios de validación de Comprobantes Fiscales Digitales en línea, desde la página de Internet del SAT. Gracias a sus características, cada comprobante que se emite cuenta con un sello digital que lo identifica como único. 1.2 FUNDAMENTO LEGAL Y ELEMENTOS DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA La emisión de Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) es completamente opcional para todos los contribuyentes (personas físicas y morales) que consideren la posibilidad de utilizarlos y que cumplan con lo dispuesto en las disposiciones fiscales vigentes. 3

8 *CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN *RESOLUCIÓN FISCAL PARA 2012 *ANEXO 20 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA PARA 2012 Para un mejor entendimiento, mostraremos fragmentos de dichas disposiciones fiscales CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN (C.F.F.) ARTÍCULO 27 Las personas morales, así como las personas físicas que deban presentar declaraciones periódicas o que estén obligadas a expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen. ARTÍCULO 28 Las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, deberán observar las siguientes reglas: I. Llevarán los sistemas y registros contables que señale el Reglamento de este Código, las que deberán reunir los requisitos que establezca dicho Reglamento. II. Los asientos en la contabilidad serán analíticos y deberán, efectuarse dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se realicen las actividades respectivas. III. Llevarán la contabilidad en su domicilio fiscal. Los contribuyentes podrán procesar a través de medios electrónicos, datos e información de su contabilidad en lugar distinto a su domicilio fiscal, sin que por ello se considere que se lleva la contabilidad fuera del domicilio mencionado. IV. Llevarán un control de sus inventarios de mercancías, materias primas, productos en proceso y productos terminados, según se trate, el cual consistirá en un registro que permita identificar por unidades, por productos, por concepto y por fecha, los aumentos y disminuciones en dichos productos terminados, según se trate, el cual consistirá en un registro que permita identificar por unidades, por productos, por concepto y por fecha, los aumentos y disminuciones en dichos inventarios, así como las existencias al inicio y al final de cada ejercicio, de tales inventarios. Dentro del concepto se deberá indicar si se trata de devoluciones, enajenaciones, donaciones, destrucciones, entre otros 4

9 ARTÍCULO 29 Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen o por los ingresos que se perciban, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria. Las personas que adquieran bienes, disfruten de su uso o goce temporal o reciban servicios deberán solicitar el comprobante fiscal digital respectivo. Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior deberán cumplir con las obligaciones siguientes: I. Contar con un certificado de firma electrónica avanzada vigente. II. Tramitar ante el Servicio de Administración Tributaria el certificado para el uso de los sellos digitales. Los contribuyentes podrán optar por el uso de uno o más certificados de sellos digitales que se utilizarán exclusivamente para la expedición de los comprobantes fiscales mediante documentos digitales. El sello digital permitirá acreditar la autoría de los comprobantes fiscales digitales que expidan las personas físicas y morales, el cual queda sujeto a la regulación aplicable al uso de la firma electrónica avanzada. Los contribuyentes podrán tramitar la obtención de un certificado de sello digital para ser utilizado por todos sus establecimientos o locales, o bien, tramitar la obtención de un certificado de sello digital por cada uno de sus establecimientos. El Servicio de Administración Tributaria establecerá mediante reglas de carácter general los requisitos de control e identificación a que se sujetará el uso del sello digital de los contribuyentes. La tramitación de un certificado de sello digital sólo podrá efectuarse mediante formato electrónico que cuente con la firma electrónica avanzada de la persona solicitante. III. Cumplir los requisitos establecidos en el artículo 29-A de este Código. IV. Remitir al Servicio de Administración Tributaria, antes de su expedición, el comprobante fiscal digital respectivo a través de los mecanismos digitales que para tal efecto determine dicho órgano desconcentrado mediante reglas de carácter general, con el objeto de que éste proceda a: a) Validar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 29-A de este Código. 5

10 b) Asignar el folio del comprobante fiscal digital. c) Incorporar el sello digital del Servicio de Administración Tributaria. El Servicio de Administración Tributaria podrá autorizar a proveedores de certificación de comprobantes fiscales digitales para que efectúen la validación, asignación de folio e incorporación del sello a que se refiere esta fracción. Los proveedores de certificación de comprobantes fiscales digitales a que se refiere el párrafo anterior deberán estar previamente autorizados por el Servicio de Administración Tributaria y cumplir con los requisitos que al efecto establezca dicho órgano desconcentrado mediante reglas de carácter general. El Servicio de Administración Tributaria podrá revocar las autorizaciones emitidas a los proveedores a que se refiere esta fracción, cuando incumplan con alguna de las obligaciones establecidas en este artículo o en las reglas de carácter general que les sean aplicables. Para los efectos del segundo párrafo de esta fracción, el Servicio de Administración Tributaria podrá proporcionar la información necesaria a los proveedores autorizados de certificación de comprobantes fiscales digitales. V. Entregar o enviar a sus clientes el comprobante fiscal digital a más tardar dentro de los tres días siguientes a aquél en que se realice la operación y, en su caso, proporcionarles una representación impresa del comprobante fiscal digital cuando les sea solicitado. El Servicio de Administración Tributaria determinará, mediante reglas de carácter general, las especificaciones que deberá reunir la representación impresa de los comprobantes fiscales digitales. VI. Cumplir con las especificaciones que en materia de informática determine el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. Los contribuyentes que deduzcan o acrediten fiscalmente con base en los comprobantes fiscales digitales, incluso cuando éstos consten en representación impresa, podrán comprobar su autenticidad consultando en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria si el número de folio que ampara el comprobante fiscal digital fue autorizado al emisor y si al momento de la emisión del comprobante fiscal digital el certificado que ampare el sello digital se encontraba vigente y registrado en dicho órgano desconcentrado. El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, podrá establecer facilidades administrativas para que los contribuyentes emitan 6

11 sus comprobantes fiscales digitales por medios propios o a través de proveedores de servicios. ARTÍCULO 29-A Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, además deberán contener los siguientes requisitos: I. La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales. II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria, referidos en la fracción IV, incisos b) y c) del artículo 29 de este Código, así como el sello digital del contribuyente que lo expide. III. El lugar y fecha de expedición. IV. La clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien se expida. V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen. VI. El valor unitario consignado en número. VII. El importe total consignado en número o letra, conforme a lo siguiente: a) Cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición, se indicará el importe total de la operación el monto de los impuestos trasladados desglosados con cada una de las tasas del impuesto correspondiente y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos. Tratándose de contribuyentes que presten servicios personales, cada pago que perciban por la prestación de servicios se considerará como una sola exhibición y no como una parcialidad. b) Cuando la contraprestación se pague en parcialidades, se emitirá un comprobante fiscal por el valor total de la operación de que se trate en el que se indicará expresamente tal situación y se expedirá un comprobante fiscal por cada parcialidad. 7

12 c) Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o las denominadas monederos electrónicos que autorice el Servicio de Administración Tributaria, indicando al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente. VIII. El número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación. Las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición o en los artículos 29 ó 29-B de este Código, según sea el caso, o cuando los datos contenidos en los mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las disposiciones fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente. DISPOSICIONES DE COMPROBANTES FISCALES DIGITALES DEL C.F.F. a) Prevalecía del CFF sobre las leyes fiscales en materia de comprobantes fiscales. Tercero. A partir del 1 de enero de 2012, las disposiciones que establece el CFF en materia de comprobantes fiscales prevalecerán sobre aquellas que en materia de comprobantes fiscales se establecen las leyes fiscales federales, sin que los aspectos diversos a los requisitos de los comprobantes fiscales se alteren por las disposiciones del presente Decreto. Por su parte el artículo vigésimo transitorio de la RMF2012 establece que a partir de la entrada en vigor del Decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones del CFF.,publicado en el DOF el 12 de diciembre de 2011,las autoridades no podrán fiscales no podrán exigir que los comprobantes fiscales cumplan requisitos adicionales los previstos en el CFF y, su Reglamento o las reglas que deriven de dicho Código en consecuencia no resultan aplicables los requisitos que están contenidos en los artículos 82, fracción III, segundo párrafo 83, séptimopárrafo,109, fracción XXVIII, primer párrafo 133, fracción III, y 176,fracción VII de la Ley de ISR;28,110,tercer párrafo 171, fracciones I, inciso c)ii, inciso b) y III inciso a) 189, primer párrafo 240, segundo y tercer párrafos,y 254,primer párrafo de su Reglamento;32,fracción III de la Ley de IVA, Y 39, Segundo Párrafo,45,46,Y 51 del Reglamento del CFF. REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES DE CONFORMIDAD CON LA R.M.F El artículo Décimo Octavo Transitorio de la RMF 2012, establece lo siguiente: 8

13 Para los efectos del Artículo Primero Transitorio del Decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones del CFF, publicado en el DOF, el 12 de diciembre de 2011, los contribuyentes podrán emitir hasta el 30 de junio de 2012.Dichas disposiciones entraron de manera obligatoria para todos los contribuyentes a partir del 1 de julio de RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL 2012 CONCEPTO DE MEDIO ELECTRÓNICO Para los efectos del artículo 17-G del CFF los certificados que emita el SAT, además de los datos y requisitos señalados en el mismo deberán contener los siguientes: I. El código de identificación único del certificado deberá contener los datos del emisor y su número de serie. II. Periodo de validez del certificado. ALMACENAMIENTO DE COMPROBANTES FISCALES Para los efectos del artículo 29, fracción IV, tercer párrafo del CFF los contribuyentes que emitan y reciban comprobantes fiscales digitales, deberán almacenarlos en medios magnéticos, ópticos o de cualquier otra tecnología, debiendo, además, cumplir con los requisitos y especificaciones a que se refieren los rubros C y D del Anexo 20. Los contribuyentes deberán mantener actualizado el medio electrónico, óptico o de cualquier otra tecnología, durante el plazo que las disposiciones fiscales señalen para la conservación de la contabilidad, así como tener y poner a disposición de las autoridades fiscales, un sistema informático de consulta que permita a las mismas, localizar los comprobantes fiscales digitales expedidos y recibidos, así como la revisión del contenido de los mismos. Los comprobantes fiscales digitales emitidos en los sistemas electrónicos de sucursales, locales, unidades de transporte, puestos fijos o semifijos, se generarán exclusivamente a partir del registro electrónico contenido en el sistema de facturación o punto de venta, debiendo de mantener almacenados temporalmente los comprobantes fiscales digitales y los registros electrónicos que les dieron origen y transmitirlos dentro del término que señala la regla I , fracción II, dejando evidencia de la fecha y hora de transmisión. El almacenamiento temporal, se deberá hacer como mínimo por un plazo de tres meses. 9

14 El SAT considerará que se cumple con los requisitos para almacenar los comprobantes fiscales digitales establecidos en esta regla, cuando los contribuyentes almacenen y conserven los citados comprobantes sujetándose estrictamente a lo dispuesto por la Secretaría de Economía en la Norma Oficial Mexicana No. 151 vigente (NOM-151), publicada en el DOF y mantengan en todo momento a disposición del SAT los elementos necesarios para su verificación y cotejo. COMPROBANTES FISCALES DIGITALES Para los efectos del artículo 29, noveno y décimo párrafos del CFF, las personas físicas y morales podrán emitir comprobantes fiscales digitales como comprobantes de las operaciones que realicen, siempre que cumplan además de los requisitos señalados en el mismo precepto, con los siguientes: I. Que los registros que realice el sistema electrónico en el que lleven su contabilidad, apliquen el folio asignado por el SAT y en su caso serie, a los comprobantes fiscales digitales. II. Que al asignarse el folio, y en su caso serie, se registre de manera electrónica y automática en la contabilidad, al momento de la emisión del comprobante fiscal digital la referencia exacta de la fecha, hora, minuto y segundo, en que se generó el comprobante fiscal digital conforme al formato señalado en el Anexo 20. Tratándose de la emisión de comprobantes fiscales digitales en lugar distinto al domicilio, se considerará que se cumple con el requisito señalado en el párrafo anterior cuando se registre electrónicamente la información contable dentro del término de 24 horas siguientes a la generación del comprobante fiscal digital. Este registro deberá hacer referencia exacta de la fecha, hora, minuto y segundo en que se generó el comprobante fiscal digital conforme al formato señalado en el Anexo 20. III. Que el sistema electrónico en que se lleve la contabilidad tenga validaciones que impidan al momento de asignarse a los comprobantes fiscales digitales, la duplicidad de folios, y en su caso de series, asegurándose que el número de aprobación, año de solicitud, folio y serie en su caso, corresponda a los otorgados para comprobantes fiscales digitales. IV. Que el mencionado sistema genere un archivo con un reporte mensual, el cual deberá incluir la FIEL del contribuyente, y contener la siguiente información del comprobante fiscal digital: 10

15 a) RFC del cliente. En el caso de comprobantes fiscales digitales globales que amparen operaciones efectuadas con público en general, éstas se podrán reportar mediante la elaboración de un sólo comprobante global mensual, utilizando el RFC genérico: XAXX (De conformidad a la regla I.2.7.I.2 de la RMF 2012.) En el caso de comprobantes fiscales digitales que amparen operaciones efectuadas con clientes extranjeros, éstas se podrán reportar mediante la elaboración de un sólo comprobante global mensual, utilizando el RFC genérico: XEXX (De conformidad a la regla I.2.7.I.10 de la RMF 2012.) V. Que se cumpla con las especificaciones técnicas previstas en el rubro C Estándar de comprobante fiscal digital extensible del Anexo 20. El SAT, a través del Anexo 20, podrá publicar los requisitos para autorizar otros estándares electrónicos diferentes a los señalados en la presente regla. VI. Que genere sellos digitales para los comprobantes fiscales digitales, según los estándares técnicos y el procedimiento descrito en el rubro D Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales del Anexo 20. AUTENTICIDAD DE LOS SELLOS (Ver Capitulo 3) Para los efectos del artículo 17-E CFF. Cuando los contribuyentes remitan un documento digital a las autoridades fiscales, recibirán el acuse de recibo que contenga el sello digital. El sello digital es el mensaje electrónico que acredita que un documento digital fue recibido por la autoridad correspondiente y estará sujeto a la misma regulación aplicable al uso de una firma electrónica avanzada. REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC) EN COMPROBANTES FISCALES DIGITALES CON PÚBLICO EN GENERAL Para los efectos del artículo 29, fracción II del CFF, se tendrá por cumplida la obligación a que se refiere el artículo 29-A, fracción IV del CFF, para aquellos comprobantes fiscales digitales globales que amparen una o más operaciones efectuadas con el público en general, cuando en el mismo se consigne el RFC genérico: XAXX (De conformidad a la regla I.2.7.I.2 de la RMF 2012.) También se tendrá por cumplida la obligación señalada en el párrafo anterior, cuando en los comprobantes fiscales digitales de operaciones efectuadas con clientes extranjeros se consigne el RFC genérico: XEXX (De conformidad a la regla I.2.7.I.2 de la RMF 2012.) 11

16 POSIBILIDAD DE CONTRATAR DE UNO O VARIOS PROVEEDORES DE SERVICIOS DE GENERACIÓN Y ENVIÓ DE COMPROBANTES FISCALES. El contribuyente podrá contratar los servicios de uno o más proveedores de servicios de generación y envío de comprobantes fiscales digitales, siempre que se manejen series de folios y certificados de sello digital diferentes entre cada proveedor (Ver Capitulo 5.1.1). Los contribuyentes que opten por emitir comprobantes fiscales digitales a través de un proveedor de servicios de generación y envío de comprobantes fiscales digitales, podrán emitir de manera simultánea comprobantes fiscales digitales por sus propios medios. Para los efectos de las reglas II y II , la administración y control de los certificados de sello digital la podrá tener el contribuyente emisor o el proveedor de servicios de generación y envío de comprobantes fiscales digitales, para éste último caso, deberá estar regulado de forma contractual. El número de serie de los certificados de sello digital deberán ser especificados en el contrato que celebren el contribuyente y el proveedor de servicios de generación y envío de comprobantes fiscales digitales, mismos que deberán ser revocados al término de la relación contractual. Los contribuyentes que opten por emitir comprobantes digítales a través de un proveedor de servicios de generación y envió de comprobantes fiscales, deberán cumplir lo siguiente: Llevar su contabilidad en medios electrónicos Presentar un aviso a través de formato electrónico por medio de l a página del SAT, en el que señale la fecha de inicio de operaciones bajo este procedimiento, así como su dirección de correo electrónico, el cual deberá de ser firmado por ambas partes utilizando su certificado de FIEL, proporcionado por el SAT, dentro de los treinta días siguientes. Al término de la relación contractual, el contribuyente deberá de presentar aviso de suspensión por los medios señalados en el inciso anterior dentro de los treinta días siguientes al término de la citada relación. 12

17 1.2.3 ANEXO 20 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL 2012 HERRAMIENTAS ESENCIALES DE LOS COMPROBANTES FISCALES DIGITALES Del Comprobante Fiscal Digital: A. Características técnicas del archivo que contenga el informe mensual de comprobantes fiscales digitales emitidos B. Estándar de comprobante fiscal digital C. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales II. Del Comprobante fiscal digital a través de Internet: A. Estándar de comprobante fiscal digital a través de Internet B. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales a través de Internet C. Estándar y uso del complemento obligatorio: Timbre Fiscal Digital del SAT D. Estándar del servicio de cancelación E. Especificación técnica del código de barras bidimensional III. De los distintos medios de comprobación digital: A. Estándares y especificaciones técnicas que deberán cumplir las aplicaciones informáticas para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica Avanzada B. Uso de la facilidad de nodos opcionales <Complemento> y <Complemento Concepto> C. Uso de la facilidad de ensobretado <Addenda> INFORME MENSUAL DE COMPROBANTES EMITIDOS: Al optar por el esquema de comprobantes fiscales digitales, el contribuyente está obligado a enviar un informe mensual por los comprobantes fiscales emitidos, y cuando su primer reporte lo haya efectuado antes de diciembre de 2011, siguiendo para ello las reglas y la secuencia aquí especificada: 13

18 Reglas Generales: 1. El archivo del informe mensual deberá ser creado con formato de texto simple, con extensión TXT y contener un registro por reglón. 2. Ninguno de los atributos que conforman el informe mensual deberá contener el carácter ( pipe ) debido a que este será utilizado como carácter de control en la formación del informe mensual. 3. El inicio de cada registro dentro del informe mensual se marcará mediante un carácter ( pipe sencillo). 4. Cada campo individual se encontrará separado de su dato subsiguiente, mediante un carácter ( pipe sencillo). 5. Se expresará únicamente la información del dato sin expresar el atributo al que hace referencia. Esto es, si la serie del comprobante es A solo se expresará A y nunca Serie A. 6. En el caso de datos con valor Nulo serán expresados en el informe mensual mediante una cadena de caracteres ( pipe doble). 7. El final de cada registro dentro del informe mensual se marcará mediante un carácter ( pipe sencillo). 8. Para efecto de lo dispuesto por la regla I de la presente Resolución Miscelánea Fiscal, los contribuyentes que emitan comprobantes para efectos fiscales en distintos esquemas al mismo tiempo, deberán generar un archivo de informe mensual por cada tipo de esquema de comprobación que utilicen. 9. El nombre del archivo del informe mensual se compone de: a. número del esquema: 1 para Comprobantes Fiscales Digitales. 2 para Comprobantes solicitados por medio de un establecimiento autorizado. b. RFC del emisor. XXXX c. Mes y Año a ser reportado. mmyyyy 14

19 Ejemplos de los nombres de archivo a ser enviados por el esquema que utilice para el informe mensual, Comprobantes Fiscales Digitales: 1 + RFC + MES + AÑO 1XXXX txt Comprobantes solicitados por medio de un establecimiento autorizado: 2 + RFC + MES + AÑO 2XXXX txt Ejemplos de registros dentro de un informe mensual por esquema de comprobación fiscal: Comprobantes Fiscales Digitales: 1. PLW750114XP1 PPP /02/200416:16: T , /02/2003,21/09/ SWP P1 PPP /02/200416:16: E , /02/2008,21/09/ LOPQ750114X10 PPP /02/200416:16: I , /05/2008,18/09/ ONC750114OG3 ABCDEFGHIÑ /02/200416:20: E , /06/2008,21/01/ ONC750114XP1 ABCDEFGHIÑ /02/200400:00: T , /02/2003,21/09/ XAXX ABCDEFGH /02/200400:00: E , /02/2005,21/09/ XEXX ACDEGHIÑ /02/200400:00: T Comprobantes solicitados por medio de un establecimiento autorizado: 1. SWP750114XP1 BBBB /02/200400:00: E , /03/2008,11/04/

20 2. LOQ750114XP1 BBBB /02/200400:00: T , , /06/2008,29/09/2008,29/07/ DNWS750114XP1 BBBB /02/200400:00: I , , /06/2008,29/09/2008,29/ 07/ ONC750114XP1 ABCDEFGHIÑ /02/200400:00: T , /02/2003,21/09/ ONC750114XP1 ABCDEFGHIÑ /02/200400:00: I , /01/2007,15/04/ XAXX ABCDEFGH /02/200400:00: I 7. XEXX ACDEGHIÑ /02/200400:00: E , /02/2003,21/09/2002 Descripción de los registros: Registros 1: IVA a tasa cero. Registros 2: Exento de IVA. Registros 3: IVA trasladado. Registros 4: Serie hasta 10 caracteres. Registros 5: Para cancelar un Comprobante Fiscal Digital deberá existir un registro reportado con anterioridad como emitido. Registros 6: Factura global diaria de operaciones con el público en general. Registros 7: Comprobantes para extranjeros que no cuentan con RFC. Campos del detalle: Campos del detalle: No. Campo Descripción Tamaño Obligatorio 1 RFC del cliente Clave del RFC del contribuyente receptor del Comprobante Fiscal caracteres SI 16

21 No. Campo Descripción Tamaño Obligatorio 2 Serie Caracteres alfabéticos en mayúsculas (incluye la Ñ). Se permite el valor nulo caracteres alfabéticos SI 3 Folio del Comprobante Fiscal Número del folio del Comprobante Fiscal. Valores permitidos: del 1 al SI 4 Número de Aprobación Número de aprobación otorgado por el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales derivado de la solicitud de rangos o asignación de folios de comprobantes fiscales. - Para Comprobantes Fiscales Digitales el formato es yyyy + número del 1 al Para Comprobantes Fiscales impresos, número entre 1 y Máximo para comprobantes fiscales digitales. 10 Máximo para comprobantes impresos. SI 5 Fecha y hora de expedición - Para Comprobantes Fiscales Digitales el formato es: dd/mm/yyyy hh:mm:ss - En el caso de los comprobantes impresos dd/mm/yyyy 00:00:00 19 caracteres de fecha SI 6 Monto de la operación 7 Monto del Impuesto Monto total de la transacción que ampara el comprobante. Valor numérico igual o mayor a cero. En caso de que sea mayor a cero debe ser menor o igual a Monto del Impuesto al Valor Agregado trasladado. Puede ser NULO, CERO o un número menor o igual a Debe ser menor que el Monto de la operación (campo 6) 13 caracteres sin formato. 10 números, un punto decimal y 2 números a la derecha que indican la fracción. 13 caracteres sin formato. 10 números, un punto decimal y 2 números a la derecha que indican la fracción. SI SI 8 Estado del comprobante 0.- cancelado 1.- vigente 1 carácter SI 17

22 No. Campo Descripción Tamaño Obligatorio 9 Efecto de Comprobante Utilización de una letra en Mayúscula. conforme al tipo de comprobante: I para Ingreso E para Egreso T para Traslado 1 carácter SI 10 Pedimento Número de pedimento aduanal. En caso de contemplarse mas de un pedimento, estos deberán separarse con una coma (,) dentro del mismo campo. Se pueden incorporar n pedimentos. 15 posiciones numéricas por cada pedimento. De 0 a 300 caracteres SI 11 Fecha de Pedimento Fecha de pedimento aduanero, formato dd/mm/aaaa. De 0 a 350 caracteres. SI En caso de contemplarse mas de un pedimento, se deberá incorporar la fecha de cada uno de ellos, separándose por una coma (,) dentro del mismo campo. Se pueden incorporar n fechas de pedimento, que deberán corresponder cada una a su pedimento. 12 Aduana Nombre de la Aduana. Se permite el valor nulo. En caso de optar por incluir el dato en el comprobante, se deberá contemplar el nombre de la aduana que corresponda a cada uno de los pedimentos, delimitadas por una coma (,) dentro del mismo campo. De 0 a 600 caracteres SI 18

23 Nota: Cada campo estará delimitado con un carácter (pipe) Ejemplo del contenido con los datos requeridos: PLW750114XP1 PPP /02/ :16: I /02/2003 SWP P1 PPP /02/ :16: E LOPQ750114X10 PPP /02/ :16: T , /02/2003,26/0 4/2003 ONC750114OG3 ABCDEFGHIÑ /02/ :20: I , /02/2003,21/0 9/2002 ESTÁNDAR DEL COMPROBANTE FISCAL DIGITAL (C.F.D.) Formato electrónico único El contribuyente que opte por emitir comprobantes fiscales digitales deberá generarlos bajo el siguiente estándar XSD base y los XSD complementarios que requiera, validando su forma y sintaxis en un archivo con extensión XML, siendo este el único formato para poder representar y almacenar comprobantes de manera electrónica o digital. Para poder ser validado, el comprobante fiscal digital deberá estar referenciado al namespace del comprobante fiscal digital y referenciar la validación del mismo a la ruta publicada por el SAT en donde se encuentra el esquema XSD objeto de la presente sección ( de la siguiente manera: <Comprobante xmlns=" xmlns:xsi=" xsi:schemalocation=" </Comprobante> 19

24 Adicionalmente a las reglas de estructura planteadas dentro del presente estándar, el contribuyente que opte por este mecanismo de generación de comprobantes deberá sujetarse tanto a las disposiciones fiscales vigentes, como a los lineamientos técnicos de forma y sintaxis para la generación de archivos XML especificados por el consorcio w3, establecidos en En particular se deberá tener cuidado de que aquellos casos especiales que se presenten en los valores especificados dentro de los atributos del archivo XML como aquellos que usan el carácter &, el carácter, el carácter, el carácter < y el carácter > que requieren del uso de secuencias de escape. En el caso del & se deberá usar la secuencia & En el caso del se deberá usar la secuencia " En el caso del < se deberá usar la secuencia < En el caso del > se deberá usar la secuencia > En el caso del se deberá usar la secuencia &apos; Ejemplos: Para representar nombre= Juan & José & Niño se usará nombre= Juan & José & "Niño" Cabe mencionar que la especificación XML permite el uso de secuencias de escape para el manejo de caracteres acentuados y el carácter ñ, sin embargo, dichas secuencias de escape no son necesarias al expresar el documento XML bajo el estándar de codificación UTF-8 si fue creado correctamente. Elementos utilizados en la generación de Sellos Digitales: -Cadena Original, el elemento a sellar, en este caso de un comprobante fiscal digital. -Certificado de Sello Digital y su correspondiente clave privada. -Algoritmos de criptografía de clave pública para firma electrónica avanzada. -Especificaciones de conversión de la firma electrónica avanzada a Base 64. Para la generación de sellos digitales se utiliza criptografía de clave pública aplicada a una cadena original. 20

25 Criptografía de la Clave Pública La criptografía de Clave Pública se basa en la generación de una pareja de números muy grandes relacionados íntimamente entre sí, de tal manera que una operación de inscripción sobre un mensaje tomando como clave de inscripción a uno de los dos números, produce una mensaje alterado en su significado que solo puede ser devuelto a su estado original mediante la operación de descripción correspondiente tomando como clave de desencripción al otro número de la pareja. Uno de estos dos números, expresado en una estructura de datos que contiene un módulo y un exponente, se conserva secreta y se le denomina "clave privada", mientras que el otro número llamado "clave pública", en formato binario y acompañado de información de identificación del emisor, además de una calificación de validez por parte de un tercero confiable, se incorpora a un archivo denominado "certificado de firma electrónica avanzada o certificado para sellos digitales". El Certificado puede distribuirse libremente para efectos de intercambio seguro de información y para ofrecer pruebas de autoría de archivos electrónicos o acuerdo con su contenido mediante el proceso denominado "firma electrónica avanzada ", que consiste en una característica observable de un mensaje, verificable por cualquiera con acceso al certificado digital del emisor, que sirve para implementar servicios de seguridad para garantizar: La integridad (facilidad para detectar si un mensaje firmado ha sido alterado), autenticidad, certidumbre de origen (facilidad para determinar qué persona es el autor de la firma y valida el contenido del mensaje) y no repudiación del mensaje firmado (capacidad de impedir que el autor de la firma niegue haber firmado el mensaje). Estos servicios de seguridad proporcionan las siguientes características a un mensaje con firma electrónica avanzada: -Es infalsificable. -La firma electrónica avanzada no es reciclable (es única por mensaje). -Un mensaje con firma electrónica avanzada alterado, es detectable. -Un mensaje con firma electrónica avanzada, no puede ser repudiado. 21

26 Los certificados de sello digital se generan de manera idéntica a la firma electrónica avanzada y al igual que las firmas electrónicas avanzadas el propósito del sello digital es emitir comprobantes fiscales con autenticidad, integridad, verificables y no repudiables por el emisor. Para ello bastará tener acceso al mensaje original o cadena original, al sello digital y al certificado de sello digital del emisor. Al ser el certificado de sello digital idéntico en su generación a una firma electrónica avanzada, proporciona los mismos servicios de seguridad y hereda las características de las firmas digitales. Por consecuencia un comprobante fiscal digital sellado digitalmente por el contribuyente tiene las siguientes características: -Es infalsificable. -El sello digital de un comprobante fiscal digital no es reciclable (es único por documento). -Una cadena original de un comprobante fiscal digital sellada digitalmente, que hubiese sido alterada es detectable. -Una cadena original de un comprobante fiscal digital sellada digitalmente no puede ser repudiada. Los algoritmos utilizados en la generación de un sello digital son los siguientes: SHA-1, que es una función hash (digestión, picadillo o resumen) de un solo sentido tal que para cualquier entrada produce una salida compleja de 160 bits (20 bytes) denominada "digestión". RSAPrivateEncrypt, que utiliza la clave privada del emisor para encriptar la digestión del mensaje. RSAPublicDecrypt, que utiliza la clave pública del emisor para desencriptar la digestión del mensaje. A manera de referencia y para obtener información adicional, se recomienda consultar el sitio de comprobantes fiscales digitales que se encuentra dentro del portal del SAT. 22

27 Cadena Original: Se entiende como cadena original, a la secuencia de datos formada con la información contenida dentro del comprobante fiscal digital, establecida en el Rubro I.B Estándar de comprobante fiscal digital de este anexo. Siguiendo para ello las reglas y las secuencias aquí especificadas: Reglas Generales: 1. Ninguno de los atributos que conforman al comprobante fiscal digital deberá contener el carácter ( pipe ) debido a que este será utilizado como carácter de control en la formación de la cadena original. 2. El inicio de la cadena original se encuentra marcado mediante una secuencia de caracteres (doble pipe ). 3. Se expresará únicamente la información del dato sin expresar el atributo al que hace referencia. Esto es, si la serie del comprobante es la A solo se expresará A y nunca Serie A. 4. Cada dato individual se encontrará separado de su dato subsiguiente, en caso de existir, mediante un carácter ( pipe sencillo). 5. Los espacios en blanco que se presenten dentro de la cadena original serán tratados de la siguiente manera: a. Se deberán remplazar todos los tabuladores, retornos de carro y saltos de línea por espacios en blanco. b. Acto seguido se elimina cualquier carácter en blanco al principio y al final de cada separador ( pipe sencillo). c. Finalmente, toda secuencia de caracteres en blanco intermedias se sustituyen por un único carácter en blanco. 6. Los datos opcionales no expresados, no aparecerán en la cadena original y no tendrán delimitador alguno. 7. El final de la cadena original será expresado mediante una cadena de caracteres (doble pipe ). 8. Toda la cadena de original se expresará en el formato de codificación UTF 9. El nodo o nodos adicionales <Complemento Concepto> se integrarán a la cadena original como se indica en la secuencia de formación en su numeral 10, 23

28 respetando la secuencia de formación y número de orden del Complemento Concepto. 10. El nodo o nodos adicionales <Complemento> se integraran al final de la cadena original respetando la secuencia de formación para cada complemento y número de orden del Complemento. Secuencia de Formación: La secuencia de formación será siempre en el orden que se expresa a continuación, tomando en cuenta las reglas generales expresadas en el párrafo anterior. 1. Información del nodo Comprobante a. Versión b. Serie c. Folio d. Fecha e. Número de Aprobación f. Año Aprobación g. Tipo De Comprobante h. Forma De Pago i. Condiciones De Pago j. Subtotal k. Descuento l. Total m. Método De Pago n. Lugar Expedición o. Número Cuenta Pago p. Tipo Cambio 24

29 q. Moneda r. Folio Fiscal Original s. Serie Folio Fiscal Original t. Fecha Folio Fiscal Original u. Monto Folio Fiscal Original 2. Información del nodo Emisor a. RFC b. Nombre 3. Información del nodo Domicilio Fiscal a. Calle b. Número Exterior c. Número Interior d. Colonia e. Localidad f. Referencia g. Municipio h. Estado i. País j. Código Postal 4. Información del nodo Expedido En a. Calle b. Número Exterior c. Número Interior d. Colonia e. Localidad 25

30 f. Referencia g. Municipio h. Estado i. País j. Código Postal 5. Información del nodo Régimen Fiscal a. Régimen 5. Información del nodo Receptor a. RFC b. Nombre 6. Información del nodo Domicilio a. Calle b. Número Exterior c. Número Interior d. Colonia e. Localidad f. Referencia g. Municipio h. Estado i. País 7. Información de cada nodo Concepto nota: esta secuencia deberá ser repetida por cada nodo Concepto relacionado a. Cantidad b. Unidad c. Número Identificación 26

31 d. Descripción e. Valor Unitario f. Importe 8. Información Aduanera Nota: esta secuencia deberá ser repetida por cada nodo Información Aduanera de forma indistinta a su grado de dependencia I Número II Fecha III Aduana 9. Información del nodo Cuenta Predial I. Número 10. Información del nodo Complemento Concepto de acuerdo con lo expresado en el Rubro III.B. 11. Información de cada nodo Retención nota: esta secuencia a, b, deberá ser repetida por cada nodo Retención relacionado, el total de impuestos retenidos no se repite. a. Impuesto b. Importe c. Total Impuestos Retenidos 12. Información de cada nodo Traslado nota: esta secuencia a, b, deberá ser repetida por cada nodo Traslado relacionado, el total de impuestos trasladados no se repite. a. Impuesto b. Tasa c. Importe d. Total Impuestos Trasladados 27

32 13. Información del nodo Complemento de acuerdo con lo expresado en el Rubro III.B. Generación del Sello Digital Para toda cadena original a ser sellada digitalmente, la secuencia de algoritmos a aplicar es la siguiente: I.- Aplicar el método de digestión SHA-1 cadena original a sellar incluyendo los nodos Complementarios. Este procedimiento genera una salida de 160 bits (20 bytes) para todo mensaje. La posibilidad de encontrar dos mensajes distintos que produzcan una misma salida es de 1 en 2,160 y por lo tanto en esta posibilidad se basa la inalterabilidad del sello, así como su no reutilización. Es de hecho una medida de la integridad del mensaje sellado, pues toda alteración del mismo provocará una digestión totalmente diferente, por lo que no se podrá autentificar el mensaje. SHA-1 no requiere semilla alguna. El algoritmo cambia su estado de bloque en bloque de acuerdo a la entrada previa. II.- Con la clave privada correspondiente al certificado digital del emisor del mensaje y del sello digital, encriptar la digestión del mensaje obtenida en el paso I utilizando para ello el algoritmo de inscripción RSA. Nota: La mayor parte del software comercial puede generar los pasos I y II invocando una sola función y especificando la constante simbólica "RSAwithSHA1Encryption". En el SAT este procedimiento se hace en pasos separados, lo cual es totalmente equivalente. Es importante resaltar que prácticamente todo el software criptográfico comercial incluye APIs o expone métodos en sus productos que permiten implementar la secuencia de algoritmos aquí descrita. La clave privada solo debe mantenerse en memoria durante la llamada a la función de encripción; inmediatamente después de su uso debe ser eliminada de su registro de memoria mediante la sobre escritura de secuencias binarias alternadas de "unos" y "ceros". III.- El resultado será una cadena binaria que no necesariamente consta de caracteres imprimibles, por lo que deberá traducirse a una cadena que sí conste solamente de tales caracteres. Para ello se utilizará el modo de expresión de secuencias de bytes denominado "Base 64", que consiste en la asociación de cada 6 bits de la secuencia a un elemento de un "alfabeto" que consta de 64 caracteres imprimibles. Puesto que con 6 bits se pueden expresar los números del 0 al 63, si a cada uno de estos valores se le asocia un elemento del alfabeto se 28

33 garantiza que todo byte de la secuencia original puede ser mapeado a un elemento del alfabeto Base 64, y los dos bits restantes formarán parte del siguiente elemento a mapear. Este mecanismo de expresión de cadenas binarias produce un incremento de 25% en el tamaño de las cadenas imprimibles respecto de la original. La codificación en base 64, así como su decodificación, se hará tomando los bloques a procesar en el sentido de su lectura, es decir, de izquierda a derecha. Por tanto, los caracteres utilizados en el alfabeto de Base 64 son: A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, a, b, c, d, e, f, g, h, i, j, k, l, m, n, o, p, q, r, s, t, u, v, w, x, y, z, 0, 1, 2, 3,4, 5, 6, 7, 8, 9, +, / Y en el orden descrito les corresponden los índices del 0 al 63 en un arreglo de 64 elementos. Para traducir de binario a Base 64, se examina la secuencia binaria evaluando 6 bits a la vez; si el valor de los primeros 6 bits es 0, entonces se imprime la letra A; si es 1, entonces se imprime la letra B y así sucesivamente hasta completar la evaluación de todos los bits de la secuencia binaria evaluados de 6 en 6. La función inversa consiste en reconstruir la secuencia binaria original a partir de la cadena imprimible que consta de los elementos del alfabeto de Base 64. Para ello se toman 4 caracteres a la vez de la cadena imprimible y sus valores son convertidos en los de los tres caracteres binarios correspondientes (4 caracteres B64 x 6 bits = 3 caracteres binarios x 8 bits), y esta operación se repite hasta concluir la traducción de la cadena imprimible. 29

34 Elemento del Alfabeto Valor B64 Valor ASCII Elemento del Alfabeto Valor B64 Valor ASCII Elemento del Alfabeto Valor B64 Valor ASCII El alfabeto a utilizar se expresa en el siguiente catálogo: 0 A X u B Y v C Z w D a x E b y F c z G d H e I f J g K h L i M j N k O l P m Q n R o / S p T q U r V s W t

35 Ejemplo de Sello digital: GqDiRrea6+E2wQhqOCVzwME4866yVEME/8PD1S1g6AV48D8VrLhKUDq0Sjqnp 9IwfMAbX0ggwUCLRKa+Hg5q8aYhya63If2HVqH1sA08poer080P1J6Z+BwTrQkhc b5jw8jenxoerkfe8qdocidffauzpvt+9mktb0xn5emu5u8= MEDIOS PARA EMITIR COMPROBANTES FISCALES DIGITALES Tradicional: Imprentas autorizadas por SAT. Digital: Medios propios (Ver Capitulo 4): En esta modalidad, el Contribuyente adquiere, renta de software o cuenta con un sistema propio para la emisión de sus facturas electrónicas. Por terceros autorizado (Ver Capitulo 4): Emisión y entrega de CFD por parte de una entidad fuera de domicilio fiscal de la empresa.el proveedor debe contar con la autorización y certificación de procesos de parte del SAT. Portal Microe (Ver Capitulo 5.3): Herramienta proporcionada en forma gratuita por el SAT. El portal MICROE para que los pequeños empresarios puedan tener opción de solicitar sus comprobantes fiscales digitales a un menor costo o sin costo alguno. Lo cual pude facilitar el uso de estos comprobantes. 31

36 Existes proveedores autorizados que cuentan con los programas para la utilización de comprobantes fiscales digitales, para lo cual el contribuyente que cuente con su firma electrónica vigente podrá solicitar folios para la expedición de los mismos. Por último hay que checar la norma oficial mexicana 151, correspondiente vinculada con la generación y conservación de documentos electrónicos de la Secretaria de Economía, la cual contiene los requisitos que deben tener los programas elaborados o diseñados por el propio contribuyente con la finalidad de expedir comprobantes digitales para que en una revisión de estos comprobantes digitales por parte de la autoridad se reúnan dichos requisitos para no hacerse acreedor a multas o sanciones. El estándar de Factura Electrónica (CFD Versión 2.0) Las versiones del estándar de Factura Electrónica (CFD 2.0) pudieron emitirse hasta el 30 de junio de 2012, para lo cual los contribuyentes debieron aplicar las especificaciones previstas en el (anexo 20 de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010). Versión del estándar de Factura Electrónica (CFD) La versión más reciente del estándar de CFD es la 2.2. del Anexo 20 entró en vigor a partir del 1 de enero de ELEMENTOS DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA COMPROBANTES FISCALES Y SUS REQUISITOS. Para los efectos del artículo 29, fracción IV, primer párrafo del CFF, las impresiones de los comprobantes emitidos de conformidad con este Capítulo, tendrán los mismos alcances y efectos que los comprobantes fiscales digitales que les dieron origen. Las impresiones de los comprobantes fiscales digitales deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 29-A, fracciones I a VII del CFF. Además de lo señalado en el párrafo anterior, también deberán cumplir con los siguientes requisitos: I. La cadena original con la que se generó el sello digital. II. Sello digital correspondiente al comprobante fiscal digital. III. Número de serie del certificado de sello digital. 32

37 IV. Número de referencia bancaria o número de cheque con el que se efectúe el pago (opcional). V. La leyenda Este documento es una impresión de un comprobante fiscal digital. VI. Para los efectos de lo señalado en el artículo 29-A, fracción II del CFF, se deberá incluir la serie en su caso. VII. Para los efectos de lo señalado en el artículo 29-A, fracción IV del CFF, se tendrá por cumplida dicha obligación en los casos de comprobantes fiscales digitales globales que amparen una o más operaciones efectuadas con público en general, cuando en el mismo se consigne el RFC genérico: XAXX En el caso de comprobantes fiscales digitales que amparen una o más operaciones efectuadas con clientes extranjeros se deberán reportar con el RFC genérico: XEXX Las facturas electrónicas están estructuradas conforme al Artículo 29 CFF. El Software de Facturación Electrónica te permite una configuración personalizada para el diseño de tu factura. El lugar en el que se encuentre cada elemento depende del diseño utilizado en la misma. Ejemplo de Factura Electrónica: 1. Información específica en el Código Fiscal de la Federación y Resolución Miscelánea Fiscal. 2. Número de Certificado de Sello Digital. 3. Año y Número de aprobación, Folios y Series electrónicos. Sello Digital (elemento de seguridad en una factura que permite identificar si fue alterada). 4. Formato Electrónico: Datos Fiscales(XML) Datos Comerciales ADDENDA. 5. Cadena Original (Secuencia de datos con la información contenida dentro de la factura electrónica. La cadena original se forma de acuerdo a las reglas y el orden establecido por el SAT). 33

38 34

39 CAPÍTULO 2 FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA (FIEL) Para poder realizar la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) es necesario que los contribuyentes personas Físicas y Morales en primera instancia tramiten su Firma Electrónica Avanzada (FIEL) y para ello mencionaremos conceptos básicos y mostraremos paso por paso cuales son los requisitos necesarios para obtenerla en cualquiera de las Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente. 2.1 CONCEPTO, CARECTERÍSTICAS Y PRINCIPALES BENEFICIOS Es un conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrónico, cuyo propósito es identificar al emisor de mensaje como su autor legítimo, tal y como si se tratara de una firma autógrafa. Entre las características principales podemos detallar las siguientes: 1.- Se puede identificar si fue alterado el mensaje original 2.- El autor del mensaje no puede negar su autoría 3.- El editor queda acreditado y la fiel cumple el papel de una firma autógrafa 4.- La información queda cifrada bajo una contraseña que solo conoce el emisor y el receptor. BENEFICIOS Entre los principales beneficios encontramos la facilidad y disponibilidad de poder acceder y presentar avisos de forma electrónica a través de las aplicaciones electrónicas que pone a disposición la autoridad. Evitando así que el contribuyente tenga que trasladarse hasta las oficinas para presentar los mismos. 2.2 PASOS PARA SEGUIR EL TRÁMITE DE FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA 1.- Ingresar a la página del SAT:

40 2.- Hacer clic en el apartado denominado FIEL Nota: en este apartado la página proporciona información básica para el trámite de la Firma Electrónica Avanzada. 3.- Elegir la opción de descarga de la aplicación SOLCEDI, 36

41 4.- También se puede descargar desde el apartado de: Software/descarga solcedi/ La pantalla principal de la aplicación SOLCEDI se presenta en la figura 1, ésta contiene un menú con las opciones a las que se tiene acceso por medio del ratón (mouse), o bien, con la combinación de las teclas Alt + la letra subrayada en el nombre de la opción, por ejemplo Alt + S abre las opciones del menú Sistema. 37

42 Figura 1 La aplicación tiene dos procesos de generación del archivo de requerimiento, ya que puede solicitar el requerimiento de Certificado de Firma Electrónica Avanzada, o bien, el requerimiento de Certificado de Sello Digital. Cada uno de estos procesos se explica a continuación: Requerimiento de Firma Electrónica Avanzada La primera opción del menú entra a la ventana de captura de datos, este módulo se constituye de varios pasos: Captura de datos del Certificado de Firma Electrónica Avanzada La pantalla de la figura 2 fue diseñada para permitir la captura de datos esenciales para la generación del requerimiento. Figura 2 38

43 La definición del contenido de estos elementos es la siguiente: Registro Federal de Contribuyente CURP Es la clave del Registro Federal de Contribuyente de la persona que solicita la certificación, esta clave debió ser asignada por el SAT en un trámite anterior; ya que es única e intransferible. Esta clave está conformada por una combinación de doce caracteres en el caso de personas morales y de trece para personas físicas. La combinación de caracteres tiene el siguiente formato: los primeros caracteres son letras (3 para personas morales y 4 para personas físicas), los siguientes 6 son números que representan la fecha en formato año, mes y día (aammdd) y los últimos tres son la homoclave conformada por letras y números. Es la Clave Única de Registro de Población, este dato es de carácter obligatorio para las personas físicas. Correo Electrónico Es la dirección de correo electrónico con que cuenta el contribuyente y en la cual recibirá las notificaciones que se generen durante el proceso de certificación digital. Es necesario, seguir la estructura definida para este dato, es decir, debe contener una arroba (@), puntos entre los identificadores de dirección y no utilizar caracteres especiales o acentuados. Personas Físicas que carezcan de capacidad de ejercicio o tengan restricciones a la misma Al marcar esta opción, la persona que solicita el Certificado declara que tiene alguna carencia de capacidad de ejercicio o que tiene restricción de la misma y legalmente no se le permite llevar a cabo personalmente sus trámites ante el SAT, por lo que se le concede la alternativa de nombrar un Representante Legal. RFC del Representante Legal Este campo se habilitará si el requerimiento a generar es para una persona moral como se muestra en la figura 3. O en el caso de personas físicas menores de edad o que expresen tener alguna Incapacidad o inimputabilidad declarada judicialmente. Este campo solo acepta RFC de personas físicas mayores de edad. 39

44 CURP del Representante Legal Contraseña de Revocación. Confirmar Contraseña Solicitud de Renovación Si se presenta algunos de los casos en que se permita capturar al representante legal, entonces se activará este campo para ingresar su Clave Única de Registro de Población. Este dato es de carácter obligatorio. Es una contraseña ideada por el contribuyente con la cual podrá realizar posteriormente, y sólo si es necesario, el trámite de revocación de su Certificado Digital. Esta debe ser de al menos 8 caracteres y máximo 255, se considera la diferencia entre minúsculas y mayúsculas, también se cuentan los espacios en blanco. Debe conformarse, al menos, por una combinación de números y letras; acepta caracteres especiales. Como el campo de Contraseña de Revocación no permite visualizar el dato, es necesario proporcionar una confirmación, es decir, volver a introducir la contraseña, para poder garantizar que no hay error en el dato, la contraseña de revocación será aceptada hasta que la comparación indique que los campos son iguales. Esta opción habilita la opción que le permitirá generar un archivo con extensión *.ren, después de generar el requerimiento. La ventana que habilita esta opción se explica en la sección 2. Renovación. Figura 3 40

45 El botón < Continuar > nos introduce a la pantalla donde se generaran las Claves pública y privada, este módulo se explica detalladamente en el siguiente apartado (Generación del Requerimiento). El botón de < Salir > cierra la ventana y regresa a la pantalla principal. Una vez que el contribuyente capturó todos los datos solicitados en la pantalla anterior y se presiona el botón < Continuar >, se activa la ventana de la figura 4. Esta pantalla puede ser llamada también, desde la ventana de generación de requerimientos de Certificado de Sello Digital. Figura 4 Contraseña de la clave privada Confirmación de contraseña Esta contraseña servirá para que el contribuyente pueda utilizar el certificado digital, se recomienda sea lo más grande posible entre 8 y 255 caracteres. Se considera la diferencia entre minúsculas y mayúsculas, también se cuentan los espacios en blanco. Debe conformarse, al menos, por una combinación de números y letras; acepta caracteres especiales. Como en el campo de Contraseña de la clave privada no se permite visualizar el dato, es necesario introducir nuevamente la contraseña para garantizar que no hay errores al escribirla, esta contraseña se aceptará hasta que la comparación indique que este campo es igual al de contraseña de la clave privada 41

46 Ruta para almacenar el archivo de requerimiento Ruta y nombre para almacenar el archivo de Clave privada La ruta donde se depositan los archivos de Requerimiento es la misma donde se encuentra la aplicación (SOLCEDI) y para modificarla deberá seleccionar el botón <? >, en la ventana se proporciona la nueva ruta, no se recomienda cambiar el nombre dado al archivo requerimiento ya que al salir de esta ventana se sustituye por el nombre original. Es importante, recordar la ruta donde se deposita el archivo de requerimiento (*.req), ya que este archivo se utilizará para continuar con el proceso de certificación. El manejo de la ventana para la manipulación de archivos se explica detalladamente en el Apéndice A apartado 2. Para el caso de requerimientos de Sellos Digitales el sistema agrega una s para distinguir los tipos de archivos. La ruta donde se depositan el archivo de Llave Privada es la misma donde se encuentra la aplicación (SOLCEDI) y para modificarla deberá seleccionar el botón <? >, en la ventana se proporciona la nueva ruta. Se recomienda realizar una copia de este archivo como medida de seguridad y guardarla en un lugar alterno. Es muy importante, recordar su contraseña, ya que este archivo es la Clave para poder utilizar su certificado, una vez que sea generado. NOTA: Cuando genere requerimientos nuevos de tipo Firma Electrónica Avanzada del mismo Contribuyente, es necesario renombrar y respaldar los anteriores, tanto en los archivos *.key y *.req, para poder continuar utilizando los certificados anteriores. Al oprimir el botón de < Regresar >, retornamos a la ventana de Solicitud del Certificado Firma Electrónica Avanzada. Cuando el usuario presione el botón de < Generar >, la aplicación mostrará la pantalla de la figura 5, donde solicitará la confirmación de que los datos son correctos. 42

47 Figura 5 El mensaje en el caso de que se este generando requerimientos para certificados de sellos digitales es el que se muestra en la figura 6. Figura 6 Para ambos casos, si desea hacer algún cambio de clic al botón < No > de la pantalla para regresar al módulo anterior, si da clic a la opción < Si > la información se considerará correcta y se activará la ventana de la figura 7, que se describe en: Generación de Números Aleatorios Para aumentar la seguridad en sus archivos cifrados es necesario alimentar una serie de números aleatorios. En este apartado describe el proceso que se diseño para garantizar que la secuencia de números sea irrepetible. Este mecanismo se basa en que el movimiento del ratón depende cada persona en forma individual, lo anterior, hace difícil que una misma persona mueva el cursor exactamente igual dos o más veces. 43

48 Las pantallas que se muestren a continuación funcionan como auxiliares para esta recolección de datos. Figura 7 Al dar clic en el botón < Continuar >, aparece la barra de avance (figura 8). Para obtener la serie de números aleatorios es necesario mantener el mouse (ratón) en movimiento en distintas direcciones; si no se realiza de esta forma, el proceso se detendrá y solo continuará hasta que se detecte nuevamente movimiento. Figura 8 Al terminar este proceso se mostrará la pantalla de la figura 9, y deberá esperar hasta que el puntero de mouse cambie de reloj a su forma habitual. 44

49 Figura 9 Cuando el proceso de generación de los archivos de requerimiento y Clave privada haya concluido y no activo la caja de renovación de la ventana de Solicitud de Certificado de Firma Electrónica Avanzada, aparecerá la notificación de la figura 10, que se cerrará al oprimir el botón de < Aceptar > y lo regresará a la pantalla principal del SOLCEDI (figura 1). En caso contrario, aparecerá la notificación de la figura 11, si se le da clic al botón de < No > se cerrará el módulo regresándolo a la pantalla principal. Figura 10 Si selecciona el botón < Si > lo introducirá a la pantalla de la figura 12, que se explicara detalladamente en el siguiente apartado 2. Renovación. Figura 11 45

50 Figura 12 Si se trata de la generación de un requerimiento de Sello Digital el mensaje que aparecerá es el que se muestra en la figura 13, donde si se oprime el botón < Si >, se regresará a la ventana donde se capturan los datos del requerimiento. Figura 13 Al presionar < No > se envía la notificación de la figura 14. Figura 14 Ahora puede proceder a concertar una cita vía telefónica a través de INFOSAT en cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente para que realice su trámite de manera personal, además de llevar la siguiente documentación: 46

51 Personas Físicas 1. Acta de Nacimiento emitida por el Registro Civil o Copia Certificada ante Notario Público 2. En el caso de extranjeros Carta de Naturalización o FM2 (documento migratorio vigente). 3. Identificación Oficial como Credencial para Votar con Fotografía, Cédula Profesional, Cartilla de Servicio Militar Liberada (en el caso de varones), Pasaporte vigente. Personas Morales 1. Previamente que el Representante Legal haya realizado el Trámite de Fiel como Persona Física. 2. Acta Constitutiva 3. Poder Notarial del Representante Legal con Poder para Actos de Administración 4. Identificación Oficial del Representante Legal. Y al concluir su trámite le entregan su Certificado de Firma Electrónica Avanzada. 47

52 CAPÍTULO 3 SELLOS DIGITALES 3.1 CONCEPTO El sello digital es una cadena de caracteres (letras, números y símbolos) que asigna a la operación realizada, y garantiza el registro, haciéndolo autentico evitando problemas por fraudes o errores, es el mensaje electrónico que acredita que un documento digital fue recibido por la autoridad correspondiente y estará sujeto a la misma regulación aplicable al uso de una firma electrónica avanzada. En este caso, el sello digital identificará a la dependencia que recibió el documento y se presumirá, salvo prueba en contrario, que el documento digital fue recibido en la hora y fecha que se consignen en el acuse de recibo mencionado. De igual manera el sello digital permitirá acreditar la autoría de los comprobantes fiscales digitales que usted emita, y de esta manera sus clientes sabrán que usted fue el autor de dicho comprobante fiscal digital. 3.2 PASOS PARA TRAMITARLOS Esta opción tiene como objetivo proporcionar al contribuyente una herramienta que le permita la captura de los datos esenciales para crear un archivo de requerimiento para Certificado de Sello Digital. La pantalla de la figura 15, muestra los elementos necesarios para generar el requerimiento: Figura 15 Certificado de Firma Electrónica Avanzada Para poder solicitar Certificados de Sello Digital, es necesario, que el contribuyente cuente con un Certificado de Firma Electrónica Avanzada tramitado ante el SAT, para respaldar su solicitud y heredar algunos de los datos del 48

53 Certificado. Para seleccionar la ubicación del certificado de Firma Electrónica Avanzada de un clic el botón <? > y desplegar la ventana que le auxiliará en la búsqueda del archivo (*.cer). En el Apéndice A apartado 2 se explica el uso de estas ventanas. NOTA: En caso de que aparezca el error de Certificado fuera de vigencia, es necesario, verificar la fecha y hora de su equipo de cómputo. Registro Federal de Contribuyente CURP Nombre o Razón social de la Empresa RFC del Representante Legal CURP del Representante Legal Unidad o Sucursal Contraseña de Revocación. Es la clave del Registro Federal de Contribuyente de la persona que solicita la certificación y se despliega el certificado de Firma Electrónica Avanzada. Es la Clave Única de Registro de Población, este es de carácter opcional y se obtiene del certificado de Firma Electrónica Avanzada, si este fue registrado. Se almacena el nombre del contribuyente titular o la razón social con la cual es conocida la empresa. Este dato se muestra, si en el Certificado Digital de Firma Electrónica Avanzada se declaró que se tenia alguna incapacidad que no le permite al contribuyente llevar a cabo sus trámites personalmente ante el SAT, o bien, si el Certificado Digital pertenece a una persona moral o persona física menor de edad. Es de carácter opcional. Extrae el dato del certificado digital de Firma Electrónica Avanzada. En este campo se debe capturar el nombre descriptivo de la Unidad o Sucursal a la cual se le entregara el Certificado de Sello Digital. Es obligatorio proporcionar el dato. El tamaño máximo es de 100 caracteres. Es una contraseña ideada por el contribuyente con la cual podrá realizar posteriormente, y sólo si es necesario, el trámite de revocación de su Certificado Digital. Esta debe ser de al menos 8 caracteres y máximo 255, se considera la 49

54 diferencia entre minúsculas y mayúsculas, también se cuentan los espacios en blanco. Debe conformarse, al menos, por una combinación de números y letras; acepta caracteres especiales. Confirmación de Contraseña Como el campo de Contraseña de Revocación no permite visualizar el dato, es necesario, volver a introducir la clave, para garantizar que no hay error en el dato. La contraseña de revocación será aceptada hasta que la comparación indique que los campos son iguales. El botón de < Salir > cierra la ventana y regresa a la pantalla principal (figura 1). El botón < Continuar > nos introduce a la pantalla donde se generaran las Clave pública y privada, este proceso es igual al utilizado en la generación del requerimiento de Certificado de Firma Electrónica Avanzada y se explica detalladamente en el apartado Generación del Requerimiento; posteriormente, se generarán los números aleatorios como se vio en el apartado Generación de Números Aleatorios. Al terminar la generación de la secuencia de números aleatorios se mostrará la notificación de la figura 16. Figura 16 Si da un clic al botón < Si >, se limpiaran los campos de Unidad o Sucursal, Contraseña de Revocación y Confirma Contraseña para capturar otro requerimiento. Por otro lado, si selecciona el botón < No > aparecerá la notificación de la figura 17 y posteriormente, se cerrará el modulo, regresando a la pantalla principal. 50

55 Figura 17 El proceso de ensobretado se explica detalladamente en el capítulo 3. Ensobretado de Requerimientos de Certificados de Sellos Digitales. 3.3 ENSOBRETADO DE REQUERIMIENTOS DE CERTIFICADOS DE SELLOS DIGITALES Esta opción permite la construcción de un archivo que contiene los requerimientos de Certificados de Sellos Digitales que el contribuyente desee incluir, los cuales se unen y pasan por un proceso de seguridad especial para garantizar que llegarán íntegros al SAT, viajando a través del Internet. Para generar los requerimientos el contribuyente utilizó un Certificado de Firma Electrónica Avanzada, este se debe proporcionar nuevamente para construir el archivo de seguridad. Descripción de la opción En la figura 18, se muestra los elementos que componen la pantalla: Certificado de Firma Electrónica Avanzada Este campo solicita la ruta y nombre del Certificado de Firma Electrónica Avanzada, con el que se generaron los requerimientos de Certificados de Sellos Digitales. Utilice el botón <? > para abrir la ventana donde podrá localizarlo. En el Apéndice A apartado 2 se explica el uso de estas ventanas. NOTA: En caso de que aparezca el error de Certificado fuera de vigencia, es necesario, verificar la fecha y hora de su equipo de cómputo. 51

56 Clave Privada de Certificado de FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA Debe proporcionar la ruta y nombre del archivo que contiene la Clave Privada del Certificado de Firma Electrónica Avanzada. Para indicarlo utilice la ventana que se activa con el botón <? > correspondiente. Contraseña de la Clave Privada Archivo Seleccionado Lista de Unidades de disco Lista de Subdirectorios Botón >> Lista de Archivos Seleccionados Botón << Ruta para almacenar el archivo del ensobretado Capture la Contraseña de acceso de la Clave Privada para poder utilizar el certificado. Despliega el último archivo seleccionado. Lista de las unidades de disco a las que se tiene acceso. Despliega el contenido de la unidad de disco seleccionada y permite con un clic introducirse en los subdirectorios. El doble clic sobre el nombre del archivo se comporta como el botón >>. Permite la selección del archivo, trasladando la ruta y nombre del requerimiento a la lista de archivos seleccionados. Despliega los archivos seleccionados. El doble clic sobre el nombre del archivo se comporta como el botón <<. Permite quitar un archivo de la lista de archivos seleccionados. Este campo despliega la ruta donde se almacenará el archivo del ensobretado (*.sdg). Al iniciar este campo se encuentra vacío y cuando se selecciona el Certificado de Firma Electrónica Avanzada el campo se actualiza tomando el RFC del certificado automáticamente utilizando la misma ruta y nombre con la extensión (*.sdg). Para cambiar el lugar de almacenamiento del ensobretado, seleccione el botón <? > y en la ventana proporcione la nueva ruta. 52

57 Lista de Unidades de disco Lista de Archivos Seleccionados Lista de Subdirectorios Figura 18 Cuando el requerimiento de Certificado de Sello Digital seleccionado no corresponde al Certificado de Firma Electrónica se despliega la notificación de la figura 29. Figura 19 Si por el contrario, no se ha seleccionado ningún archivo a comprimir, que en este caso son los archivos con extensión (*.req), se mostrará la notificación de la figura 20. Este mensaje se omite cuando se haya elegido el o los requerimientos de Certificados de Sellos Digitales que integrarán el paquete que se enviará al SAT. Figura 20 53

58 Cuando se presenta el error de la figura 21, se debe verificar que el requerimiento o certificado que se proporciona tiene la estructura correcta. Figura 21 Cuando ya se seleccionaron los archivos (*.req) que conformarán el paquete, y se selecciona el botón <Generar> el sistema procederá a construir el paquete y si no hubo ningún error se mostrará la notificación de la figura 22. Figura 22 NOTA: Se recomienda que antes de generar el archivo de ensobretado se verifique que se cuenta con el espacio suficiente para hacerlo, en caso contrario, se deben almacenar los requerimientos, en un directorio en la unidad de disco que tenga espacio disponible. 54

59 CAPÍTULO 4 MODALIDADES Y REQUISITOS PARA LA EMISIÓN DE C.F.D. 4.1 MODALIDADES PARA EMITIR COMPROBANTES Otra de las opciones para facturar en 2011, es mediante la emisión de comprobantes digitales, de acuerdo al estándar del SAT, en este caso tenemos 2 opciones, mediante la utilización de: Software propio Mediante el Microe. En el primer caso se requiere la FIEL y luego realizar el requerimiento de sellos, posteriormente ensobretar sellos, y realizar la solicitud de sello digital en internet, para que nos emitan el certificado de sello digital. Este esquema de 2010, estará vigente de manera indefinida, es decir hasta que el SAT, decida que no se puede continuar de esa forma. En el segundo caso se refiere al sistema en internet que proporciona el SAT atreves de proveedores autorizados (PACFD) Para que SAT pueda cumplir con las disposiciones fiscales (capítulo I) se apoya en los proveedores autorizados; estos ofrecen los servicios de generación y envío de CFD, debido a que la autoridad no cuenta con la infraestructura para cubrir la demanda de los contribuyentes que ya utilizan los CFD, o que se integrarán a este esquema de comprobación. 4.2 REQUISITOS PARA LA EMISIÓN a) Contar con Firma Electrónica Avanzada vigente. (Ver Capitulo 2) b) Tramitar al menos un Certificado de Sello Digital (Ver Capitulo 3). c) Contar con un sistema informático para la generación de las Facturas Electrónicas (El sistema informático lo podrá desarrollar usted mismo, o bien, adquirir o arrendar a un tercero). d) Enviar a validar las facturas electrónicas al proveedor autorizado de certificación. 55

60 4.3 Esquema de C.B.B. para personas físicas: El presente documento tiene por objeto proporcionar información a los contribuyentes que facilite la emisión de comprobantes fiscales impresos con código de barras bidimensional. Antecedentes: El 1 de enero del 2011, entraron en vigor las reformas al Código Fiscal de la Federación publicadas en el Diario Oficial el 7 de diciembre del 2009, que contemplan la modificación a los esquemas con que cuentan los contribuyentes para efectuar su comprobación fiscal. Uno de estos esquemas es la emisión de comprobantes fiscales impresos con código de barras bidimensional. Requerimientos: Clave CIEC. Fiel vigente Solicitar aprobación de folios vía internet (ver capitulo 3) Incorporar Código de Barras Bidimensional (CBB) Impresión de los comprobantes por medios propios del contribuyente o bien a través de un tercero. Requisitos de los comprobantes impresos con CBB: De acuerdo al artículo 29-A del CFF: 1. Clave del Registro Federal de Contribuyentes del emisor. 2. Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR. 3. Si se tiene más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan. 4. Lugar y fecha de expedición. 5. Clave del Registro Federal de Contribuyente de la persona a favor de quien se expida. 6. Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen. 56

61 7. Valor unitario consignado en número. 8. Importe total consignado en número o letra. 9. Señalamiento expreso cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición o en parcialidades. 10. Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos. 11. Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica, cheque nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero electrónico, indicando al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente. 12. Número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación. De acuerdo a la RMF para 2012 (Regla II ) 13. El CBB proporcionado por el SAT al contribuyente al momento de la asignación de los folios, mismo que deberá reproducirse con un mínimo 200/200 dpi en un área de impresión no menor a 2.75 cm. por 2.75 cm. 14. El número de aprobación del folio asignado por SICOFI. 15. El número de folio asignado por el SAT y en su caso la serie. 16. La leyenda La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales, misma que deberá ser impresa con letra no menor de 5 puntos. 17. La leyenda Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, la cual es: dd/mm/aaaa, misma que deberá ser impresa con letra no menor de 5 puntos. 57

62 58

63 Código de barras bidimensional (CBB) La imagen del código de barras bidimensional que debe incorporarse en los comprobantes fiscales impresos será proporcionada por el SAT al momento de obtener cada aprobación de folios a través de su página en Internet X 2.75 cm. 200/200 DPI. 59

64 CAPÍTULO 5 MODALIDADES Y REQUISITOS PARA LA EMISIÓN DE C.F.D.I. 5.1 PROVEEDOR AUTORIZADO Un Proveedor Autorizado de Comprobantes Fiscales Digitales (PACFD), es quien cuenta con la autorización del Servicio de Administración Tributaria para generar y procesar fuera del domicilio fiscal del quien lo contrate, los comprobantes para efectos fiscales por medios electrónicos y de manera 100% digital. Se considerará como Proveedor Autorizado de Comprobantes Fiscales Digitales (PACFD), obligado a cumplir con la normatividad vigente y solicitar ser autorizado por el Servicios de Administración Tributaria a cualquier persona que realice o auxilie las siguientes acciones de un tercero en la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales: 1. Administración y/o Almacenamiento de Folios y Series en su caso. 2. Construcción de la Estructura del CFD (xml) 3. Generación de la Cadena Original. 4. Generación del Sello Digital. 5. Administración y/o Almacenamiento de Certificados de Sello Digital. 6. Generación y/o envío del Informe Mensual. En esta ocasión analizaremos las ventajas y desventajas de utilizar un Proveedor Autorizado de CFD o PACFD. Lo primero que usted debe saber e investigar es que si le ofrecen cualquier solución que necesite internet para poder facturar o similar, debe estar autorizado en el SAT y estar en la lista de distribuidores autorizados. Ventajas: La información está garantizada y deberá estar respaldada por mínimo 5 años. Puede Facturar desde cualquier parte del mundo a cualquier hora, con solo una conexión a internet. Puede enviarlas por fácilmente Algunos brindan el servicio de recepción de CFD, desde su portal. Es funcional para personas que facturan poco menos de 5 facturas al mes. Compatibilidad con sistemas ERP. Desventajas: Alto costo, puede llegar hasta 8 pesos por factura emitida. 60

65 Costo por reporte mensual generado, algunos PACFD cobran por proporcionar algo que por ley le corresponde. Las autoridades hacendarias pueden fiscalizar su información y el PACFD por ley debe proporcionarla sin derecho a poner amparos. Su información está en internet. Algunos PACFD cobran por servicios básicos. Debe dar aviso al SAT para usar a un PACFD. De la misma forma que usar propios medios debe solicitar Sellos y folios digitales así como el reporte mensual usted mismo (algunos dicen que es automático esto es mentira actualmente), a demás de enviar al SAT el aviso de inicio para usar PACFD. Como puede ver si usted tiene una necesidad de emisión muy baja o su necesidad de facturación es mucha y no tiene recursos para desarrollarlo por propios medios, usar un PACFD sería un buena opción ya que algunos ofrecen conexión con ERP, sin embargo necesitan internet de forma obligatoria. Nota importante: antes de probar cualquier servicio de un PACFD no se deje engañar algunos proveedores llegan a regalar una cantidad de CFD, y después cobran por servicios a los que tiene derecho o si desea expedir mas, lea primero antes de usar, ya que estos PACFD aprovechan el hecho que una vez emitiendo Facturación Electrónica ya no hay vuelta a atrás, pero no olvide usted lo único que no puede hacer es regresar a la facturación tradicional pero si puede cambiarse de PACFD a otro que no le juegue mal o bien comprar un software para propios medios o el portal Micro-e del SAT LISTADO DE PROVEEDORES AUTORIZADOS (Lista Oficial 22/11/12) Importante: El orden en el que aparecen los PAC no obedece a un criterio específico asociado a la prestación del servicio del proveedor. Periódicamente este orden cambiará. * El PAC es también Proveedor de Servicio de Expedición de CFDI a través del adquirente de Bienes o Servicios (PSECFDI). TSYS (Total System Services de México, SA de CV). CECOBAN (Cecoban, SA de CV). Factura en segundos (Total Solutions Provider, SA de CV). Plataformas Digitales (Infraestructura Multimedia Especializada, SA de CV). Certifac (CER - Consultoría y Respuesta Estratégica, SA de CV). Factura Inteligente (Simplificando la Vida con Tecnología, SA de CV). Facturación Moderna (Facturación Moderna, SA de CV). 61

66 Servisim (Servisim, SA de CV). iofacturo (Grupo Yacord Servicios Contables, SA de CV). Azurian (CFDSOFT México, SA de CV). Digital Factura (Impresos de Caber, SA de CV). Sifei (Solución Integral de Facturación Electrónica e Informática SIFEI, SA de CV). rfácil (Grupo Rfácil Empresarial, SA de CV). PAX Facturación (Corpus Facturación, SA de CV). WFactura (WFactura, SA de CV). Comercio Digital (Sistemas de Comercio Digital, S de RL de CV). LithoPAC (Litho Formas, SA de CV). EMITE (Emite Facturación. SA de CV). Advans (Soluciones Advans, SA de CV). SDElectronics (Soto Digital Electronics, SA de CV). InvoiceOne (Sistemas de Emisión Digital, SA de CV). NT Link Comunicaciones (NT Link Comunicaciones, SA de CV). facturafacilmente.com (Factura Fácilmente de México, SA de CV). MISE- FOLIOS (MISE-FOLIOS, SA de CV). Edicom (Edicomunicaciones México, SA de CV)*. Timbre Fiscal (Diverza Información y Análisis, SAPI de CV)*. Tralix (Tralix México, S de RL de CV). ATEB (ATEB Servicios, SA de CV). Buzón E (Buzón E, SA de CV). CONTPAQ i (Másfacturación, S de RL de CV)*. Solución Factible (SFERP, SC). Konesh Soluciones (Aurorian, SA de CV)*. INTERFACTURA (Interfactura, SAPI de CV)*. Facturaxion (Freight Ideas, SA de CV). Edix CFD (Ekomercio Electrónico, SA de CV)*. FEL.mx (Facturar En Línea, S de RL de CV). Masfactura (Masteredi, SA de CV). FacE MasNegocio (MasNegocio.com, S de RL de CV). Pegaso Digital (Servicio y Soporte en Tecnología Informática, SA de CV). Grupo Advantage (Advantage Security, S de RL de CV). Levicom - EDC Invoice (Carvajal Tecnología y Servicios, SA de CV). MY$uite (Mysuite Services, SA de CV). FORMAS DIGITALES (Formas Continuas de Guadalajara, SA de CV). Sefactura (Sefactura, SA de CV). Expidetufactura (CPA Control de Comprobantes Digitales, S de RL de CV). DigiFact (Teledesic Broadband Networks, SA de CV). e-factura.net (Sociedad de Explotación de Redes Electrónicas y Servs. de México, SA de CV)*. SIGNATURE (North Signature-México, SA de CV). CertusFactureHoy.com (Certus Aplicaciones Digitales, SA de CV). FactureYa (Servicios Tecnológicos Avanzados en Facturación, SA de CV). Folios Digitales (Folios Mexicanos Digitales, SA de CV). 62

67 EdiFactMx (EDIFACTMX, SA de CV). E CODEX (Desarrollo Corporativo de Negocios en Tecnología de la Información, SA de CV). Facturadorelectronico.com (Dot Net Desarrollo de Sistemas, SA de CV). Una vez que el contribuyente ha seleccionado a un proveedor autorizado, este, instala los servidores virtualizados, que serán los encargados de procesar la información. El proveedor está diseñado para satisfacer las necesidades operativas de todo tipo y tamaño de empresas, considerando incluso el rol con el que desea integrar el modelo de facturación electrónica. En un rol genérico de EMISOR-RECEPTOR, estos son algunos de los procesos involucrados: 1. El Usuario dispone de un sistema de Administración o ERP en el cual maneja actualmente sus procesos de facturación tradicional, sistema que tiene con toda certeza la capacidad de exportar información en al menos unos de tres formatos: TXT (texto plano), Excel o bien XML. 2. El Usuario genera la información y la convierte a la estructura de datos requerida por el proveedor, para luego importarla y crear una Remisión Electrónica (información base para la creación de un Comprobante Fiscal Digital). 3. El Usuario selecciona la Remisión Electrónica y la procesa aplicando su Certificado de Sello Digital y el rango de folios que corresponda para obtener como resultado un Comprobante Fiscal Digital. 4. El Usuario selecciona el Comprobante Fiscal Digital y si dispone de un sistema como COI o ContPAQ genera la prepóliza correspondiente para llevar a cabo el asiento contable a que está obligado. 5. El Usuario selecciona el Comprobante Fiscal Digital y si desea enviarlo a su cliente (en caso de requerirlo), define el correo electrónico de dicho cliente y lo entrega, recibiendo el acuse correspondiente una vez que este ha sido descargado de el sistema del proveedor. 6. El Receptor final (contribuyente) tiene la posibilidad de descargar el CFD en cualquiera de los formatos disponibles (XML, HTML o PDF), para integrarlo a sus sistemas y/o contabilidad de la forma en que mejor le convenga. Concluidos los procesos anteriores, el Usuario descarga del sistema del proveedor el Reporte Mensual de Uso de Folios que está obligado a entregar al SAT dentro del mes siguiente a aquel que corresponda. 63

68 5.2 FACTURACIÓN EN LÍNEA OFRECIDA POR EL SAT Se encuentra disponible el nuevo servicio de generación de Facturas Electrónicas (CFDI), ofrecido por el SAT, que permite a los contribuyentes generar gratuitamente y en línea sus facturas electrónicas. El servicio está dirigido principalmente a contribuyentes de regímenes como arrendamiento, actividad empresarial y profesional honorarios, entre otros con bajos volúmenes de emisión de facturas; sin embargo no está limitado sólo a estos. Entre las funcionalidades y características con las que cuenta están: Compatible con diversas plataformas y navegadores Contempla todo el ciclo de generación de una factura electrónica (captura, sellado y certificación digital). El proceso de certificación del SAT a la Factura Electrónica es en línea. Permite capturar los requisitos de las Facturas Electrónicas de acuerdo con lo que establecen las disposiciones fiscales, así como la integración de leyendas fiscales y del Comprobante Electrónico de Pago (CEP), vinculado con el Sistema de Pago Electrónico Interbancario "SPEI". Genera el comprobante en su formato electrónico (XML) y la representación impresa. Permite consultar y recuperar las Facturas Electrónicas (CFDI). Almacena comprobantes en captura hasta por 72 horas. Importante: Para utilizar este servicio es indispensable contar con Firma Electrónica Avanzada (Fiel), tramitar al menos un certificado de sello digital (CSD) y aceptar los términos y condiciones de uso del servicio. Si aún no cuenta con Fiel. El servicio de generación de Factura Electrónica (CFDI) permite capturar y certificar un comprobante a la vez y no administra catálogos de clientes o productos, ni integra addendas comerciales, por lo que debido al volumen de operaciones de algunos contribuyentes o quienes requieran la incorporación de complementos adicionales o addendas, deberán utilizar los servicios prestados por los PAC para la certificación de sus comprobantes. El servicio tampoco realiza cálculos de impuestos ni certifica Facturas Electrónicas (CFDI) generadas por otros sistemas. 64

69 Acceso al portal El usuario que desee consultar, ver detalle, recuperar o cancelar un CFDI deberá ingresar al Portal de Contribuyentes en la dirección: Para acceder debe de contar con credenciales FIEL o CIEC Fortalecida vigentes. Autenticación CIEC La primer opción para poder autenticarse al portal es mediante las credenciales CIEC para lo cual el usuario debe ingresar el RFC y Clave CIEC en la pantalla de captura, para después seleccionar el botón Aceptar. Si los datos fueron correctos se permite el acceso al portal. Autenticación FIEL Si el usuario no cuenta con credenciales CIEC tiene la opción de autenticarse usando su certificado de FIEL emitido por el SAT, para poder hacer esto debe dar clic en el botón FIEL, acción que le muestra la pantalla de captura de su FIEL. Para poder autenticarse el usuario debe ingresar el nombre de usuario, contraseña de clave privada, llave privada (*.key) y certificado (*.cer). 65

70 Servicio de Generación de Comprobante Fiscal (CFDI) La opción de acceso al servicio de generación de factura electrónica se muestra en el menú, en la opción correspondiente a Generación de CFDI. Enseguida debe dar clic en la pestaña Generación de CFDI, el sistema valida sí el contribuyente ya acepto los términos y condiciones, para el servicio de generación de factura electrónica. En caso de que el usuario no haya aceptado aún los términos y condiciones, se le muestra la pantalla con los términos y condiciones para la utilización del servicio. 66

71 El contribuyente debe leer los términos y condiciones de uso del servicio de Generación de CFDI, en caso de estar de acuerdo seleccionar la opción de Aceptar. En ese momento la pantalla mostrará los campos habilitados para firmar los términos y condiciones con la FIEL del contribuyente. El sistema mostrará al usuario una representación gráfica del acuse de términos y condiciones que fue firmado con la FIEL del contribuyente 67

72 Se puede seleccionar las opciones de Imprimir o guardar el acuse generado, al terminar de imprimir o guardar el acuse, se mostrará la opción de configuración de datos del contribuyente, opción que también se mostrará si el contribuyente selecciona la opción de regresar. Para poder utilizar los servicios del sistema de Generación de Comprobantes Fiscales (CFDI), es necesario configurar los datos del contribuyente en el sistema, esto se realiza seleccionando la opción de Configuración de datos. En esta sección el contribuyente podrá configurar los datos del emisor de comprobantes fiscales de acuerdo a sus necesidades. 68

73 Se deben capturar los datos solicitados en la pantalla de acuerdo a las características del contribuyente. Una vez capturados todos los campos obligatorios, se deberá seleccionar la opción de guardar. El sistema mostrará los servicios disponibles de generación de CFDI. Posterior a la captura el usuario puede ejecutar las siguientes funcionalidades: Mostrar detalle, Recuperar CFDI, Cancelar CFDI (Recuperar acuse de cancelación en caso de que el CFDI esté previamente cancelado) o impresión de los resultados. 69

74 Exportación de resultados. Si usuario desea exporta los resultados de la consulta en formato PDF es necesario dar clic en el botón Exportar Resultados a PDF que se encuentra al final de los resultados de la consulta. Mostrar Detalle. Si el usuario desea obtener más detalle sobre el CFDI que ha encontrado debe dar clic sobre el icono Mostrar Detalle que se encuentra dentro de los botones de acción, esta acción exporta un reporte con el detalle del CFDI en formato PDF. 5.3 PRINCIPALES DIFERENCIAS ENTRE C.F.D. Y C.F.D.I. A continuación se muestra un cuadro en el cual se observan las principales diferencias entre los comprobantes fiscales vigentes (Ver Capitulo 4.1). 70

75 71

76 CAPÍTULO 6 SOLICITUD DE FOLIOS C.F.D. 6.1 PASOS PARA SOLICITAR FOLIOS A continuación se muestran los pasos necesarios para solicitar los folios digitales ante el SAT mediante su aplicación SICOFI (sistema integral de comprobantes fiscales), es uno de los requisitos para facturar electrónicamente, este proceso se debe de generar conforme se vayan utilizando sus folios Autentificarse en el sitio de SICOFI con su FIEL Teniendo los datos de la firma electrónica avanzada (FIEL) entre al sitio de SICOFI en la siguiente ruta: Enseguida le mostrará la pantalla de autentificación al sitio por medio de la FIEL con lo que le solicitará los siguientes datos: 72

77 Una vez proporcionados los datos presionamos el botón continuar y podrá accesar a las opciones que tiene SICOFI entre ellas la de solicitud de folios digitales. Después de haber iniciado sesión en el sistema SICOFI, la pantalla inicial del sistema visualizara dos paneles, el panel izquierdo contiene las opciones ofrecidas por el sitio, y el panel derecho donde se muestran las opciones a nivel de detalle de la opción general del panel izquierdo. Ver imagen siguiente: Para solicitar los folios de facturación diríjase al panel izquierdo, localice y seleccione la opción solicitud de folios. Ahora en el panel derecho se visualizaran los datos requeridos para generar el rango de folios. 73

78 Una vez que tenga definido sus folios en la parte derecha, localice el botón Generar Archivo, al presionar el botón le abrirá un explorador, en el cual deberá seleccionar una ruta en donde guardará el archivo que este proceso le generara, una vez seleccionada la ruta presionamos en el botón guardar. Al finalizar el proceso para generar el archivo de solicitud de folios el sitio le mostrará un mensaje indicándole la ruta del archivo y el resultado del proceso, también indicara la instrucción de redirigirse a la opción de Enviar solicitud de folios. En el panel izquierdo localice la opción Envío de archivo, se habilitarán sus opciones en el panel derecho, seleccione la opción Envío de solicitud de folios. Ver imagen siguiente: 74

79 En esta opción los pasos para enviar el archivo de solicitud de folios son: Archivo. Se debe especificar el archivo.txt previo generado en la solicitud del folios (2.2 Solicitud de folios digitales), para seleccionar el archivo deberá presionar en el botón Examinar, este le abrirá un cuadro de dialogo en el cual deberá localizar el archivo con extensión TXT. En el grupo de opciones siguientes debemos seleccionar la opción con la etiqueta Solicitud de folios de comprobantes fiscales. Una vez proporcionados estos datos presionamos el botón Enviar, el sistema le visualizará una pantalla en el cual le indicara el nombre del archivo a enviar, y le especificara que el proceso puede durar varios minutos dependiendo del tamaño del archivo, presionamos aceptar para continuar con el proceso. Después el sitio procesará el archivo mostrando en la pantalla el tiempo transcurrido. Una vez que finalice el proceso le mostrará el comprobante de la solicitud de folios, en la misma pantalla le indicara un número de seguimiento por la operación de la solicitud de los folios. Recomendamos imprimir este comprobante en formato PDF. 75

80 En esta pantalla visualizará la siguiente información: Año. Año en que fueron solicitados los folios. Numero de aprobación. Número de aprobación emitido por el SAT al enviar el archivo de folios digitales. Serie. Serie de folios solicitados. Folio inicial. Serie inicial de la serie, en este caso llega un conteo de los folios solicitados anteriormente, por ejemplo si anteriormente se solicitaron 1000 Folios de la serie A, y volvemos a solicitar otros 1000 folios este valor sería Folio final. Serie final de la serie, tomando el ejemplo anterior el folio final sería 2000 que representa la suma de los 1000 previamente solicitados y los nuevos 1000 folios solicitados. Fecha de aprobación. Fecha en que el SAT aprobó dichos folios. 76

81 CAPÍTULO 7 OBLIGACIONES Facturación electrónica (CFD) por medios propios De quienes emiten facturas electrónicas (CFD) 1. Reportar mensualmente las facturas electrónicas emitidas. 2. Conservar en medios electrónicos actualizados las facturas electrónicas y tenerlas a disposición de las autoridades fiscales. 3. Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de la información de las facturas electrónicas. 4. Expedir facturas electrónicas globales que amparen las operaciones efectuadas con el público en general (a través del RFC genérico XAXX ). 5. Expedir facturas electrónicas para extranjeros (a través del RFC genérico XEXX ). De quienes reciben facturas electrónicas (CFD) 6. Conservar las facturas electrónicas recibidas en medios electrónicos actualizados. 7. Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de la información de las facturas electrónicas. 8. Verificar que el folio que ampara la factura electrónica fue autorizado al emisor y si el certificado que ampara el sello digital se encuentra registrado y no ha sido cancelado 7.1 REPORTE MENSUAL DE EMISIÓN Informe Mensual de Facturas Electrónicas Emitidas El Contribuyente está obligado a presentar un informe mensual al SAT por los folios y series utilizados en las Facturas Electrónicas emitidas. Este informe mensual de utilización de folios es un resumen del contenido, con el que se reportarán las Facturas Electrónicas cancelados. Envío de Informe Mensual de utilización de folios Optar por el esquema de Facturación Electrónica, el contribuyente está obligado a enviar un informe mensual por las Facturas Electrónicas emitidas, siguiendo para ello las reglas y la secuencia aquí especificada: 77

82 Reglas Generales: 1. El archivo del informe mensual deberá ser creado con formato de texto simple, con extensión TXT y contener un registro por reglón. 2. Ninguno de los atributos que conforman el informe mensual deberá contener el caracter ( pipe ) debido a que este será utilizado como carácter de control en la formación del informe mensual. 3. El inicio de cada registro dentro del informe mensual se marcará mediante un caracter ( pipe sencillo). 4. Cada campo individual se encontrará separado de su dato subsiguiente, mediante un caracter ( pipe sencillo). 5. Se expresará únicamente la información del dato sin expresar el atributo al que hace referencia. Esto es, si la serie del comprobante es A solo se expresará A y nunca Serie A. 6. En el caso de datos con valor Nulo serán expresados en el informe mensual mediante una cadena de caracteres ( pipe doble). 7. El final de cada registro dentro del informe mensual se marcará mediante un caracter ( pipe sencillo). 8. Para aquellos contribuyentes que cumplan con lo dispuesto en la regla I de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2011, y emitan comprobantes para efectos fiscales en distintos esquemas al mismo tiempo, deberán generar un archivo de informe mensual por cada tipo de esquema de comprobación que utilicen. 9. El nombre del archivo del informe mensual se compone de: a. número del esquema: 1 para Facturas Electrónicas. 2 para Comprobantes solicitados por medio de un establecimiento autorizado. b. RFC del emisor. XXXX c. Mes y Año a ser reportado. mmyyyy Nota: Cuando los contribuyentes incumplan con el envío del informe mensual de CFD, durante dos meses consecutivos, o bien, en tres meses no consecutivos, en el mismo ejercicio fiscal, perderán el derecho de aplicar la facilidad de emitir CFD en lugar de CFDI, a partir de que se presente el último incumplimiento. 78

83 Para la emisión de los CFD se necesita el programa SICOFI CFD que es el servicio para solicitar la asignación de folios de Facturas Electrónicas y para el envío de reportes mensuales de Facturas Electrónicas emitidas. El Módulo del Emisor de Comprobantes Fiscales Digitales (CFD) del Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI), cuenta con las siguientes funcionalidades: 1. Acceso restringido a usuarios a través de su Firma Electrónica Avanzada. Utilizando la clave privada, certificado y contraseña de Firma Electrónica Avanzada. 2. Solicitud de aprobación para la asignación de múltiples rangos de folios y series de comprobantes fiscales digitales (CFD). 3. Firmado de Reportes: Firmado de Reportes mensuales de los Comprobantes Fiscales Digitales, emitidos por Impresores Autorizados o Auto Impresores, Firmado de Reportes Complementarios y aviso de no expedición de comprobantes fiscales digitales. 4. Envío de solicitud de asignación de folios de CFD al SAT para su aprobación o rechazo y reportes firmados. 5. Consulta de folios de CFD otorgados al contribuyente. 6. Consulta de Reportes, consulta del estatus de los reportes enviados al SAT 7. Consulta de Reportes Complementarios, consulta del estatus de los reportes enviados al SAT 8. Consulta de Avisos de no expedición de comprobantes fiscales digitales. 9. Prestadores de Servicios. 10. Terminar sesión del Modulo del Emisor de Comprobantes Fiscales Digitales. Su objetivo en proporcionar al usuario una herramienta automatizada con la finalidad de obtener un control de folios a utilizar en los Comprobantes Fiscales Digitales. El alcance que tiene es proveer al usuario del Módulo del Emisor de Comprobantes Fiscales Digitales una herramienta de apoyo en el uso y operación del sistema para la solicitud, asignación y consulta de folios de CFD y envío de reportes al SAT CONFIGURACIÓN Requerimientos Y Características generales del sistema 79

84 Hardware: Pentium III o posterior 64 RAM 2 GB Disco Duro Teclado Instalado. Español México Mouse Instalado Software: Windows 9x Microsoft Explorer 5.0 o posterior Acceso a Internet Maquina Virtual de Java (jre-1_5_0_06-windows-i586-p.exe o mayor) Archivos: Clave privada y certificado de Firma Electrónica Avanzada *. Key *.Cer Conocimientos del usuario: Conocimientos para el uso de Windows e Internet INSTALACIÓN DE LA MAQUINA VIRTUAL DE JAVA Si cuenta con una versión menor a la versión 1.5.0_06 de la máquina virtual de Java, deberá desinstalarla antes de iniciar la instalación de la nueva versión. Para desinstalar acceda a Agregar o quitar programas mediante: Inicio Configuración Panel de Control Agregar o quitar programas Seleccione la versión de la máquina virtual a desinstalar y seleccione el botón Cambiar o quitar, como lo muestra la figura1. 80

85 Figura 1.- Desinstalación Máquina Virtual de Java Para la instalación deberá realizar los siguientes pasos: 1. Entrar al sitio de SUN y descargar la ultima versión disponible, el la siguiente dirección de Internet 2. Seguir las instrucciones del como las indica el sitio instale la versión más nueva que ofrece el sitio. Figura 2.- Instalación Máquina Virtual de Java 81

86 Una vez que des descargar, te mostrara una pantalla adicional solicita la confirmación de la descarga de la versión, dar clic. Automáticamente aparecerá la pantalla que se muestra en la figura 3. Figura 3.- Instalación Máquina Virtual de Java 3. Seleccione el botón run y aparecerá la ventana de la figura 4 donde deberá aceptar los acuerdos de la licencia de uso. De clic en el botón Install. Figura 4.- Instalación Máquina Virtual de Java 3. Se mostrara una barra de esta que indica el avance de la instalación como se muestra en la figura 5.1y cuando está concluida esta se 82

87 despliega una pantalla indicando que el proceso se concluyo de forma correcta como se muestra en la figura 5.2. Figura 5.1- Instalación Máquina Virtual de Java (indicador de avance) Figura 5.2- Instalación Máquina Virtual de Java 83

88 Una vez completada la instalación, aparecerá la página Verificar la instalación, en la que puede comprobar la instalación de su versión de Java. NOTA: Quizá se deba reiniciar el navegador para habilitar la instalación de Java. MÓDULO DEL EMISOR DE COMPROBANTES FISCALES DIGITALES ACCESO SEGURO AL SISTEMA La ruta de acceso al sistema es: 1. Al ingresar a la aplicación aparecerá la pantalla de la figura 6. Figura 6.-Advertencia de seguridad del Java Plug 2. Para continuar es necesario que seleccione el botón de Si. 3. Este paso es necesario para que los procesos de lectura de clave privada y certificado se ejecuten. El buen uso de estos documentos esta garantizado por el SAT. Estos documentos NO son enviados a la red y solo son utilizados en el equipo donde el contribuyente se encuentra. 84

89 Nota: Si desea que no vuelva aparecer esta ventana haga clic al botón Siempre. 4. Para acceder a este modulo es necesario contar con clave privada, certificado y contraseña de Firma Electrónica Avanzada. La Firma debe corresponder al mismo contribuyente para el cual se requiera la asignación de folios y con la clave privada y certificado de Firma Electrónica Avanzada con el que se firme la solicitud, de lo contrario no podrá solicitar la asignación de folios para CFD s o le será rechazada. Es decir, el RFC para FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA, y los archivos de clave privada y certificado de Firma Electrónica Avanzada debe ser del mismo contribuyente. 5. Al ingresar a la aplicación aparecerá una ventana como de la figura 7, donde deberá ingresar el usuario y contraseña respectivamente. Figura 7.-Acceso a la aplicación 6. Enseguida haga clic al botón Buscar y el sistema le mostrará la pantalla de la figura 8 donde deberá buscar la clave privada. 85

90 Figura 8.-Búsqueda de clave y certificado 6. Una vez localizada haga clic al botón Abrir y regresará a la venta de acceso. Para ingresar el certificado deberá repetir los pasos 6 y Enseguida haga clic al botón Continuar de la ventana de acceso. 8. En caso de que el RFC sea incorrecto el sistema le mostrará un mensaje como el de la figura 9. Figura 9.-Error de RFC 6. Si al ingresar la contraseña tuviera algún error el sistema le mostrará un mensaje como el de la figura 10. Figura 10.-Error de Contraseña 86

91 7. Si el error estuviera en la clave y/o certificado el sistema le mostrará el mensaje de la figura 11. Figura 11.-Error de Clave y/o Certificado Al ingresar a la aplicación aparecerá la pantalla de la figura 12, donde encontrará las opciones del sistema. Figura 12.-Ventana principal 87

92 Desde esta ventana se puede realizar las siguientes acciones: Solicitud de Folios: Con está opción podrá generar un archivo con el rango de folios que requiere sean validados por el SAT. El archivo generado deberá enviarlo mediante la opción "Envío de Archivos". Firma de Reportes: Con esta opción tendrá la posibilidad de firmar sus reportes mensuales de folios utilizados o complementarios y el reporte de no emisión de comprobantes. Una vez firmados los reportes deberá enviarlos mediante la opción "Envío de Archivos" Envío de Archivos: Con esta opción usted podrá enviar el archivo de solicitud de folios, de reportes mensuales, de reportes complementarios y reporte de no emisión de comprobantes. Para el caso de la solicitud de folios es necesario contar con al menos un Certificado de Sello Digital Activo. Consultas: Con esta opción tendrá la posibilidad de consultar los rangos de folios autorizados por el SAT y reimprimir el acuse correspondiente, consultar el estatus de sus reportes enviados al SAT e imprimir el acuse de aquellos reportes normales o complementarios que se hayan procesado correctamente, y consultar el reporte de no emisión de comprobantes así como reimprimir el acuse. Salir: Para poder salir de la página deberá presionar este botón. 7.2 REPORTE NORMAL Firmado de reporte mensual normal En esta opción existen dos opciones que podrá firmar: Reportes Normales de: o Comprobantes Fiscales o Comprobantes impresos por establecimientos autorizados o Comprobantes impresos por el propio contribuyente. Reportes Complementarios de: o Comprobantes Fiscales o Comprobantes impresos por establecimientos autorizados o Comprobantes impresos por el propio contribuyente. 88

93 1. Para ingresar a esta opción haga clic en Firmado de Reporte Mensual y el sistema mostrará una pantalla como la de la figura 13. Figura 13.-Firma de Reportes Mensuales. 1. El sistema por omisión le mostrará el RFC del Impresor emisor de comprobantes Fiscales autenticado en el sistema. 2. Solicitara los datos de la firma Electrónica Avanzada el cual deberá teclear su contraseña de clave privada y buscara el archivo de la llave (*.key) y el certificado (*.cer) por medio de los botones haciendo clic sobre ellos. 3. En el campo de reporte a firmar se encuentra un botón con puntos suspensivos, en el cual deberá hacer clic para buscar el archivo que va a firmar, como lo ejemplifica la pantalla de la figura

94 Figura 14.-Búsqueda de archivo. 4. Aquí tendrá que buscar el archivo del reporte con los comprobantes fiscales utilizados. Para los reportes Normales: Seleccione que se trata de un reporte normal. Enseguida digite el período reportado. Seleccione el tipo de reporte a firmar o Comprobantes Fiscales o Comprobantes impresos por establecimientos autorizados o Comprobantes impresos por el propio contribuyente. 2. Para terminar haga clic al botón de Firmar 3. Si el archivo del Reporte Normal que desea firmar ya fue firmado previamente el sistema le mostrará un mensaje como el de la figura 15. Figura 15.-Firma de Archivo. 90

95 4. Si el archivo es renombrado en el momento que desea firmarlo el sistema le mostrará un mensaje como el de la figura 16, impidiendo la firma. Figura 17.-Error de firma de archivo 5. En el campo de Periodo de Reporte Mensual debe insertar un mes no menor al , de lo contrario el sistema le mostrara un mensaje como el de la figura 18. Figura 18.-Error de firma de archivo. 6. Si la firma fue exitosa el sistema le mostrará un mensaje como el de la figura 19. Figura 19.-Mensaje de Confirmación de Firma. 91

96 7. Cuando se detecten errores de formato en cadenas largas se mostrará la cadena original con el defecto entre caracteres de escape ^, como se muestra a continuación en la figura 20. Figura 20.-Mensaje de Error de pedimento, fecha de pedimento o aduana. 1. Cuando se reporte un periodo del año 2009 o anterior la aplicación revisará automáticamente de acuerdo al formato de detalle versión 2.0 ó 2.1 y si este año es 2010 o posterior la aplicación revisará que el archivo contenga estrictamente el formato de detalle versión 2.1. Se puede apreciar en la en la figura 21. Figura 21.-Campo de periodo a declarar. 2. En caso de que esté incorrecto el formato se mostrará un mensaje como el que se muestra a continuación en la figura 22. Figura 22.-Mensaje de error de formato por versión. Firmado de reporte mensual complementario 1. Para ingresar a esta opción haga clic en Firmado de Reporte Mensual y el sistema mostrará una pantalla como la de la figura

97 Figura 23.-Firma de Reportes Mensuales Complementarios. 2. El sistema por omisión le mostrará el RFC del Impresor emisor de comprobantes Fiscales autenticado en el sistema. 3. Solicitara los datos de la firma Electrónica Avanzada el cual deberá teclear su contraseña de clave privada y buscara el archivo de la llave (*.key) y el certificado (*.cer) por medio de los botones haciendo clic sobre ellos. 4. En el campo de reporte a firmar se encuentra un botón con puntos suspensivos, en el cual deberá hacer clic para buscar el archivo que va a firmar, como lo ejemplifica la pantalla de la figura 24. Figura 24.-Búsqueda de archivo. 93

98 5. Aquí tendrá que buscar el archivo del reporte con los comprobantes fiscales utilizados. Para los Reportes Complementarios: Seleccione que se trata de un reporte Complementario. Enseguida digite el Número de Transacción del reporte Normal. Digite el Año de Transacción del reporte Normal Seleccione el Tipo de Reporte Complementario o Comprobantes Fiscales o Comprobantes impresos por establecimientos autorizados o Comprobantes impresos por el propio contribuyente. 6. Si el archivo es renombrado en el momento que desea firmarlo el sistema le mostrará un mensaje como el de la figura 25, impidiendo la firma. Figura 25.-Error de firma de archivo. 7. Si la firma fue exitosa el sistema le mostrará un mensaje como el de la figura 26. Figura 26.-Mensaje de Confirmación de Firma. 94

99 8. Cuando se detecten errores de formato en cadenas largas se mostrará la cadena original con el defecto entre caracteres de escape ^, como se muestra a continuación en la figura 27. Figura 27.- Mensaje de Error de pedimento, fecha de pedimento o aduana. 9. Cuando se reporte un periodo del año 2009 o anterior la aplicación revisará automáticamente de acuerdo al formato de detalle versión 2.0 ó 2.1 y si este año es 2010 o posterior la aplicación revisará que el archivo contenga estrictamente el formato de detalle versión 2.1. Se puede apreciar en la en la figura 28. Figura 28.-Campo de periodo a declarar. 10. En caso de que esté incorrecto el formato se mostrará un mensaje como el que se muestra a continuación en la figura 29. Envío de archivo Figura 29.-Mensaje de error de formato por versión. 1. Haga clic en la opción Envío De Archivo y el sistema le mostrara una pantalla como la de la figura

100 Figura 30.-Envío de archivo 2. En esta pantalla, mantiene 2 funcionalidades, la primera referente a Folios y Reportes y una segunda que corresponde al envió de Reportes Mensual y Complementario, los envíos que se pueden a hacer en cada una de las opciones es: Reportes Mensual y Complementario Reporte mensual de Comprobantes Fiscales. Reporte complementario de Comprobantes Fiscales. Envío de Reportes de Comprobantes Fiscales. 1. Seleccione la opción Reporte Mensual y Complementario, le mostrara la siguiente pantalla. 96

101 Figura 31.-Comprobantes Fiscales Digitales 2. Seleccione la opción Reporte mensual de Comprobantes Fiscales Una vez encontrado el archivo.zip que contiene el reporte mensual firmado con ayuda del botón Examinar, haga clic en el botón de Enviar. El nombre del archivo a procesar se mostrara en la caja de texto como se muestra en la figura Figura 32.- Selección y envió de archivo 97

102 4. Si el envío fuera correcto el sistema le mostrará un acuse de recepción del reporte como el de la figura 33. En el acuse se proporciona un folio de recepción que le servirá para consultarlo en la opción de Consultas. Figura 33.-Acuse de recepción del reporte 5. No podrá enviar un archivo dos veces en el mismo momento ya que el sistema le mostrará un mensaje como el del a figura 34 Donde le indica que un reporte con el mismo nombre se está procesando. Solo en caso de que el archivo se termine de procesar con error el sistema permitirá que se envié nuevamente. Figura 34.- Error de Acuse Reporte Complementario de Comprobantes Fiscales 98

103 6. Seleccione la opción de Reporte complementario de Comprobantes Fiscales de la opción Reporte Mensual y Complementario, como se muestra en la figura. Figura 35.- Envió de archivo reporte complementario 7. Una vez encontrado el archivo.zip que contiene el reporte firmado con ayuda del botón Examinar, haga clic en el botón de Enviar. El nombre del archivo a procesar se mostrara en la caja de texto como se muestra en la figura 36. Figura 36.- Envió de archivo de reporte complementario 99

104 8. Si el envío fuera correcto el sistema le mostrará un acuse de recepción del reporte como el de la figura 37. En el acuse se proporciona un folio de recepción que le servirá para consultarlo en la opción de Consultas. Figura 37.-Acuse de recepción del reporte 9. No podrá enviar un archivo dos veces en el mismo momento ya que el sistema le mostrará un mensaje como el del a figura 38. Donde le indica que un reporte con el mismo nombre se está procesando. Solo en caso de que el archivo se termine de procesar con error el sistema permitirá que se envié nuevamente. Figura 38.- Error de Acuse 100

105 Consulta de reportes. En esta opción podrá consultar el estatus de los Reportes de Comprobantes Fiscales Digitales enviados al SAT. 1. Haga clic en la opción Consulta de Reportes y el sistema le mostrara una pantalla como la de la figura 39. Figura 39.-Consulta de Reportes 2. Los criterios de consulta son los siguientes: Folio de Recepción: Aquí deberá insertar el folio de recepción que desee consultar. Año: Aquí deberá insertar el año de generación. 3. Cuando el estado sea Procesamiento de Archivo Finalizado y el mensaje Información Procesada exitosamente solo así podrá obtener el acuse correspondiente haciendo clic en el Folio de Recepción asignado como lo ejemplifica la pantalla de la figura

106 HAGA CLIC SOBRE EL NÚMERO PARA OBTENER EL ACUSE. Figura 40.-Resultado de Consulta 4. Al hacer clic en el folio de recepción el sistema le mostrará un acuse como el de la figura 41. Figura 41.-Acuse de Procesamiento de Reporte 102

107 7.3 REPORTE DE NO EMISIÓN Firmado de Reporte de no emisión de comprobantes En esta opción podrá firmar reportes de Avisos de no emisión de comprobantes fiscales digitales. Para ingresar a esta opción haga clic en Firmado de Reporte de no emisión de comprobantes y el sistema mostrará una pantalla como la de la figura 13. Figura 13.-Firma de Reportes de no emisión de comprobantes El sistema por omisión le mostrará el RFC del Impresor emisor de comprobantes Fiscales autenticado en el sistema. Solicitara los datos de la firma Electrónica Avanzada el cual deberá teclear su contraseña de clave privada y buscara el archivo de la llave (*.key) y el certificado (*.cer) por medio de los botones haciendo clic sobre ellos. En el campo del Mes, en el cual deberá hacer clic para buscar el mes que va reportar, como lo ejemplifica la pantalla de la figura

108 Figura 14.-Selección del mes a reportar Si no es capturado un mes válido el sistema le enviara el siguiente mensaje, como lo ejemplifica la pantalla de la figura 15: Figura 15.-Selección del mes a reportar El campo del Año, en el cual deberá hacer clic para buscar el año que va reportar, como lo ejemplifica la pantalla de la figura

109 Figura 16.-Selección del año a reportar Si el año no es seleccionado correctamente el sistema le enviara el siguiente mensaje, como lo ejemplifica la pantalla de la figura 17: Envío de archivo Figura 17.- Selección del año a reportar Haga clic en la opción Envío De Archivo y el sistema 2 opciones, la primera referente a Folios y Reportes y una segunda que corresponde a Reportes Mensual y Complementario, los envíos que se pueden a hacer en cada una de las opciones es: Folios y Reportes Solicitud de Comprobantes Fiscales Digitales 105

110 Reporte de Comprobantes Fiscales Reportes Mensual y Complementario Reporte Complementario de Comprobantes Fiscales. Reporte de no emisión de Comprobantes Fiscales Digitales. Figura 18.- Vista Envío de archivo Reporte de no emisión de Comprobantes Fiscales Digitales. Seleccione la opción de Reporte de no emisión de Comprobantes Fiscales Digitales y una vez encontrado el archivo que contiene el reporte firmado haga clic en el botón de Enviar, Ver figura

111 Figura 19.-Envío de archivo Si el envío fuera correcto el sistema le mostrará un acuse de recepción del reporte como el de la figura 20. En el acuse se proporciona un folio de recepción que le servirá para consultarlo en la opción de Consultas. Figura 20.-Acuse de recepción del reporte 107

112 No podrá enviar un archivo dos veces en el mismo momento ya que el sistema le mostrará un mensaje como el del a figura 21. Donde le indica que un reporte con el mismo nombre se está procesando. Solo en caso de que el archivo se termine de procesar con error el sistema permitirá que se envié nuevamente. Figura 21.- Error de Acuse El usuario que no ha solicitado folios al sistema no podrá enviar el reporte de no emisión, ya que el sistema le mostrará un mensaje como el del a figura 22. Donde le indica que el contribuyente no ha solicitado folio previamente. Figura 22.- Error de Acuse 108

113 Consulta de reportes de no emisión de comprobantes En esta opción podrá consultar el estatus de los Reportes de no emisión de Comprobantes Fiscales Digitales enviados al SAT. 1. Haga clic en la opción Consulta de Reportes de no emisión de comprobantes y el sistema le mostrara una pantalla como la de la figura 23. Figura 23.- Consulta de Reportes de no emisión 2. Los criterios de consulta son los siguientes: Folio de Recepción: Aquí deberá insertar el folio de recepción que desee consultar. Año: Aquí deberá insertar el año de generación. 3. Cuando sea procesado correctamente el aviso de no emisión de comprobantes fiscales digitales, así podrá obtener el acuse correspondiente haciendo clic en el Folio de Recepción asignado como lo ejemplifica la pantalla de la figura

114 HAGA CLIC SOBRE EL NÚMERO PARA OBTENER EL ACUSE. Figura 24.-Resultado de Consulta Al hacer clic en el folio de recepción el sistema le mostrará un acuse como el de la figura 25 Figura 25.-Acuse del Aviso de no emisión de comprobantes 110

115 Salir de la aplicación 1. Desde la pantalla principal haga clic a la opción de Salir y el sistema le mostrará el mensaje de la figura 26. Figura 26.-Confirmación de salir. Si realmente desea salir haga clic al botón Si. Existe un catálogo de posibles estados con sus respectivos mensajes que puede enviarle el sistema si existiera algún error o causa por lo cual no puede emitir el acuse, los cuales se enlistan a continuación. No. de Estado Estados 1 Recibido con éxito 2 Recibido sin éxito 3 Verificando Seguridad 4 Seguridad verificada con éxito 5 Seguridad verificada sin éxito 6 Procesando Información 7 Procesamiento de archivo finalizado 8 Procesamiento de archivo finalizado sin éxito 111

116 CAPÍTULO 8 CASOS PRÁCTICOS 8.1 CASO PRÁCTICO EN PERSONA MORAL La empresa Alimentos de Alta Tecnología y Elaboración, S.A. contrata nuestros servicios para poder emitir sus CFD por lo tanto nos piden que hagamos lo necesario para hacer el trámite. Explique el procedimiento y los requisitos que se necesitan para llevar a cabo el servicio. Resolución Se procede a realizar los pasos necesarios marcados por el SAT para poder cubrir los requisitos que nos piden para facturar con CFD. Llevar contabilidad en un sistema electrónico La empresa ya cuenta con un sistema electrónico llamado CONTPAQ i CONTABILIDAD que es el sistema integrador que facilita y automatiza el proceso de la información contable, financiera y fiscal de la empresa, así como la recepción de los CFD, brindando una visión global del estado del negocio. Contar con Firma Electrónica Avanzada "Fiel" En el caso de la empresa el representante legal ya cuenta con su Fiel, por lo tanto se tramita una cita en el SAT para poder tramitar la Fiel de la Empresa llevando los siguientes requisitos: 1. Dispositivo magnético (usb o disco compacto) con el archivo de requerimiento (extensión *.req) generado con la aplicación Solcedi. 2. Formato FE: Solicitud de certificado de Firma Electrónica Avanzada, lleno e impreso por ambos lados en una sola hoja y firmado con tinta azul. Este formato se descarga del portal del SAT y se entrega por duplicado. 3. Copia certificada de los siguientes documentos: Poder general del representante legal para actos de dominio o de administración. Acta constitutiva de la persona moral solicitante. 112

117 4. Original o copia certificada de Identificación oficial del representante legal de la persona moral solicitante (credencial para votar, pasaporte, cédula profesional, cartilla del servicio militar ó credencial emitida por los gobiernos federal, estatal o municipal que cuente con la fotografía y firma del titular). Haber tramitado al menos un Certificado de Sello Digital. Se le explica al cliente que es un certificado de sello digital diciéndole que es un documento electrónico mediante el cual una autoridad de certificación (SAT) garantiza la vinculación entre la identidad de un sujeto o entidad y su clave pública. Se fundamenta con el artículo 17-G del Código Fiscal de la Federación que describe a los certificados digitales de la siguiente manera: Documento electrónico, mensaje de datos u otro registro que asocia una clave pública con la identidad de su propietario, confirmando el vínculo entre éste y los datos de creación de una firma electrónica avanzada o de un sello digital. Además de la clave pública y la identidad de su propietario, un certificado digital contiene los siguientes atributos: La mención de que se expiden como tales. Tratándose de certificados de sellos digitales, se deberán especificar las limitantes que tengan para su uso. El código de identificación único del certificado. La mención de que fue emitido por el Servicio de Administración Tributaria y una dirección electrónica. Nombre del titular del certificado y su clave del Registro Federal de Contribuyentes. Periodo de vigencia del certificado, especificando el día de inicio de su vigencia y la fecha de su terminación. La mención de la tecnología empleada en la creación de la firma electrónica avanzada contenida en el certificado. La clave pública del titular del certificado. 113

118 Los certificados tienen un propósito específico: firmar digitalmente las facturas electrónicas. Por medio de ellos, el contribuyente podrá sellar electrónicamente la cadena original de las facturas electrónicas que emita; así se garantiza el origen de la misma, la unicidad y las demás características que se heredan de los certificados de firma electrónica avanzada (integridad, no repudio y autenticidad). El contribuyente podrá optar por utilizar un sello digital para toda su operación (matriz y sucursales) o tramitar uno para cada una de las sucursales, establecimientos o locales, donde emita facturas electrónicas. El certificado de sello digital se obtiene de la siguiente manera: La aplicación SOLCEDI (Solicitud de Certificados Digitales) se utilizará para que el contribuyente pueda generar los siguientes archivos: 1. El archivo de requerimiento de Certificado de Sello Digital, que contiene los datos mínimos para la generación del certificado de sello digital. (*.req). 2. El archivo de la llave o clave privada de sellos digital. (*.key). 3. El archivo de requerimiento del Certificado de Sello Digital (*.req) se ensobreta y se genera un (*.sdg). Este es el archivo que se deberá enviar al SAT vía Internet a través del Servicio CertiSAT Web. Solicitar por lo menos una serie de folios al SAT. Se debe de ingresar al SICOFI CFD que es el servicio para solicitar la asignación de folios de Facturas Electrónicas y para el envío de reportes mensuales de Facturas Electrónicas emitidas. Para ingresar nuestro cliente ya cuenta con su Fiel y su clave correspondiente. Al ingresar a la aplicación aparecerá una ventana como lo muestra la imagen, donde deberá ingresar el usuario y contraseña respectivamente. 114

119 Enseguida haga clic al botón Buscar y el sistema le mostrará la pantalla donde deberá buscar la clave privada. Se deberá repetir el mismo procedimiento para ingresar el certificado. Al ingresar a la aplicación aparecerá la pantalla en donde se encontraran las opciones del sistema. 115

120 Desde esta ventana se puede realizar las siguientes acciones: Solicitud de Folios: Con está opción podrá generar un archivo con el rango de folios que requiere sean validados por el SAT. El archivo generado deberá enviarlo mediante la opción "Envío de Archivos". Firma de Reportes: Con esta opción tendrá la posibilidad de firmar sus reportes mensuales de folios utilizados o complementarios y el reporte de no emisión de comprobantes. Una vez firmados los reportes deberá enviarlos mediante la opción "Envío de Archivos" Envío de Archivos: Con esta opción usted podrá enviar el archivo de solicitud de folios, de reportes mensuales, de reportes complementarios y reporte de no emisión de comprobantes. Para el caso de la solicitud de folios es necesario contar con al menos un Certificado de Sello Digital Activo. Consultas: Con esta opción tendrá la posibilidad de consultar los rangos de folios autorizados por el SAT y reimprimir el acuse correspondiente, consultar el estatus de sus reportes enviados al SAT e imprimir el acuse de aquellos reportes normales o complementarios que se hayan procesado 116

121 correctamente, y consultar el reporte de no emisión de comprobantes así como reimprimir el acuse. Salir: Para poder salir de la página deberá presionar este botón. En nuestro caso solo se pedirán folios por el momento Se hace clic en la opción Solicitud de Folios y el sistema mostrará una pantalla como la siguiente: 1. Pantalla de Aprobación de Series y Folios. 2. Para el firmado de la solicitud de folios, el sistema mostrara el RFC del impresor emisor de comprobantes Fiscales autenticado en el sistema y solicitara los datos de la firma Electrónica Avanzada el cual deberá teclear su contraseña de clave privada y buscara el archivo de la llave (*.key) y el certificado (*.cer) por medio de los botones haciendo clic sobre ellos. 3. Para capturar las series y folios se hace clic en la parte de Datos de Folios y en la cuadrícula llamada series, así como para los folios en la cuadricula denominada folios solicitados. Una vez ingresados estos datos se hace clic en el botón Generar Archivo, el cuál mostrará una ventana. 117

122 4. En esta ventana se deberá seleccionar la ruta donde se quiere guardar el archivo de los folios solicitados. Es muy importante que no se modifique el nombre del archivo, solo seleccione el fólder donde desee depositar. Si se genera el archivo correctamente el sistema mostrará un mensaje indicando la ruta donde fue depositado. Cumplir con el estándar tecnológico reconocido por el SAT El anexo 20 señala lo siguiente: Formato electrónico único El contribuyente que opte por emitir comprobantes fiscales digitales deberá generarlos bajo el siguiente estándar XSD base y los XSD complementarios que 118

123 requiera, validando su forma y sintaxis en un archivo con extensión XML, siendo este el único formato para poder representar y almacenar comprobantes de manera electrónica o digital. Debido a que la empresa cuenta con el sistema CONTPAQ i para su contabilidad se utilizara el mismo para la elaboración de sus facturas electrónicas. El sistema es el CONTPAQ i FACTURA ELECTRÓNICA que fue diseñado para las empresas y personas físicas dedicadas al servicio que facilita la emisión, timbrado y recepción de comprobantes fiscales digitales y el control de las cuentas por cobrar, para que puedan agilizar sus transacciones comerciales y ser más competitivas. Generación y envío del informe mensual En esta opción existen dos opciones que podrá firmar: A. Reportes Normales de: Comprobantes Fiscales Comprobantes impresos por establecimientos autorizados Comprobantes impresos por el propio contribuyente. B. Reportes Complementarios de: Comprobantes Fiscales Comprobantes impresos por establecimientos autorizados Comprobantes impresos por el propio contribuyente. Para ingresar a esta opción haga clic en Firmado de Reporte Mensual y el sistema mostrará una pantalla. 119

124 El sistema por omisión mostrará el RFC del Impresor emisor de comprobantes Fiscales autenticado en el sistema. Solicitara los datos de la firma Electrónica Avanzada el cual deberá teclear su contraseña de clave privada y buscara el archivo de la llave (*.key) y el certificado (*.cer) por medio de los botones haciendo clic sobre ellos. En el campo de reporte a firmar se encuentra un botón con puntos suspensivos, en el cual deberá hacer clic para buscar el archivo que va a firmar. Aquí tendrá que buscar el archivo del reporte con los comprobantes fiscales utilizados. Para los reportes Normales: 1. Seleccione que se trata de un reporte normal. 2. Enseguida digite el período reportado. 3. Seleccione el tipo de reporte a firmar o Comprobantes Fiscales o Comprobantes impresos por establecimientos autorizados o Comprobantes impresos por el propio contribuyente. Para terminar haga clic al botón de Firmar. Si el archivo es renombrado en el momento que desea firmarlo el sistema le mostrará un mensaje impidiendo la firma. 120

125 En el campo de Periodo de Reporte Mensual debe insertar un mes no menor al , de lo contrario el sistema le mostrara un mensaje. Si la firma fue exitosa el sistema mostrará un mensaje. Envío de archivo Haga clic en la opción Envío De Archivo y el sistema le mostrara una pantalla 121

126 En esta pantalla podrá hacer 3 tipos de envíos y son: Solicitud de Comprobantes Fiscales Digitales Reporte de Comprobantes Fiscales Reporte Complementario de Comprobantes Fiscales. Reporte de no emisión de Comprobantes Fiscales Digitales. SOLICITUD DE C.F.D. Por omisión el sistema tiene seleccionado la opción de Solicitud de Comprobantes Fiscales Digitales. Para buscar el archivo de envío haga clic en Examinar y el sistema le mostrará una pantalla donde podrá buscar el archivo generado con el rango de folios solicitados y/o Reporte de comprobantes fiscales. Una vez localizado selecciónelo y haga clic al botón de Abrir. Después de seleccionar el archivo haga clic en el botón enviar. La extensión del archivo a enviar debe ser.txt de los contrario el sistema le enviará un mensaje notificándole el error. 122

127 A continuación, el sistema mostrará un mensaje indicando el inicio del upload al archivo, revise los datos, si son correctos, haga clic en aceptar, de lo contrario haga clic en cancelar. Al dar clic en el botón aceptar, podrá visualizar la siguiente interface. Para el caso del envío de Solicitud de Comprobantes Fiscales Digitales el sistema le mostrará una pantalla confirmando su envío. 123

128 En caso de no ser exitosa la solicitud de folios el sistema le mostrará un Acuse de error. Por ejemplo, si por alguna razón se altera el contenido del archivo el sistema no podrá enviar el archivo correctamente ya que cualquier alteración al archivo invalida la firma del mismo y el sistema enviará un mensaje de error como el siguiente: 124

129 Si se sobrepasa la cantidad de folios permitida por serie el sistema enviará un mensaje de error. CONSULTA DE FOLIOS Cuando ya se tengan o hayan pedido varios folios y se requiera saber en que numero consecutivo se quedaron se puede consultar el detalle de los rangos de folios asignados para los CFD s. Para realizar esta consulta, haga clic en la opción Consulta de Folios y aparecerá la siguiente ventana. 125

130 El sistema cuenta con varios criterios de búsqueda como son: Número de Aprobación Año Mes Serie Folio Inicial Folio Final Una vez ingresado él(los) criterio(s) de búsqueda el sistema le mostrará el resultado en una pantalla. Si desea reimprimir el acuse de clic en el Núm. Aprobación para visualizar el acuse. 126