Contabilidad de Activos Fijos (162)

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1 EHP4 for SAP ERP 6.0 Septiembre 2010 Español Contabilidad de Activos Fijos (162) Documentación de proceso empresarial SAP AG Dietmar-Hopp-Allee Walldorf Alemania

2 Copyright 2010 SAP AG. All rights reserved. No part of this publication may be reproduced or transmitted in any form or for any purpose without the express permission of SAP AG. The information contained herein may be changed without prior notice. Some software products marketed by SAP AG and its distributors contain proprietary software components of other software vendors. Microsoft, Windows, Excel, Outlook, and PowerPoint are registered trademarks of Microsoft Corporation. IBM, DB2, DB2 Universal Database, System i, System i5, System p, System p5, System x, System z, System z10, System z9, z10, z9, iseries, pseries, xseries, zseries, eserver, z/vm, z/os, i5/os, S/390, OS/390, OS/400, AS/400, S/390 Parallel Enterprise Server, PowerVM, Power Architecture, POWER6+, POWER6, POWER5+, POWER5, POWER, OpenPower, PowerPC, BatchPipes, BladeCenter, System Storage, GPFS, HACMP, RETAIN, DB2 Connect, RACF, Redbooks, OS/2, Parallel Sysplex, MVS/ESA, AIX, Intelligent Miner, WebSphere, Netfinity, Tivoli and Informix are trademarks or registered trademarks of IBM Corporation. Linux is the registered trademark of Linus Torvalds in the U.S. and other countries. Adobe, the Adobe logo, Acrobat, PostScript, and Reader are either trademarks or registered trademarks of Adobe Systems Incorporated in the United States and/or other countries. Oracle is a registered trademark of Oracle Corporation. UNIX, X/Open, OSF/1, and Motif are registered trademarks of the Open Group. Citrix, ICA, Program Neighborhood, MetaFrame, WinFrame, VideoFrame, and MultiWin are trademarks or registered trademarks of Citrix Systems, Inc. HTML, XML, XHTML and W3C are trademarks or registered trademarks of W3C, World Wide Web Consortium, Massachusetts Institute of Technology. Java is a registered trademark of Sun Microsystems, Inc. JavaScript is a registered trademark of Sun Microsystems, Inc., used under license for technology invented and implemented by Netscape. SAP, R/3, SAP NetWeaver, Duet, PartnerEdge, ByDesign, Clear Enterprise, SAP BusinessObjects Explorer, and other SAP products and services mentioned herein as well as their respective logos are trademarks or registered trademarks of SAP AG in Germany and other countries. Business Objects and the Business Objects logo, BusinessObjects, Crystal Reports, Crystal Decisions, Web Intelligence, Xcelsius, and other Business Objects products and services mentioned herein as well as their respective logos are trademarks or registered trademarks of SAP France in the United States and in other countries. All other product and service names mentioned are the trademarks of their respective companies. Data contained in this document serves informational purposes only. National product specifications may vary. These materials are subject to change without notice. These materials are provided by SAP AG and its affiliated companies ("SAP Group") for informational purposes only, without representation or warranty of any kind, and SAP Group shall not be liable for errors or omissions with respect to the materials. The only warranties for SAP Group products and services are those that are set forth in the express warranty statements accompanying such products and services, if any. Nothing herein should be construed as constituting an additional warranty... SAP AG Página 2 de 60

3 Iconos Icono Significado Advertencia Ejemplo Nota Recomendación Sintaxis Procesos Externos Proceso de Negocio Alternativa / Decisión Elección Convenciones Tipográficas Estilo de escritura Texto de ejemplo Texto de ejemplo TEXTO DE EJEMPLO Texto de ejemplo TEXTO DE EJEMPLO Descripción Palabras o caracteres que aparecen en la pantalla. En este grupo se incluyen los nombres de campo, los títulos de pantalla, los pulsadores, así como los nombres de menú, las vías de acceso y las opciones. Referencias cruzadas a otros documentos. Palabras o frases que se quieren poner de relieve en el texto, los títulos de los gráficos y las tablas. Nombres de elementos del sistema. En este grupo se incluyen los nombres de informe, nombres de programa, códigos de transacción, nombres de tabla y palabras clave de un lenguaje de programación, cuando forman parte de un texto, por ejemplo, SELECT e INCLUDE. Salida en pantalla. En este grupo se incluyen los nombres de fichero y directorio, sus vías de acceso, mensajes, código fuente, nombres de variables y parámetros, así como nombres de herramientas de base de datos, actualización e instalación. Teclas del teclado, por ejemplo, teclas de funciones (como F2) o la tecla INTRO. Texto de ejemplo Entrada exacta del. Palabras o caracteres que el introduce en el sistema tal y como aparecen en la documentación. <Texto de ejemplo> Entrada variable del. Los corchetes indican que estas palabras y caracteres se sustituirán por las entradas pertinentes. SAP AG Página 3 de 60

4 Abreviaciones Obl. Opc. C Campo de entrada obligatoria (utilizado en los procedimientos de ) Campo de entrada opcional (utilizado en los procedimientos de ) Campo condicional (utilizado en los procedimientos de ) SAP AG Página 4 de 60

5 Contenido 1 Objetivo Prerrequisitos Datos Maestros Roles Tabla de Resumen del Proceso Etapas del Proceso Actualización de Datos Maestros Asset Explorer Altas de Activo Fijo Alta por Compra con Proveedor Alta con Contrapartida Automática Baja con Ingresos Baja con Ingresos sin Cliente Baja por Desguace Traspasos Post Capitalización Correcciones Traslado de Reservas Amortización no Planificada Liquidación de Activos Fijos en Curso Solicitud de Anticipo para Activos Fijos en Curso Contabilización del Anticipo Contabilización de la Factura Final Compensación del Anticipo Operaciones Periódicas Liquidación de Activos Fijos en Curso Ejecución de Contabilización de Amortizaciones Recalculo de Valores Contabilización de los Costes de Adquisición y Producción Simulación de Amortización/Planificación de Costes Primarios Apertura y Cierre de Activos Fijos de Período de Fi Cambio de Ejercicio Control de Cuentas Cierre del Ejercicio SAP AG Página 5 de 60

6 4.5 Sistema de Información Verificar Consistencia SAP AG Página 6 de 60

7 Contabilidad de Activos Fijos 1 Objetivo Las funciones de la Gestión de activos fijos materiales permiten ilustrar y documentar el desarrollo de los activos fijos para la contabilidad. La contabilidad de activos fijos es un libro auxiliar del libro mayor y se utiliza para gestionar y documentar al detalle los movimientos de activos fijos. En la contabilidad principal, se puede actualizar la amortización y los cambios en los valores de balance de la contabilidad de activos fijos. También puede crear diferentes imputaciones en contabilidad de costes para estos movimientos. Como consecuencia de la integración en SAP ERP, la Contabilidad de activos fijos (FI-AA) transfiere los datos directamente a otros componentes SAP ECC y desde ellos. Por ejemplo, se puede contabilizar desde el componente Gestión de materiales (MM) directamente en FI-AA. En el caso de un activo fijo comprado o de producción propia, se puede contabilizar la recepción de la factura, la entrada de mercancías o la retirada del almacén en activos fijos en el componente Contabilidad de activos fijos. Al mismo tiempo, puede pasar la amortización y los intereses directamente a los componentes Contabilidad financiera (FI) y Contabilidad de costes (CO). Desde el componente Mantenimiento (PM) puede liquidar las actividades de mantenimiento que requieren capitalización de los activos fijos. Para gestionar activos fijos materiales puede utilizar las funciones empresariales de los siguientes componentes del sistema: Componente Contabilidad financiera (FI) Contabilidad de activos fijos (FI-AA) Contabilidad de costes (CO) Funciones Integración con el libro mayor y otros libros auxiliares. Valoración de activos fijos y liquidación de activos fijos en curso Contabilidad de la amortización analítica Flujo de Procesos El escenario Gestión de activos fijos materiales ofrece una gestión y supervisión pormenorizadas de los activos fijos desde la perspectiva del ciclo de vida de cada uno de los activos fijos. Este escenario abarca toda la vida del activo fijo: desde el pedido o alta inicial (que se puede gestionar como un activo fijo en curso) hasta la baja. Entre estos dos eventos, el sistema gestiona todas las operaciones relacionadas con él y garantiza su integración en el libro mayor. 2 Prerrequisitos 2.1 Datos Maestros En su sistema ERP se han creado una serie de datos maestros y organizativos indispensables durante la fase de implementación, como los datos que reflejan la estructura organizativa de su empresa y los datos maestros que se ajustan a su enfoque operativo, por ejemplo, datos maestros para materiales, proveedores, clientes, etc. Estos datos maestros suelen consistir en valores propuestos de SAP Best Practices estandarizado y permiten seguir las etapas del proceso de este escenario. SAP AG Página 7 de 60

8 Observe que puede probar el escenario con otro material o con datos organizativos para los que haya creado datos maestros. Para obtener información sobre la creación de datos maestros, consulte la documentación de procedimientos de datos maestros. Utilice los siguientes datos maestros en las etapas del proceso que se describen en este documento. Área de Fabricación y Comercialización Datos maestros Valor Selección Centro de coste * Todos Son posibles todos los centros de coste Maestro de materiales * * Seleccione todos los materiales que pertenecen a las clases de material 2.2 Roles Detalles Actividades Transacción SAP_NBPR_EMPLOYE E-S Empleado SAP_NBPR_ASSET-S (Uso profesional) (Contabilidad de activos fijos) SM37 AS02 AS03 AS06 AS05 AS11 AW01N F-90 ABZON F-92 ABAON ABAVN ABUMN ABNAN ABZU ABMR ABAA AIAB AFAB SAP AG Página 8 de 60

9 SAP_NBPR_AP_CLER K-S SAP_NBPR_AP_CLER K-S SAP_NBPR_FINACC-S (Contable de acreedores) (Contable de acreedores) (Contable de libro de mayor) AFAR ASKBN S_ALR_ y S_ALR_ AJRW ABST2 AJAB OAAQ OAAR F-47 F-54 F-48 S_ALR_ (OB52) 3 Tabla de Resumen del Proceso Etapa del proceso Referencia de proceso externo Condición empresarial Código de transacción Resultados esperados Actualización de datos maestros Véase el escenario Create Assets (155.02) Un activo fijo es un objeto, un derecho u otra posición propiedad de una empresa, previsto para ser utilizado a largo plazo, y que puede identificarse individualmente en el balance. SAP_NBPR_ASSET-S AS02, AS03, AS06, AS05, AS11 Se ha creado el registro maestro de activo fijo con el número especificado en la sociedad. Explorer AF Analizar cambios en el valor de un activo fijo. SAP_NBPR_ASSET -S AW01N Se pueden mostrar los datos maestros y los valores del activo fijo Alta por compra con proveedor El alta de activo fijo entra con el proveedor. SAP_NBPR_ASSET -S F-90 El activo fijo se ha capitalizado con el importe especificado. Alta con contrapartida automática El alta de activo fijo entra antes de la recepción de la factura. SAP_NBPR_ASSET -S ABZON El activo fijo se ha capitalizado con el importe especificado. SAP AG Página 9 de 60

10 Etapa del proceso Referencia de proceso externo Condición empresarial Código de transacción Resultados esperados Baja con ingresos Realizar una baja con ingresos con una venta de cliente. SAP_NBPR_ASSET -S F-92 Se ha registrado una baja para el activo fijo especificado. Las ganancias o pérdidas resultantes se han calculado automáticamente y contabilizado en las cuentas definidas en el Customizing. Baja con ingresos sin cliente Realice una baja con ingresos con sin cliente. SAP_NBPR_ASSET -S ABAON Se ha registrado una baja para el activo fijo especificado. Las ganancias o pérdidas resultantes se han calculado automáticamente y contabilizado en las cuentas definidas en el Customizing. Baja por desguace Realizar una baja sin ingresos con siniestro total para desguace. SAP_NBPR_ASSET -S ABAVN Se ha registrado una baja para el activo fijo especificado. Las ganancias o pérdidas resultantes se han calculado automáticamente y contabilizado en las cuentas definidas en el Customizing. Traspasos Realizar traspasos dentro de una empresa. SAP_NBPR_ASSET -S ABUMN Se transfieren al activo fijo de alta todos los costes de adquisición y producción (CAP) y la amortización acumulada (transferencia total), o la parte de CAP especificada con la amortización acumulada proporcional (transferencia parcial). Postcapitalización Corrección subsiguiente para la adquisición y costes de fabricación de un activo fijo. SAP_NBPR_ASSET -S ABNAN La postcapitalización se contabiliza en el activo fijo nuevo. Correcciones Por corrección se entiende el cambio SAP_NBPR_ASSET ABZU La corrección se ha contabilizado en el SAP AG Página 10 de 60

11 Etapa del proceso Referencia de proceso externo Condición empresarial Código de transacción Resultados esperados posterior a la valoración de un activo fijo. -S activo fijo. Traslado de reservas Permite que se trasladen a Activos fijos de reposición todas las reservas tácitas producto de la venta de los activos fijos, o parte de ellas. SAP_NBPR_ASSET -S ABMR Se ha trasladado la reserva al activo fijo. El documento FI se contabiliza durante la ejecución de amortizaciones. Amortización no planificada Reducción permanente inesperada en el valor de un activo fijo. SAP_NBPR_ASSET -S ABAA La amortización no planificada se ha contabilizado en todas las áreas de valoración especificadas y se visualiza por separado. El documento FI se contabiliza durante la ejecución de amortizaciones. Liquidación de activos fijos en curso Los activos fijos en curso se pueden gestionar para la liquidación por totales o por partida individual. SAP_NBPR_ASSET -S AIAB Finalizada la liquidación, se realiza un traspaso entre el activo fijo en curso y los activos fijos finalizados. Solicitud de anticipo para activos fijos en curso Los anticipos para activos fijos en curso son altas de activos fijos que se tienen que capitalizar e informar como una partida independiente en el balance. SAP_NBPR_AP_CL ERK-S F-47 Solicitud de anticipo contabilizada. No provoca la contabilización del activo fijo. Contabilización del anticipo SAP_NBPR_AP_CL ERK-S F.48 Contabilización de la factura final Alta de activo fijo. SAP_NBPR_ASSET -S F-90 Se generará una partida individual de activo fijo en el activo fijo en curso. Compensación del anticipo Compensar el anticipo con la factura. SAP_NBPR_AP_CL ERK-S F-54 Se ha generado una partida individual de activo fijo para el activo fijo en curso como resultado de la SAP AG Página 11 de 60

12 Etapa del proceso Referencia de proceso externo Condición empresarial Código de transacción Resultados esperados operación de contabilización para la compensación del anticipo. Liquidación de activos fijos en curso Los activos fijos en curso se pueden gestionar para la liquidación por totales o por partida individual. SAP_NBPR_ASSET -S AIAB Finalizada la liquidación, se realiza un traspaso entre el activo fijo en curso y los activos fijos finalizados. Ejecución de contabilización de amortizaciones La contabilización de amortizaciones debería ejecutarse con frecuencia (anual, semestral, trimestral o mensual). El sistema crea documentos de contabilización para cada área de valoración y grupo de cuentas de acuerdo con el ritmo de contabilización especificado en el Customizing SAP_NBPR_ASSET -S AFAB La amortización planificada se contabiliza en las cuentas definidas en el Customizing por medio de documentos colectivos. Recálculo de valores En determinadas circunstancias, puede ser necesario recalcular la amortización anual planificada para una serie de activos fijos. SAP_NBPR_ASSET -S AFAR Si se han producido cambios como resultado del proceso de recálculo, la amortización planificada se ajusta para los activos fijos en cuestión. La nueva amortización planificada se utiliza como base para las siguientes ejecuciones de contabilización de amortizaciones. Contabilización de los costes de adquisición y producción Todas las contabilizaciones que afectan a los CAP del activo fijo, por ejemplo, amortizaciones, bajas, etc. SAP_NBPR_ASSET -S y SAP_NBPR_ EMPLOYEE-S ASKBN y SM37 Si los activos fijos con partidas especiales o las reservas trasladadas requieren contabilizaciones, como bajas, que cambian la amortización acumulada, las SAP AG Página 12 de 60

13 Etapa del proceso Referencia de proceso externo Condición empresarial Código de transacción Resultados esperados contabilizaciones de amortizaciones acumuladas relevantes se contabilizan en las cuentas definidas en el Customizing. Simulación de amortización/ Planificación de costes primarios Prever la amortización planificada de bienes económicos durante varios años. Contabilizar la amortización planificada como costes plan en centros de coste u órdenes CO a las que se les han asignado los activos fijos individuales. SAP_NBPR_ASSET -S S_ALR_ y S_ALR_ Los costes planificados se contabilizan directamente en los objetos de Controlling asignados y se pueden evaluar mediante el reporting de centros de coste o de órdenes CO. Apertura y cierre de activos fijos de período de FI Cerrar los períodos de contabilización para FI-AA y abrir los nuevos períodos para FI- AA. SAP_NBPR_FINAC C-S S_ALR_ (OB52) No se pueden efectuar más contabilizaciones de FI-AA en el período anterior. Se admiten contabilizaciones para períodos futuros. Cambio de ejercicio El cambio de ejercicio sólo se puede realizar (aunque sea en modo de prueba) para el ejercicio nuevo. SAP_NBPR_ASSET -S AJRW El valor de los activos fijos del ejercicio anterior se ha arrastrado acumulativamente al ejercicio nuevo. Ahora se pueden realizar las contabilizaciones en el ejercicio nuevo. Control de cuentas Control de cuentas entre FI y AA. SAP_NBPR_ASSET -S ABST2 El informe genera una lista de las cuentas que muestra las diferencias. Cuando hay diferencias, éstas se deben analizar antes de comenzar el siguiente paso (cierre del ejercicio). SAP AG Página 13 de 60

14 Etapa del proceso Referencia de proceso externo Condición empresarial Código de transacción Resultados esperados Cierre del ejercicio Puede utilizar el programa de cierre del ejercicio para cerrar el ejercicio contable de una o varias sociedades. SAP_NBPR_ASSET -S AJAB y OAAQ y OAAR Si ha realizado el cierre del ejercicio en el modo de actualización, ya no puede contabilizar en el ejercicio cerrado. Sistema de información El Sistema de información de la Contabilidad de activos fijos reúne una serie de informes ordenados en una estructura de árbol. SAP_NBPR_ASSET -S distintos informes Verificar consistencia Una vez haya llevado a cabo todas las parametrizaciones del sistema, puede verificar su consistencia. 4 Etapas del Proceso 4.1 Actualización de Datos Maestros Utilización Un activo fijo es un objeto, un derecho u otra posición propiedad de una empresa, previsto para ser utilizado a largo plazo, y que puede identificarse individualmente en el balance. La actualización de los activos fijos supone la creación, cambio y visualización de los registros maestros de activos fijos. Los diferentes aspectos de información se estructuran en función del área de utilización y funciones del sistema para que les resulte más fácil a los s crear, actualizar y evaluar los datos maestros. Los registros maestros de activos fijos se componen de las dos partes que se describen a continuación. Datos Maestros Generales / Asignaciones Organizativas Esta parte del registro maestro contiene información general sobre el activo fijo. Cabe distinguir los siguientes grupos de campos: Información general (descripción, cantidad, etc.) Imputación Información relevante para la contabilización (p. ej., fecha de capitalización) Asignaciones dependientes del tiempo (por ejemplo, el centro de coste) Información para el mantenimiento SAP AG Página 14 de 60

15 Entradas para el impuesto sobre el patrimonio neto Información sobre bienes inmuebles Información sobre el origen del activo fijo Datos de inventario Campos de /criterios de clasificación Datos del seguro Para definir la disposición de un registro maestro de activo fijo, se utiliza una regla de estructuración de pantallas que esté definida en la clase de activo fijo. Por ejemplo, se puede ocultar la matrícula del vehículo para Bienes inmuebles y edificios, y definirla como campo obligatorio para Vehículos. Parámetros de Valoración En la sección de valoración de un registro maestro de activo fijo se define cómo se valora un activo fijo en cada área de valoración. En nuestro ejemplo, los principales parámetros de amortización son la fecha de inicio de la amortización normal, que se determina con la clave de amortización, y la fecha de referencia de la contabilización de alta, la clave de amortización y la vida útil. Prerrequisitos Ejemplo: en la sección de valoración de una máquina, se especifica que la máquina se tiene que liquidar en el área de valoración 20 (cost-accounting depreciation) en un plazo de tres años. La máquina se tiene que amortizar por medio de la amortización lineal. También se especifica que la máquina se tiene que seguir amortizando si aún se utiliza una vez superada su vida útil. Para ello, se define la clave de amortización apropiada que ofrece un método de amortización lineal y permite la amortización bajo cero. Esta clave de amortización también determina si en la contabilización de alta se debe tener en cuenta la regla de simplificación o la determinación de períodos. Los Datos maestros de centros de costo se han creado. Procedimiento Para ejecutar esta actividad, efectúe los procesos del escenario Crear Centro de Costos (155.03), mediante los datos maestros de este documento. Crear los datos maestros de activos. Para ejecutar esta actividad, efectúe los procesos del escenario Crear Activos (155.02) utilizando los datos maestros de este documento. Resultado SAP AG Página 15 de 60

16 Se ha creado el registro maestro de activo fijo con el número especificado en la sociedad También puede utilizar las siguientes funciones para actualizar sus activos fijos: Código de transacción Finanzas Gestión financiera Activos fijos Activo fijo AS02 (Modificar activo fijo) AS03 (Visualizar activo fijo) AS06 (Borrar activo fijo) AS05 (Bloquear activo fijo) AS11 (Crear Subnúmero) Opción 2: SAP NetWeaver Business Client (SAP NWBC) mediante rol de NWBC Menu SAP_NBPR_ASSET-S (Contabilidad de activos fijos) Contabilidad de Activos Fijos Datos maestros Anexos Crear registro maestro de activo fijo (AS01) Contabilidad de Activos Fijos Datos maestros Anexos Crear complejo de activo fijo (AS21) Contabilidad de Activos Fijos Datos maestros Anexos Crear subnúmero de activo fijo (AS11) Contabilidad de Activos Fijos Datos maestros Anexos Modificaciones registros maestros de AF (S_ALR_ ) Contabilidad de Activos Fijos Datos maestros Anexos Directorio de clases de activos fijos (ANKA) Puede crear subnúmeros de activo fijo para un número principal de activo fijo. El subnúmero de activo fijo es un número secuencial que asigna el sistema (empezando por 1) y se añade al número principal de activo fijo. Hay varias razones para gestionar los activos fijos parciales como subnúmeros: El desarrollo de los valores de los activos fijos parciales es independiente para cada subnúmero. Los subnúmeros tienen diferentes asignaciones en la contabilidad de costes (por ejemplo, diferentes centros de coste). El activo fijo se puede dividir en líneas técnicas (por ejemplo, enlaces con el equipo de Mantenimiento). El fomento a la inversión se puede representar como subnúmeros negativos. Si tiene que gestionar altas posteriores por separado para poder supervisar su amortización y contabilizar los valores individualmente, debe gestionar estas altas para subnúmeros independientes. Para todas las altas posteriores, tiene que crear un nuevo subnúmero por año de alta. Puede comprobar que éste es el caso si fija SAP AG Página 16 de 60

17 el indicador Sólo adquisición en el año de capitalización en la clave de amortización. 4.2 Asset Explorer Utilización El Asset Explorer permite analizar los cambios en el valor de los registros maestros de activos fijos. Muestra el balance planificado y el contabilizado, y los valores de amortización de un activo fijo en diferentes formas y niveles de integración. El Asset Explorer está compuesto por Una cabecera para introducir la sociedad y el activo fijo solicitado. Un árbol de resumen para navegar por las diferentes áreas de valoración. Un árbol de resumen que muestra los objetos relacionados con el activo fijo. Una ficha para analizar los valores plan, los valores contabilizados y los diferentes parámetros para comparar los ejercicios y las áreas de valoración. Si desea acceder a una descripción detallada de estas funciones y a más información sobre la utilización del Asset Explorer, consulte la documentación SAP ERP. Prerrequisitos Se han creado registros maestros de activos fijos y se han contabilizado en el sistema. Procedimiento 1. Acceda a la transacción mediante una de las siguientes opciones de navegación: Opción 1: interface gráfica de SAP (SAP GUI) Finanzas Gestión financiera Activos fijos Activo fijo Asset Explorer Código de transacción AW01N Opción 2: SAP NetWeaver Business Client (SAP NWBC) mediante rol de Menú NWBC Contabilidad de activos fijos (SAP_NBPR_ASSET-S ) Contabilidad de Activos Fijos Assets Asset Explorer 2. En la pantalla Asset Explorer, indique los datos necesarios. Nombre de campo Descripción Sociedad 1000 Acciones y valores de Activo fijo <Número de activo fijo> p. ej Ejercicio <Ejercicio> p.ej., <año en curso> Áreas de valoración <seleccione un área de valoración> Por ejemplo, 01 Área Contable Valores Históricos SAP AG Página 17 de 60

18 Resultado La etiqueta Valores plan contiene todos los movimientos que modifican los costes de adquisición y producción, todos los valores de amortización que se han calculado para el activo fijo (incluidas las amortizaciones acumuladas proporcionales), el valor neto contable y el interés calculado. La etiqueta Valores contab. muestra todos los movimientos reservados. La etiqueta Comparaciones muestra varios años. La etiqueta Parámetros muestra la clave de amortización y otras características del activo fijo. 4.3 Altas de Activo Fijo Alta por Compra con Proveedor Utilización El alta de activos fijos externos es una operación resultante del alta de un activo fijo de un interlocutor comercial (en contraposición a un alta interna). El alta de un activo fijo externo se puede contabilizar de varias maneras: En la Contabilidad de activos fijos (FI-AA) integrada en Contabilidad de acreedores (FI-AP) En la Contabilidad de activos fijos sin integrarla en Contabilidad de costes (contabilidad en una cuenta de compensación con compensación o sin ella). Hay dos escenarios: a) El alta de activo fijo entra antes de la recepción de la factura. La contrapartida se contabiliza automáticamente. b) El alta de activo fijo se contabiliza después de la recepción de la factura. La factura se contabilizó como partida abierta en una cuenta de compensación. Este escenario no se describe más detalladamente en este apartado. Para más información, consulte la documentación de la Contabilidad de acreedores Prerrequisitos También puede crear el registro maestro de activo fijo directamente desde la operación de contabilización. Sin embargo, en el siguiente paso se da por sentado que el registro maestro de activo fijo ya se ha creado con la transacción AS01 (tal como se describe en el escenario Crear Activos Fijos (155.02)). Procedimiento 1. Acceda a la transacción mediante una de las siguientes opciones de navegación: Opción 1: interface gráfica de SAP (SAP GUI) Código de transacción F-90 Finanzas Gestión financiera Activos fijos Contabilización Alta Compra Contra acreedor Opción 2: SAP NetWeaver Business Client (SAP NWBC) mediante rol de Contabilidad de activos fijos SAP AG Página 18 de 60

19 Menú NWBC (SAP_NBPR_ASSET-S) Contabilidad de activos fijos -> Operaciones diarias -> Alta inmov. por compra con acreedor (F-90) 2. En la pantalla Alta inmov.por compra con acreedor:datos cabecera, efectúe las entradas siguientes: Nombre de campo Fecha del documento Tipo Descripción Acciones y valores de <Fecha de documento> KR Sociedad 1000 Moneda ARS P.ej., hoy Referencia 1234A XXXXANNNNNNNN XXXX: número de 4 cifras para la sucursal emisora A: carácter de impresión NNNNNNNN: campo numérico de 8 posiciones ClvCT Clave de contabilización 31 Cuenta Proveedor <Número de proveedor> p. ej., ENTER Importe <Importe> p. ej., 1190 Calc. impuesto ClvCT Clave de contabilización <seleccionar> Cuenta Activo fijo <número de activo fijo> 70 ClMov Clase de operación 100 ENTER Seleccionar casilla Importe <Importe> p. ej., 1190 Ind. Impuesto Indicador de impuestos <Indicador de impuestos> p. ej., <C1> 3. Contabilice el documento (CTRL+S). SAP AG Página 19 de 60

20 Resultado El activo fijo se ha capitalizado con el importe especificado. En el registro maestro de activo fijo, se establecieron las fechas de inicio de capitalización y amortización al contabilizarse la primera alta Alta con Contrapartida Automática Utilización Con esta transacción, el activo fijo puede contabilizarse automáticamente contra la compensación del alta de activo fijo. Procedimiento 1. Acceda a la transacción mediante una de las siguientes opciones de navegación: Opción 1: interface gráfica de SAP (SAP GUI) Código de transacción Finanzas Gestión financiera Activos fijos Contabilización Alta Compra Alta automática contrapartida ABZON Opción 2: SAP NetWeaver Business Client (SAP NWBC) mediante rol de Menú NWBC Contabilidad de activos fijos (SAP_NBPR_ASSET-S) Contabilidad de activos fijos -> Operaciones Diarias -> Alta automática contrapartida (ABZON) 2. En la pantalla Registrar movimiento AF:Alta automática contrapartida, efectúe las entradas siguientes: Nombre de campo AF existente Fecha del documento Importe contabiliz. Descripción Acciones y valores de <Número de activo fijo> <Fecha de documento> P.ej., hoy <Importe> p. ej., Contabilice el documento (Ctrl+S). Resultado El activo fijo se ha capitalizado con el importe especificado. En el registro maestro de activo fijo, se establecieron las fechas de inicio de capitalización y amortización al contabilizarse la primera alta Baja con Ingresos Utilización SAP AG Página 20 de 60

21 La baja de activo fijo es la supresión de un activo fijo o parte de él del patrimonio de activos fijos. Esta supresión de un bien económico (o parte de él) se contabiliza como una baja de activo fijo contable. En la Contabilidad de activos fijos, se puede contabilizar la venta de un activo fijo y el ingreso resultante en un solo paso. Al mismo tiempo, puede decidir si desea integrar la contabilidad en Contabilidad de deudores o llevar la contabilidad en una cuenta de compensación. En función de las consideraciones organizativas o la operación que conduce a la baja, cabe distinguir las siguientes clases de bajas: Se ha vendido el activo fijo, dando como resultado un ingreso. La venta se ha contabilizado con un deudor. Se ha vendido el activo fijo, dando como resultado un ingreso. La venta se contabiliza frente a una cuenta de compensación. Se tiene que rechazar un activo fijo, sin ingresos. La baja de un activo fijo se puede referir a un activo fijo entero (baja total) o a parte de él (baja parcial). En ambos casos, el sistema utiliza las fechas de baja del activo fijo registradas por el para determinar automáticamente los importes que se tienen que liquidar en cada área de valoración. Puede iniciar la baja parcial de un activo fijo registrando uno de los siguientes datos: El importe de los costes de adquisición y producción que se dan de baja. Un porcentaje Una cantidad Prerrequisitos En función de la fecha de referencia y el control de períodos, el sistema determina automáticamente el período de referencia de la baja. El sistema también calcula automáticamente las amortizaciones (ajustes del valor) aplicables a la parte del activo fijo que se da de baja, hasta el período de referencia (baja). Cuando se realiza el movimiento de baja, el sistema da de baja esa amortización automáticamente. De este modo, se asegura que el porcentaje de valor contable que se da de baja es idéntico al porcentaje de costes de adquisición y producción que se da de baja. Siempre se debe especificar una clase de movimiento para distinguir entre los activos fijos nuevos y los antiguos. En los siguientes pasos se da por sentado que el registro maestro de activo fijo ya se ha creado con la transacción AS01 (tal como se describe en Actualización de datos maestros) y ha recibido contabilizaciones de alta. Procedimiento 1. Acceda a la transacción mediante una de las siguientes opciones de navegación: Opción 1: interface gráfica de SAP (SAP GUI) Código de transacción F-92 Finanzas Gestión financiera Activos fijos Contabilización Baja Baja con ingresos Con deudor Opción 2: SAP NetWeaver Business Client (SAP NWBC) mediante rol de Contabilidad de activos fijos SAP AG Página 21 de 60

22 Menú NWBC (SAP_NBPR_ASSET-S ) Contabilidad de activos fijos -> Operaciones Diarias -> Baja act.fijo por venta con deudor (F-92) 2. Efectúe las entradas siguientes en la pantalla Baja act.fijo por venta con deudor: Da Nombre de campo Fecha del documento Tipo Descripción Acciones y valores de <Fecha de documento> DR Sociedad 1000 P.ej., hoy Referencia A ó B Indicar A ó B ClvCt Núm. De Tienda Clave de contabilización Refleja el nivel en el cual se encuentra asignado el número del comprobante en Argentina. 01 Indicar el No. de Sucursal P.ej Cuenta Cliente <Número de cliente> p. ej., Importe Calcular Impuesto ClvCt Cuenta Ingresos (precio de venta) Clave de contabilización Cuenta de compensación de ingresos <INTRO> <Importe> p. ej., 100 <activar> 50 Seleccionar check Box <Cuenta de ingresos> p. ej., Importe Código de Impuestos Baja de Activo Activo fijo Tipo de Transacción Ingresos (precio de venta) <INTRO> <Importe> p. ej., 100 <Indicador de impuestos> <activar> <INTRO> <Número de activo fijo> P. ej., <C1> 260 ó = baja con ingresos SAP AG Página 22 de 60

23 Fecha de Referencia Baja Total Importe Porcentaje Cantidad Fecha de desactivación Importe de los CAP a los que se dará de baja con baja parcial Importe de los CAP a los que se dará de baja con baja parcial Número de activos fijos a los que se dará de baja (baja colectiva) con baja parcial <Fecha valor> 260 = Baja de la adquisición del año en curso con ingresos P.ej., hoy <Importe> p. ej., Seleccione Continuar 4. Contabilice el documento (Ctrl+S). Resultado Se ha registrado una baja parcial para el activo fijo especificado. Las ganancias o pérdidas resultantes se han calculado automáticamente y contabilizado en las cuentas definidas en el Customizing. Si la baja de activos fijo fuera total, la fecha de la baja se hubiera establecido automáticamente en el registro maestro de activo fijo después de la contabilización Baja con Ingresos sin Cliente Utilización En este paso puede contabilizar una baja con ingresos sin un cliente. Procedimiento 1. Acceda a la transacción mediante una de las siguientes opciones de navegación: Opción 1: interface gráfica de SAP (SAP GUI) Finanzas Gestión financiera Activos fijos Contabilización Baja Baja con ingresos Baja venta sin deudor Código de transacción ABAON Opción 2: SAP NetWeaver Business Client (SAP NWBC) mediante rol de Menú NWBC Contabilidad de activos fijos (SAP_NBPR_ASSET-S ) Contabilidad de activos fijos -> Operaciones diarias -> Baja sin clientes (ABAON) SAP AG Página 23 de 60

24 2. En la pantalla Registrar movimiento AF:Baja venta sin deudor, efectúe las siguientes entradas: Nombre de campo Activo fijo Fecha del documento Fecha de contabilización Fecha referencia Ingresos manuales Ingresos por VNC Monto contabilizado Porcentaje Cantidad de AF Antiguos Descripción Acciones y valores de <Número de activo fijo> <fecha del documento> <Fecha de contabilización> P.ej., hoy P.ej., hoy Fecha de desactivación <Fecha valor> P.ej., hoy Ingresos (precio de venta) Valor neto contable del área de valoración como ingresos Importe de los CAP con baja parcial Importe de los CAP a los que se dará de baja con baja parcial Número de activos fijos a los que se dará de baja (baja colectiva) con baja parcial <Ingresos> p. ej., 50 <Seleccionar> <Seleccione la etiqueta Datos Baja Parcial> <importe contabilizado> p. ej., 200 <dejar en blanco> <dejar en blanco> <activar> 3. Contabilice el documento. Utilice el pulsador Grabar ubicado en la parte superior de la pantalla. Resultado Se ha registrado una baja parcial para el activo fijo especificado. Las ganancias o pérdidas resultantes se han calculado automáticamente y contabilizado en las cuentas definidas en el Customizing. Si la baja de activos fijo fuera total, la fecha de la baja se hubiera establecido automáticamente en el registro maestro de activo fijo después de la contabilización Baja por Desguace Utilización Baja sin ingresos implica la eliminación de un bien económico de los activos fijos de una empresa sin rendimientos para el activo fijo (como es el caso del desguace, por ejemplo). Cuando se da de baja un activo fijo sin rendimiento, el sistema genera una perdida por baja de activo sin ingreso (loss for asset retirement without revenue) equivalente al valor neto contable dado de baja en lugar de la contabilización de rendimiento y ganancias/pérdidas. Procedimiento SAP AG Página 24 de 60

25 1. Acceda a la transacción mediante una de las siguientes opciones de navegación: Opción 1: interface gráfica de SAP (SAP GUI) Finanzas Gestión financiera Activos fijos Contabilización Baja Baja con ingresos Baja por desguace Código de transacción ABAVN Opción 2: SAP NetWeaver Business Client (SAP NWBC) mediante rol de Menú NWBC Contabilidad de activos fijos (SAP_NBPR_ASSET-S) Contabilidad de activos fijos -> Operaciones Diarias -> Baja por desguace (ABAVN) 2. En la pantalla Enter Asset transaction: Asset Retirement by Scrapping, efectúe las siguientes entradas: Nombre de campo Activo fijo Fecha de documento Fecha de. contabilización Fecha referencia Importe Contabilizado Porcentaje Cantidad De Activo fijo nuevo. Descripción Fecha de desactivación Importe de los CAP a los que se dará de baja con baja parcial Importe de los CAP a los que se dará de baja con baja parcial Número de activos fijos a los que se dará de baja (baja colectiva) con baja parcial Acciones y valores de <Número de activo fijo> <Fecha de documento> <Fecha de contabilización> <Fecha valor> <Seleccione la etiqueta Datos Baja Parcial> P.ej., hoy P.ej., hoy P.ej., hoy <Importe> p. ej., 200 <activar> 3. Contabilice el documento. Utilice el pulsador Grabar (Ctrl+S) ubicado en la parte superior de la pantalla. Resultado Se ha registrado una baja parcial para el activo fijo especificado. Las ganancias o pérdidas resultantes se han calculado automáticamente y contabilizado en las cuentas definidas en el SAP AG Página 25 de 60

26 Customizing. Si la baja de activos fijo fuera total, la fecha de la baja se hubiera establecido automáticamente en el registro maestro de activo fijo después de la contabilización Traspasos Utilización Hay tres razones básicas por las cuales puede ser necesario realizar un traspaso dentro de la sociedad. La primera razón es que se hayan realizado cambios en las estructuras organizativas (reclasificación de las clases de activos fijos, cambios en los centros de beneficios, etc.). La segunda razón por la cual puede ser necesario un traspaso dentro de la sociedad es que las imputaciones sean incorrectas (por ejemplo, por una clase de activo fijo incorrecta). La tercera razón es si un activo fijo en curso finaliza para la liquidación por totales. Los traspasos de un activo fijo a otro dentro de la misma sociedad se pueden realizar con un paso. Sin embargo, los traspasos automáticos sólo son posibles si no se pierden valores del activo fijo de baja y todas las áreas del activo fijo de alta reciben valores. Prerrequisitos Para transferir un activo fijo nuevo, en primer lugar, se debe realizar una contabilización de anulación, seguida de una contabilización de alta (correcta). Sólo se deberían transferir activos fijos nuevos si no poseen claves de amortización para el cálculo automático en los registros maestros. Si el traspaso supone una transferencia a un nuevo registro maestro de activo fijo que todavía se tiene que crear, se puede crear el registro maestro, siguiendo las instrucciones que se han dado anteriormente, o generarlo a partir de la clase de movimiento de traslado. En el siguiente ejemplo, se da por sentado que el registro maestro se ha creado antes de realizarse la transferencia. Procedimiento 1. Acceda a la transacción mediante una de las siguientes opciones de navegación: Opción 1: interface gráfica de SAP (SAP GUI) Finanzas Gestión financiera Activos fijos Contabilización Traslado Traspaso dentro de la sociedad Código de transacción ABUMN Opción 2: SAP NetWeaver Business Client (SAP NWBC) mediante rol de Menú NWBC Contabilidad de activos fijos (SAP_NBPR_ASSET-S) Contabilidad de activos fijos -> Operaciones diarias -> Traspaso dentro de la sociedad 2. En la pantalla Registrar movimiento AF:traspaso dentro de la sociedad, efectúe las siguientes entradas: Nombre de campo Activo fijo Descripción Acciones y valores de <Núm. de activo fijo> SAP AG Página 26 de 60

27 Fecha del documento Fecha de contabilización Fecha referencia <Fecha de documento> <Fecha de contabilización> <Fecha de contabilización> AF existente Activo fijo existente <Número de activo fijo> Importe contabiliz Porcentaje Cantidad Importe de CAP a los que se va a dar de baja con traslados parciales Importe de CAP a los que se va a dar de baja con traslados parciales Número de activos fijos a los que se da de baja (gestión colectiva) en caso de traslados parciales <Seleccione la etiqueta Datos Trasl Parcial> P.ej., hoy P.ej., hoy P.ej., hoy <importe contabilizado> p. ej., 200 De activo Fijo Nuevo <activar> 3. Contabilice el documento (Ctrl.+S). Utilice el pulsador Grabar ubicado en la parte superior de la pantalla. Resultado Se transfieren al activo fijo de alta todos los costes de adquisición y producción (CAP) y la amortización acumulada (transferencia total), o la parte de CAP especificada con la amortización acumulada proporcional (transferencia parcial). La clase de movimiento estándar para traspasos (300) se configura de modo que el activo fijo de alta adopte en el historial la fecha de inicio de la capitalización y la fecha de inicio de la amortización desde la baja del activo fijo. Las clases de movimiento 310, 320 y 330 no adoptan la fecha de inicio de capitalización y de amortización Post Capitalización Utilización La post capitalización representa las correcciones posteriores a los costes de adquisición y producción (CAP) de un activo fijo. Este tipo de rectificación es necesario, por ejemplo, si se ha pasado por alto añadir las salidas y costes relacionados con el alta o montaje de un activo fijo a sus CAP en un ejercicio que ya se ha cerrado. Este ejemplo es válido tanto para los activos fijos parciales y los bienes económicos totales. El siguiente ejemplo se basa en un bien económico total. SAP AG Página 27 de 60

28 Prerrequisitos Se ha creado un activo fijo. Para realizar esta actividad, ejecute los procesos en el escenario Crear Activos fijos(155.02). El activo fijo requiere las siguientes entradas: Post-capitalization <activar> Capitalized on <Fecha de un ejercicio que ya se ha cerrado> Procedimiento 1. Acceda a la transacción mediante una de las siguientes opciones de navegación: Opción 1: interface gráfica de SAP (SAP GUI) Finanzas Gestión financiera Activos fijos Contabilización Postcapitalización Código de transacción ABNAN Opción 2: SAP NetWeaver Business Client (SAP NWBC) mediante rol de Contabilidad de activos fijos (SAP_NBPR_ASSET-S) Menú NWBC Contabilidad de activos fijos -> Contabilización -> Postcapitalización 2. En la pantalla Registrar movimiento AF: Postcapitalización, efectúe las siguientes entradas: Nombre de campo Descripción Acciones y valores de AF existente <Número de activo fijo> Seleccione un AF que no se haya dado de baja anteriormente Importe contabiliz. Fecha del documento Fecha ref.original CAP <Importe> P. ej ,00 La fecha de referencia histórica suele ser la misma que la fecha de capitalización histórica. <Fecha de documento> <Fecha valor de la operación> P.ej., hoy Fecha de capitalización histórica, no en el ejercicio en curso 3. Contabilice el documento. Utilice el pulsador Grabar ubicado en la parte superior de la pantalla. Resultado SAP AG Página 28 de 60

29 La post capitalización se contabiliza en el nuevo activo fijo con la clase de movimiento estándar 400. La amortización histórica (amortización acumulada) se determina automáticamente sobre la base de la fecha de valor especificada originalmente. Si el activo fijo ya ha sido amortizado por completo como consecuencia de la amortización acumulada, sólo se contabiliza de la cuenta de balance a la cuenta de amortización acumulada. Si sigue existiendo un valor neto contable, se contabiliza en la cuenta revenue from post-capitalization definida en el Customizing Correcciones Utilización Por corrección se entiende el cambio posterior a la valoración de un activo fijo (anulación de la amortización). Las correcciones aumentan el valor contable de un activo fijo. Cuando se utilizan con un método de amortización basado en el valor neto contable, las correcciones aumentan la amortización planificada. En el cambio de ejercicio, las correcciones contabilizadas hasta el final del año se compensan con importes de amortización. Prerrequisitos Las correcciones sólo se pueden crear para la amortización acumulada (es decir, la amortización de los años anteriores). Se han configurado varias clases de movimiento estándar para las correcciones. Estas clases de movimiento varían en función del tipo de amortización que se debe corregir (por ejemplo, la amortización normal o la especial) y las áreas de valoración que se van a contabilizar (por ejemplo, sólo la amortización contable). Puede elegir la función Áreas y registrar un importe de corrección diferente para cada área de valoración. En el siguiente procedimiento, la amortización normal se ha corregido en todas las áreas de valoración gestionadas. Las correcciones se utilizan para corregir valores de amortización calculados en el pasado (ejercicios cerrados). No es posible contabilizar correcciones de activos fijos que se hayan adquirido durante el año en curso. El activo fijo debe tener contabilizaciones del año anterior y la ejecución de amortización se debe realizar desde el año anterior. De lo contrario no es posible realizar correcciones. Procedimiento 1. Acceda a la transacción mediante una de las siguientes opciones de navegación: Opción 1: interface gráfica de SAP (SAP GUI) Finanzas Gestión financiera Activos fijos Contabilización Corr. manual valores Corrección Código de transacción ABZU Opción 2: SAP NetWeaver Business Client (SAP NWBC) mediante rol de Menú NWBC Contabilidad de activos fijos (SAP_NBPR_ASSET-S ) Contabilidad de activos fijos -> Operaciones diarias -> Corrección (ABZU) SAP AG Página 29 de 60

30 2. Efectúe las entradas siguientes en la pantalla Write-Up: Initial Screen: Nombre de campo Descripción Sociedad 1000 Acciones y valores de Activo fijo <Número de activo fijo> El nº de un activo fijo con amortización acumulada, por ejemplo, el activo fijo post capitalizado antes. Es extremadamente importante que el activo fijo tenga contabilizaciones del año anterior y se realice la ejecución de amortización en el año anterior. Fecha del documento Fecha de contabilización Clase de movimiento <Fecha de documento> <Fecha de contabilización> P.ej., hoy P.ej., hoy 700 Corrige la amortización normal y la especial <INTRO> Asset Val. Date Ordinary Dep. PY Fecha de referencia <Fecha de referencia> Generalmente, el primer día del ejercicio en curso Amortización normal acumulada proporcional <Importe> <INTRO> Ordinary Dep. PY <Importe> Puede introducir el importe de cada área de valoración 3. Contabilice el documento. Utilice el pulsador Grabar ubicado en la parte superior de la pantalla. Resultado La corrección se ha contabilizado en el activo fijo, en el que se visualiza por separado. En FI, se ha realizado una contabilización en cuenta de balance en la cuenta gains from write-ups definida en el Customizing. SAP AG Página 30 de 60

31 4.3.9 Traslado de Reservas Utilización El componente Traslado de Reservas permite que se trasladen a Activos fijos de reposición todas las reservas tácitas producto de la venta de los activos fijos, o parte de ellas. Las ganancias de la venta reducen la base de amortización de los activos fijos nuevos o se visualizan como reservas especiales en el Pasivo del balance. Si estas reservas no se trasladan durante el año en el que se generan (porque no se han realizado las nuevas altas apropiadas), se puede crear una reserva (dotaciones a las reservas). De este modo, la ganancia de la venta de activos fijos no se contabiliza como beneficio. Por lo general, esta reserva se debe trasladar durante los (dos) años siguientes a los nuevos activos fijos que se hayan dado de alta durante ese período. Hay dos métodos para visualizar las reservas trasladadas: Gestión en el Activo Con este método se reducen los costes de adquisición y producción (CAP) del activo fijo por el importe de la reserva trasladada. El sistema calcula automáticamente la amortización normal y la especial sobre la base de los CAP reducidos. Las reservas trasladadas al activo fijo no se pueden identificar independientemente de los CAP reales. No se necesita un área derivada para la gestión en el Activo, ya que la gestión en las áreas 01 y 02 y otras áreas de valoración es suficiente. Contabilidad en el Pasivo En este caso, las reservas trasladadas se pueden representar en el balance como amortizaciones acumuladas en el Pasivo. El cálculo de la amortización en el área contable se basa entonces en los CAP no reducidos (costes de adquisición y producción). El área derivada 03 es necesaria para la contabilización en el Pasivo. Las reservas se dotan en el área 02 y la diferencia entre las áreas 01 y 02 se muestra en el área 03. Prerrequisitos Gestión en el Activo La reserva se debe trasladar con una clase de movimiento que contabilice en el área 01 y 02, y las áreas en que sea necesario. Contabilidad en el Pasivo La reserva se debe trasladar con una clase de movimiento que sólo contabilice en el área 02. El siguiente ejemplo se basa en la contabilización en el Pasivo. Se visualizan todos los procesos de contabilización que supongan un traslado de reservas. Es importante recalcar que sólo se generarán en FI-AA los procesos de contabilización que supongan la baja de activos fijos, el traslado de reservas (Gastos de dotaciones a las reservas al Balance de reservas especiales) y la corrección de la reserva especial. Las demás contabilizaciones se deben realizar de manera manual en FI. El sistema está configurado para que se puedan gestionar conjuntamente en las áreas de valoración 02 y 03 las reservas especiales y las reservas trasladadas. Sin embargo, para el área de valoración 03, que se tiene que contabilizar en el libro mayor, sólo se puede especificar un tipo de cuenta por determinación de cuenta (cuenta de balance, SAP AG Página 31 de 60