Renta LOGIC WIN GLOBAL. Presentación. Cambio a versión Junio La versión de Renta permite: Actualizar la versión

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1 Renta LOGIC WIN GLOBAL Cambio a versión 7.30 Junio 2010 Presentación La versión de Renta permite: Actualizar la versión Instalar por primera vez. NOTA. Antes de instalar la versión, debe efectuar una copia de seguridad. Correcciones realizadas Mejoras incorporadas en la versión Correcciones realizadas en Versión Mejoras incorporadas en la versión Correcciones realizadas en Versión Mejoras incorporadas en la versión Correcciones realizadas en Versión Mejoras incorporadas en versión

2 Correcciones realizadas Impresión Incidencia en el NIF de entidad en régimen de Atribución de Rentas En los rendimientos procedentes de una entidad en régimen de atribución de rentas, si el NIF de ésta comenzaba por N, se señalaba error de impresión al generar la declaración. Contribuyentes residentes en Ceuta y Melilla-Cumplimentación apartado O-Importe del IRPF que se cede a la C.A. de residencia del contribuyente Al generar la impresión de códigos de contribuyentes residentes en la C.A de Ceuta y Melilla, se estaba cumplimentando el apartado O-Importe del IRPF 2009 que se cede a la comunidad autónoma de residencia del contribuyente ubicado en la página 14 de la declaración. Impresión declaraciones individuales con domicilio del cónyuge en el extranjero Al generar la impresión individual de códigos de contribuyentes con domicilio del cónyuge en el extranjero, se estaba imprimiendo el país en el apartado domicilio habitual actual del cónyuge en la página 1 de la declaración. Cálculo- Deducciones autonómicas C.A. Canarias Deducción por nacimiento o adopción de hijos Canarias En el supuesto que un contribuyente tenga imputado un nieto nacido en el periodo impositivo, se estaba aplicando la deducción por nacimiento de hijos correspondiente a la Comunidad Autónoma de Canarias. Según consulta planteada ante la DGT de Canarias, nos señalan que sólo tienen derecho a la aplicación de la deducción por nacimiento de hijo, aquellos nietos que hubieran sido adoptados por el contribuyente. C.A. La Rioja Deducción por inversión no empresarial en adquisición de ordenadores La Rioja Si el importe de la inversión es inferior al importe máximo de deducción (100 ), se estaba aplicando el importe máximo de deducción (100 ). 2

3 Deducciones autonómicas por gastos de guarderías (CCAA de Valencia, Murcia y Galicia) y por ayuda doméstica (CCAA de Andalucía) Con la siguiente casuística: Código de declaración compuesto por declarante y cónyuge, en el que uno o ambos obtuviera exclusivamente rendimientos de actividades económicas, al definir la declaración en la modalidad de tributación individual no aplicaba la deducción. Otras correcciones realizadas Intercambiar cónyuge por declarante: imputación reducción por empleo Al ejecutar la opción intercambiar declarante por cónyuge, si se había consignado la aplicación de la reducción por empleo, No se modificaba la imputación. 3

4 Mejoras incorporadas en la versión Módulo de impresión Se incorpora el nuevo módulo de impresión facilitado por la AEAT, que soluciona la incidencia que en algunos casos provocaba que el código de barras no se generara de forma correcta Correcciones realizadas en la versión Impresión Actividades en atribución de rentas Se ha solucionado la siguiente incidencia a efectos de impresión (sin repercusión en cálculo) en los rendimientos de actividades en régimen de estimación objetiva procedentes de entidades en régimen de atribución de rentas: Los rendimientos netos de esas actividades se estaban imprimiendo también en la página 6 y 7 de la declaración a nivel de Totales. Anexo A- Deducción por inversión en vivienda habitual En supuestos distintos a adquisición de vivienda habitual con financiación ajena, donde no se informa el nº identificador del préstamo hipotecario, se consignaba el porcentaje del 100% en el campo Porcentaje del préstamo hipotecario que se destina a la adquisición casilla [792] del Anexo A. Cálculo- Deducciones autonómicas C.A. Madrid Deducción por gastos educativos En determinadas casuísticas al definir la declaración no se controlaba de forma correcta los requisitos cuantitativos para su aplicación. C.A. Catalunya Deducción por Rehabilitación de vivienda habitual En el supuesto de informar una base de deducción inferior al límite de se calculaba incorrectamente la deducción por inversión en vivienda habitual general. Autonomías con deducción por nacimiento o adopción de hijos con imputación Separada Si los descendientes tenían asignada imputación separada, no se aplicaba el importe de la deducción en las declaraciones individuales de los contribuyentes. Otras correcciones realizadas 4

5 Desglose en precálculo En el desglose del precálculo no se visualizaba el importe de los gastos correspondientes a pérdidas por deterioro. A nivel de cálculo e impresión se realizaba correctamente. Mantenimiento de declarantes Al navegar por códigos de declarantes con apellidos coincidentes, si la ordenación era distinta a Código de renta, no se accedía al código solicitado en el mantenimiento del declarante. Listado maestro Se suprime del listado maestro de renta el campo Régimen económico. Se incorporan los campos de solicitud borrador de la declaración así como alerta sms. Reducción por empleo En las actividades en régimen de estimación objetiva cuando se aplicaba la reducción por empleo, en pre-cálculo, en el campo P. General se mostraba el importe del rendimiento neto previo a la aplicación de la reducción. En el desglose del rendimiento y en cálculo e impresión de renta se toman los valores correctamente. Importaciones Al importar el fichero de actividades generado mediante la exportación de Logic Class, si éste era del cónyuge no se reconocía. Validar retención Desde el mantenimiento de renta, en determinadas ocasiones, al introducir rendimientos de capital mobiliario sujetos a retención, no se calculaba automáticamente el importe de la retención (a pesar de tener marcada la opción Validar retención ). Comparación de declaraciones Al informar el tipo de tributación desde el nuevo interface no se actualizaban los valores. 5

6 Mejoras incorporadas en la versión Borrador del impreso por pantalla Se adapta el proceso al nuevo diseño del modelo. Se elimina la necesidad de ejecutar una impresión oficial para visualizar el borrador del impreso por pantalla y se amplía el abanico de opciones que permiten ejecutar el borrador por pantalla. Este borrador se podrá ejecutar desde: o o o o o Botón derecho desde Visualizador del precálculo BORRADOR desde la pantalla de Precálculo BORRADOR desde la pantalla de Simulador BORRADOR desde la Calculadora Consulta por pantalla desde la opción de impresión oficial Se ejecutará el borrador en función del Tipo de Tributación asignado. En el caso de éste sea Sin definir se presentarán todos los cálculos, Conjunta e Individuales de la misma manera que en el resto de los procesos (Precálculo, Simulador, Calculadora). 2. Calculadora de intereses de demora. Se activa la calculadora de intereses de demora desde la pantalla Otras Cantidades. 3. Reducción por mantenimiento y creación de empleo para entidades en régimen de atribución de rentas La reducción correspondiente a entidades en régimen de atribución de rentas deberá consignarse desde los mantenimientos de actividades en el campo 'Reducción'. 4. Impresión Oficial Se adapta el proceso al nuevo diseño del modelo y a las nuevas especificaciones derivadas del nuevo módulo de impresión/validación para la Renta. Se amplía la pantalla de impresión con nuevas opciones 6

7 o o o Configuración. Pantalla que permite Consultar y modificar los directorios donde se encuentran las aplicaciones necesarias para la impresión, Validación y generación de fichero telemático: Máquina Virtual JAVA y Acrobat. Configuración. Selección de impresora. Permite consultar y modificar la impresora por defecto para la opción Papel. Archivar en Documentos. Casilla de verificación para indicar que se adjuntará la declaración en formato PDF en la opción Comentarios/Documentos siempre y cuando ésta se realice en Papel. Siempre que se active la casilla, se realiza un registro en los documentos del Declarante, del tipo adjunto e identificado por la Fecha y Hora en la que se realizo la impresión. Se activa la ejecución del modelo en los siguientes soportes: o o o Papel Telemático Consulta por pantalla Se activa la validación del fichero telemático a través del módulo de impresión / validación 7

8 Nuevo módulo de Impresión / Validación de la AEAT para el modelo 100: IMPORTANTE. El nuevo módulo de impresión permite la impresión de la declaración a doble cara. A fin de facilitar esta modalidad de impresión, se incluyen páginas en blanco para separar los dos ejemplares de declaración (Administración y Contribuyente) y los Documentos de Ingreso/Devolución. Requerimientos de la AEAT para el módulo de impresión de Renta Versión 1.6 o superior de la máquina Virtual Java de Sun. Necesaria en cada equipo para la validación del modelo 100 para el ejercicio 2009, con el módulo validador de la AEAT. Visor de PDF. Para imprimir la declaración del modelo 100 es necesario tener instalado un visor de PDF en cada equipo La aplicación de Renta Logic Win Global realiza la impresión del PDF del modelo 100 con distintas versiones de Acrobat Reader. Si no dispone del Acrobat Reader en su equipo, puede instalar el que se adjunta a la actual versión. Instale Acrobat Reader 7.0 o superior para la ejecución con Windows XP y Windows 2003, o la versión 5.0 de Acrobat Reader para el resto de versiones de Windows. 8

9 Correcciones realizadas en la versión Deducción por gastos educativos CCAA Madrid. En determinadas casuísticas al definir la declaración no se controlaban correctamente los requisitos cuantitativos para su aplicación. Deducción por adquisición de vivienda habitual con utilización de financiación ajena CCAA Valencia. Si la fecha de adquisición de la vivienda era superior a dos años no se aplicaba el porcentaje de deducción correspondiente. Mantenimiento renta Al navegar por códigos de declarantes con apellidos coincidentes, si la ordenación era distinta a Código de renta, no se accedía al código solicitado en el mantenimiento del declarante. 9

10 Mejoras incorporadas en la versión Operativa. Mantenimiento de Renta. Nuevo interface de trabajo Nuevo interface de trabajo donde se habilita la navegación por los códigos de declaración así como por los distintos rendimientos ganando en agilidad, control y visión global del conjunto de declarantes introducidos en la aplicación. Este nuevo interface se compone de: Árbol de Declarantes / Rendimientos. Área de presentación de las Unidades Familiares y Rendimientos. Barra de Rendimientos y procesos de entrada de registros Además de la integración de las herramientas conocidas en el nuevo interface de trabajo, se incorporan nuevas herramientas para permitir la búsqueda, filtraje y ordenación de los declarantes: Nuevos criterios de búsqueda y ordenación para facilitar la localización de declarantes : se permite la ordenación y búsqueda, por código, NIF y apellidos y nombre de los declarantes. 10

11 Búsqueda directamente sobre el nuevo árbol de declarantes. Escriba el nombre a buscar y se situará sobre el código de declaración solicitado. Se modifica el proceso de búsqueda avanzada, a fin de que desde los resultados obtenidos, se sitúe y aplique la selección directamente en el nuevo árbol de declarantes. Vista de todas las listas de rendimientos del conjunto de declarantes pudiendo: Realizar alta de nuevos rendimientos o baja de los ya existentes Acceder a la visualización en modo ficha permitiendo la modificación del rendimientos Cada visor de rendimiento contiene las opciones conocidas de las listas de rendimientos (Histórico, imprimir rendimientos ) 11

12 Se incorpora un nuevo visor de precálculo desde la propia navegación mediante el botón permitiendo: Visualización global del precálculo posibilitando la navegación entre los códigos de declaración. Acceso directo a la edición del precálculo de la declaración. Impresión del precálculo Impresión del borrador de la declaración (Disponible en la próxima versión) 12

13 2. Actualización legal I. Deducciones autonómicas CANARIAS Se incorpora una nueva deducción por contribuyentes desempleados : Deducción % ó Requisitos Activación 100 por contribuyente desempleado. o o o o Residencia habitual en Islas Canarias. Estar en situación de desempleo por periodo superior a 6 meses durante el periodo impositivo. La suma de los Rendimientos íntegros del trabajo ha de ser superior a euros e igual o inferior a euros. La suma de Base imponible general y del Ahorro, excluida la parte correspondiente a los Rendimientos del trabajo No podrá superar la cantidad de Desde el mantenimiento declarante/ Cónyuge, activando la casilla de verificación. En la deducción por inversión en vivienda habitual en Canarias se inhabilita la aplicación de la deducción por la variación del Euribor para contribuyentes que hayan obtenido un préstamo hipotecario para la adquisición o rehabilitación de su primera vivienda habitual al no resultar de aplicación para el ejercicio LA RIOJA En la deducción por Por adquisición o rehabilitación de segunda vivienda en el medio rural se incorpora un nuevo campo a fin de consignar el código de municipio donde esté ubicada. En el modelo 100 del ejercicio 2009 se requiere la citada información. 13

14 PRINCIPADO DE ASTURIAS En la deducción para familias monoparentales se actualiza el requisito cuantitativo para su aplicación según criterio establecido por la AEAT: Base imponible (General + ahorro) más las anualidades por alimentos exentas no superen el importe de tanto en la modalidad conjunta como en individual. Por tanto, no se tiene en cuenta para su aplicación, el requisito consistente en que la suma de renta del período y anualidades por alimentos exentas excedan de euros MADRID Se inhabilita la aplicación de la deducción Por el incremento de los costes de la financiación ajena para la inversión en vivienda habitual derivado del alza de los tipos de interés ya que en el ejercicio 2009 se obtiene un porcentaje de deducción de carácter negativo. II. Actividades económicas a) Actividades en régimen de estimación objetiva: se incorpora en cálculo la nueva reducción del 5% aplicable tanto en actividades empresariales como en actividades agrícolas, ganaderas y forestales. b) Actividades agrícolas - Reducción de determinados índices de rendimiento neto. Como consecuencia de la minoración de los índices de rendimiento neto en determinados productos: ACTIVIDAD IRN09 IRN09 redacc. anterior Uva de mesa 0,32 0,42 Flores y plantas 0,37 0,32 ornamentales Tabaco 0,26 0,37 se realiza una reestructuración en la asignación de los mismos: Uva de mesa y flores y plantas ornamentales pasan a consignarse en el código de producto 8. Tabaco pasa a consignarse en el código de producto 5. c) Reducción del rendimiento neto de actividades económicas por mantenimiento o creación de empleo. Mediante la Ley de Presupuestos Generales del Estado para los periodos 2009,2010, y 2011 se estableció una nueva reducción del rendimiento neto de actividades económicas por mantenimiento o creación de empleo consistente en: Importe reducción: Cuantificación: 20% rendimiento neto minorado, en su caso, por la reducción por obtención de determinados rendimientos de actividades económicas. Límite: El importe de la reducción No puede ser superior al 50% del importe de las retribuciones satisfechas en el ejercicio al conjunto de sus trabajadores. 14

15 Requisitos: a) Ejercer la actividad en cada uno de los periodos impositivos 2009,2010 y Aplicación reducción b) El importe neto de la cifra de negocios sea inferior a 5 millones de euros. c) Disponer de una plantilla media inferior a 25 empleados. d) Mantener o crear empleo en cada uno de los periodos impositivos indicados, es decir, que la plantilla media utilizada en el conjunto de sus actividades económicas no sea inferior a la unidad y a la plantilla media del periodo impositivo Para informar la aplicación de la reducción por mantenimiento o creación de empleo, se ha habilitado desde los mantenimientos de actividades económicas una nueva opción por la que se accede bien desde el propio registro mediante el botón ubicado en la parte lateral, bien desde el browse mediante el botón. 1. Si se desea que la aplicación calcule el importe de reducción a aplicar en la declaración: Activar la casilla de verificación Aplicar reducción. A continuación consigne la imputación así como las retribuciones satisfechas al conjunto de los trabajadores. 15

16 2. Si se desea consignar manualmente el importe de reducción a aplicar en la declaración: Activar la casilla de verificación Forzar la reducción por empleo y a continuación informe el importe de reducción según modalidad de declaración y régimen de actividad. Nota. Los rendimientos de actividades económicas procedentes de entidades en régimen de atribución de rentas en los cuales desee forzarse la reducción, se realizará desde el propio mantenimiento de actividades en el campo reducción. d) Actividades económicas en régimen de estimación directa. Como consecuencia de las modificaciones realizadas en el modelo 100: Los gastos deducibles correspondientes a Suministros pasan a consignarse en el campo. Se incorpora un nuevo campo para consignar las Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales :. III. Cálculo cuota íntegra por percepción de ayudas/indemnizaciones agrarias en zonas afectadas por incendios y catástrofes naturales. Se implementa el cálculo de la cuota para aquellos titulares de explotaciones agrarias que durante el 2009 hayan percibido indemnizaciones de seguros o de ayudas a las que resulte de aplicación el régimen de la Ley 3/2010. Si el contribuyente se halla en la anterior situación, se informará el importe en concepto de ayudas/ indemnizaciones percibidas desde el mantenimiento Otras cantidades en el campo Ayudas agrarias. 16

17 IV. Importe del IRPF 2009 que se cede a la Comunidad Autónoma de residencia del contribuyente. Se incorpora en precálculo nuevo desglose donde se cuantifica el importe de IRPF que corresponde a la Comunidad Autónoma de residencia del contribuyente, de acuerdo al nuevo porcentaje de cesión (50%) establecido en la nueva Ley de financiación de las CCAA. V. Nuevos campos en Mantenimiento Declarante/Cónyuge/Otros Miembros. Como consecuencia la información requerida en el modelo 100 ejercicio 2009, se incorporan los siguientes campos: Casilla de verificación. Casilla de verificación Solicita borrador internet. Esta casilla será activada si desea que la Agencia Tributaria ponga a su disposición el borrador o los datos fiscales del ejercicio 2010 a través de su página en Internet. En este caso, la Agencia Tributaria no enviará dichos documentos por correo ordinario y el contribuyente podrá acceder a los mismos en la Sede electrónica de la Agencia Tributaria. Como puede apreciarse en la imagen las peticiones a la AEAT relacionadas con el borrador de la declaración pasan a agruparse en un nuevo apartado denominado Solicitudes. 17

18 3. Traspaso desde Estimaciones/Impresos Oficiales: Se habilita el traspaso para realizar la importación de los datos procedentes de las aplicaciones Estimaciones e Impresos Oficiales LW32. Se habilita el traspaso para la importación de datos procedentes de las aplicaciones Estimaciones e Impresos Oficiales Logic Class: Pasos a seguir para realizar la exportación de datos desde Logic Class: 1. Desde Empresas y datos Generales, situarse en la opción Impor./Expor. Datos contables y seleccionar la opción Exportar a Renta/184 LWG. A continuación seleccione el programa Traspasar a Renta LogicWin y pulse siguiente: 2. Seleccionar las personas físicas a traspasar y pulse siguiente: 3. A continuación se presentará un resumen de la selección realizada. Para terminar el proceso de exportación pulse Finalizar. 18

19 Pasos a seguir para realizar la importación de datos a Renta LW32 1. Desde el mantenimiento de Renta/ Declarante pulsar la opción: o bien el botón. 2. Seleccionar la opción Importación desde Logic Class. 3. Consignar la ubicación de los datos que se desean importar y pulsar Aceptar. 19

20 4. A continuación se mostrará la relación de registros a traspasar del declarante y /o cónyuge: Nota. En el supuesto que el contribuyente tenga los datos económicos en estimaciones e impresos oficiales Class Y realice el modelo 184 LW32, se mostrará la información de ambas colecciones ofreciéndose la posibilidad de traspasar de ambas o bien seleccionar el origen de los datos a traspasar. 5. Si se desea realizar la importación de datos en el código del declarante, pulsar el botón Importar. Si no se desea realizar la importación de datos en el código del declarante se pulsará el botón Salir. 4. Traspaso de AEAT. Se habilita la opción de traspaso de datos fiscales que la AEAT dispone del contribuyente. Al igual que en el ejercicio anterior existe la posibilidad de realizar la importación de los datos fiscales bien desde el fichero de datos fiscales descargados previamente desde el programa PADRE de la AEAT (normalmente ubicados en C:\AEAT\rent2009\ que tienen la extensión *.dfp) o bien, a través de conexión a Internet (siendo necesario informar el número de referencia del borrador. 20

21 Correcciones realizadas en Versión Deducción por alquiler vivienda habitual Catalunya En los requisitos cuantitativos para la aplicación de la deducción (cantidades satisfechas por alquiler excedan el 10% del rendimiento neto contribuyente), se tomaba el rendimiento neto reducido del trabajo en lugar del rendimiento neto. Escala de gravamen autonómica Si declarante y cónyuge residen en distinta Comunidad Autónoma, con escala de gravamen propia, en la declaración individual del cónyuge se aplicaba la escala de gravamen de la Comunidad Autónoma de residencia del contribuyente. Mantenimiento / Cálculos deducciones Autonómicas En la Comunidad Autónoma de Galicia, si en el código de declaración era de aplicación la deducción por familia numerosa, se aplicaba ésta en la declaración individual de un descendiente. 21

22 Mejoras incorporadas en versión Desglose deducciones autonómicas Se habilita desde las opciones de Precálculo ó Simulador un nuevo Desglose de Deducciones autonómicas donde se permite: Visualizar las deducciones autonómicas calculadas por la aplicación así como modificar los importes de deducción a aplicar por modalidad de declaración. En el supuesto que el usuario desee: Forzar el importe de deducción autonómica calculada por la aplicación ( Importe cálculo ), se introducirá el nuevo importe en la columna Importe forzado. La no aplicación de una determinada deducción, se activará la casilla de verificación. Visualizar la lista de deducciones vigentes en el ejercicio para la comunidad autónoma de residencia del contribuyente/s, se activará la casilla de verificación La aplicación siempre tomará para el cálculo el importe de deducción visualizado en el campo Importe declarado. Si el usuario modifica el importe de deducción calculado por la aplicación, en el precálculo será resaltado el campo Deducciones autonómicas. 22

23 NOTA. Se elimina la antigua opción Forzar deducciones autonómicas ubicada en el apartado Deducciones de la cuota. 2. Actualización legal Se actualiza la aplicación según Ley de Presupuestos Generales del Estado para el ejercicio 2009, Real Decreto 1975/2008, de 28 de noviembre, sobre las medidas urgentes a adoptar en materia económica, fiscal, de empleo y de acceso a la vivienda, Orden de módulos así como las diferentes leyes publicadas en las diferentes comunidades autónomas. Entre estos cambios destacamos: En General: o Ganancias y pérdidas patrimoniales: 1. Se incrementan aproximadamente en un 2% los coeficientes de actualización del valor de adquisición para las transmisiones de bienes inmuebles no afectos a actividades económicas: Año de adquisición Coeficiente 1994 y anteriores 1, , , , , , , , , , , , , , , ,0000 Cuando las inversiones se hubieran efectuado el 31 de diciembre de 1994, será de aplicación el coeficiente 1, Se incrementan aproximadamente en un 2% los coeficientes de actualización del valor de adquisición para las transmisiones de bienes inmuebles afectos a actividades económicas: Año de adquisición Coeficiente Con anterioridad a 1 de 2,2450 enero de 1984 En el ejercicio ,0385 En el ejercicio ,

24 Año de adquisición Coeficiente En el ejercicio ,7724 En el ejercicio ,6884 En el ejercicio ,6130 En el ejercicio ,5427 En el ejercicio ,4823 En el ejercicio ,4316 En el ejercicio ,3999 En el ejercicio ,3816 En el ejercicio ,3567 En el ejercicio ,3024 En el ejercicio ,2404 En el ejercicio ,2127 En el ejercicio ,1970 En el ejercicio ,1887 En el ejercicio ,1827 En el ejercicio ,1583 En el ejercicio ,1443 En el ejercicio ,1250 En el ejercicio ,1142 En el ejercicio ,0995 En el ejercicio ,0779 En el ejercicio ,0547 En el ejercicio ,0220 En el ejercicio ,

25 o Deducciones por incentivos a la inversión empresarial y al mecenazgo: Se establecen las siguientes deducciones: Concepto Duración Deducción-Límites Londres /01/ /12/2012 Año Xacobeo /01/ /12/2010 Conmemoración del IX Centenario de Santo Domingo de La Calzada y del año Jubilar Calceatense 01/01/ /05/2010 Caravaca Jubilar /01/ /12/2010 Año internacional para la investigación en Alzheimer y enfermedades neurodegenerativas relacionadas: Alzheimer internacional /01/ /12/2011 Deducción: 15% de los gastos e inversiones realizados. Límite: 35% cuota resultante de minorar las cuotas íntegras en la deducción por inversión en vivienda habitual y por actuaciones protección patrimonio histórico español. Año Hernandiano. Orihuela /01/ /12/2010 Cantidades No aplicadas por insuficiencia de cuota: Conmemoración del centenario de la Costa Brava 01/01/ /12/2010 Podrán aplicarse en los 10 ejercicios sucesivos. Symposium Commemorativo del 90 Aniversario del Salón Internacional del Automóvil de Barcelona: 01/01/ /12/2010 Estas nuevas deducciones son habilitadas desde el Mantenimiento\ Deducciones de la cuota\ Deducciones por inversiones empresariales. o Capital inmobiliario: Se modifica el mantenimiento de capital inmobiliario a fin de contemplar el exceso de gastos de conservación, reparación e intereses del ejercicio 2009: 25

26 o Actividades en régimen de estimación objetiva: Se incorpora el epígrafe Servicios de mensajería, recadería y reparto y manipulación de correspondencia únicamente para el Transporte de mensajería y recadería, cuando la actividad se realice exclusivamente con medios de transporte propios. Las características de este nuevo epígrafe son las siguientes: Magnitud excluyente: Disponer más de 5 vehículos cualquier día del año. Precio módulos: Módulo Definición Unidad Rendimiento anual 1 Personal asalariado Persona 2.728,59 2 Personal no asalariado Persona ,99 3 Carga vehículos Tonelada 126,21 Para la aplicación del índice corrector de exceso, se establece la cuantía de ,86. o Actividad agraria modular: 1. Índices de rendimiento neto. Modificaciones: Se actualizan los índices para las actividades de Porcino de carne y Porcino de cría : ACTIVIDAD IRN09 IRN08 Porcino de carne 0,13 0,00 Porcino de cría 0,26 0,13 2. Reducción por adquisición de gasóleo agrícola. Se mantiene en el cálculo la reducción del 35% del precio del gasóleo agrícola 3. Reducción por fertilizantes y plásticos Se mantiene en el cálculo la reducción del 15% del precio de adquisición de fertilizantes o plásticos. 4. Reducción de carácter general Se establece un porcentaje único de reducción del 2%. NOTA. Como consecuencia de esta modificación se elimina del mantenimiento de Actividad Agraria modular el campo Inicio de actividad. o Actividad en régimen de estimación directa. Al igual que en el ejercicio anterior, para las actividades agrícolas y ganaderas en régimen de estimación directa simplificada se incrementa el porcentaje de gastos de difícil justificación al 10%. 26

27 o Compensaciones fiscales Para el ejercicio 2009, se mantiene el cálculo de la compensación fiscal de capital mobiliario así como por deducción en adquisición de vivienda adquirida antes del Nuevas deducciones autonómicas: Principado de Asturias Deducción por adopción internacional de menores Deducción % ó Requisitos Activación por cada hijo adoptado en el periodo impositivo siempre que el menor conviva con el declarante. Cuando más de un contribuyente tenga derecho a la aplicación de la deducción, su importe se prorrateará en la declaración de cada uno de ellos. Será de aplicación de la deducción aunque no se genere el derecho al mínimo por descendientes. Mantenimiento\Renta\Otros miembros, activando la casilla de verificación. Deducción por partos múltiples Deducción % ó Requisitos Activación 500 por cada hijo nacido o adoptado en el periodo impositivo. Cuando más de un contribuyente tenga derecho a la aplicación de la deducción, su importe se prorrateará en la declaración de cada uno de ellos. Partos múltiples o dos o más adopciones constituidas en la misma fecha. Será de aplicación de la deducción aunque no se genere el derecho al mínimo por descendientes. Mantenimiento\Renta\Otros miembros, activando la casilla de verificación. Deducción para familias numerosas: Deducción % ó Requisitos para familias numerosas de carácter general para familias numerosas de categoría especial. Cuando más de un contribuyente tenga derecho a la aplicación de la deducción, su importe se prorrateará en la declaración de cada uno de ellos. Base imponible no superior a: en tributación individual en tributación conjunta. Activación Desde el Mantenimiento\Declarante seleccionando de la lista desplegable los valores: 27

28 Deducción para familias monoparentales Deducción % ó 300 euros por cada contribuyente que tiene a cargo descendientes. No convivir con cualquier otra persona diferente a los descendientes excepto que se trate de ascendientes que generen el derecho a la aplicación del mínimo por ascendientes. Se consideran descendientes a efectos de aplicación de la deducción: a) Los hijos menores de edad que convivan con el contribuyente y no tengan rentas excluidas las exentas superiores a b) Los hijos mayores de edad discapacitados (tanto por adopción como por paternidad) siempre que convivan con el contribuyente y no tengan rentas excluidas las exentas superiores a Requisitos c) Los descendientes de los apartados a) y b) que no conviven con el contribuyente pero que dependan económicamente de él y se hallen internados en centros especializados. Se asimilan a descendientes las personas vinculadas al contribuyente por razón de tutela o acogimiento. Requisitos cuantitativos: Suma de rentas del periodo más las anualidades por alimentos exentas No sea superior a tanto en declaración individual como en conjunta. Se establece la compatibilidad de esta deducción con la de familias numerosas. Activación Al informar la modalidad de familia monoparental, si se cumplen los requisitos anteriores, se calculará automáticamente la deducción por la aplicación. 28

29 Illes Balears Fomento del autoempleo Deducción % ó Requisitos Activación Catalunya 250 por cada contribuyente que sea hombre de edad inferior a 36 años. 300 por cada contribuyente que sea mujer con independencia de la edad que tenga. Estar en situación de alta como persona física o como partícipe en una entidad en régimen de atribución de rentas, en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, siempre que el alta se haya formalizado por primera vez en el mismo periodo impositivo. Desarrollar la actividad económica principal en el territorio de les Illes Balears y mantener esta actividad como mínimo todo el año natural siguiente a la finalización del periodo impositivo en el que se haya aplicado la deducción. Ejercer la actividad económica de forma personal, habitual y directa que debe constituir la principal fuente de renta del contribuyente a partir de la fecha de alta en el censo y hasta el cierre del periodo impositivo. Obtener rentas en concepto de actividades económicas sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas en el periodo impositivo siempre que el rendimiento íntegro sea inferior a Si no se cumpliera el requisito de la permanencia, en el plazo de 1 mes desde el incumplimiento, el contribuyente deberá realizar declaración complementaria con los intereses de demora correspondientes. Fecha de devengo a partir del 04/03/2009. La aplicación calculará esta deducción si se selecciona la casilla de verificación Deducción por donativos a favor determinadas entidades en beneficio del medio ambiente, la conservación del patrimonio natural y de custodia del territorio. Deducción % ó Requisitos Límite particular de deducción Ámbito de aplicación: donaciones que se efectúen a favor de fundaciones o asociaciones que figuren en el censo de entidades ambientales vinculadas a la ecología y a la protección y mejora del medio ambiente del departamento competente en esta materia. Importe deducción: 15% cantidades donadas Límite máximo deducción: 5% cuota íntegra autonómica. Activación Desde el mantenimiento de Deducciones de la cuota \ Deducciones por gastos\ seleccionando la clase : 29

30 Se modifica la deducción por donativos a favor de centros de investigación adscritos a universidades catalanas y los promovidos o participados por la Generalitat que tengan por objeto el fomento de la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos : Deducción % ó Requisitos Se amplía su ámbito de aplicación a los centros participados por la Generalitat que tengan por objeto el fomento de la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos. Se incrementa el porcentaje de deducción al 25% de las cantidades donadas. Límite particular de deducción Activación Límite máximo deducción: 10% cuota íntegra autonómica. Desde el mantenimiento de Deducciones de la cuota \ Deducciones por gastos\ seleccionando la nueva clase : Madrid Deducción por el incremento de los costes de la financiación ajena para la inversión en vivienda habitual derivado del alza. Ámbito de aplicación: - Contribuyentes con derecho a la aplicación de la deducción por inversión en vivienda habitual cuando la inversión se efectúe con financiación ajena mediante préstamo hipotecario a tipo de interés variable. - Que la adquisición o rehabilitación de la vivienda o adecuación de la vivienda para personas con discapacidad se haya efectuado antes del inicio del periodo impositivo, es decir, antes del Importe deducción: Estará constituida por el saldo resultante de la siguiente operación: Deducción % ó Porcentaje deducción x Base de la deducción. o Porcentaje deducción :será el resultado de la siguiente operación: Valor medio Euribor (09) Valor medio Euribor 07) X 100% Valor medio Euribor (09) El porcentaje resultante se expresa con dos decimales. o Base de la deducción: 1º Se determinará el importe total de los intereses satisfechos en el periodo impositivo por el contribuyente con el límite de por declaración. 2º Al importe resultante del punto anterior se le minorarán las cantidades obtenidas de los instrumentos de cobertura de riesgo de variación del tipo de interés variable de préstamos hipotecarios. 30

31 3º La cantidad anterior se multiplicará por los coeficientes siguientes según proceda: a) Si el contribuyente tiene derecho a la compensación por adquisición de vivienda: Intereses satisfechos Coeficiente Hasta ,80 Resto intereses hasta ,85 b) En el resto de supuestos: Intereses satisfechos Coeficiente hasta ,85 4º Base deducción se obtendrá de multiplicar el resultado del punto anterior por 0,33 Requisitos Base imponible ( general + ahorro) no superior a: en tributación individual en tributación conjunta Desde el Mantenimiento de Deducciones de la cuota \ Deducciones por Activación gastos\ seleccionando la clase : Y consignando el porcentaje de deducción en el campo: Nota. Al desconocerse a la fecha de salida de esta versión, el valor medio del Euribor correspondiente al ejercicio fiscal 2009, se informará manualmente por el usuario el porcentaje de deducción a aplicar. Deducción por inversión en vivienda habitual de nueva construcción: Deducción % ó Requisitos Base deducción: por declaración (igual que en la normativa estatal). Porcentaje deducción=1% cantidades satisfechas. Debe tratarse de adquisición de vivienda de nueva construcción. Fecha adquisición a partir de 30/04/2009. Aplicable exclusivamente para periodos impositivos terminados a partir de la entrada en vigor de la ley, es decir, periodos impositivos que finalicen a partir de 28/07/2009(inclusive). No será de aplicación en los supuestos de: Obras de rehabilitación de vivienda ni obras e instalaciones de adecuación de la misma. Cantidades depositadas en cuentas vivienda. Desde el Mantenimiento de Deducciones de la cuota \ Deducciones por Activación gastos\ seleccionando la clase : Y activando la casilla de verificación. 31

32 Deducción por gastos educativos. Deducción % ó Requisitos Importe deducción: 10% de los gastos educativos por los hijos o descendientes por los que tengan derecho al mínimo por descendientes. Base deducción: Estará formada por las cantidades satisfechas por los conceptos de escolaridad y adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar de los hijos o descendientes durante las etapas de ESO así como la enseñanza de idiomas. Esta base de deducción se minorará en el importe de las becas y ayudas obtenidas de la Comunidad de Madrid o cualquier otra Administración pública. Base imponible (BI Gral + Ahorro) no supere junto con la del resto de miembros de la unidad familiar el resultado de multiplicar el número de miembros de dicha unidad familiar. Límite particular de deducción Activación Límite deducción: 500 por cada uno de los hijos o descendientes que generen el derecho a la deducción. Cuando un hijo o descendiente conviva con ambos padres, el importe de la deducción se prorrateará por parte iguales en la declaración de éstos. Desde el Mantenimiento de Deducciones de la cuota \ Deducciones por gastos\ seleccionando la clase:, consignando el importe de los gastos educativos de cada hio que genere derecho a deducción. Se elimina la Deducción para compensar la carga tributaria de determinadas ayudas que en los ejercicios anteriores se consignaba con la clase. 32

33 Escalas de gravamen autonómicas para el ejercicio 2009 Murcia.: Se establece, por primera vez, escala autonómica de gravamen propia : Base liquidable - Hasta euros Cuota íntegra - Euros Resto base liquidable - Hasta euros Tipo aplicable - Porcentaje 0,00 0, ,20 8, , , ,00 9, , , ,00 12, , ,76 En adelante 15,85 Comunidad Valenciana: Se modifican los tramos establecidos en la escala de gravamen autonómica quedando del siguiente modo: Base liquidable Hasta euros Cuota íntegra Euros Resto base liquidable Hasta euros Tipo aplicable Porcentaje ,34 8, , , ,00 9, , , ,00 12, , ,73 En adelante 15,85 Se mantiene la escala de gravamen propia de las comunidades de Madrid, la Rioja, Castilla y León así como la escala complementaria. Se actualizan los importes, límites y porcentajes de las deducciones vigentes en el ejercicio anterior en las siguientes autonomías: o Principado de Asturias o Illes Balears NOTA. En esta comunidad se actualizan los componentes anteriormente señalados para fechas de devengo a partir de 04/03/2009. Para fechas de devengo anterior a 04/03/2009 se mantienen las deducciones en los mismos términos que en el ejercicio anterior. o Catalunya o Madrid o La Rioja o Región de Murcia o Comunidad Valenciana 33

34 Traspaso de ejercicios Incluimos a continuación un recordatorio del proceso de traspaso de códigos, opción que permite traspasar una o todas las declaraciones del ejercicio anterior al actual. También se traspasan las cantidades pendientes de compensar originadas por el cálculo de las declaraciones del año anterior. Operativa: Seleccione el código de traspaso. Podrá traspasar todos los datos del ejercicio anterior, si selecciona el código "0". Se puede personalizar el traspaso, pulsando el botón CONFIGURAR. Todos los códigos de traspaso se pueden configurar excepto el "0". Informe qué coeficiente de actualización aplicar al valor catastral del terreno o al del inmueble del ejercicio anterior e informe los campos Actualiza valor catastral y Actualiza valor catastral del terreno (revisado, no revisado o todos). Active las casillas de verificación: - Traspasar valores mobiliarios. Para traspasar tipos de valores mobiliarios y operaciones de valores mobiliarios. - Presentar sólo los códigos que se listaron en el ejercicio anterior. Para mostrar sólo los que en el ejercicio anterior tienen el estado de listados. - Traspasar listados. Para traspasar automáticamente informes definidos desde Diseño. Operativa de la opción CONFIGURAR Seleccione en Ficheros de renta qué ficheros traspasar. Recuerde que debe traspasar obligatoriamente los ficheros Declarantes, Cónyuges y Otros miembros. Seleccione en Campos de... qué contenido desea traspasar y qué condiciones debe cumplir: - Si un registro del fichero no cumple la condición establecida para el campo, no se traspasará. - Podrá indicar varias condiciones para un mismo campo. En este caso, se traspasarán los registros que cumplan una de las condiciones. Los campos con una condición establecida estarán marcados con un asterisco. 34

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