PROGRAMA ANUAL DE ACTIVIDADES

Transcripción

1 PROGRAMA ANUAL DE ACTIVIDADES 2015 ENERO 2015

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3 Palabras de DON BENITO JUÁREZ Hombre Ejemplar 3 La Suprema Ley de la República debe reflejar el inviolable y sagrado respeto de los hombres. El servidor público debe usar la ley, como espada y escudo de su actuación. La respetabilidad del servidor público le viene de la ley y de su recto proceder, en defensa de los intereses superiores de la nación

4 DIRECTORIO H. CONGRESO DEL ESTADO DE SINALOA Dip. Gómer Monárrez Lara Presidente. Dip. Martín Pérez Torres Secretario. Dip. María Lorena Pérez Olivas Vocal. 4 Dip. Sylvia Myriam Chávez López Vocal. Dip. César Fredy Montoya Sánchez Vocal. Dip. Imelda Castro Castro Vocal. Dip. Marco Antonio Irízar Cárdenas Vocal.

5 CONTENIDO PÁG. 1. Misión, Visión y Objetivos Estratégicos del Plan Estratégico Institucional Presentación 8 3. Programa Anual de s, Visitas e Inspecciones (PAAVI) Estructura del Programa Anual de s, Vistas e Inspecciones Criterios para la Selección de las Entidades a Fiscalizar Principios Rectores de la Fiscalización Superior Especial de Cumplimiento Financiero Dirección de Departamento de a Poderes Departamento de a Municipios Departamento de a la Obra Pública Departamento de a Entes Públicos Departamento de Integración y Promoción de Acciones Correctivas Departamento de Gasto Federalizado Especial de Desempeño Dirección de de Desempeño a Programas Estatales y Municipales Departamento de a Programas Estatales y Municipales de Desarrollo Económico a Programas Estatales y Municipales de Desarrollo Social a Programas Estatales y Municipales de Gobierno y Finanzas Evaluación del Gasto Federalizado Estudios, Metodología y Sistemas para la Evaluación del Desempeño Especial de Planeación, Informes y Seguimiento Dirección de Planeación, Programación, Control y Evaluación Departamento de Planeación y Programación Departamento de Control y Evaluación Dirección de Integración de Informes y Seguimiento de Resultados de Departamento de Integración de Informes Departamento de Seguimiento de Resultados Dirección de Organización y Normatividad Departamento de Desarrollo Organizacional Departamento de Capacitación Dirección de Desarrollo Tecnológico Departamento de s y Desarrollo de Sistemas Departamento de Desarrollo Tecnológico y Administrativo Dirección de Administración y Finanzas Departamento de Recursos Humanos y Materiales Departamento de Finanzas Dirección de Asuntos Jurídicos Departamento de Responsabilidades A Departamento de Responsabilidades B Departamento de lo Contencioso Indicadores de Desempeño de la Superior del Estado 71 5

6 RELACIÓN DE ANEXOS 10. Programas de Trabajo Trimestralizados 77 PÁG. 1 Departamento de a Poderes 79 2 Departamento de a Municipios 82 3 Departamento de a la Obra Pública 85 4 Departamento de a Entes Públicos 88 5 Departamento de Integración y Promoción de Acciones Correctivas 89 6 Departamento de Gasto Federalizado 90 7 Departamento de a Programas Estatales y Municipales de Desarrollo Económico 93 8 Departamento de a Programas Estatales y Municipales de Desarrollo Social 94 9 Departamento de a Programas Estatales y Municipales de Gobierno y Finanzas Departamento de Evaluación del Gasto Federalizado Departamento de Estudios, Metodología y Sistemas para la Evaluación del Desempeño Departamento de Planeación y Programación Departamento de Control y Evaluación Departamento de Integración de Informes Departamento de Seguimiento de Resultados Departamento de Desarrollo Organizacional Departamento de Capacitación Dirección de Desarrollo Tecnológico Departamento de s y Desarrollo de Sistemas Departamento de Desarrollo Tecnológico y Administrativo Dirección de Administración y Finanzas Dirección de Asuntos Jurídicos 131

7 MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS MISIÓN Realizar con legalidad e integridad la fiscalización superior de los públicos que ejercen las entidades fiscalizables y revisar el cumplimiento de metas y objetivos de los programas y propuestas institucionales, para informar oportunamente al H. Congreso del Estado y a la sociedad. VISIÓN Ser una institución objetiva, imparcial e independiente con personal de alta calidad profesional y ética, que promueva el manejo correcto y efectivo de los públicos y fomente la cultura gubernamental de transparencia y rendición de cuentas, para lograr la confianza y la credibilidad de la sociedad. 7 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS 1. Proporcionar al Congreso del Estado informes accesibles, relevantes y oportunos sobre los resultados obtenidos en la revisión y fiscalización de la aplicación de los públicos. 2. Contribuir a mejorar la gestión administrativa y financiera del gobierno estatal, de los municipios y de los entes públicos estatales y municipales. 3. Contribuir a mejorar los resultados de los programas gubernamentales estatales y municipales. 4. Orientar la operación de la ASE hacia resultados y la mejora continua.

8 PRESENTACIÓN El Programa Anual de Actividades 2015, tiene como propósito fundamental, la clasificación de las actividades, tareas y/o compromisos que cada una de las unidades administrativas que integran la institución han contemplado para su cumplimiento. La directriz institucional a seguir durante el presente ejercicio, ha sido diseñada para dar continuidad al fortalecimiento colectivo de esta entidad de fiscalización superior, así como al compromiso de fomentar la transparencia y rendición de cuentas como un binomio ineludible en la administración y ejercicio de los públicos. Se vigilará estrictamente el seguimiento a los resultados de las auditorías, con el propósito de que las fallas, deficiencias y/o presuntas irregularidades de las entidades fiscalizadas no se presenten en forma repetitiva, fomentando y promoviendo la implementación de los controles internos en las entidades que conforman la administración pública del estado. 8 La capacitación ha sido un tema prioritario para este ejercicio, muestra de ello, es que se ha contemplado un mínimo de 40 horas de capacitación acreditadas para cada uno de los servidores públicos que integran esta institución, permitiendo aprovechar al máximo el recurso más importante, que es el capital humano. Conforme a lo anterior, se presenta el PROGRAMA ANUAL DE ACTIVIDADES 2015, con el propósito de contribuir al fortalecimiento de la transparencia y rendición de cuentas en el Estado de Sinaloa.

9 3 PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS, VISITAS E INSPECCIONES (PAAVI)

10 3.1. PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS, VISITAS E INSPECCIONES, PARA EL EJERCICIO 2015 Para el ejercicio 2015 de la Superior del Estado, se programó la ejecución de 85 auditorías, de las cuales, 82 corresponden a s s y 3 s de Desempeño; así mismo, también se proyectó la ejecución de 47 Estudios por parte de la Especial de Desempeño; lo anterior, se desglosa a continuación. Estructura Segundo Semestre de 2014 s s Ejercicio Fiscal 2014 Primer Semestre de 2015 Total de s Poder Ejecutivo Poder Legislativo Poder Judicial Entes Públicos Estatales Entes Públicos Municipales 8 8 Municipios Sub Total s de Desempeño Poder Ejecutivo 3 3 SubTotal 3 3 Total de s Estudios de Desempeño Revisiones a las Matrices de Indicadores del Poder Ejecutivo 10 Análisis de endeudamiento del Gobierno del Estado y Municipios 19 Evaluaciones del Desempeño Municipal 18 Total de Estudios de Desempeño 47 Fuente: Cronograma del Programa Anual de s, Visitas e Inspecciones * En las auditorías financieras se incluyen veintiséis (26) a los federales: FAM, FAETA, FAEB, FAFEF, FISE, FASSA, FASP, Seguro Popular y FOFAE.

11 3.2 CRITERIOS DE SELECCIÓN DE LAS ENTIDADES A FISCALIZAR La premisa fundamental de la institución es la fiscalización de los públicos. Por ello se elaboró y formalizó, en tiempo y forma, la entrega del Programa Anual de s, Visitas e Inspecciones al H. Congreso del Estado. La selección de las entidades, se realizó sujetándose a los siguientes criterios: CRITERIOS IRREFUTABLES MANDATO LEGAL Existe una disposición normativa que obliga a su revisión. SOLICITUDES DE LA COMISIÓN DE FISCALIZACIÓN Se consideran las entidades que a petición de la Comisión de Fiscalización del H. Congreso del Estado deben ser consideradas en el programa de auditorías y que son factibles de realizar. 11 SOLICITUDES DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN Se consideran las entidades que a petición de la Superior de la Federación deben ser consideradas en el programa de auditorías. CRITERIOS PONDERABLES MONTO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS QUE OPERAN Se seleccionan las entidades que operan un presupuesto de egresos superior a los 30 millones de pesos. ENTIDADES CUESTIONADAS Se consideran aquellas entidades que la sociedad manifiesta dudas respecto al manejo de los públicos conocidas a través de los diversos medios de comunicación.

12 RESULTADOS DE AUDITORÍAS ANTERIORES Se incluyen entidades que en auditorías anteriores obtuvieron acciones promovidas y recomendaciones en cantidad e importe considerable. EJECUTORES DE OBRA PÚBLICA Se consideran las entidades que registren obra pública construida para sí mismas o que sean constructoras para su utilización por terceros. IRREGULARIDADES CONTABLES, PRESUPUESTALES Y/O PROGRAMÁTICAS Se elegirán las entidades que derivado del análisis de la información contenida en la cuenta pública e informes de avance de gestión financiera. DENUNCIAS Se consideran las entidades que han sido señaladas a través una denuncia formal ciudadana presentada a la Superior del Estado con elementos que hacen presumible la existencia de irregularidades en la administración y destino de los públicos y que requiere la intervención de la ASE para esclarecer el hecho. 12 LICITACIONES PÚBLICAS Se incluyen las Entidades Fiscalizables que realizaron convocatoria de Licitación Pública para la adquisición y contratación de Bienes y Servicios. ENTIDADES NO FISCALIZADAS EN LOS ÚLTIMOS 3 EJERCICIOS Se consideran las entidades que no han sido sujetas a revisión durante 3 ejercicios anteriores. IMPACTO SOCIAL Son los aspectos que tienen un sensible efecto en la sociedad (tal como salud, seguridad pública, vivienda, educación y agropecuario).

13 3.3. PRINCIPIOS RECTORES DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR Los principios rectores de la Fiscalización Superior, se sustentan en los artículos 53 de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 3, segundo párrafo de la Ley de la Superior del Estado de Sinaloa; y en el Numeral 4.3., del Manual de Fiscalización de, publicado el día 6 de diciembre de 2013, en el periódico oficial El Estado de Sinaloa, mismos que a continuación se describen: POSTERIORIDAD Se basa en la atribución o facultad que posee el Órgano Técnico de Fiscalización Superior, para realizar la revisión de los estados financieros, presupuestarios, económicos y programáticos correspondientes, lo anterior de manera posterior a la conclusión del ejercicio fiscal de que se trate y solamente como establece el artículo 12 de la Ley de la Superior del Estado de Sinaloa, podrá revisar de manera casuística y concreta, información relacionados con conceptos específicos de gasto correspondiente a ejercicios anteriores al de la cuenta pública en revisión, cuando el programa o proyecto contenido en el presupuesto aprobado, abarque para su ejecución y pago diversos ejercicios fiscales. SIMULTANEIDAD 13 Recae en lo que la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, establece como una concurrencia entre autoridades federales y estatales, es decir, las facultades coincidentes que son ejercidas en forma simultánea por la federación y los estados; con esto se entiende que coexisten a la vez y de forma indistinta leyes federales y locales en una misma materia. ANUALIDAD Tiene origen en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, y su esencia versa sobre la gestión pública realizada en un periodo de un año, para facilitar en forma oportuna la toma de decisiones y aplicación de correctivos necesarios en la aplicación y uso de los públicos. CONFIABILIDAD Este principio refiere que la fiscalización superior debe ser planeada, ejecutada y desarrollada de tal manera que permita una seguridad razonable en los resultados obtenidos, en tal sentido todo trabajo de auditoría debe estar documentado con evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente.

14 LEGALIDAD El personal al servicio de la Superior del Estado, debe desempeñar su función con estricto apego al marco jurídico y normativo vigente aplicable. La actividad que realiza esta institución debe estar encausada y sustentada en base a la legislación y normatividad aplicable. OBJETIVIDAD Este principio se basa en que los servidores públicos de la Superior del Estado, deben proceder con toda imparcialidad e integridad en el ejercicio de sus funciones de fiscalización superior, principalmente en lo que se refiere a sus informes, que se basarán exclusivamente en los resultados de las pruebas efectuadas, por tanto, para que las observaciones, recomendaciones y resoluciones del Órgano Técnico de Fiscalización Superior tengan plena validez, deben sustentarse exclusivamente en los datos y evidencias suficientes, relevantes, competentes y pertinentes, resultantes de las revisiones practicadas, las que se analizarán con las normas, técnicas y procedimientos emitidos por la institución, sobre todo, cuando éstos den origen al fincamiento de responsabilidades y la imposición de sanciones. 14 IMPARCIALIDAD Se fundamenta en que los servidores públicos de la Superior del Estado, deben dar un trato equitativo a las Entidades Fiscalizables, de esta forma, para la credibilidad de la institución es esencial que las autoridades sean imparciales, y así sean considerados por la sociedad y por los propios sujetos fiscalizados, como resultado del trato justo y equilibrado que están obligados a proporcionar a cada uno de ellos. PROFESIONALISMO Este principio inicia con la premisa de que el personal responsable de la revisión y fiscalización superior de la cuenta pública a las Entidades Fiscalizables, deben proceder conforme a las normas, los criterios y firmeza profesional en la realización de sus tareas, con objeto de alcanzar la excelencia.

15 4 AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

16 4.1. DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA La Especial de Cumplimiento Financiero, desempeña un rol fundamental dentro de la Superior del Estado, pues tiene como atribuciones principales ejecutar la planeación detallada, dirigir y supervisar la práctica de auditorías; así como la elaboración de los informes de auditoría, que sirven de base para la integración del Informe de Resultados de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública; además de llevar a cabo la integración de los expedientes para la promoción y notificación de las acciones correctivas, derivadas de la revisión. Para cumplir con sus atribuciones, la Especial de Cumplimiento Financiero se apoya de la Dirección de que es la coordinadora de las acciones que realizan los 5 departamentos a su cargo: Departamento de a Poderes; 2. Departamento de a Municipios; 3. Departamento de a la Obra Pública; 4. Departamento de a Entes Públicos; 5. Departamento del Gasto Federalizado; Dentro de la fiscalización que llevarán a cabo las áreas auditoras durante el ejercicio 2015, se contempla lo siguiente: Llevar a cabo las auditorías contempladas en el Programa Anual de s, Visitas e Inspecciones (PAAVI) Continuar verificando que los Entes Fiscalizados, lleven a cabo la correcta aplicación de lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como de los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

17 Incrementar las muestras de auditoría, considerando los resultados del estudio y evaluación del Control Interno lo cual permite además identificar las áreas de riesgo. Llevar a cabo mayor supervisión en los trabajos de auditoría en los que se aplique el programa de auditorías denominado ACL (Audit Command Language). Llevar a cabo las auditorías a los Recursos Federalizados solicitadas por la Superior de la Federación. Por otra parte se continuará con la capacitación al personal auditor, sobre el manejo del programa de auditoría ACL; lo cual permitirá por una parte contar con personal más calificado, y por otra, llevar a cabo la revisión de grandes volúmenes de información en un menor tiempo; además de la obtención de mayores resultados en la fiscalización. Se continuará avanzando en los trabajos para la elaboración de los pliegos de observaciones, así como en la integración de expedientes de las responsabilidades administrativas sancionatorias determinadas a las Entidades fiscalizables; para su envío y promoción correspondiente, a través de la Dirección de Asuntos Jurídicos. 17 A continuación se describen las actividades que desarrollarán durante el ejercicio fiscal 2015, las áreas auditoras:

18 4.1.1 DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A PODERES Durante el ejercicio 2015 se practicarán 32 auditorías, distribuidas en 17 entidades; de las cuales, 1 corresponde al Poder Legislativo, 1 al Poder Judicial, 8 a dependencias del Poder Ejecutivo y 7 a Entes Públicos Estatales, como se muestra en el cuadro siguiente: TIPO DE ENTIDAD GASTO ESTATAL GASTO FEDERALIZADO TOTAL DE AUDITORÍAS ENTIDADES AUDITORÍAS ENTIDADES AUDITORÍAS Poder Ejecutivo Poder Legislativo Poder Judicial Entes Públicos Estatales TOTAL Gasto Estatal Poderes Legislativo y Judicial Las revisiones al H. Congreso del Estado y al Supremo Tribunal de Justicia se realizarán al segundo semestre de 2014 y al primer semestre de 2015, para un total de 4 auditorías a estos Poderes. 18 Poder Ejecutivo Del Poder Ejecutivo se revisarán, en materia de gasto estatal, 6 dependencias mediante 9 auditorías en la forma siguiente: N DEPENDENCIA AUDITORÍAS PLANEADAS 2 do SEMESTRE DE er SEMESTRE DE 2015 TOTAL 1 Secretaría de Administración y Finanzas (SAF) Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas (SDUOP) Secretaría de General de Gobierno (SGG-PLACAS) Secretaría de Desarrollo Económico (SEDECO) Coordinación General de Comunicaciones Social (CGCS) Secretaría de Turismo (ST) TOTAL 5 4 9

19 La Secretaría de Administración y Finanzas, es considerada en nuestro programa de manera permanente, ya que es la administradora central del Gobierno del Estado, como área receptora del recurso Federal y Estatal, así como responsable del gasto corriente centralizado. Con el objetivo de continuar orientando las auditorías hacia las áreas de riesgo de la Administración Pública, de manera particular se revisarán los siguientes apartados: a) Recursos Federalizados Los que se reciben por concepto de los fondos de aportaciones federales, así como los reasignados, los cuales se incluyen de manera permanente cada semestre por representar más del 50% del ingreso que percibe el Estado. La comprobación del mismo se realiza comparando las asignaciones publicadas en el Diario Oficial de la Federación contra lo efectivamente ingresado. En cuanto a la distribución de de cada fondo, se verifica su oportuno e íntegro traspaso a los organismos ejecutores. Con relación a los reasignados se verifica que hayan sido transferidos por la Tesorería de la Federación y que el recurso se distribuya íntegramente a los organismos y dependencias ejecutoras de cada Programa. 19 b) Servicios Personales En relación al rubro de Servicios Personales de Gobierno del Estado que opera la Secretaría de Administración y Finanzas, es importante señalar que utilizamos en las auditorías el software ACL. Para este ejercicio se continuará aplicando a los procedimientos que ya se desarrollan, para verificar las incidencias del personal (licencias con goce, sin goce, altas, bajas y cambios de adscripción), plazas duplicadas, personal con contrato por honorarios que tengan plaza presupuestal asignada, así como análisis de los niveles de las nóminas conforme a los tabuladores publicados en el anexo 14 de la Ley de Impuestos de Presupuesto de Egresos. De esta forma se verificará la autorización, justificación, comprobación y aplicación contable y presupuestal de los gastos relativos a servicios personales.

20 c) Proceso de compras Nuestro Programa de Trabajo en relación a este rubro continuará enfocado a verificar que las compras efectuadas por la Dirección de Bienes y Suministros y la Dirección de Servicios Generales de la Secretaría de Administración y Finanzas de Gobierno del Estado, se hayan apegado a los procedimientos de adjudicación acordes a los montos, establecidos por el Comité Intersecretarial de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Poder Ejecutivo del Estado de Sinaloa, así como a la ley aplicable en la materia. Asimismo, se verificará que se cuente con toda la documentación que ampare la adquisición realizada, desde el momento de su solicitud, hasta la recepción y pago del bien o servicio adquirido o contratado. Se realizará una revisión minuciosa, a efecto de constatar que se haya cumplido con lo establecido en los contratos celebrados en cada una de las adquisiciones verificadas y en caso de no haberlas cumplido, se hayan aplicado las penas convencionales correspondientes. 20 Se continuará con el procedimiento de cotización directa de bienes o servicios adquiridos o contratados por Gobierno del Estado, con el fin de constatar que los precios ofertados por los proveedores corresponden a los precios de mercado vigentes, y que haya cumplido con lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes Muebles del Estado de Sinaloa, en cuanto a que se hayan asegurado para el Gobierno del Estado las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes. Gasto Federalizado En materia de gasto federalizado se realizarán 19 auditorías correspondientes a 7 fondos de aportaciones del Ramo 33 y 2 Programas de Reasignaciones Federales los cuales fueron ejercidos en la forma siguiente por las diferentes entidades fiscalizables:

21 FONDOS FEDERALES DEPENDENCIAS EJECUTORAS Y/U ORGANISMOS FONDOS DE APORTACIONES DEL RAMO 33 Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) Servicios Educación Pública Descentralizada del Estado de Sinaloa (SEPDES) Secretaría de Administración y Finanzas (SAF) Fondo de Aportaciones para el Servicio de Salud (FASSA) Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Estatal (FISE) Servicios de Salud de Sinaloa (SSS) Secretaría de Administración y Finanzas (SAF) Secretaría de Desarrollo Social y Humano (SEDESHU) Secretaría de Administración y Finanzas (SAF) Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Sinaloa (DIF) Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) Instituto Sinaloense de la Infraestructura Física y Educativa del Estado de Sinaloa (ISIFE) Secretaría de Administración y Finanzas (SAF) Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica de los Adultos (FAETA) Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Sinaloa (CONALEP) Instituto Sinaloense para la Educación de los Adultos (ISEA) Fondo de Seguridad Pública (FASP) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) REASIGNACIONES FEDERALES Sistema de Protección Social en Salud- Seguro Popular Fideicomiso Fondo Agropecuario en el Estado de Sinaloa (FOFAE) Secretaría de Administración y Finanzas (SAF) Secretariado Ejecutivo del Sistema Estatal de Seguridad Pública (SESESP) Secretaría de Administración y Finanzas (SAF) Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores de la Educación del Estado de Sinaloa (ISSSSTESIN) Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado de Sinaloa (CEAPAS) Secretaría de Administración y Finanzas (SAF) Servicio de Salud de Sinaloa Programa de Apoyo a la Inversión en Equipamiento e Infraestructura 21 * El número de auditorías a realizar está sujeta a cambios, atendiendo al programa de auditorías solicitadas por la Superior de la Federación. Como información adicional, en el anexo 1 se presenta el programa de trabajo trimestral para la ejecución de las auditorías a los Poderes, para la revisión del segundo semestre de 2014, primer semestre de 2015 y a los Entes Públicos Estatales para la revisión del ejercicio 2014.

22 4.1.2 DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Durante el ejercicio de 2015 la fiscalización financiera de los municipios se realizará organizando al personal de en seis equipos de trabajo integrados por un supervisor, un jefe de grupo y tres auditores, con la finalidad de que el mismo equipo que realice la revisión de gabinete sea quien lleve a cabo la auditoría de campo. La fiscalización superior de los públicos se efectuará identificando las posibles áreas de riesgo, como son los pasivos sin fuente de pago, el área de adquisiciones, la aplicación de los Recursos Federalizados, nóminas, otorgamiento de apoyos, deudores por gastos a comprobar, cumplimiento en tiempo y forma con las obligaciones fiscales, aplicaciones de combustibles, viáticos y la captación de ingresos; Asimismo se considerará: La problemática administrativa y financiera que presentan los Municipios históricamente. Las conclusiones determinadas con la aplicación del cuestionario de control interno. 22 Los ingresos recaudados y el presupuesto ejercido del periodo. Lo anterior permitirá un puntual seguimiento a las observaciones determinadas en gabinete y complementar los procedimientos de auditoría a aplicar para cada rubro seleccionado por revisar y entregar los informes de auditoría con la oportunidad y la calidad requerida. Semestralmente se realizarán auditorías en cada uno de los 18 municipios, de esta forma se ejecutará un total de 36 auditorías durante el ejercicio fiscal y se emitirán 36 informes, pudiendo incrementarse debido a la emisión de informes de alguna cuenta pública que hubiera sido suspendida, y se requiera de nuevo elaborar el informe respectivo. Asimismo, derivado de las auditorías practicadas al primer semestre de 2014, se procederá a la elaboración de 180 pliegos de observaciones y 363 promociones de responsabilidades administrativas sancionatorias, ambas con sus respectivos expedientes jurídicos. En el anexo 2 se presenta el programa de trabajo trimestral de las s a Municipios, correspondientes al segundo semestre de 2014 y primer semestre de 2015.

23 4.1.3 DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA Considerando el origen de los financieros para financiar los programas de inversión en obra pública, durante el ejercicio 2015 se realizará una auditoría a la obra pública realizada en el ejercicio 2014 por la Junta de Agua Potable y Alcantarillado del Municipio de Culiacán y 36 colaboraciones de auditorías a municipios, de las cuales corresponden 18 a la cuenta pública del segundo semestre de 2014 y 18 a la cuenta pública del primer semestre del 2015, para lo cual se seleccionará una muestra representativa a efecto de desarrollar las acciones de fiscalización, identificando aquellas obras que fueron realizadas con del Impuesto Predial Rústico, Gasto Corriente y con el Fondo de Infraestructura Social Municipal; así como aquellas que se realizan con mezcla de, de acuerdo a la normativa que corresponda en cada caso. Dichas auditorías se realizarán en coordinación con el Departamento de a Municipios. 23 REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN DE LOS RECURSOS AUTORIZADOS PARA EL FINANCIAMIENTO DE OBRA PÚBLICA (RECURSOS DE LOS CRÉDITOS POR $2, , Y LOS RECURSOS DEL CUPÓN CERO) Realizaremos el seguimiento correspondiente a las obras y resultados de la revisión y fiscalización de los autorizados al Poder Ejecutivo para el financiamiento de obra pública, mediante los Decretos números 324 y 670, publicados en el Periódico Oficial El Estado de Sinaloa números 094 y 098 del 08 y 13 de agosto de 2011 y 2012 respectivamente, para el financiamiento de obra pública a través del crédito de los 2,600 millones de pesos, así como los decretos 805, 871 y 922 publicados en el Periódico Oficial El Estado de Sinaloa números 043, 083 y 096 del 08 de abril, 10 de julio y 09 de agosto de 2013, respectivamente, se realizará mediante las auditorías correspondientes a las Dependencias del Ejecutivo, las cuales fueron los ejecutores de estos durante el segundo semestre de 2014 y primer semestre del Estos seguimientos se llevarán a cabo durante el ejercicio 2015, coordinadamente con los Departamentos de a los Poderes y a Municipios.

24 ENTIDAD FISCALIZABLE 2 do SEMESTRE DE 2014 AUDITORÍAS PLANEADAS 1 er SEMESTRE DE 2015 TOTAL Secretaría de Desarrollo Urbano y Obras Públicas 1 1/ 2/ 1 2/ 2 H. Congreso del Estado de Sinaloa Municipios Junta de Agua Potable de Culiacán 1 1/ - 1 TOTAL / : a del crédito de los 2,600 millones de pesos. 2/ : a del cupón cero. REVISIÓN DE FONDOS FEDERALES En coordinación con el Departamento de a Poderes, se llevará a cabo la revisión y fiscalización de los federales relativos al ejercicio fiscal 2014, correspondientes a los Fondos de Aportaciones Múltiples, de Infraestructura Social Estatal y para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas que transfirió la Federación al Estado de Sinaloa, lo cual se realizará mediante las auditorías correspondientes al Instituto Sinaloense de Infraestructura Física Educativa, a la Secretaría de Desarrollo Social y Humano y a la Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado de Sinaloa, incluyendo las Juntas de Agua Potable de los municipios de: Ahome, Angostura, Choix, Culiacán, Guasave, Mazatlán y Rosario. Estas Dependencias del Ejecutivo Estatal y Entes Públicos Estatales y Municipales, fueron los ejecutores de estos. 24 Se realizará el seguimiento correspondiente a las obras y resultados de la revisión y fiscalización de los aplicados en obra pública por parte del H. Congreso del Estado de Sinaloa, durante el segundo semestre de Dicha auditoría se realizará en coordinación con el Departamento de a Poderes. La Fiscalización de los públicos aplicados en obra, se efectuará considerando las posibles áreas de riesgo, como lo son: la planeación, contratación, supervisión, control de expedientes unitarios, así como pagos de conceptos de trabajos de obra no ejecutados o pagados en exceso. Asimismo se considerarán:

25 Las evaluaciones determinadas con la aplicación del cuestionario de control interno. Obras cuyo costo sea superior al 15% del presupuesto determinado por el Departamento de a la Obra Pública y se iniciará con obras de agua potable y pavimentaciones de calles. Lo anterior permitirá un puntual seguimiento a las observaciones determinadas en gabinete y complementar los procedimientos de auditoría a aplicar para cada una de las obras seleccionadas para revisar y entregar los informes de auditoría con la oportunidad y la calidad requerida. En el anexo 3 se presenta el programa de trabajo trimestral de las s a Municipios, Gobierno del Estado (Secretarías de Desarrollo Urbano y Obras Públicas y de Desarrollo Social y Humano), a la Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado, las Juntas Municipales de Agua Potable y Alcantarillado programadas y al Instituto Sinaloense de la Infraestructura Física Educativa, así como al H. Congreso del Estado, correspondientes al segundo semestre de 2014 y primer semestre de

26 4.1.4 DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A ENTES PÚBLICOS Durante el ejercicio 2015, la fiscalización financiera de los Entes Públicos Estatales y Municipales, se realizará mediante la ejecución de 7 auditorías de forma directa por el personal del Departamento de a Entes Públicos, dichas auditorías se efectuarán tomando en cuenta los resultados de las auditorías anteriores y los avances de información financiera trimestral, considerando las posibles áreas de riesgo, como son los pasivos sin fuente de pago, el área de adquisiciones, la aplicación de los Recursos Estatales, nóminas, otorgamiento de apoyos, deudores diversos, cumplimiento en tiempo y forma con las obligaciones fiscales, bitácoras de combustibles y viáticos; demás, se considerarán los siguientes aspectos: La problemática que presentan los Entes históricamente. Las conclusiones determinadas con la aplicación del cuestionario de control interno. 26 Las conclusiones determinadas con la aplicación del cuestionario del Consejo Nacional de Armonización Contable, para conocer los avances. Los avances en la implementación del Presupuesto Basado en Resultados (PbR). Los ingresos y el presupuesto ejercido del periodo. Lo anterior permitirá entregar los informes de auditoría con la oportunidad y la calidad requerida. Para los Entes Públicos Estatales y Municipales, que no vayan a fiscalizarse de forma directa durante el ejercicio 2015, se realizarán los análisis financieros, a través de la información financiera trimestral proporcionada por los mismos, a efecto de conocer su situación y de ser necesario, se solicitará la información pertinente para las aclaraciones correspondientes. En el anexo 4, se presenta el programa de trabajo trimestral de las s a Entes Públicos, correspondiente al ejercicio 2014.

27 4.1.5 DEPARTAMENTO DE INTEGRACIÓN Y PROMOCIÓN DE ACCIONES CORRECTIVAS El Departamento de Integración y Promoción de Acciones Correctivas es el enlace entre las Jefaturas Administrativas Auditoras de la Especial de Cumplimiento Financiero y una vez que den por terminada su participación en el desarrollo y ejecución de la auditoría, proporcionen la evidencia documental certificada, suficiente, competente, relevante y pertinente que acrediten las irregularidades detectadas, para que el Departamento de Integración y Promoción de Acciones Correctivas esté en posibilidades de realizar la integración de expedientes técnicos para las Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, las Promociones de Intervención de la Instancia de Control Competente, así como la elaboración de los pliegos de observaciones e integración de su expediente técnico respectivo. En el ejercicio de 2015, en coordinación con las Jefaturas Administrativas Auditoras de la Especial de Cumplimiento Financiero: Departamento de a Poderes, Departamento de a Municipios, Departamento de a la Obra Pública, Departamento de a Entes Públicos Departamento de Gasto Federalizado y la Dirección de Asuntos Jurídicos, se planea realizar la atención de 450 observaciones resarcitorias, integrar 350 expedientes técnicos para el fincamiento de las indemnizaciones y sanciones resarcitorias, 80 expedientes técnicos para las promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria y 13 Promociones de Intervención de la Instancia de Control Competente. 27 Se mejorará la calidad del trabajo a través de capacitación y la especialización de todo el personal adscrito, así como la implementación de nuevos procesos administrativos lo que permitirá en el envío de los pliegos de observaciones y de las promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria con mayor oportunidad. En el anexo 5 se presenta el programa de trabajo trimestral del departamento de Integración y Promoción de Acciones Correctivas.

28 4.1.6 DEPARTAMENTO DE GASTO FEDERALIZADO Uno de los principales objetivos del Departamento de Gasto Federalizado, es el de ser el enlace entre la Superior del Estado de Sinaloa y la Superior de la Federación, en todo lo relacionado a la solicitud, recopilación y envío de información referente a auditorías e información general del gasto federalizado, así como la presentación de la información relativa a la administración y aplicación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS), además de la elaboración de los informes de las auditorías solicitadas por la Superior de la Federación, teniendo para esto que estar en estrecha comunicación y coordinación con los Departamentos de a Municipios, Departamento de a Poderes, Departamento de a Entes Públicos, Departamento de a la Obra Pública, así como con la Dirección de Administración y Finanzas y la Dirección de Organización y Normatividad. 28 Durante el ejercicio 2015, el Departamento de Gasto Federalizado continuará fortaleciendo las acciones de coordinación entre la Superior del Estado y la Superior de la Federación, a través de la comunicación constante y el intercambio de información entre ambos órganos de fiscalización superior. Se continuará dando seguimiento a las actividades que realice la Dirección de Administración y Finanzas, en lo que respecta al cumplimiento de lo establecido en las Reglas de Operación del PROFIS; además de continuar la coordinación con la Dirección antes citada, así como con la Dirección de Organización y Normatividad de la Superior del Estado de Sinaloa, para obtener la información requerida por la Superior de la Federación. Asimismo, se elaborará y presentará ante la Superior de la Federación, la información trimestral del avance del PROFIS correspondiente al cuarto trimestre de 2014, el informe ejecutivo anual del ejercicio presupuestal PROFIS 2014; el Programa Anual de Actividades 2015, así como sus modificaciones; el informe sobre el cumplimiento de los objetivos del PROFIS 2015; y la información trimestral del avance del PROFIS correspondiente al primer, segundo y tercer trimestres de 2015.

29 Se le dará seguimiento a las acciones promovidas derivadas de las auditorías realizadas a las cuentas públicas del ejercicio fiscal del 2013, informándose el estatus de cada una de ellas a la Superior de la Federación, además de que se formularán los informes de las auditorías solicitadas por el Órgano de Fiscalización antes citado, de acuerdo a los Lineamientos para la Formulación de los Informes de las s Solicitadas a las Entidades de Fiscalización Superior de las Legislaturas Locales, emitidos por dicho Órgano. Se realizarán además, acciones de coordinación entre las áreas auditoras adscritas a la Especial de Cumplimiento Financiero, para que el personal asignado al Departamento de Gasto Federalizado continúe apoyando, así como que se capacite y especialice en auditorías de Recursos Federalizados, las cuales son realizadas por los Departamentos de a Poderes, Departamento de a Municipios y Departamento a la Obra Pública; asimismo, se continuará realizando una serie de actividades de capacitación dirigidos a este personal; encaminados a la creación de un equipo de trabajo especializado en la fiscalización de los federalizados. 29 Se continuarán realizando trabajos para integrar una base de datos única que concentre los resultados obtenidos en las auditorías realizadas; información necesaria para elaborar y presentar ante la Superior de la Federación las Cédulas de Información Básica solicitadas, así como para el llenado de diversos formatos requeridos por la Superior de la Federación, la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental, A.C., y por las diferentes áreas de la propia Superior del Estado. Asimismo, es importante resaltar que debido a la firma el 19 de noviembre de 2014 del nuevo Convenio de Coordinación y para la Fiscalización Superior de los Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado Libre y Soberano de Sinaloa, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada, en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización celebrado entre la Superior de la Federación y la Superior del Estado de Sinaloa, se derivan una serie de actividades conjuntas entre estos organismos de fiscalización, en las que el departamento participará activamente, tales como:

30 realizar revisiones entre pares de la gestión institucional, formulación e implementación de un programa conjunto de actividades para impulsar el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como la formulación e implementación de una estrategia de promoción de la participación ciudadana en la gestión, seguimiento y vigilancia de los federales transferidos; además de generarse una serie de actividades que realizará esta Superior, como lo son entre otras: la promoción de la contraloría social en el gasto federalizado, incorporación de los registros de las auditorías solicitadas y propias, del gasto federalizado, en el Sistema de Información de las s de las Entidades de Fiscalización Superior, integrar los proyectos, expedientes y documentos de los pliegos de observaciones de las s Solicitadas, con base en los Lineamientos de la Superior de la Federación, así como la realización de una auditoría a la contraloría social en los fondos y programas del Gasto Federalizado. En el anexo 6 se presenta el programa de trabajo trimestral del departamento de Gasto Federalizado. 30

31 5 AUDITORÍA ESPECIAL DE DESEMPEÑO

32 5.1. DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO A PROGRAMAS ESTATALES Y MUNICIPALES El programa de actividades 2015 de la Especial de Desempeño, busca dar continuidad a las acciones que se han ejecutado en años anteriores. Durante este ejercicio, se llevarán a cabo tres auditorías de desempeño a programas estatales elaborados con la técnica del Presupuesto basado en Resultados, la revisión a 10 Matrices de Indicadores para Resultados (MIR), así como el desarrollo de cuatro proyectos de investigación para auditorías a ejecutarse durante Además, se llevarán a cabo 37 estudios en materia endeudamiento y desempeño municipal. Estos trabajos se llevarán a cabo en la Dirección de de Desempeño a Programas Estatales y Municipales, la cual coordina los trabajos de los 5 departamentos a su cargo: Departamento de de Desempeño a Programas Estatales y Municipales de Desarrollo Económico; 2. Departamento de de Desempeño a Programas Estatales y Municipales de Desarrollo Social; 3. Departamento de de Desempeño a Programas Estatales y Municipales de Gobierno y Finanzas; 4. Departamento de Evaluación del Gasto Federalizado; 5. Departamento de Estudios, Metodología y Sistemas para la Evaluación del Desempeño. Las actividades que se desarrollarán durante el ejercicio 2015 se describen a continuación, puntualizando al final, la participación directa de los departamentos en cada una de ellas.

33 ANÁLISIS DEL ENDEUDAMIENTO DE LOS MUNICIPIOS DE SINALOA 2014 Por tercer año consecutivo se realizará la Evaluación del Endeudamiento de los 18 municipios. El objetivo de esta evaluación es cuantificar y transparentar el nivel de endeudamiento de cada uno de los ayuntamientos al cierre de 2014 y el impacto que podrían tener en sus finanzas en 2015, el servicio de la deuda pública y los pasivos de corto plazo sin fuente de pago. La práctica de dejar al final de cada año pasivos de corto plazo sin para hacerles frente, obliga a la disposición de ingresos ordinarios del año siguiente para el pago de los mismos, la cual es llevada a cabo por la mayor parte de los municipios. EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO MUNICIPAL 2014 Se continuará con la evaluación del desempeño de cada uno de los 18 municipios en 2014, a partir del estudio del comportamiento de indicadores de gestión que comprenden aspectos del ingreso, el gasto y la deuda pública. Lo anterior con la finalidad de: 33 Identificar y cuantificar las debilidades y fortalezas de los municipios en estas tres áreas de la administración municipal; Enfatizar la necesidad de mejorar los resultados de la gestión de los ayuntamientos; Proporcionar a los diputados integrantes del Congreso del Estado mayores elementos de análisis con el fin de exigir cuentas a los municipios respecto al manejo de los públicos y para evaluar las solicitudes de nuevos financiamientos, en caso de haberlos. ANÁLISIS DEL ENDEUDAMIENTO DEL GOBIERNO DEL ESTADO 2014 Por tercer año consecutivo, se llevará a cabo la evaluación del endeudamiento del gobierno estatal para El objetivo de esta evaluación es cuantificar y transparentar el nivel de endeudamiento al cierre de 2014, la estructura del mismo y el impacto que podrían tener en sus finanzas en 2015 el servicio de la deuda pública y los Pasivos de Corto Plazo sin Fuente de Pago.

34 EJECUCIÓN DE AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO Durante el presente año, y con base en los tres proyectos de investigación (Auditinas) desarrollados, se llevarán a cabo las auditorías de desempeño a los programas presupuestarios de Apoyo Alimentario, Escuelas de Calidad y Escuelas de Tiempo Completo del Gobierno del Estado del ejercicio fiscal REVISIÓN DE LAS MATRICES DE INDICADORES PARA RESULTADOS Y SEGUIMIENTO DEL CUMPLIMIENTO DE METAS Durante 2015, se llevará a cabo la revisión de las Matrices de Indicadores para Resultados de diez Programas presupuestarios del Gobierno del Estado contenidos en el presupuesto de egresos del ejercicio El objetivo de este estudio, es analizar si la MIR del programa revisado, se apega a los lineamientos en materia de diseño y alineación con la planeación del desarrollo del estado; así como dar un seguimiento a las metas planteadas, a través de la información proporcionada por la unidad responsable de su ejecución. Mediante esta revisión se verifica la relación directa causa-efecto que debe existir entre los diferentes objetivos del programa. Así como determinar si el diseño permite establecer la correcta medición de esos objetivos, al permitir un puntual seguimiento, control y evaluación. ELABORACIÓN DE AUDITINAS En 2015, se analizarán los programas presupuestarios de Gobierno del Estado, elaborados con la técnica del Presupuesto basado en Resultados (PbR) presentados en el presupuesto de egresos de este año, que servirán de base para la elaboración de cuatro proyectos de investigación (Auditinas), con la finalidad de llevar a cabo en 2016, las auditorías de desempeño correspondientes.

35 5.1.1 AUDITORÍA A PROGRAMAS ESTATALES Y MUNICIPALES DE DESARROLLO ECONÓMICO Se participará directamente en: Ejecución de la auditoría de desempeño al Programa presupuestario Escuelas de Calidad Análisis del endeudamiento de los municipios, en 4 de los 18 municipios. Evaluación del desempeño municipal, en 4 de los 18 municipios. Revisión de la MIR y seguimiento de cumplimiento de metas de 3 programas presupuestarios presentados en el presupuesto de egresos del Gobierno del Estado para 2014 (Prevención de Riesgos y Manejo de Contingencias CADENA; Infraestructura Social Estatal FISE; Escuelas de Calidad PEC). Análisis de los programas presupuestarios 2015, a fin de hacer la planeación genérica y desarrollar una Auditina. 35 En el Anexo 7 se presenta el Programa de Trabajo Trimestral AUDITORÍA A PROGRAMAS ESTATALES Y MUNICIPALES DE DESARROLLO SOCIAL Se participará directamente en: Análisis del endeudamiento de los municipios, en 4 de los 18 municipios. Evaluación del desempeño municipal, en 4 de los 18 municipios. Revisión de la MIR y seguimiento de cumplimiento de metas de 2 programas presupuestarios presentados en el presupuesto de egresos del Gobierno del Estado para 2014 (Pacto Sinaloa por el Agua; Hábitat). En el Anexo 8 se presenta el Programa de Trabajo Trimestral.

36 5.1.3 AUDITORÍA A PROGRAMAS ESTATALES Y MUNICIPALES DE GOBIERNO Y FINANZAS Se participará directamente en: Análisis del endeudamiento de los municipios 2014, en 4 de los 18 municipios. Evaluación del desempeño municipal 2014, en 4 de los 18 municipios. Análisis del endeudamiento del Gobierno del Estado Revisión de la MIR y seguimiento de cumplimiento de metas de 2 programas presupuestarios presentados en el presupuesto de egresos del Gobierno del Estado para 2014 (Diabetes Mellitus; VIH/SIDA e Infecciones de Transmisión Sexual). Análisis de los programas presupuestarios 2015, a fin de hacer la planeación genérica y desarrollar una Auditina. En el Anexo 9 se presenta el Programa de Trabajo Trimestral EVALUACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO 36 Se participará directamente en: Ejecución de la auditoría de desempeño al Programa presupuestario Escuelas de Tiempo Completo Análisis del endeudamiento de los municipios 2014, en 3 de los 18 municipios. Evaluación del desempeño municipal 2014, en 3 de los 18 municipios. Revisión de la MIR y seguimiento de cumplimiento de metas de 2 programas presupuestarios presentados en el presupuesto de egresos del Gobierno del Estado para 2014 (Escuelas de Tiempo Completo; Vectores). Análisis de los programas presupuestarios 2015, a fin de hacer la planeación genérica y desarrollar una Auditina. En el Anexo 10 se presenta el Programa de Trabajo Trimestral

37 5.1.5 ESTUDIOS, METODOLOGÍA Y SISTEMAS PARA LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO Se participará directamente en: Ejecución de la auditoría de desempeño al Programa presupuestario Apoyo Alimentario Análisis del endeudamiento de los municipios 2014, en 3 de los 18 municipios. Evaluación del desempeño municipal 2014, en 3 de los 18 municipios. Revisión de la MIR y seguimiento de cumplimiento de metas de un programa presupuestario presentado en el presupuesto de egresos del Gobierno del Estado para 2014 (Apoyo Alimentario). Análisis de los programas presupuestarios 2015, a fin de hacer la planeación genérica y desarrollar una Auditina. 37 En el Anexo 11 se presenta el Programa de Trabajo Trimestral.

38 6 AUDITORÍA ESPECIAL DE PLANEACIÓN, INFORMES Y SEGUIMIENTO

39 6.1. DIRECCIÓN DE PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN, CONTROL Y EVALUACIÓN En cumplimiento a lo establecido en el artículo 29, fracción IV del Reglamento Interior de la Superior del Estado de Sinaloa, se presenta el Programa Anual de Actividades 2015 de la Dirección de Planeación, Programación, Control y Evaluación. La elaboración del Programa Anual de Actividades 2015, parte de un proceso de planeación y programación, que permite resumir los objetivos generales y los compromisos para el desarrollo de sus funciones a lo largo del año, además de enunciar las actividades más relevantes de los programas particulares de trabajo. OBJETIVOS GENERALES Establecer una adecuada coordinación con las Unidades Administrativas de la Institución, que permita el pleno ejercicio de las atribuciones de la Dirección de Planeación, Programación, Control y Evaluación, sin interferir con las responsabilidades que tienen asignadas dentro del Proceso de Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública e Informes Financieros. 39 Consolidar la Planeación, Programación, Control y Evaluación como un trabajo técnico, profesional y especializado, intensificar su funcionamiento hacia una dinámica más propositiva. Perfeccionar constantemente nuestro trabajo, garantizando calidad, eficiencia y eficacia en nuestros productos. Coadyuvar y participar en la implementación, utilización, actualización y evaluación del Sistema Integral de Fiscalización en su etapa de planeación, programación, fiscalización, control y evaluación de resultados de las auditorías.

40 COMPROMISOS Hacer uso intensivo de las tecnologías de información y comunicaciones con el fin de eficientar los procesos; Conducir todas las actividades en un marco de eficiencia, eficacia y calidad; Ofrecer herramientas alternativas y novedosas de capacitación administrativa que contribuyan en el trabajo ordinario del personal adscrito a esta Dirección. Mejorar constantemente la planeación, programación, control y evaluación de los resultados de revisión y fiscalización superior, procurando perfeccionar cada vez más nuestro esquema de aplicación, y manteniendo actualizados dichos procedimientos; Mantener una permanente y estrecha comunicación con las Unidades Administrativas de la institución, que permita resolver con mayor agilidad, las dudas e inquietudes que se susciten en materia administrativa, normativa y de fiscalización; 40 Mejorar constantemente el Sistema Integral de Fiscalización en sus etapas de planeación, programación, desarrollo, control, seguimiento y evaluación. Proponer el establecimiento de mecanismos para la integración, actualización y conservación de archivos de información básica de la auditoría, que apoye a la función fiscalizadora.

41 PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN En el Departamento de Planeación y Programación se tiene contemplado desarrollar un total de setenta y nueve (79) actividades en las cuales se encuentran: Integración del Programa Anual de s, Visitas e Inspecciones 2015; Elaboración y presentación de 1 avance del Programa Anual de s, Visitas e Inspecciones 2016; Elaboración de informes trimestrales para la evaluación del cumplimiento del Programa Anual de s, Visitas e Inspecciones 2015; Integración y actualización del Universo de Entidades Fiscalizables; Elaboración de propuesta de selección de las entidades a fiscalizar de acuerdo a los criterios aprobados; Elaboración de los criterios de planeación y programación, para la selección de las entidades sujetas a revisión y fiscalización superior de la cuenta pública; 41 Elaboración de análisis temáticos, para efectos de la planeación e integración del programa anual de auditorías, visitas e inspecciones con propuestas de temas a fiscalizar; Elaboración del Plan Estratégico Institucional ; Coadyuvar y participar en la implementación y actualización del Sistema Integral de Fiscalización el cual permita dar seguimiento de avances y cumplimiento de objetivos y metas de las unidades administrativas Auditoras de la Superior del Estado; Coadyuvar y participar en la elaboración de 1 instrumento normativo necesario para la organización del área;

42 Coadyuvar y participar en elaboración de los lineamientos para el "Premio Finanzas Municipales"; Coadyuvar y participar en elaboración de los lineamientos de Control Financiero y Administrativo para los municipios del Estado de Sinaloa; Elaboración y actualización de Lineamientos para la Planeación; Coadyuvar y participar en la integración, implementación y actualización del Catálogo de Observaciones, con la finalidad de lograr un crecimiento sostenido en la mejora y calidad de los resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública; Coadyuvar y participar en la implementación y actualización del proyecto de Autoevaluación de la Integridad (IntoSAINT) de la Superior del Estado; y 42 Cursos Talleres de capacitación y mejora continua: 160 horas en total de capacitación al personal que integra la Unidad Administrativa. En el Anexo 12 se presenta el Programa de Trabajo Trimestral, correspondiente al departamento de Planeación y Programación.

43 CONTROL Y EVALUACIÓN En el Departamento de Control y Evaluación se tiene contemplado desarrollar un total de cuatrocientas veintitrés (423) actividades, en las cuales se encuentran: Integración del Informe Anual de Actividades de la Superior del Estado 2014; Integración del Programa Anual de Actividades para el Ejercicio 2015; Emisión de Informes Trimestrales de seguimiento del Programa Anual de Actividades para el Ejercicio 2015 y comprobar la alineación al Programa Operativo Anual 2015; Recopilación de información para la elaboración del de Informe Anual de Actividades de 2015; Integración del Programa Operativo Anual del 2016; Participar en la elaboración de las Tarjetas para la discusión de los Informes de Resultados de la Revisión y Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas; 43 Participar en la elaboración del manual de procedimientos del Departamento; Elaboración del Informe de Atención y Solventación de Acciones Promovidas de Carácter Administrativo, de forma mensual, para el seguimiento interno; Elaboración del Informe de Atención y Solventación de Acciones Promovidas de Carácter Administrativo, de forma semestral, para su entrega a la Comisión de Fiscalización. En el Anexo 13 se presenta el Programa de Trabajo Trimestral.

44 6.2. DIRECCIÓN DE INTEGRACIÓN DE INFORMES Y SEGUIMIENTO DE RESULTADOS DE AUDITORÍA La integración del Informe de Resultados de la Revisión y Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas del Gobierno del Estado, Municipios y de los Entes Públicos que la Superior del Estado rinde ante la Comisión de Fiscalización del H. Congreso del Estado; así como el seguimiento a la atención y solventación de los pliegos de observaciones derivados de las auditorías, visitas e inspecciones a las entidades fiscalizadas; son las tareas sustantivas que esta Dirección tiene encomendadas, para las cuales, se apoya en las siguientes dos áreas: DEPARTAMENTO DE INTEGRACIÓN DE INFORMES En el ejercicio 2015 se presentarán a la Comisión de Fiscalización del H. Congreso del Estado de Sinaloa, representado por su Sexagésima Primera Legislatura, 14 Informes de Resultados derivados de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas, como son: un informe del Gobierno del Estado de Sinaloa y ocho de los Municipios relativos al primer semestre de 2014, asimismo de tres informes de cuentas públicas suspendidas de Municipios del primer y segundo semestre de 2013, para efectos de la emisión de los dictámenes correspondientes; además de un informe de resultados de Entes Públicos Estatales y un informe sobre la revisión de los Recursos Públicos Federales del ejercicio fiscal A continuación se detallan:

45 Informe de Resultados de: Periodo al que corresponde Fecha de Presentación a la Comisión de Fiscalización Número de Informes Núm. de s a las Entidades Gobierno del Estado Primer semestre de 2014 Enero de Municipios a) Primer semestre de 2014 Enero de Municipios b) Primer semestre de 2013 Enero de Municipios c) Segundo semestre de 2013 Enero de Entes Públicos Estatales Ejercicio 2013 Enero de Recursos Públicos Federales Ejercicio 2013 Febrero de Total a) Los Informes de Resultados de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas de 10 municipios, relativos al primer semestre de 2014, fueron presentados a la Comisión de Fiscalización del H. Congreso del Estado en el mes de noviembre de b).municipio de El Fuerte que se le suspendió por segunda ocasión la aprobación de su cuenta pública relativa al primer semestre de 2013, por el H. Congreso del Estado representado por su Sexagésima Primera Legislatura durante el segundo periodo ordinario de sesiones correspondiente al primer año de ejercicio constitucional. c).municipios de El Fuerte y Rosario que se les suspendió la aprobación de su cuenta pública relativa al segundo semestre de 2013, por el H. Congreso del Estado representado por su Sexagésima Primera Legislatura durante el segundo periodo ordinario de sesiones correspondiente al primer año de ejercicio constitucional. 45 Durante el ejercicio 2015, se elaborarán un total de 40 Informes de Resultados, como son: dos del Gobierno del Estado de Sinaloa y treinta y seis de los Municipios, relativos al segundo semestre de 2014 y primer semestre de 2015, asimismo un Informe de Entes Públicos Estatales y uno de Entes Públicos Municipales del ejercicio 2014, los cuales serán entregados a la Comisión de Fiscalización del H. Congreso del Estado de Sinaloa, representado por su Sexagésima Primera Legislatura, para efectos de la emisión de los dictámenes correspondientes. Las fechas previstas para la presentación a la Comisión de Fiscalización de los Informes de Resultados señalados en el párrafo anterior, producto de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas y del ejercicio de los públicos de los entes estatales y municipales, se muestra a continuación:

46 v Superior del Estado de Sinaloa Programa Anual de Actividades 2015 Informe de Resultados de: Periodo al que corresponde Fecha de Presentación a la Comisión de Fiscalización Número de Informes Núm. de s a las Entidades Gobierno del Estado a) Segundo semestre de 2014 Julio de Municipios Segundo semestre de 2014 Julio de Entes Públicos Estatales Ejercicio 2014 Julio de Entes Públicos Municipales Ejercicio 2014 Julio de Gobierno del Estado Primer semestre de 2015 Diciembre de Municipios Primer semestre de 2015 Diciembre de Total a).el Informe de Resultados de la cuenta pública del Gobierno del Estado de Sinaloa relativa al segundo semestre de 2014, se integrará por siete s s y tres s de Desempeño. Adicionalmente, se efectuarán 12 informes para efectos del conocimiento de la Comisión de Fiscalización del H. Congreso del Estado de Sinaloa, como son: un informe derivado de los estados financieros de los Entes Públicos Estatales y Municipales auditados por despachos contables profesionales, diez por la revisión de programas presupuestarios del Gobierno del Estado de Sinaloa, correspondientes al ejercicio 2014 y adicionalmente se realizará un avance en la integración de un Informe de Resultados producto de la revisión y fiscalización de los Recursos Públicos Federales del ejercicio fiscal 2014; a continuación se detallan: 46 Documento Entidad Fiscalizable Periodo Número de Informes Núm. de s a las Entidades Integrar el Informe Sobre la Revisión Efectuada a los Estados Financieros de los Entes Públicos Estatales y Municipales, dictaminados por Despachos Contables. Entes Públicos Estatales y Municipales. Ejercicio a) Integrar los Informes de Revisión de la Matriz de Indicadores para Resultados de Programas Presupuestarios del Gobierno del Estado y Seguimiento del Cumplimiento de Metas. Gobierno del Estado Ejercicio

47 Documento Entidad Fiscalizable Periodo Número de Informes Núm. de s a las Entidades Informe de Resultados de la Revisión y Fiscalización de los Recursos Públicos Federales. Gobierno del Estado y Entes Públicos. Ejercicio TOTALES a).número estimado de acuerdo con el Informe Sobre la Revisión Efectuada a los Estados Financieros de los Entes Públicos Estatales y Municipales, dictaminados por Despachos Contables, correspondiente al ejercicio fiscal Además se continuará con la tarea de mejorar el contenido y el formato de presentación de los Informes de Resultados, derivados de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas y del ejercicio de los públicos de los entes estatales y municipales, para que reflejen información más clara y accesible, para efecto de que la Comisión de Fiscalización del H. Congreso del Estado, disponga de mayores elementos que faciliten la elaboración de los dictámenes correspondientes. Se analizarán los lineamientos emitidos para la redacción y presentación de los informes de auditoría a los cuales deben de apegarse las unidades administrativas auditoras de este Órgano Fiscalizador, y en el caso de ser necesario se procederá a su mejora y/o actualización. 47 Se revisarán los informes de auditoría elaborados por las unidades administrativas auditoras, efectuando la corrección gramatical y de estilo, uniformando su presentación y sugiriendo los cambios pertinentes, para efectos de su integración a los Informes de Resultados, derivados de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas y del ejercicio de los públicos de los entes estatales y municipales. Asimismo, se integrarán los Informes de Resultados con el contenido establecido en la Ley de la Superior del Estado de Sinaloa, principalmente con los conceptos siguientes:

48 Resultados de Gestión ; Análisis del Ejercicio Presupuestario; Resultados de la Practicada; Cumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental; Síntesis de Observaciones, Acciones Promovidas y Recomendaciones; Impacto Económico de la Fiscalización; Seguimiento de las Acciones Promovidas de Ejercicios Anteriores; Se integrarán los Expedientes Técnicos para cada uno de los Informes de Resultados, producto de la revisión y fiscalización superior de las cuentas públicas y del ejercicio de los públicos de los entes estatales y municipales, con la documentación original que los soportan (Informes de, Cédulas de Resultados y demás anexos). Una vez que los Informes de Resultados sean presentados a la Comisión de Fiscalización del H. Congreso del Estado de Sinaloa, se procederá emitir las copias simples de dichos informes para darse a conocer a las entidades fiscalizadas. 48 Se expedirán los finiquitos de la cuenta pública estatal o municipal, así como de las demás entidades fiscalizadas, previa aprobación del dictamen por el Congreso del Estado publicado en el Periódico Oficial "El Estado de Sinaloa". Se elaborarán Informes del Incumplimiento a la Normatividad por las entidades fiscalizadas, derivado de la revisión y fiscalización de las cuentas públicas del primer y segundo semestres de 2014, asimismo de la revisión de los estados financieros de los entes públicos estatales y municipales del ejercicio fiscal Además, se efectuará la revisión de las Iniciativas de Leyes de Ingresos de los Municipios, correspondientes al ejercicio fiscal 2016, presentadas por los Ayuntamientos, haciendo del conocimiento de las observaciones que resulten al H. Congreso del Estado de Sinaloa para los fines necesarios En el Anexo 14 se presenta el Programa de Trabajo Trimestral, correspondiente al departamento de Integración de Informes.

49 6.2.2 DEPARTAMENTO DE SEGUIMIENTO DE RESULTADOS Este departamento, tiene como atribución principal, que una vez que las entidades fiscalizadas den respuesta a observaciones con acción a pliego y a los pliegos de observaciones notificados, estas sean evaluadas y de su resultado se elabore el dictamen técnico e Informe del Estado de Solventación respectivo. En el ejercicio 2015, en coordinación con el Departamento de Integración y Promoción de Acciones Correctivas de la Especial de Cumplimiento Financiero y de la Dirección de Asuntos Jurídicos, se planea la elaboración de 660 dictámenes técnicos e Informes del Estado de Solventación, mismos que se turnarán a la Dirección de Asuntos Jurídicos para el inicio procedimiento correspondiente. Con base a respuestas que los entes fiscalizados han enviado respecto a observaciones con acción de pliego de observaciones y que se han recibido antes de la elaboración y notificación del pliego, se tiene contemplado llevar a cabo su evaluación, y en los casos en que las respuestas sean suficientes y competentes para la solventación de la observación dar por solventada la observación mediante la emisión de un documento denominado dictamen de solventación previo a la emisión del pliego de observaciones. 49 Continuaremos con la mejora en la calidad del trabajo a través de cursos de capacitación que se imparten en esta Superior del Estado, así como la especialización y mejora de todo el personal adscrito al departamento, asimismo se capacitará al personal de nuevo ingreso para la mejora e incremento en la productividad del área.

50 El Programa Anual de Actividades para el ejercicio 2015 del Departamento de Seguimiento de Resultados de, se ha estructurado en nueve tareas principales, las cuales se detallan a continuación: Realizar la recepción, registro y revisión de los documentos y respuestas que las entidades fiscalizadas presentan para la solventación en su caso, de los pliegos de observaciones notificadas. Analizar y evaluar los documentos y respuestas presentadas por las entidades fiscalizadas para la solventación en su caso, de los pliegos de observaciones notificados que contamos con expedientes técnicos. Realizar el análisis y evaluación de los documentos y respuestas presentadas por las entidades fiscalizadas para la solventación en su caso, de observaciones antes de la notificación del pliego de observaciones. 50 Elaborar los Informes del Estado de Solventación de los pliegos de observaciones y someterlos a la consideración del superior jerárquico. Apoyar en la integración de los expedientes técnicos con presunta responsabilidad y someterlo a consideración del superior jerárquico, para remitirlo a la Dirección de Asuntos Jurídicos. Emitir el dictamen técnico correspondiente a la evaluación de la documentación y respuestas de las entidades fiscalizadas para la solventación en su caso de los pliegos de observaciones.

51 Emitir el dictamen técnico correspondiente a la evaluación de la documentación y respuestas de las entidades fiscalizadas respecto a las pruebas y argumentos presentados durante el procedimiento de fincamiento de responsabilidades y sanciones resarcitorias, a solicitud de la Dirección de Asuntos Jurídicos. Elaboración y presentación del Informe Semestral de Atención y Solventación de Acciones Promovidas presentado ante la Comisión de Fiscalización. Captura, control, elaboración y presentación de informe mensual de seguimiento de resultados y someterlo a la consideración del superior jerárquico. Atención a funcionarios municipales y estatales sobre la situación actualizada del estado de solventación de las acciones promovidas que les correspondan. 51 En el Anexo 15 se presenta el Programa de Trabajo Trimestral, correspondiente al departamento de Seguimiento de Resultados.

52 6.3. DIRECCIÓN DE ORGANIZACIÓN Y NORMATIVIDAD Dentro de nuestro ámbito de competencia, en la Dirección de Organización y Normatividad tenemos la responsabilidad de contribuir en el proceso de desarrollo de la institución a través de tres estrategias: La realización de estudios, la elaboración y mejoramiento métodos y sistemas administrativos así como la creación y actualización de manuales, políticas, reglamentos y documentación de procesos que coadyuven al cumplimiento de las funciones sustantivas de las áreas que integran la Superior del Estado. Impulsar el crecimiento personal de nuestros colaboradores, a fin de contribuir en el desarrollo de un clima organizacional de compañerismo y apoyo mutuo en donde la incorruptibilidad, la decencia, profesionalismo, honestidad, sinceridad, confiabilidad y respeto sean valores generalizados. La planeación, organización, coordinación y ejecución de los Programas de Capacitación Interno y Externo, que promueven el desarrollo de capacidades, para lograr la profesionalización y eficiencia en el desempeño de las funciones de los servidores públicos dentro y fuera de nuestro órgano fiscalizador. 52 Con lo anterior, la Superior del Estado, refrenda su compromiso de ser una institución objetiva con una vocación de servicio, una actitud profesional y proactiva, con una postura ética firme ante cualquier situación que atentara contra nuestra misión de realizar con legalidad e integridad la fiscalización superior de los públicos. Para la realización de lo antes mencionado la Dirección de Organización y Normatividad se apoya en las áreas siguientes: 1. Departamento de Desarrollo Organizacional. 2. Departamento de Capacitación.

53 6.3.1 DEPARTAMENTO DE DESARROLLO ORGANIZACIONAL Durante el 2015 rediseñaremos los procesos y procedimientos de la Superior del Estado, con el fin de que se ejecuten con rigurosidad, regularidad y que permitan detectar oportunamente cualquier desviación o error, para aplicar medidas correctivas inmediatas. Así mismo, desarrollaremos e implementaremos estrategias y acciones de control interno (control de gestión) para lograr mitigar los riesgos inherentes a las operaciones realizadas, aportando una seguridad razonable a fin de alcanzar una adecuada organización administrativa, eficiencia operativa, confiabilidad de los reportes, apropiada identificación y administración de los riesgos que enfrenta la institución. En este mismo contexto, con el propósito de llevar a cabo acciones de fiscalización superior apegadas a modelos de comportamiento basados en valores éticos, principios de integridad, comportamiento honesto y profesional, así como de garantizar la más alta probidad de las y los servidores públicos que forman parte de la Superior del Estado de Sinaloa, daremos continuidad y seguimiento a las recomendaciones emitidas en el taller de Autoevaluación de la Integridad (IntoSAINT) realizado en septiembre del Aunado a lo anterior, la Superior del Estado reconoce al capital humano como uno de los pilares que contribuye al éxito de la institución, por ello incrementaremos las actividades encaminadas a vincular los valores organizacionales de la entidad con los valores practicados por los colaboradores de la misma, expresado en términos de realización, motivación, interés, involucramiento y compromiso mostrado en el trabajo y que se traduce en mayor eficacia y productividad.

54 Para el ejercicio 2015 se han estructurado los compromisos que a continuación se detallan: Actualizar y dar seguimiento a los procesos y procedimientos de la Superior del Estado, así como la documentación relativa a los mismos. Elaborar el manual de organización. Dar seguimiento a las recomendaciones que resultaron en referencia a las vulnerabilidades de los procesos clave de la Superior del Estado. Actualizar el manual de inducción. Elaborar e implementar un proyecto de control interno, basado en las Normas Generales de Control Interno para la Administración Pública del Estado. Instalar el Comité de Integridad de la Superior del Estado de Sinaloa. Implementar y dar seguimiento a la Política de Integridad Institucional, que incluye la actualización del Código de Ética y Conducta y la implementación de las Directrices para prevenir el Conflicto de Intereses. 54 Participar en el análisis, desarrollo e implantación de sistemas informáticos de apoyo a la función fiscalizadora. Promover, interna y externamente, la identidad institucional. Elaborar herramientas administrativas tales como guías técnicas, manuales e instructivos de trabajo para las diferentes áreas de la Superior del Estado, con el objetivo de promover la mejora continua y la cultura de la calidad. Diseñar y elaborar manuales, lineamientos y guías que faciliten el cumplimiento de las obligaciones de las Entidades Fiscalizables con la finalidad de impulsar la efectividad en la rendición de cuentas. Fomentar y promover actividades deportivas, culturales y recreativas. En el Anexo 16 se presenta el Programa de Trabajo Trimestral.

55 6.3.2 DEPARTAMENTO DE CAPACITACIÓN La capacitación es un procedimiento imprescindible y de relevancia en las instituciones pues resulta en aprendizaje, formación y desarrollo de nuevas capacidades, contribuyendo así a la profesionalización de los Servidores Públicos permitiéndoles obtener habilidades técnicas, dominio de las normas inherentes a sus funciones, la actualización y fortalecimiento de conocimientos ya adquiridos, estandarizaciones de criterios para la toma de decisiones y la realización de procesos operacionales y/o administrativos entre otros. En este sentido, la capacitación del personal es uno de los pilares de desarrollo para la Superior del Estado de Sinaloa, dado que es un instrumento que permite potencializar el desarrollo de los servidores públicos. Por lo anterior, para el ejercicio del 2015 se diseñaron dos Programas de Capacitación: Programa Interno de Capacitación y Profesionalización de la ASE. Elaborado en coordinación con el Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS) y la Asociación Nacional de Organismos Superiores de Fiscalización y Control Gubernamental, A.C. (ASOFIS). Este programa prevé tener una oferta en formato no presencial de alrededor de 40 cursos en temas relacionados con el gasto federalizado: El contexto de su fiscalización, la ejecución de las auditorías, apoyo a la realización de auditorías. Además de 40 cursos presenciales y mixtos impartidos por instructores certificados del ICADEFIS, ASOFIS e Instructores internos de nuestra. 2. Programa de Capacitación a Entidades Fiscalizables de Gobierno del Estado y Municipios. Elaborado en coordinación con el Instituto de Capacitación y Desarrollo en Fiscalización Superior (ICADEFIS).

56 Este programa prevé tener una oferta en formato presencial de alrededor de 20 cursos en temas relacionados con: Armonización contable, control interno, presupuesto basado en resultados, obra pública y actualización de leyes, normas y acuerdos aplicables en materia de transparencia y rendición de cuentas. Las actividades a realizar en ambos programas de capacitación incluyen como actividades complementarias la realización de Videoconferencias y Teleconferencias. Es importante mencionar, que este año se implementará el Sistema de Capacitación, el cual llevará un preciso seguimiento de los cursos y horas de capacitación acreditadas por los funcionarios públicos de la Superior del Estado, Gobierno del Estado y Municipios. Lo que nos permitirá monitorear el avance en el desarrollo de capacidades y el nivel de profesionalización de manera más precisa. 56 Ambos programas se realizaran en tiempo y forma cumpliendo con los acuerdos de coordinación y lo que estipulan las Reglas de Operación PROFIS 2015 de la Superior de la Federación y las Reglas de Operación del Fondo para Capacitación y Promoción de Certificaciones Profesionales para las Entidades de Fiscalización Superior Miembros de la ASOFIS. En la Superior del Estado de Sinaloa estamos comprometidos a impulsar y fortalecer la capacitación, tanto de los empleados, como de los servidores públicos de las entidades fiscalizadas, a fin de garantizar que éstos cumplan con su mandato apegados al derecho con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez. En el Anexo 17 se presenta el Programa de Trabajo Trimestral.

57 6.4. DIRECCIÓN DE DESARROLLO TECNOLÓGICO El objetivo es identificar las áreas de oportunidad con el fin de mejorar la eficiencia de todos los procesos que se realizan, desarrollando e implementando técnicas y herramientas que permitan ofrecer a los usuarios calidad, transparencia, facilidad y seguridad al realizar el trabajo que desempeñan en la institución. Durante este 2015, gran parte de los esfuerzos serán enfocados a modernizar y optimizar la gestión documental a través de la digitalización de documentos, con el fin de aprovechar espacios físicos y atendiendo la necesidad de contar con información de fácil acceso de manera rápida y oportuna. Atendiendo las nuevas necesidades de fiscalización, se desarrollará una metodología para realizar auditorías en materia de tecnologías de la información. 57 Para cumplir con las atribuciones de la Dirección de Desarrollo Tecnológico, que están orientadas a innovar y modernizar a través de la tecnología, se apoya en dos departamentos a su cargo: 1. Departamento de s y Desarrollo de Sistemas. 2. Departamento de Desarrollo Tecnológico Administrativo. En el Anexo 18 se presenta el Programa de Trabajo Trimestral, correspondiente a la Dirección de Desarrollo Tecnológico.

58 6.4.1 DEPARTAMENTO DE PROYECTOS Y DESARROLLO DE SISTEMAS La administración de la información es esencial para el funcionamiento de los procesos que realizan en la institución, por ello es necesario el desarrollo e implementación de sistemas, que automaticen dichos procesos, estos deben ser capaces de procesar y brindar información valiosa para la toma de decisiones. Para ello es necesaria la participación efectiva de las áreas involucradas y el compromiso de impulsar la implementación y uso de la información por parte de la alta dirección. Como objetivos trazados para el 2015 se tiene contemplado lo siguiente: Desarrollar un sistema de digitalización de la información que se maneja en la Superior del Estado; Desarrollar un sistema para la recepción en línea de la cuenta pública de manera electrónica; Desarrollar el sistema de consulta de información de auditoría para los responsables de los entes fiscalizables; 58 Implementar el Catálogo Integral de Observaciones en todas las áreas de auditoría financiera; Desarrollar un tablero de control con información clasificada por jerarquías y categorías, que permita visualizar la situación actual de la institución; Actualizar el sistema de la Normateca para compartir información como: formatos únicos, catálogos de información autorizada, lineamientos y procesos, informes de actividades, programas anuales de trabajo, POA, publicaciones de impacto en las actividades de la institución y que puedan ser consultados bajo una misma fuente de información. Además se continuará con el seguimiento al Sistema Integral de Fiscalización para que sea utilizado en todas las áreas que se realicen auditorías en la ASE. En el Anexo 19, se presenta el Programa de Trabajo Trimestral.

59 6.4.2 DEPARTAMENTO DE DESARROLLO TECNOLÓGICO Y ADMINISTRATIVO Con la finalidad de otorgar un mejor servicio a las diferentes áreas, se mejorará el proceso de atención a través de la mesa de ayuda, ofreciéndoles a los usuarios nuevos servicios para reportar situaciones y consultar los avances de las mismas a través de una plataforma. Retomaremos el proyecto para la clasificación y control de documentos por medio de SharePoint, atendiendo la necesidad de los usuarios de almacenar y respaldar la información que se genera. Para fortalecer los conocimientos del personal de las diferentes áreas, se llevarán a cabo diversos cursos (Word, Excel, Outlook y ACL). 59 Debido a la cantidad de personal y a las limitaciones de extensiones telefónicas, implementaremos una solución de comunicación través de un programa de envío de mensajes internos. En el Anexo 20, se presenta el Programa de Trabajo Trimestral, correspondiente al Departamento de Desarrollo Tecnológico y Administrativo.

60 7 DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

61 7. ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS La Dirección de Administración y Finanzas, dentro de la Superior del Estado, es responsable de lograr el óptimo aprovechamiento del presupuesto que le es asignado para el ejercicio fiscal 2015 por el H. Congreso de la Unión para el Programa de Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) y por el H. Congreso del Estado de Sinaloa para el Gasto Operativo. Para cumplir con las atribuciones orientadas a administrar con criterios de legalidad, economía, transparencia, eficiencia y eficacia los y servicios que las diferentes áreas administrativas requieran, la Dirección de Administración y Finanzas, se apoya en 2 Departamentos a su cargo: 1.- Departamento de Recursos Humanos y Materiales. 2.- Departamento de Finanzas. 61 El titular de la Dirección de Administración y Finanzas, durante el ejercicio 2015 ejecutará, entre otras, las siguientes actividades: Coordinar el proceso interno de programación y presupuestación del anteproyecto de presupuesto anual, atendiendo a los principios de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal. Cumplir con las reglamentaciones, políticas y normas emitidas por la CONAC y demás disposiciones normativas aplicables, en el ejercicio y control del gasto, mediante la emisión oportuna de los Estados Financieros mensuales. Vigilar que las altas, bajas e incidencias del personal, cumplan con las políticas y normas establecidas por el H. Congreso del Estado, la ASE y los Convenios con el STASE.

62 Como Secretaria Técnica del Comité de selección, designación, contratación y evaluación de Despachos externos, llevará el control de las sesiones y seguimiento de los acuerdos para la contratación de los Despachos Externos, para la ejecución de auditorías financieras a los entes públicos estatales y municipales; elaborando los documentos para licitar o adjudicar los contratos. Como Secretaria Técnica del Comité Técnico de Profesionalización, llevará el control de las sesiones y seguimiento de los acuerdos para la contratación de prestadores de servicios de capacitación para los servidores públicos de las Entidades Fiscalizables del Estado de Sinaloa. Coordinar la formulación y ejecución de los programas anuales de adquisiciones, así como del mantenimiento de bienes muebles e inmuebles de la Superior del Estado y el adecuado manejo del archivo general y de oficialía de partes. 62 A continuación se describen las actividades que desarrollarán durante el ejercicio fiscal 2015, las áreas administrativas a su cargo: En el anexo 21 se presenta en forma agrupada, el Programa de Trabajo Trimestral, de la Dirección de Administración y Finanzas.

63 7.1. RECURSOS HUMANOS Y MATERIALES Este departamento es responsable de diversas áreas, como a continuación se señala: En Recursos Humanos, es responsable de instrumentar y desarrollar, de acuerdo a las políticas y normas establecidas, los sistemas y procedimientos que permitan mayor eficiencia en la selección, contratación y administración de los humanos, así como la recepción y pago de nóminas presupuestales, de honorarios asimilables a salarios de PROFIS, presupuestales, compensaciones y estímulos económicos. Realizar las gestiones correspondientes para la dotación de financieros, materiales y vehiculares a los servidores públicos, para el cumplimiento de las comisiones en el Estado y a nivel Nacional, de conformidad con las tarifas establecidas en los lineamientos emitidos por el H. Congreso del Estado el 26 de marzo de 2012 y en el Acuerdo de comprobación de viáticos y pasajes y a los Lineamientos para el Uso de Vehículos Oficiales emitidos por la ASE con fechas 30 de mayo de 2012 y 21 de junio de 2012 respectivamente. Así mismo, realizar el trámite oportuno y suministro a las diversas áreas que forman parte de la ASE de mobiliario de oficina, equipo de cómputo, consumibles de computo, papelería y útiles de oficina, llevando los controles correspondientes. 63 Realizar Inventario de bienes muebles de la ASE, y apoyándose en el Sistema de Control de Inventarios operar las altas y bajas de los bienes apegándose a los procedimientos establecidos, elaborar y mantener actualizados los resguardos de bienes asignados al personal. En Servicios Generales, se realizarán las gestiones necesarias para el mantenimiento preventivo, correctivo y adecuado del mobiliario y equipo, del parque vehicular y de las instalaciones de la ASE, llevando los controles correspondientes.

64 7.2. FINANZAS En este departamento, para el ejercicio 2015, se desarrollarán las siguientes actividades: Llevar a cabo la contabilidad armonizada de los del Programa de Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Sistema Integral de Contabilidad Armonizada, logrando con ello un control confiable y eficaz en el ejercicio y registro del presupuesto, con apego a las reglamentaciones, políticas y normas emitidas por la CONAC, emitiendo los Estados financieros de forma mensual. Llevar el control de ejercicio presupuestal del Gasto de Operación realizando ante el H. Congreso del Estado de Sinaloa las adecuaciones y transferencias compensadas necesarias. 64 Elaborar el programa de pagos de las obligaciones y compromisos contraídos por la Superior Estado, de acuerdo al presupuesto autorizado; así como enterar a quien corresponda, los importes retenidos por concepto de honorarios asimilables a salarios o de honorarios por prestación de servicios profesionales. Integración del Anteproyecto de presupuesto de egresos de la ASE para el ejercicio 2016, cumpliendo con los criterios establecidos por la Secretaría General del H. Congreso del Estado de Sinaloa y de la Secretaría de Administración y Finanzas del Estado, realizando el trámite oportuno ante las Autoridades del H. Congreso del Estado.

65 8 DIRECCIÓN DE ASUNTOS JURÍDICOS

66 8. DIRECCIÓN DE ASUNTOS JURÍDICOS El objetivo fundamental de la Dirección de Asuntos Jurídicos, es proporcionar la asistencia técnica y jurídica a las Unidades Administrativas de la Superior del Estado, para el desempeño de sus funciones y atender los procedimientos legales que sean necesarios para el cumplimiento de sus atribuciones, representando a la ante los Tribunales Federales y Estatales ejerciendo las acciones inherentes en los procedimientos civiles, penales, administrativos o de cualquier otra índole que se instauren con motivo de los resultados del ejercicio de las facultades de la Superior del Estado o en aquellos en donde sea requerida su intervención, actuando en apego a las atribuciones conferidas en el artículo 44 del Reglamento Interior de la Superior del Estado de Sinaloa. 66 Para el desempeño de sus funciones, la Dirección de Asuntos Jurídicos, se apoya en las siguientes áreas: Departamento de Responsabilidades Administrativas A; Departamento de Responsabilidades Administrativas B; Departamento de lo Contencioso. La Dirección tiene como principales funciones: Instruir y substanciar los procedimientos para el fincamiento de indemnizaciones y sanciones resarcitorias que se refiere la Ley de la Superior; para la imposición de multas previstas en la ley de la ; para la determinación de las responsabilidades administrativas de los servidores públicos de la y; el relativo al recurso de revocación previsto por la Ley de la ;

67 Intervenir en los juicios de amparo cuando la Superior del Estado tenga el carácter de tercero perjudicado; Interponer los que procedan y actuar en estos juicios con las facultades de delegado en las audiencias; Coordinar y supervisar la asesoría que en las diversas materias jurídicas se proporcione al Auditor Superior y a las unidades administrativas de la Superior del Estado, relativos a los estudios, proyectos e investigaciones que requieran en el desempeño de sus atribuciones; Certificar documentos y expedir constancias de los expedientes relativos a los asuntos de la competencia de la Superior del Estado; Habilitar al personal que deba practicar las diligencias de notificación; 67 Revisar que los pliegos de observaciones formulados por la Superior de Estado y que derivan de los actos de fiscalización superior, se apeguen a las disposiciones legales y normatividad aplicable.

68 8.1. DEPARTAMENTOS DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS A Y B El principal objetivo de los Departamentos de Responsabilidades A y B, es instruir los procedimientos para el fincamiento de las indemnizaciones y sanciones resarcitorias a que den lugar las irregularidades en que incurran los servidores públicos, particulares y, personas físicas o morales, por actos u omisiones de los que resulte un daño o perjuicio, o ambos, estimable en dinero que afecte al Estado y a los Municipios en su hacienda pública o al patrimonio de los demás Entes Públicos, conforme a los ordenamientos legales y reglamentarios aplicables, elaborando en su caso los pliegos definitivos de responsabilidades, actuando en apego a las atribuciones conferidas en el artículo 45 del Reglamento Interior de la Superior del Estado de Sinaloa. Entre las principales funciones se detallan las siguientes: Asesorar jurídicamente a las unidades administrativas que conforman la Superior del Estado: I. Para verificar la existencia de elementos jurídicos en sus determinaciones; II. En la elaboración de los dictámenes técnicos para formular pliegos de observaciones o para promover su solventación; III. En la elaboración de los documentos en los que se den por terminadas las responsabilidades diversas a las del procedimiento para el Fincamiento de indemnizaciones y sanciones resarcitorias;

69 2. Devolver el dictamen y expediente técnico correspondientes, cuando no cumplan los requisitos; 3. Solicitar a la autoridad competente, proceda al embargo precautorio de los bienes de los presuntos responsables a efecto de garantizar el cobro de las sanciones resarcitorias impuestas, en los términos de la Ley de la Superior. 4. Coadyuvar al procedimiento de de revocación interpuestos en contra de las resoluciones emitidas por el Auditor Superior. 5. Instruir y substanciar los procedimientos, para el fincamiento de sanciones por el incumplimiento a los requerimientos de información en el caso de las revisiones que se hayan ordenado o, en su caso, por incumplir con lo dispuesto por la Ley de la Superior y los administrativos de responsabilidades en contra de los servidores públicos adscritos a la Superior del Estado o de los contratados por ésta. 69

70 8.3. DEPARTAMENTO DE LO CONTENCIOSO El Departamento de lo Contencioso, tiene como objetivo principal preparar la defensa jurídica de los intereses de la Superior del Estado ante los tribunales federales y estatales, ejercitando las acciones en materia civil, penal, política, laboral y administrativa, así como formular las contestaciones de demanda y las promociones que se requieran en los juicios y procedimientos en que ésta sea parte; asimismo elaborar las denuncias y querellas penales que deban presentarse en caso de conductas que puedan constituir ilícitos en contra de las haciendas públicas estatal o municipal o al patrimonio de los Entes Públicos o el de la propia Superior del Estado, actuando en apego a las atribuciones conferidas en el artículo 46 del Reglamento Interior de la Superior del Estado de Sinaloa. Entre las principales funciones se detallan las siguientes: 1. Preparar la elaboración de los informes previos y justificados que deba rendir la Superior del Estado en los juicios de amparo en que sea parte, y en aquellos en los que sus servidores públicos sean señalados como autoridades responsables. Así como formular alegatos cuando tenga el carácter de tercero perjudicado y, en general, formular todas las promociones que se refieran a dichos juicios, así como de aquellas derivadas de la aplicación del procedimiento para el fincamiento de indemnizaciones y sanciones resarcitorias establecido en la Ley de la Superior; Asesorar a las unidades administrativas auditoras para la elaboración de los dictámenes técnicos para formular las denuncias y querellas penales derivadas de la revisión y fiscalización superior de la cuenta pública; 3. Dar seguimiento a las denuncias y querellas penales y, por ende, atender los requerimientos del ministerio público de la federación o de las autoridades jurisdiccionales y a los juicios, materia de su competencia, para que se cumplimenten las resoluciones que en ellos se dicten; 4. Preparar las contestaciones de demandas de terminación de la relación laboral de los servidores públicos de la Superior del Estado y dar el respectivo seguimiento ante la Junta de Conciliación y Arbitraje del Estado de Sinaloa hasta el dictado del laudo correspondiente.

71 9 INDICADORES DE DESEMPEÑO DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO

72 AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA Nombre del indicador Objetivo Fórmula 1 Cobertura de la Fiscalización Conocer la proporción de entidades fiscalizables que fueron auditadas en el año (Número de entidades fiscalizadas / Número de entidades fiscalizables del periodo) X Cobertura de la Fiscalización de Obra Pública Conocer la proporción de obras auditadas en relación a las obras seleccionadas (Muestra auditada de obras / Universo de obras seleccionadas del periodo fiscalizado) X Alcance de la Fiscalización Cumplimiento del programa de auditorías financieras s financieras por auditor Alcance de la fiscalización de federales Cumplimiento en el envío de informes a la Superior de la Federación (ASF) Productividad en la elaboración de pliegos de observaciones Medir el porcentaje que se auditó del presupuesto seleccionado ejercido por las entidades fiscalizables Mostrar el porcentaje de ejecución del programa anual de auditorías financieras Medir la productividad por auditor Medir el porcentaje que se audita de los ejercidos seleccionados del Ramo 33 Determinar el porcentaje de entrega de los informes proporcionados a la ASF Determinar el nivel de elaboración de pliegos de observaciones, respecto al número de expedientes turnados para la elaboración de los mismos (Muestra auditada / Universo seleccionado del periodo fiscalizado) X 100 (Número de auditorías realizadas / Número de auditorías programadas a realizar en el PAAVI 2015) X 100 Número de auditorías realizadas / Número de auditores que participaron en su realización (Muestra de federales auditados / Universo de federales seleccionados) X 100 (Número de informes enviados / Número de informes programados a enviar) X 100 (Número de pliegos de observaciones formulados y turnados para notificación / Número de expedientes recibidos en DIPAC para formular el pliego de observaciones) X Productividad en la elaboración de expedientes técnicos resarcitorios Conocer el porcentaje de expedientes técnicos resarcitorios turnados a DIISRA respecto del número de pliegos de observaciones formulados y turnados para notificación (Número de expedientes técnicos resarcitorios turnados a DIISRA / Número de pliegos de observaciones formulados y turnados para notificación) X Atención a expedientes técnicos resarcitorios solicitados Productividad en la promoción de observaciones de carácter administrativo Conocer la proporción de expedientes técnicos resarcitorios turnados a DIISRA respecto del número de expedientes técnicos resarcitorios solicitados por esta área Determinar el nivel de atención de observaciones de carácter administrativo, respecto al número de expedientes turnados para la promoción de las mismas (Número de expedientes técnicos resarcitorios turnados a DIISRA / Número de expedientes técnicos resarcitorios solicitados por DIISRA) X 100 (Número de responsabilidades administrativas turnadas para promoción / Número de expedientes turnados para la promoción de responsabilidades administrativas) X 100

73 AUDITORÍA ESPECIAL DE DESEMPEÑO DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO A PROGRAMAS ESTATALES Y MUNICIPALES Nombre del indicador Objetivo Fórmula 1 Cumplimiento del programa de auditorías de desempeño Cuantificar el porcentaje de auditorías de desempeño realizadas respecto de las programadas (Número de auditorías de desempeño realizadas / Número de auditorías de desempeño programadas) X Cumplimiento del programa de evaluación del desempeño Cuantificar el porcentaje de ejecución del programa anual de evaluación del desempeño (Número de evaluaciones de desempeño realizadas / Número de evaluaciones de desempeño programadas) X Cumplimiento del programa de análisis del endeudamiento Conocer la proporción de municipios sobre los que se evalúa la gestión presupuestaria a través del indicador de pasivos sin fuente de pago (Número de análisis del endeudamiento total de los municipios y gobierno del estado en 2014 realizados / Número de análisis del endeudamiento total de los municipios y gobierno del estado en 2014 programados) X Cobertura en la Evaluación del FISM Mostrar el porcentaje de municipios a los que se les evaluó el Programa de Fortalecimiento de la Infraestructura Social Municipal (Número de evaluaciones al FISM realizadas / Total de Municipios del Estado programados a evaluar) X

74 AUDITORÍA ESPECIAL DE PLANEACIÓN, INFORMES Y SEGUIMIENTO DIRECCIÓN DE PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN, CONTROL Y EVALUACIÓN Nombre del indicador Objetivo Fórmula Cumplimiento del programa de propuestas de temas a fiscalizar Emisión de informes de control y evaluación del PAAVI Emisión de informes de atención a acciones promovidas Emisión de informes de seguimiento trimestrales Determinar el porcentaje de propuestas de temas a fiscalizar elaborados respecto de los programados Determinar el porcentaje de informes de seguimiento trimestrales al PAAVI realizados, con respecto a los programados Determinar el porcentaje de informes de atención a acciones promovidas realizados, con respecto a los programados Determinar el porcentaje de informes de seguimiento trimestrales realizados, con respecto a los programados (Número de propuestas de temas a fiscalizar realizadas / Número de propuestas de temas a fiscalizar programados) X 100 (Número de informes de control y evaluación del PAAVI realizados / Número de informes de control y evaluación del PAAVI programados) X 100 (Número de informes de atención a acciones promovidas realizados / Número de informes de atención a acciones promovidas programados) X 100 (Número de informes de seguimiento trimestrales realizados / Número de informes de seguimiento trimestrales programados) X 100 DIRECCIÓN DE INTEGRACIÓN DE INFORMES Y SEGUIMIENTO DE RESULTADOS DE AUDITORÍA Nombre del indicador Objetivo Fórmula Cumplimiento del programa de propuestas de temas a fiscalizar Atención a Pliegos No Solventados Evaluación de respuestas recibidas Oportunidad de informes finales de auditoría financiera (recepción) Calidad de los informes finales de auditoría financiera (recepción) Oportunidad de informes finales de auditoría de desempeño (recepción) Calidad de los informes finales de auditoría de desempeño (recepción) Determinar el porcentaje de propuestas de temas a fiscalizar elaborados respecto de los programados Determinar el porcentaje de expedientes técnicos turnados al Auditor Superior del Estado, respecto al total de expedientes técnicos proporcionados por parte de las áreas Determinar el nivel de respuestas evaluadas respecto de las recibidas Medir la proporción de informes de auditoría financiera recibidos en las fechas establecidas Conocer el porcentaje de informes finales de auditoría financiera recibidos sin errores u omisiones Medir la proporción de informes de auditoría financiera recibidos en las fechas establecidas Conocer el porcentaje de informes finales de auditoría financiera recibidos sin errores u omisiones (Número de propuestas de temas a fiscalizar realizadas / Número de propuestas de temas a fiscalizar programados) X 100 (Número de expedientes técnicos (incluye dictámenes e informes) turnados al Auditor Superior del Estado / Número de expedientes técnicos recibidos) X 100 (Número de respuestas evaluadas / Número de respuestas recibidas) X 100 (Número de informes finales de auditoría financiera recibidos en fecha / Total de informes finales de auditoría recibidos) X 100 (Número de informes de auditoría recibidos sin errores u omisiones / Total de informes de auditoría recibidos) X 100 (Número de informes finales de auditoría de desempeño recibidos en fecha / Total de informes finales de auditoría recibidos) X 100 (Número de informes de auditoría recibidos sin errores u omisiones / Total de informes de auditoría recibidos) X 100

75 DIRECCIÓN DE ORGANIZACIÓN Y NORMATIVIDAD Nombre del indicador Objetivo Fórmula 1 Cumplimiento del programa de elaboración de normatividad 2 Cobertura de normatividad Cumplimiento del programa de actualización de normatividad Cumplimiento del programa de capacitación Cobertura del programa de capacitación Promedio de horas hombre recibidas por trabajador Cuantificar el porcentaje de realización del programa anual de normatividad Determinar el porcentaje de procedimientos institucionales relevantes que cuentan con documentos normativos Estimar el porcentaje de documentos normativos actualizados respecto de los programados por actualizar Estimar el porcentaje de cumplimiento de los eventos de capacitación programados Mostrar el porcentaje de personal de la ASE que recibió capacitación en un ejercicio fiscal Conocer el promedio de horas de capacitación recibidas por trabajador asistente a cursos (Número de documentos normativos elaborados / Número de documentos normativos programados) X 100 (Número de procedimientos institucionales documentados / Número de procedimientos institucionales programados a documentar) X 100 (Número de documentos normativos actualizados / Número de documentos normativos programados actualizar) X 100 (Número de eventos de capacitación realizados / Número de eventos de capacitación programados) X 100 (Número de personas que han recibido mínimamente 40 horas de capacitación / Número total de personas que trabajan en la ASE y que son población objetivo de la capacitación) X 100 Total de horas hombre de capacitación recibida / Número de trabajadores que reciben capacitación 75 DIRECCIÓN DE DESARROLLO TECNOLÓGICO Nombre del indicador Objetivo Fórmula Cobertura de la tecnología de información Cumplimiento del programa de informática Actualizaciones del portal de internet de la ASE Atención a solicitudes de soporte técnico Cuantificar el porcentaje de procesos relevantes que cuentan con programas informáticos Mostrar el porcentaje de ejecución del programa anual de informática Mostrar el porcentaje de actualizaciones realizadas respecto a las programadas a realizar Medir la proporción de solicitudes de soporte técnico atendidas respecto de las recibidas (Número de procesos relevantes con programas informáticos / Número de procesos relevantes) X 100 (Número de procesos con software terminado / Número de procesos institucionales programados) X 100 (Número de actualizaciones de información realizadas / Número de actualizaciones de información programadas a realizar) X 100 (Número de solicitudes de soporte técnico atendidas / Número de solicitudes de soporte técnico recibidas) X 100

76 DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS Nombre del indicador Objetivo Fórmula 1 Pago de nóminas 2 Trámite de viáticos 3 Emisión de estados financieros Conocer el procentaje de nóminas pagadas respecto de las programadas Mostrar el porcentaje de viáticos tramitados respecto de los solicitados Medir el porcentaje de estados financieros realizados respecto de los programados (Número de nóminas pagadas / Número de nóminas programadas a pagar) X 100 (Número de viáticos tramitados / Número de viáticos solicitados) X 100 (Número de estados financieros realizados / Número de estados financieros programados) X 100 DIRECCIÓN DE ASUNTOS JURÍDICOS Nombre del indicador Objetivo Fórmula 76 1 Eficiencia en la notificación Determinar el porcentaje de notificaciones realizadas respecto de las solicitadas (Número de notificaciones realizadas / Número de notificaciones solicitadas) X Eficiencia en la defensa jurídica de las resoluciones emitidas por la Superior del Estado Eficacia en la presentación de denuncias penales ante la instancia legal correspondiente Determinar el porcentaje de demandas interpuestas contra la ASE con sentencia o resolución favorable Determinar la eficacia de la presentación de denuncias penales ante la instancia legal correspondiente (Número de demandas con sentencia o resolución favorable / Número de demandas interpuestas en contra de la Superior del Estado) X 100 (Número de denuncias penales presentadas por la ASE ante la PGJE / Número de denuncias penales elaboradas) X Eficiencia en la atención a los procedimientos administrativos resarcitorios Mostrar el porcentaje de procedimientos administrativos resarcitorios instruidos y sustanciados respecto de los procedimientos recibidos para su instrucción y sustanciación (Número de procedimientos administrativos resarcitorios instruidos y sustanciados / Número de administrativos resarcitorios recibidos para su instrucción y sustanciación) X 100

77 10 MANERA ANEXOS DE ACTIVIDADES PRESENTADOS DE TRIMESTRAL