(Antes Leasing Colpatria S.A. C.F.) INFORME ANUAL A LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS 2010

Transcripción

1 (Antes Leasing Colpatria S.A. C.F.) INFORME ANUAL A LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS 2010 MARZO 30 DE 2011

2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009 (En miles de pesos colombianos, excepto donde se indique lo contrario) 1. ENTIDAD REPORTANTE Mi Plata S.A. Compañía de Financiamiento en adelante la Compañía, (antes Leasing Colpatria S.A. Compañía de Financiamiento) es un establecimiento de crédito de carácter privado, vigilado por Superintendencia Financiera de Colombia (en adelante SFC) constituido mediante Escritura Pública número 0251 otorgada en la Notaría 25 del Círculo de Bogotá D.C. del 06 de febrero de 2008 inscrita el 25 de febrero de 2008 en la Cámara de Comercio de Bogotá. El permiso de funcionamiento se obtuvo mediante Resolución número 0354 del 12 de marzo de 2008 expedido por la S.F.C., la duración establecida en los Estatutos es hasta el 14 de junio de 2100 pero podrá disolverse o prorrogarse antes de dicho término, tiene su domicilio principal en la ciudad de Bogotá D.C. El número de empleados a 31 de diciembre de 2010 es de 20 (2009 era de 9). La SFC mediante la Resolución No.1211 del 16 de junio de 2010, autorizó la cesión de los activos, pasivos y contratos de Leasing Colpatria S.A., como cedente, al Banco Colpatria Multibanca Colpatria S.A., como cesionario, operación que se formalizó entre las dos compañías el 23 de junio de Mediante comunicación del 27 de julio de 2010 con radicado No , la SFC autorizó la venta de las acciones de Leasing Colpatria S.A. Compañía de Financiamiento a los actuales dueños de la entidad. El 24 de septiembre de 2010 se efectuó una reforma estatutaria cambiando el nombre de la entidad de Leasing Colpatria S.A. Compañía de Financiamiento por el de Mi Plata S.A. Compañía de Financiamiento, modificación que quedó consignada en la Escritura Pública No del 24 de septiembre de Hasta el 24 de septiembre de 2010 la compañía tuvo por objeto social celebrar o ejecutar todas las operaciones y contratos legalmente permitidos a las compañias de financiamiento comercial especializadas en leasing, son sujeción a los requisitos y limitaciones de la ley colombiana. Para este propósito los recursos provienen principalmente de su propio patrimonio y de recursos conseguidos con la banca de segundo piso. A partir del 25 de septiembre de 2010, la compañía establece un modelo de negocio transaccional orientado a bancarizar masivamente a la población para ofrecerle la capacidad de realizar transacciones electrónicas soportadas por un sistema de administración de pagos y de cuentas, así como ejecutar todas las operaciones y contratos legalmente permitidos a las compañías de financiamiento, con sujeción a los requisitos y limitaciones de la ley colombiana. 9

3 Derivado del cambio en el objeto social, la compañía al 31 de diciembre de 2010 se encuentra aún en desarrollo para entrar en operación con sus nuevos productos y servicios en el año Por lo tanto a dicha fecha se encuentra en estado preoperativo. La compañía no posee sociedades subordinadas, sucursales o agencias y no ha celebrado contratos con corresponsales no bancarios de que trata el Decreto 2233 de RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Las prácticas contables y las normas sobre presentación de los estados financieros seguidas por Mi Plata S.A. Compañía de Financiamiento, son los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia establecidos en el Decreto 2649 de 1993 e instrucciones y prácticas contables establecidas por la SFC en la Circular Externa 100 de 1995, Circular Básica Financiera y Contable (en adelante CBFC). La Compañía aplica los siguientes métodos y políticas para la contabilización de las principales clases de activos y pasivos, para la causación, realización, valuación, valorización y asignación de costos y gastos. a. Período contable La compañía tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus cuentas, preparar y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, con corte al 31 de diciembre. La información financiera contenida en estos estados financieros corresponde a los años terminados al 31 de diciembre de 2010 y b. Disponible Contiene los depósitos en cuentas corrientes o de ahorros y el encaje que aplica sobre las exigibilidades en moneda legal establecido por la Junta Directiva del Banco de la República y la SFC. c. Inversiones - La normatividad vigente sobre la clasificación, valoración y contabilización de las inversiones indica que las mismas se clasifican como sigue: - Negociables: Todo valor o título que ha sido adquirido con el propósito principal de obtener utilidades por las fluctuaciones del precio a corto plazo. - Para mantener hasta el vencimiento: Todo título de deuda respecto del cual la compañía tiene el propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera y operativa de mantenerlos hasta su plazo de maduración o redención. - Disponibles para la venta: Todo valor o título que no se clasifique como parte de las inversiones negociables o para mantener hasta el vencimiento, respecto del cual la entidad tiene la capacidad para mantenerlos cuando menos un año contado a partir de su adquisición o el de la renovación de su clasificación como inversiones disponibles para la venta. El objetivo de la valoración del portafolio es el cálculo, registro contable y revelación del valor, al cual un título se podría negociar en una fecha determinada, de acuerdo con las características y condiciones prevalecientes en el mercado en dicha fecha. 10

4 Las inversiones se deben registrar inicialmente por su costo de adquisición, la contabilización de los cambios entre el costo de adquisición y el valor de mercado se realizará a partir de su fecha de compra, de conformidad con la clase de inversión, así: Negociables: La diferencia entre el valor de mercado y el inmediatamente anterior se registra como un mayor o menor valor de la inversión y su contrapartida afecta el estado de resultados. Para mantener hasta el vencimiento: El valor presente calculado a la tasa de interés de adquisición, se contabiliza como un mayor valor de la inversión y su contrapartida se registra en los resultados del período. Los rendimientos exigibles pendientes de recaudo se registran como un mayor valor de la inversión. En consecuencia el recaudo de dichos rendimientos se debe contabilizar como un menor valor de la inversión. Disponibles para la venta: La diferencia entre el valor presente del día de la valoración y el inmediatamente anterior, se debe registrar como un mayor valor de la inversión con abono a las cuentas del estado de resultados. La diferencia que existe entre el valor de mercado de dichas inversiones y el valor presente se debe registrar como una ganancia o pérdida acumulada no realizada, dentro de las cuentas del patrimonio. Los rendimientos exigibles pendientes de recaudo se deben mantener como un mayor valor de la inversión. En consecuencia, el recaudo de dichos rendimientos se debe contabilizar como un menor valor de la inversión. Los títulos y/o valores que cuenten con una o varias calificaciones otorgadas por calificadoras externas reconocidas por la Superintendencia Financiera de Colombia, o los títulos y/o valores de deuda emitidos por entidades que se encuentren calificadas por éstas, se contabilizan por un monto que no exceda los siguientes porcentajes de su valor nominal, neto de las amortizaciones efectuadas hasta la fecha de valoración: Calificación LARGO PLAZO Valor máximo % Calificación CORTO PLAZO Valor máximo % BB+, BB, BB- Noventa (90) 3 Noventa (90) B+, B, B- Setenta (70) 4 Cincuenta (50) CCC Cincuenta (50) DD, EE Cero (0) 5 y 6 Cero (0) 11

5 d. Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero Durante 2009, registró las diferentes clases de créditos otorgados por Leasing Colpatria bajo los distintos tipos autorizados y operaciones de leasing financiero. Los préstamos se contabilizaron por el valor del desembolso. Las operaciones de leasing financiero se registraron por el valor a financiar de cada uno de los bienes que la Compañía, previo al respectivo contrato, entrega en arrendamiento al usuario para su uso y goce. El valor a financiar de las operaciones de leasing financiero al corte de diciembre de 2009, se amortizaban con el pago de los cánones de arrendamiento financiero en la parte correspondiente al abono a capital. Las cuentas por cobrar a diciembre de 2009 estaban constituidas por el valor del componente financiero devengado por la Compañía sobre las operaciones de leasing financiero que no habían completado su período de exigibilidad o que de haberse producido se encontraban en proceso de cobro. Clasificación de la cartera de créditos leasing y provisiones - Al no contar con un modelo propio autorizado por la SFC, implementó el Modelo de Referencia Comercial (MRC), según Circular externa 035 del año 2006 emitida por esa entidad. Dicho modelo entró en vigencia a partir del 1 de julio de El modelo de referencia de cartera comercial se basa en segmentos diferenciados por el nivel de los activos de los deudores. De acuerdo con las Circulares Externas 051 y 058 de 2001 de la SFC, la cartera de crédito y las operaciones de leasing, se deben contabilizar dentro de los activos y en cuentas de orden en consideración al riesgo (calificación), y a la altura de mora (temporalidad), respectivamente. Durante el 2009 se contemplaron los siguientes aspectos en la clasificación de la cartera de créditos y leasing: Portafolio del MRC Reglas sobre calificaciones Componentes del MRC Componente Contra Cíclico del Modelo de Referencia de Cartera Comercial Reglas sobre Provisiones Homologación de Calificaciones del MRC Portafolio de MRC - Los procesos de segmentación y discriminación de los portafolios de crédito y de sus posibles sujetos de crédito, deben servir de base para la estimación de las pérdidas esperadas en el MRC. Así, el modelo de referencia de cartera comercial se basa en segmentos diferenciados por el nivel de los activos de los deudores. Los portafolios fueron definidos bajo los siguientes criterios: Grandes Empresas más de SMMLV Medianas Empresas entre y SMML 12

6 Pequeñas Empresas menos de SMML Informe Anual a la Asamblea General de Accionistas 2010 Adicionalmente, se crea una categoría denominada personas naturales en la cual se agrupan todas las personas naturales que son deudores de crédito comercial. Reglas sobre calificaciones - Los contratos de cartera comercial deben clasificarse en una de las siguientes categorías de riesgo crediticio: Categoría AA Categoría A Categoría BB Categoría B Categoría CC Categoría Incumplimiento Categoría "AA": Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración y atención excelente. Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja del proyecto, así como la demás información crediticia, indican una capacidad de pago óptima, en términos del monto y origen de los ingresos con que cuentan los deudores para atender los pagos requeridos. Las siguientes son condiciones objetivas mínimas para que un crédito tenga que estar clasificado en esta categoría: Los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea AA. Los créditos ya otorgados que no presenten mora superior a 29 días en sus obligaciones contractuales, esto es entre 0 y 29 días en mora. Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten mayor riesgo por otros factores. La calificación asignada al momento de otorgamiento tendrá validez sólo en el primer reporte de calificación, período después del cual el crédito se mantendrá en esta categoría si no presentó una mora en sus obligaciones diferente a la definida para esta categoría. Categoría "A": Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración y atención apropiadas. Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja del proyecto, así como la demás información crediticia, indican una capacidad de pago adecuada, en términos del monto y origen de los ingresos con que cuentan los deudores para atender los pagos requeridos. Las siguientes son condiciones objetivas mínimas para que un crédito tenga que estar clasificado en esta categoría: En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea A. 13

7 Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 30 días e inferior a 60 días en sus obligaciones contractuales, esto es entre 30 y 59 días en mora. Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten mayor riesgo por otros factores. La calificación asignada al momento de otorgamiento tendrá validez sólo en el primer reporte de calificación, período después del cual el crédito se mantendrá en esta categoría si no presentó una mora en sus obligaciones diferente a la definida para esta categoría. Categoría "BB": Los créditos calificados en esta categoría están atendidos y protegidos de forma aceptable, pero existen debilidades que potencialmente pueden afectar, transitoria o permanentemente, la capacidad de pago del deudor o los flujos de caja del proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas oportunamente, llegarían a afectar el normal recaudo del crédito o contrato. Las siguientes son condiciones objetivas mínimas para que un crédito tenga que estar clasificado en esta categoría: En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea BB. Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 60 días e inferior a 90 días en sus obligaciones contractuales, esto es entre 60 y 89 días en mora. Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten mayor riesgo por otros factores. La calificación asignada al momento de otorgamiento tendrá validez sólo en el primer reporte de calificación, período después del cual el crédito se mantendrá en esta categoría si no presentó una mora en sus obligaciones diferente a la definida para esta categoría. Categoría "B": Se califican en esta categoría los créditos o contratos que presentan insuficiencias en la capacidad de pago del deudor o en los flujos de caja del proyecto, que comprometan el normal recaudo de la obligación en los términos convenidos. Las siguientes son condiciones objetivas mínimas para que un crédito tenga que estar clasificado en esta categoría: En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea B. Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 90 días e inferior a 120 días en sus obligaciones contractuales, es decir entre 90 y 119 días en mora. 14

8 Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten mayor riesgo por otros factores. La calificación asignada al momento de otorgamiento tendrá validez sólo en el primer reporte de calificación, período después del cual el crédito se mantendrá en esta categoría si no presentó una mora en sus obligaciones diferente a la definida para esta categoría. Categoría "CC": Se califican en esta categoría los créditos o contratos que presentan graves insuficiencias en la capacidad de pago del deudor o en los flujos de caja del proyecto, que comprometan significativamente el recaudo de la obligación en los términos convenidos. Las siguientes son condiciones objetivas mínimas para que un crédito tenga que estar clasificado en esta categoría: En esta categoría se deben clasificar los créditos nuevos cuya calificación asignada al momento de otorgamiento sea CC. Los créditos ya otorgados que presenten mora superior o igual a 120 días e inferior a 150 días en sus obligaciones contractuales, es decir entre 120 y 149 días en mora. Sin embargo, las entidades deben clasificar en categorías de mayor riesgo a deudores que independientemente de que cumplan con las condiciones anteriores presenten mayor riesgo por otros factores. La calificación asignada al momento de otorgamiento tendrá validez sólo en el primer reporte de calificación, periodo después del cual el crédito se mantendrá en esta categoría si no presentó una mora en sus obligaciones diferente a la definida para esta categoría. Categoría "incumplimiento": Las condiciones objetivas mínimas para que el crédito sea calificado en esta categoría son los eventos descritos en el literal b del numeral del capítulo 2 de la circular 100 de Sin embargo, las entidades deben clasificar en esta categoría a deudores que independientemente de que no cumplan con las condiciones anteriores presenten mayor riesgo por otros factores. Componentes del M.R.C. - La estimación de la pérdida esperada en el marco del MRC resulta de la aplicación de la siguiente fórmula: PÉRDIDA ESPERADA= [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposición del activo en el momento del incumplimiento] x [Pérdida dado el incumplimiento] 15

9 Será responsabilidad de las entidades aplicar el MRC y reportar la pérdida esperada mediante los formatos que para el efecto expida la SFC. Estas pérdidas esperadas se constituirán en provisiones de acuerdo con lo expuesto en el numeral 7 del anexo 3, capítulo 2 de la circular 100 de El modelo de referencia de cartera comercial permite determinar los componentes de la pérdida esperada de acuerdo con los siguientes parámetros: La probabilidad de incumplimiento - Corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses los deudores de un determinado portafolio de cartera comercial incurran en incumplimiento, de acuerdo con el numeral 3 del anexo 3, capítulo 2 de la circular 100 de La probabilidad de incumplimiento se definirá de acuerdo con las siguientes matrices: Gran Empresa Matriz A Pequeña Empresa Matriz A Comercial Incumplimiento Comercial Incumplimiento AA 1.53% AA 4.18% A 2.24% A 5.30% BB 9.55% BB 18.56% B 12.24% B 22.73% CC 19.77% CC 32.50% Incumplimiento % Incumplimiento % Matriz B Matriz B Comercial Incumplimiento Comercial Incumplimiento AA 2.19% AA 7.52% A 3.54% A 8.64% BB 14.13% BB 20.26% B 15.22% B 24.15% CC 23.35% CC 33.57% Incumplimiento % Incumplimiento % 16

10 Mediana Empresa Matriz A Personas Naturales Matriz A Comercial Incumplimiento Comercial Incumplimiento AA 1.51% AA 5.27% A 2.40% A 6.39% BB 11.65% BB 18.72% B 14.64% B 22.00% CC 23.09% CC 32.21% Incumplimiento % Incumplimiento % Matriz B Matriz B Comercial Incumplimiento Comercial Incumplimiento AA 4.19% AA 8.22% A 6.32% A 9.41% BB 18.49% BB 22.36% B 21.45% B 25.81% CC 26.70% CC 37.01% Incumplimiento % Incumplimiento % De esta manera, para cada deudor de cartera comercial se obtiene la probabilidad de migrar entre su calificación vigente y la calificación propia del incumplimiento en los próximos 12 meses de acuerdo con el ciclo del comportamiento general del riesgo de crédito. La SFC actualizará periódicamente las matrices con base en los datos que reporten las entidades en el formato 341. La pérdida dado el incumplimiento (PDI) - Se define como el deterioro económico en que incurriría la entidad en caso de que se materialice alguna de las situaciones de incumplimiento a que hace referencia el numeral 3 del presente Anexo. La PDI para deudores calificados en la categoría incumplimiento sufrirá un aumento paulatino de acuerdo con los días trascurridos después de la clasificación en dicha categoría. La PDI por tipo de garantía será la siguiente: 17

11 Tipo de garantía P.D.I. Días después del incumplimie nto Nuevo PDI Días después del incumplimi ento Nuevo PDI Garantía no admisible 55% % % Créditos subordinados 75% % % Colateral financiero admisible 0 12% Bienes raíces comerciales y residenciales 40% % % Bienes dados en leasing inmobiliario 35% % % Bienes dados en leasing diferente a inmobiliario 45% % % Otros colaterales 50% % % Derechos de cobro 45% % % Sin garantía 55% % % La PDI aplicada a la Cartera de Créditos Leasing corresponde a la ponderación de las garantías relacionadas por obligación teniendo en cuenta los capitales, intereses y otros cargos. Para homologar las distintas garantías presentes en los contratos de crédito con los tipos de garantía anteriormente listados, se clasifican dentro de cada grupo de garantías las siguientes: Garantía no admisible: Serán clasificadas como garantía no admisible entre otras, las siguientes garantías: Codeudores y avalistas - Colateral Financiero Admisible (CFA): Serán clasificadas como CFA las siguientes garantías: Depósitos de dinero en garantía colateral: Esta garantía tiene una PDI de 0%. Cartas Stand By consideradas garantías idóneas según lo establecido en el literal d del numeral del Capítulo II tienen una PDI de 0%. Seguros de crédito: Esta garantía tiene una PDI de 12%. 18

12 Garantía Soberana de la Nación (ley 617 de 2000): Esta garantía tiene una PDI de 0%. Garantías emitidas por Fondos de Garantías: Esta garantía tiene una PDI de 12%. Prenda sobre títulos valores emitidos por instituciones financieras: Esta garantía tiene una PDI de 12%. Derechos de cobro (DC): Serán clasificadas como DC las siguientes garantías: Fiducias mercantiles irrevocables de garantía. Pignoración de rentas de entidades territoriales y descentralizadas de todos los órdenes. Bienes raíces y residenciales: Serán clasificadas como CRE las siguientes garantías: Fiducias hipotecarias. Garantías inmobiliarias. Bienes dados en Leasing Inmobiliario: Se clasifican dentro de esta categoría los bienes dados en los siguientes contratos de leasing: Leasing de inmuebles. Leasing habitacional. Bienes dados en Leasing diferente a inmobiliario. Se clasifican dentro de esta categoría los bienes dados en los siguientes contratos de leasing: Leasing de maquinaria y equipo. Leasing de vehículos. Leasing de muebles y enseres. Leasing de barcos, trenes y aviones. Leasing de equipos de cómputo. Leasing de semovientes. Leasing de software. Otros colaterales: serán clasificadas dentro de esta categoría las siguientes garantías: Prendas sobre inventarios procesados. Prendas sobre insumos bienes básicos. Prendas sobre equipos y vehículos. Bonos de prenda Sin Garantía: Serán clasificadas dentro de esta categoría todas las garantías que no se enuncien en los numerales anteriores, y todas las obligaciones que no cuenten con garantía alguna. Así, para cada deudor se obtendrá una PDI diferente de acuerdo con el tipo de garantía que respalda la operación. 19

13 El valor expuesto del activo - Informe Anual a la Asamblea General de Accionistas 2010 Dentro del MRC, se entiende por valor expuesto del activo el saldo vigente de capital, intereses, y otras cuentas por cobrar, de las obligaciones de la cartera comercial. Componente Contra Cíclico del Modelo de Referencia de Cartera Comercial Las políticas de provisiones deben considerar explícitamente los ajustes contra-cíclicos de los modelos, de manera que en los períodos de mejora en la calidad crediticia se constituyan mayores provisiones de las que serían necesarias en tales condiciones, a fin de compensar, al menos en parte, las que deberían constituirse en períodos de deterioro en la calidad crediticia. El MRC incorpora el componente contra-cíclico en el cálculo de PI, al utilizar una metodología que permite definir el comportamiento del riesgo de crédito para cada año. Así, la SFC obtiene matrices de migraciones para diferentes fases del riesgo de crédito. Cuando en virtud de la aplicación del MRC se incorporen componentes contracíclicos, las entidades podrán destinar las provisiones generales a la constitución de provisiones individuales y contracíclicas. Reglas sobre provisiones - La Superintendencia Financiera de Colombia actualizará las matrices en mayo de cada año, e informará a las entidades vigiladas los resultados de dicha actualización, los cuales entrarán en vigencia a partir del mes de julio del año correspondiente, en los términos que la Superintendencia determine. Provisión total individual - La provisión total individual es el resultado obtenido al multiplicar la exposición del deudor, la PI de la matriz indicada por la SFC y la PDI correspondiente a la garantía del deudor. Provisión individual - La provisión individual es el resultado obtenido al multiplicar la exposición del deudor, la PI de la matriz indicada por la SFC y la PDI correspondiente a la garantía del deudor. Para el año 2009 se debe emplear la matriz A para el cálculo de la provisión individual. Provisión individual contracíclica - La provisión individual contracíclica es la que se constituye para cubrir adecuadamente las pérdidas esperadas al momento de afrontar cambios inherentes al ciclo del riesgo de crédito de los deudores. Esta provisión depende de la matriz empleada para el cálculo de la provisión individual como se explica a continuación: Matriz A: La provisión individual contracíclica corresponderá a la diferencia que resulte entre la provisión total individual y la provisión individual. Matriz B: La provisión individual contracíclica corresponderá a la diferencia que resulte entre la provisión individual y la provisión total individual. 20

14 Aspectos contables - Las provisiones que se constituyan por la aplicación del MRC deben ser contabilizadas de la siguiente manera: En períodos donde la provisión individual se calcule con la Matriz A, se reportará en el grupo de cuentas correspondientes a Provisiones de Capital, Intereses y Otros Conceptos del PUC del Sistema Financiero la provisión total individual que corresponda. La provisión individual y la provisión individual contracíclica serán reportadas en los formatos que para el efecto expida la SFC. En períodos donde la provisión individual se calcule con la Matriz B, se reportará en el grupo de cuentas correspondientes a Provisiones de Capital, Intereses y Otros Conceptos del PUC del Sistema Financiero la provisión individual que corresponda. La provisión total individual y la provisión individual contracíclica serán reportadas en los formatos que para el efecto expida la SFC. Homologación de calificaciones del MRC - Para efectos de los registros en los estados financieros y reportes a las centrales de información y a esta SFC, las entidades deben homologar las calificaciones del MRC, de acuerdo con las instrucciones previstas en el literal b., del numeral 2.2 del capítulo 2, circular 100 de En el fragmento del literal b., numeral 2.2 del capítulo 2 de la circular 100 de 1995 (corresponde a la cartera Comercial) se menciona: Para efectos de homologar las calificaciones de riesgo en los reportes de endeudamiento y en el registro en los estados financieros las entidades deben aplicar la siguiente tabla: Agregación categorías reportadas Categoría de reporte AA A BB B CC C D E Categoría agrupada A B B C C C D E Cuando en virtud de la implementación del modelo de referencia adoptado por la SFC las entidades califiquen a sus clientes como incumplidos éstos deberán ser homologados de la siguiente manera: Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al cien por ciento (100%). 21

15 Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos. La clasificación de los clientes y las calificaciones de riesgo de la Cartera de Créditos de Leasing Colpatria, son alineadas a las políticas definidas en el modelo que a su vez cumplen con las normas vigentes. La SFC actualizará las matrices en mayo de cada año, e informará a las entidades vigiladas los resultados de dicha actualización, los cuales entrarán en vigencia a partir del mes de julio del año correspondiente, en los términos que la Superintendencia determine. Reglas de alineamiento - Mensualmente y para cada deudor, se realiza el proceso de alineamiento interno, para lo cual se lleva a la categoría de mayor riesgo los créditos de la misma modalidad otorgados a éste, salvo que se demuestre a la SFC la existencia de razones suficientes para su calificación en una categoría de menor riesgo. e. Cuentas por cobrar - Registra los importes pendientes de cobro tales como los rendimientos derivados de la intermediación financiera, las comisiones por servicios prestados y pagos por cuenta de clientes, así como las sumas resultantes originadas en venta de bienes y servicios, arrendamientos, promesas de compra - venta, anticipos de contratos y honorarios. La Compañía constituye provisiones para la protección de sus cuentas por cobrar calificadas, con cargo al estado de resultados, cuando quiera que se establezca la existencia de contingencias de pérdida probable y razonablemente cuantificadas. En cumplimiento de la normatividad vigente y cuando exista cartera de créditos, la entidad provisionará la totalidad de los intereses, corrección monetaria y demás conceptos causados y no pagados, en la misma oportunidad en que se suspende la causación de los intereses, es decir a partir del día 91 de mora. f. Propiedades y equipo - Registra los activos tangibles adquiridos, construidos o en proceso de importación, construcción o montaje que se utilizan en forma permanente en el desarrollo del giro del negocio de arrendamiento financiero. Las propiedades y equipo se contabilizan por su valor histórico. Para los activos en uso, la depreciación se determina mediante el método de línea recta para aquellos activos que se están utilizando, con el fin de reconocer en los estados financieros el desgaste de los mismos, de acuerdo con los siguientes porcentajes anuales: Edificios 20 años 5% Muebles y equipo 10 años 10% Equipo de cómputo 5 años 20% Las propiedades y equipo cuentan en su mayoría con seguros comunes que amparan su valor ante los principales riesgos asegurables. g. Gastos anticipados y cargos diferidos - Los gastos anticipados corresponden a erogaciones en que incurre la Compañía en el desarrollo de su actividad, cuyo beneficio se recibe en varios 22

16 períodos, pueden ser recuperables y suponen la ejecución sucesiva de los servicios a recibir, se amortizan considerando el período de asociación con los ingresos. Los cargos diferidos corresponden a costos y gastos, que benefician períodos futuros y no son susceptibles de recuperación. La amortización se reconoce a partir de la fecha en que contribuyen a la generación de ingresos, para el caso de los programas de computador se afecta el estado de resultados en tres (3) años, utilizando el método de línea recta, las contribuciones y afiliaciones durante el período prepagado. Durante el 2010 no se realizaron amortizaciones de los cargos diferidos adquiridos puesto que los mismos no han generado ingreso alguno porque se encuentran en proceso de alistamiento para puesta en marcha. h. Impuestos sobre la renta La provisión para impuesto sobre la renta y complementarios se determina con base en la utilidad comercial (antes de impuesto de renta), con el objeto de relacionar adecuadamente los ingresos del período con sus costos y gastos correspondientes y se registran por el monto del pasivo estimado, neto de anticipos y retenciones pagadas al final del período gravable. Cuando el valor de los anticipos y retenciones es superior al pasivo estimado para pago de impuesto, dicho valor se reclasifica a la cuenta activa de anticipos de impuestos. La base para la provisión del impuesto de renta y complementarios está conformada por la renta líquida gravable ordinaria (33%) ó la renta presuntiva (3% del patrimonio líquido del año inmediatamente anterior), la que fuere mayor. i. Obligaciones laborales consolidadas - Registra el valor de las obligaciones de la Compañía con cada uno de sus empleados por concepto de prestaciones sociales, como consecuencia del derecho adquirido de conformidad con las disposiciones legales vigentes. j. Reconocimiento de ingresos por intereses y arrendamiento financiero - Los ingresos por intereses sobre cartera de créditos y operaciones de leasing financiero se reconocen en el momento en que se causan, excepto para aquellos que cumplan noventa y un (91) días de mora para la cartera comercial. Los intereses suspendidos que no se causan en el ingreso se controlan por cuentas contingentes deudoras y se registran como ingresos cuando son efectivamente recaudados. Aquellos créditos que por lo menos alguna vez hayan dejado de causar intereses, corrección monetaria, ajustes en cambio e ingresos por otros conceptos y que entren en mora, dejarán de causar dichos ingresos desde el primer día de mora. Una vez el cliente se ponga al día, se podrá volver a causar. Mientras se produce su recaudo, el registro se llevará en cuentas de orden. k. Cuentas contingentes - En estas cuentas se registran las operaciones mediante las cuales la Compañía adquiere un derecho o asume una obligación cuyo surgimiento está condicionado a que un hecho se produzca o no, dependiendo de factores futuros, eventuales o remotos. Así mismo, dentro de las contingencias deudoras se registran los rendimientos financieros a partir del momento en que se suspenda la causación en las cuentas de cartera de créditos y contratos de leasing. 23

17 l. Cuentas de orden - En estas cuentas se registran las operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no afectan la situación financiera de la Compañía. Así mismo, se incluyen las cuentas de orden fiscales, donde se registran las cifras para la elaboración de las declaraciones tributarias; igualmente incluye aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos fiscales de control interno o información gerencial. m. Gestión de activos y pasivos - En cumplimiento de lo establecido en el Capítulo VI de la Circular Externa número 100 de 1995, Mi Plata evalúa la gestión de activos, pasivos y posiciones fuera de balance, estimando y controlando el grado de exposición a los principales riesgos de mercado, con el objeto de protegerlos de eventuales pérdidas por variaciones en el valor económico. La compañía evalúa mensualmente los riesgos de liquidez y tasa de interés. Leasing Colpatria también contaba con mecanismos específicos de cumplimiento del Capítulo VI de la Circular Básica Contable y Financiera. n. Ganancia neta por acción La ganancia neta por acción se calcula con base en el promedio ponderado del número de acciones suscritas y pagadas en circulación. 3. DISPONIBLE Al 31 de diciembre de 2010 y 2009, el disponible estaba compuesto únicamente en moneda legal y su detalle era el siguiente: Banco de la República $ $ Bancos y otras entidades financieras Banco Colpatria TOTAL $ $ A 31 de diciembre de 2010 y 2009, los depósitos en el Banco de la República en moneda legal correspondían a los valores que computan para efectos del encaje requerido que la Compañía debía mantener sobre los depósitos recibidos, de acuerdo con las disposiciones legales. A diciembre 31 de 2010 existían 12 cheques pendientes de cobro por valor de $59.178, 4 notas débito no registradas por $5.394 y 2 notas crédito no contabilizadas que sumaron $12, las cuales no generaron gastos por provisión. Al 31 de diciembre de 2010 y 2009 no existía otro tipo de restricción sobre el disponible. 24

18 4. INVERSIONES Informe Anual a la Asamblea General de Accionistas 2010 De acuerdo con la Carta Circular 79 de 2010 de SFC, Mi Plata S.A Compañía de Financiamiento, no estuvo obligada a constituir inversiones forzosas para el año El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2010 estaba compuesto por inversiones negociables en CDT tasa fija y representaban su excesos de liquidez. Al 31 de diciembre de 2009 incluye inversiones obligatorias en Títulos de Desarrollo Agropecuario TDA y recursos invertidos en encargos fiduciarios. La siguiente era la composición del portafolio al 31 de diciembre de 2010 y 2009: Inversiones negociables en Títulos de deuda Depósitos en CDT Colpatria Diciembre de 2010 Valor de mercado $ Rentabilidad % 4,40 Participación % 44,64 Depósitos en CDT Banco de Bogotá ,29 55,36 Total $ Inversiones negociables en Títulos de deuda Diciembre de 2009 Valor de mercado Rentabilidad % Participación % Inversión obligatoria $ ,4 3,05 Encargo Fiduciario ,95 Total $ El CDT físico expedido por Banco Colpatria, se encuentra a la fecha en proceso de reexpedición por pérdida del original físico. 5. CARTERA DE CRÉDITOS Y OPERACIONES DE LEASING FINANCIERO NETO Al corte de diciembre 31 de 2010, la Compañía no tenía, ni realizó, desde el cambio de razón social (septiembre de 2010), ninguna operación activa de crédito. Sin embargo el estado de resultados si se afectó con gasto y recuperación de provisiones. Todas las operaciones que tenía antes del cambio de razón social, fueron trasladadas al Banco Colpatria Multibanca Colpatria S.A., entidad que absorbió la operación de Leasing Colpatria y que, de acuerdo a la reforma financiera que entró en vigencia el año anterior, asumió las operaciones activas y pasivas que traía Leasing Colpatria. El valor de cesión de la cartera neta fue de $

19 Al 31 de diciembre de 2009 el saldo de cartera se descomponía así: Detalle Capital Provisión Valor neto Categoría A $ $ $ Categoría B Categoría C Total $ $ $ Cartera de créditos y operaciones de leasing financiero Con la operación de cesión de activos de Leasing Colpatria al Banco Colpatria en junio de 2010 se trasladó la totalidad de la cartera existente a dicha fecha, de tal forma que cuando se hizo la compra de las acciones en septiembre de 2010 se finiquitaron todas las operaciones activas con el público. Los saldos a diciembre de 2009 corresponden a créditos otorgados con recursos propios y de financiamiento con entidades de redescuento. Provisión leasing financiero - El movimiento de la provisión para capital de operaciones de leasing financiero al cierre de diciembre 31 de 2010 y 2009 fue: Saldo inicial $ Reintegro provisiones Leasing Financiero ( ) ( ) Provisiones SARC ( ) Total $ - $ Las operaciones de leasing financiero por destino económico al 31 de diciembre de 2009, se clasificaron así: Sector Económico Saldo Capital Saldo Intereses Saldo otros Total Provisión capital Provisión Intereses y otros Total Actividades apoyo terapéutico $ $ 632 $ - $ $ $ 6 $ Act.auxiliares de la intermediación financiera Actividades de apoyo diagnóstico Act. relacionadas con - 26

20 Sector Económico Saldo Capital Saldo Intereses Saldo otros Total Provisión capital Provisión Intereses y otros Total serv. médicos Agencia de viajes Alquiler maquinaria y equipo Ciencias sociales Comercio al por mayor de productos construcción Comercio al por menor de ferretería Comercio al por menor muebles Comercio al x mayor Comercio vehículos automotores Construcción - comercial Construcción. metalurgia Construcciones de obras civiles Cría especializada aves Edición e impresión Elaboración prod.panadería Empleada Ensamble. fabricación y venta sistemas eléctricos Fabrica de artículos de plástico

21 Sector Económico Saldo Capital Saldo Intereses Saldo otros Total Provisión capital Provisión Intereses y otros Total Fabricación productos metalúrgicos Fabricación artículos de plástico Fabricación de sustancias químicas Fabricación maq Fabricación sustancias químicas Fondo empleados Industrias de energía Informática Inmobiliarias Institución prestadora servicios salud Obtención y suministro personal Otras actividades de informática Otros Otros servicios telecomunicaciones Otros trabajos de acondicionamiento Publicidad Seguros Servicio de comunicaciones

22 Sector Económico Saldo Capital Saldo Intereses Saldo otros Total Provisión capital Provisión Intereses y otros Total Servicios temporales Telecomunicaciones Trabajo de preparación de terrenos Transp.intermunicipal de carga Transporte urbano de carga Total general $ $ $ $ $ $ $ Las operaciones de leasing financiero por zona geográfica a 31 de diciembre de se clasificaron así: Región Saldo Capital Saldo Intereses Saldo Otros Total Provisión Capital Provisión Intereses y Otros Barranquilla $ $ $ - $ $ $ 209 $ Bogotá Bucaramanga Cali Envigado Manizales Total Medellín Total general $ $ $ $ $ $ $ Intereses generados por la cartera de Leasing El interés efectivo anual promedio que generó la cartera de leasing por el año 2009 fue de 13,24%. 29

23 6. CUENTAS POR COBRAR NETO Informe Anual a la Asamblea General de Accionistas 2010 El siguiente es el detalle de cuentas por cobrar al 31 de diciembre: Intereses sobre anticipo a proveedores $ - $ 107 Componente financiero operaciones Leasing Financiero (1) Pagos por cuenta de clientes (1) Adelantos al personal (2) Anticipos a proveedores (3) Otras cuentas por cobrar (4) Comisiones por cobrar Provisiones otras cuentas por cobrar - (27) Provisión cuentas por cobrar, cartera (1) - (3.231) Total $ $ (1) Estos conceptos se detallan en la nota 5. (2) La cuenta de adelantos al personal, a cierre de diciembre 31 se detallaba así: Anticipo de sueldos $ - $ 236 Préstamo póliza vehículos Préstamo póliza servicios médicos Préstamo póliza de vida 100% Préstamo SOAT Total $ - $ (3) Los anticipos a proveedores a diciembre 31 de 2010 estaban compuestos: Proveedor Concepto Excelec y Cia Ltda. Desarrollos tecnológicos $ Rolando salcedo Asesoría técnica Platamóvil internacional Panamá Servicio técnico Sistema GYG S.A Implementación $

24 (4) Las otras cuentas por cobrar a diciembre 31 de 2010 estaban compuestas: Tercero Concepto Luis Gonzalo Gomez Huemer Desarrollo modelo financiero $ Platamóvil Colombia Gastos Platamovil Banco de Bogotá Intereses generados CDT 184 TOTAL $ PROPIEDADES Y EQUIPO, NETO A 31 de diciembre de 2010 y 2009, el saldo de la cuenta correspondía a: Equipo, muebles y enseres oficina $ $ Equipo de cómputo Depreciación acumulada (17.078) (2.794) Total $ $ - En septiembre de 2010, Mi Plata suscribió un contrato de cesión de activos y pasivos con Platamóvil Colombia S.A. con el fin de adquirir los equipos necesarios para desarrollar el core del negocio. A diciembre 31 del mismo año, la compañía depreció los equipos de cómputo, muebles y enseres que se están utilizando en su etapa preoperativa, es decir aquellas cuyo costo asciende a $ Los restantes empezarán a ser depreciados una vez esté en operación. 8. OTROS ACTIVOS A 31 de diciembre de 2010 y 2009, el saldo de la cuenta correspondía a: Cargos diferidos: Remodelación $ $ - Programas para computador (software) Franquicia Platamóvil Total cargos diferidos $ $ Bienes por colocar en Contratos Leasing $ - $ Diversos: Caja menor Diversos (1) Total $ $

25 (1) Corresponde al saldo a favor por concepto del impuesto de renta del año Los cargos diferidos adquiridos por Mi Plata durante 2010 son objeto de la cesión de activos y pasivos firmada con la empresa Platamóvil, dichos cargos están representados en la franquicia de la marca Platamóvil para Colombia cuyo valor de compra fue de $ y no se ha amortizado dado que la entidad no ha iniciado operaciones que generen ingreso operativo relacionado con el uso de dicha franquicia. Otro de los rubros que componen los activos diferidos es el software que se compró para desarrollar el plan de negocio propuesto por la compañía y que a la fecha está en proceso pre-operativo. Por lo anterior este cargo diferido aún no está siendo amortizado. El movimiento de los cargos diferidos a 31 de diciembre de 2010, fue el siguiente: Concepto 2010 Saldo al inicio del período Adiciones Amortización Saldo al final del período Cargos diferidos: Remodelación $ - $ $ - $ Programas para computador (software) Franquicia Platamóvil Totales $ - $ $ - $ Concepto Saldo al inicio del período Adiciones Amortización Saldo al final del período Gastos anticipados: $ $ - Mantenimiento equipos $ $ Cargos diferidos: Organización y Pre-operativos Programas para computador(software) Total $ $ - $ $ - 32

26 9. CRÉDITOS DE BANCOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS Al cierre de 2010 no existían créditos ni obligaciones financieras puesto que todas las obligaciones financieras fueron cedidas al Banco Colpatria en junio de Al momento de la operación dichas obligaciones valían $ A diciembre 31 de 2009 el saldo de los créditos recibidos por los Bancos son detallados a continuación, los cuales fueron utilizados para atender las diferentes líneas de descuento y fomento con sus clientes; y todos se encontraban en moneda legal, así: Banco de Comercio Exterior - Bancoldex $ - $ Findeter Finagro Total $ - $ Las obligaciones financieras a 31 de diciembre de 2009, estaban clasificadas por su vencimiento así: Bancoldex: Plazo mayor a 18 meses $ Total Bancoldex $ Findeter : Plazo mayor a 6 meses y menor o igual a 12 meses Plazo mayor a 18 meses Total Findeter Finagro : Plazo mayor a 18 meses $ Total Finagro Total créditos de bancos y otras obligaciones financieras $ Durante el año 2009 se causó con cargo a gastos la suma de $ por concepto de intereses a entidades de redescuento, sobre un promedio de créditos de $ a una tasa promedio de 9,07%. 33

27 10. CUENTAS POR PAGAR Informe Anual a la Asamblea General de Accionistas 2010 Al 31 de diciembre de 2010 y 2009 el detalle de la cuenta comprendía los siguientes saldos: Intereses: Créditos de bancos y otras obligaciones financieras (1) $ - $ Otras cuentas por pagar: Diversos Impuestos Proveedores Retenciones y aportes laborales Total Intereses y otras cuentas por pagar $ $ (1) El detalle de intereses sobre obligaciones financieras a 31 de diciembre 2009 era: Findeter $ Finagro Bancoldex Total intereses $ OTROS PASIVOS Las cuentas que conforman el rubro de otros pasivos, al 31 de diciembre de 2010 y 2009 correspondía a las prestaciones sociales consolidadas de los funcionarios y a depósitos para constituir futuras inversiones, así: Cesantías consolidadas $ $ Vacaciones consolidadas Otras prestaciones sociales Intereses sobre cesantías consolidadas Depósitos (1) Abonos para aplicar a obligaciones al cobro Total $ $ (1) Correspondía a estos depósitos recibidos de las siguientes compañías: Nortia Sociedad Financiera A.V.V. $ Inversiones Tacoa $ Total $

28 12. PATRIMONIO DE ACCIONISTAS Informe Anual a la Asamblea General de Accionistas 2010 Capital social - Al 31 de diciembre de 2010 y 2009, el capital se compone de acciones autorizadas de valor nominal de $1.000 (en pesos) cada una, las cuales se encuentran en su totalidad suscritas y pagadas. Reserva legal - De acuerdo con disposiciones legales, todo establecimiento de crédito debe constituir una reserva legal, apropiando el 10% de las utilidades líquidas de cada ejercicio hasta llegar al cincuenta por ciento (50%) del capital suscrito. La reserva podrá ser reducida a menos del cincuenta por ciento (50%) del capital suscrito, cuando tenga por objeto enjugar pérdidas en exceso de utilidades no repartidas. La reserva no podrá destinarse al pago de dividendos ni a cubrir gastos o pérdidas durante el tiempo en que la Compañía tenga utilidades no repartidas. Utilidad por acción - La Compañía determinará la utilidad por acciones comunes ya que no hay suscritas acciones preferenciales. Al 31 de diciembre de 2010 y 2009, el patrimonio de los accionistas se descomponía así: Capital autorizado $ $ Capital por suscribir Capital suscrito y pagado Reserva legal (Pérdida) Utilidad neta del ejercicio ( ) Total patrimonio $ $ Como se menciona en la en la nota 1 a septiembre de 2010 se presentó cambio de accionistas, con lo cual la compañía dejo de permanecer al Grupo Colpatria. 35

29 13. CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS Como consecuencia de la cesión de activos, pasivos y contratos de Leasing Colpatria al Banco Colpatria, al cierre de 2010 no existía saldo en las cuentas contingentes, mientras que al cierre de 2009 los saldos de dichas cuentas correspondían a la operación de arrendamiento financiero existente como se detalla a continuación: Cánones por recibir parte corriente $ - $ Cánones por recibir parte no corriente Opciones de compra parte corriente Opciones de compra parte no corriente Total $ - $ CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS El saldo a 31 de diciembre de 2010 y 2009 se descomponía como se indica: Cuentas de orden deudoras: Inversiones negociables $ $ - Inv. para mantener hasta el vencimiento Operaciones recíprocas activas con Bco Colpatria Operaciones recíprocas que afectan el gasto con Banco Colpatria Otras cuentas de orden deudora - pago I.C.A Valor fiscal de los activos Total cuentas de orden deudoras $ $ Cuentas de orden acreedoras: Operaciones de leasing financiero vigente y mora hasta 1 mes $ - $ Otros conceptos de leasing financiero vigente y mora hasta 1 mes Operaciones recíprocas que afectan ingresos Valor fiscal del patrimonio Otras cuentas acreedoras Rendimiento de inversiones Total cuentas de orden acreedoras $ $

30 15. INGRESOS OPERACIONALES DIRECTOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre de 2010 y 2009, el detalle de esta cuenta era el siguiente: Intereses repos $ - $ Intereses cuenta de ahorros Banco Colpatria Intereses por anticipos a proveedores Intereses encaje Banco República Intereses encargo fiduciario Valorización de inversiones Total $ $ GASTOS DE PERSONAL Y COMISIONES Al 31 de diciembre de 2010 y 2009 el saldo de esta cuenta se descomponía así: Salario integral $ $ Sueldos Auxilio de transporte Cesantías e Intereses sobre cesantías Prima legal Prima extralegal Vacaciones Prima de vacaciones Bonificaciones Aportes I.S.S Aportes caja compensación familiar ICBF y SENA Auxilios al personal Total $ $ Al 31 de diciembre de 2010 se pagaron comisiones así: NOMBRE CONCEPTO VALOR FIDUCAFÉ COMISION $ COMISIONES BANCARIAS NOGAL ASESORIAS FINANCIERAS SERVICIOS PROFESIONALES $

31 17. IMPUESTOS Informe Anual a la Asamblea General de Accionistas 2010 Al 31 de diciembre de 2010 y de 2009 el saldo de esta cuenta se descomponía así: Registro y anotación $ 134 $ 307 Industria y comercio Gravamen a los movimientos financieros IVA asumido Total $ $ OTROS GASTOS OPERACIONALES Al 31 de diciembre de 2010 y 2009, el saldo de esta cuenta correspondía a: Contribuciones y afiliaciones $ $ Mantenimiento y reparaciones Diversos (1) Total $ $ (1) El detalle de la cuenta de diversos es el siguiente: Servicios de aseo y vigilancia $ $ Publicidad y propaganda Relaciones públicas Servicios públicos Transporte Útiles y papelería Servicios temporales Gastos de viaje Otros Total $ $

32 19. PROVISIONES PARA CARTERA DE CRÉDITOS, NETO DE RECUPERACION Operaciones de leasing financiero Cartera de créditos $ $ Cuentas por cobrar a clientes Subtotal provisiones Reintegro de provisiones de cartera ( ) ( ) Total provisiones netas de recuperaciones $ (43.016) $ IMPUESTO SOBRE LA RENTA La siguiente es la conciliación entre la utilidad contable y la renta gravable a diciembre 31 de 2010 y 2009: (Pérdida) Utilidad comercial antes de impuestos $ ( ) $ Ingresos no gravados fiscalmente Recuperación de gastos no solicitados (1.712) (19.651) Gastos no deducibles: Registro y anotación Provisión impuesto de industria y comercio Gravamen a los movimientos financieros Gasto depreciación Amortización de diferidos Otros gastos no deducibles Limitaciones de costos y deducciones Gastos deducibles: Pagos de Impuestos de Industria y Comercio 100% (24.610) (37.863) Deducible gravamen a los movimientos Financieros (23.706) (29.250) 39

33 (Pérdida) Renta líquida del ejercicio ( ) Menos rentas exentas Componente financiero del Leasing Habitacional (40.794) (13.243) Renta líquida gravable $ ( ) $ Cálculo de la renta presuntiva Patrimonio bruto años $ $ Patrimonio líquido años Relación de patrimonio líquido sobre patrimonio Bruto 49,44% 55,14% Menos: Activos excluidos de renta presuntiva Inversiones en Sociedades nacionales - - Patrimonio líquido gravable Renta Presuntiva 3% $ $ Intereses leasing habitación (40.794) - Base para el cálculo del impuesto tomando la renta presuntiva (2010) y renta líquida (2009) Tarifa aplicable 33% 33% Total impuesto a cargo Provisión para impuesto Menos anticipo retenciones y pagos ( ) (44.307) (Saldo a favor) o Impuesto a cargo $ ( ) $ Al 31 de diciembre de 2010 y 2009 no hay partida conciliatoria entre el patrimonio contable y fiscal. 40

34 21. AMORTIZACIONES Informe Anual a la Asamblea General de Accionistas 2010 Durante el año 2010 no se afectó el estado de resultados con amortizaciones, sin embargo al 31 de diciembre de 2009 el saldo de esta cuenta se descomponía así: Amortizaciones efectuadas del periodo anterior $ Amortizaciones por pagos del Total $ TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS Con la venta de las acciones de la anterior Leasing Colpatria en septiembre de 2010, los vinculados económicos, miembros de junta directiva y otros funcionarios a diciembre de 2009 difieren de los existentes al 31 de diciembre de A continuación se muestran los saldos activos y pasivos con vinculados económicos vigentes al cierre de cada año: 2010 VINCULADO ACTIVOS PASIVOS INGRESOS GASTOS Rolando Antonio Salcedo Thielen $ $ - $ - $ Nortia Sociedad Financiera TOTALES $ $ $ - $ Los gastos causados a 31 de diciembre de 2010 para los vinculados económicos corresponden a honorarios VINCULADO ACTIVOS PASIVOS INGRESOS GASTOS Banco Colpatria Red Multibanca S.A. $ $ - $ $ General Electric International Inc. Suc- Colombia TOTALES $ $ - $ $ Al 31 de diciembre de 2009 se habían causado gastos a favor de los vinculados económicos principalmente por concepto de intereses sobre créditos de tesorería tomados por la Compañía Leasing y por el pago del valor del Contrato de Uso de Red, así:. 41

35 Vinculado Servicios Intereses Total Banco Colpatria Red Multivabanca S.A. $ $ $ Al 31 de diciembre de 2009 se recibieron ingresos por cuenta de los vinculados económicos por concepto de intereses así: 2009 Banco Colpatria Red Multibanca S.A. $ General Electric International Inc. Sucursal Colombia Totales $ ADMINISTRACIÓN DE RIESGO El año 2010 fue un año especial para el desarrollo de Mi Plata S.A. Compañía de Financiamiento. En Efecto, en dicho año se protocolizó el cambio de razón social de Leasing Colpatria S.A. Compañía de Financiamiento a Mi Plata S.A., cambio que fue acompañado de la renovación total de los accionistas de la entidad, de la reorientación de la actividad y de los productos que se ofrecerán al público. El cambio de la razón social se autorizó mediante asamblea general de accionistas del 20 de septiembre de 2010, protocolizada mediante escritura pública No del 24 de septiembre de A partir de esta última fecha, Mi Plata S.A. Compañía de Financiamiento no tiene ninguna operación activa o pasiva con el público proveniente de Leasing Colpatria S.A., e inicia un proceso de definiciones de producto, derivado del plan estratégico que los socios han definido como derrotero para la compañía. Este periodo de definiciones explica la no comparabilidad de los modelos de gestión de riesgos que venían desarrollados con Leasing Colpatria S.A. Con esta consideración, examinamos a continuación el informe de riesgos para el cierre del año Riesgo de mercado - Mi Plata S.A. para el desarrollo de las actividades de tesorería, cumple con los requisitos establecidos por la Superintendencia Financiera, respecto a las operaciones de mercado monetario y transacciones con títulos valores. En concordancia con lo dispuesto en el Capítulo XXI de la Circular Externa 100 de 1995, Mi Plata S.A. ha adoptado como modelo de gestión de riesgos de mercado el denominado modelo estándar, es decir, el establecido en el anexo 1 del mencionado capítulo. Se informa que el portafolio de inversiones, al corte de diciembre 31 de 2010, estaba compuesto por: 42

36 Emisor Banco de Bogotá Banco Colpatria Fecha de Emisión 26/11/ /11/2010 Fecha de Vencimiento 26/02/ /11/2011 Valor Nominal $ 28,364 $ 22,934 Tasa facial 2,77% Trimestral 3,55% E.A. Calificación Largo Plazo AAA AAA Calificación Corto Plazo BRC1+ VrR1+ Agencia Calificadora BRC Investor Services Value & Risk Fecha de Calificación 10/12/ /09/2010 Curva de Referencia CRCDT CRCDT Estas inversiones se clasificaron como negociables. El CDT físico expedido por Banco Colpatria, se encuentra a la fecha en proceso de reexpedición, por pérdida del original físico. En el gráfico siguiente se muestra la evolución del valor del portafolio y del VaR el cual está cerca del 1.14% del portafolio el pasado 31 de diciembre de 2010; éste se redujo por el paso del tiempo y la reducción de la tasa de interés. ESPACIO EN BLANCO 43

37 Claramente se observa que el riesgo de mercado de los títulos es muy reducido considerando el bajo monto de inversión, los plazos de inversión de los títulos y las volatilidades de mercado existentes. En cuanto a cambios normativos, el pasado mes de noviembre la SFC emitió la CE042/2010, la cual permite entre otros aspectos el actualizar parámetros de valoración de activos tales como acciones y títulos del extranjero y autoriza el uso de inversiones disponibles para la venta o al vencimiento como respaldo de operaciones de liquidez o de derivados. Estos y otros cambios introducidos afectan los reportes 381, 382 y 384, para lo cual la Superintendencia ha establecido un plan de pruebas en el mes de febrero y de reporte definitivo a partir del mes de marzo. Riesgo de Liquidez -. Se entiende por riesgo de liquidez la contingencia de no poder cumplir plenamente, de manera oportuna y eficiente los flujos de caja esperados e inesperados, vigentes y futuros, sin afectar el curso de las operaciones diarias o la condición financiera de la entidad. Esta contingencia (riesgo de liquidez de fondeo) se manifiesta en la insuficiencia de activos líquidos disponibles para ello y/o en la necesidad de asumir costos inusuales de fondeo. A su turno, la capacidad de las entidades para generar o deshacer posiciones financieras a precios de mercado, se ve limitada bien sea porque no existe la profundidad adecuada del mercado o porque se presentan cambios drásticos en las tasas y precios (riesgo de liquidez de mercado). Mi Plata S.A. Compañía de Financiamiento estableció la adopción formal del modelo estándar establecido en el capítulo VI de la circular Básica Financiera y Contable de la Superintendencia Financiera, para administrar riesgo de liquidez, sin que se prevea por ahora el desarrollo de modelos particulares. Así mismo, se ha establecido formalmente el Comité de Activos y Pasivos, encargado de monitorear entre otros aspectos el riego de liquidez, a través del monitoreo explicito del IRL semana, y sin detrimento de otro tipo de seguimientos que se consideren necesarios. En todo el período observado, Mi Plata S.A. Compañía de financiamiento no asumió compromisos con el público en general cuyo cumplimiento pudiera verse afectado por la disponibilidad de recursos líquidos. En esta etapa, totalmente pre-operativa, el descenso del indicador es consecuencia del consumo de excedentes de liquidez para atender gastos pre-operativos y administrativos. Riesgo de crédito y contraparte - Mi Plata S.A. Compañía de Financiamiento no posee operaciones activas de crédito, ni efectuó tal tipo de operaciones, desde el 24 de septiembre hasta diciembre 31 de 2010, tomando como fecha de inicio de actividades el día 24 de septiembre con la nueva razón social. Dentro del plan estratégico y en atención a la naturaleza de entidad crediticia, Mi Plata S.A. Compañía de Financiamiento tiene previsto redefinir su sistema de administración de riesgo de crédito, a partir de las definiciones de producto en curso. Se informa así mismo que está previsto adoptar los lineamientos del Capítulo II de la Circular Básica Financiera y Contable para la administración del riesgo de crédito, sin que esté previsto por ahora el desarrollo de modelos internos de gestión de riesgo de crédito. 44

38 Respecto del riesgo de crédito asumido en las inversiones del portafolio, se destacan las calificaciones otorgadas por entidades calificadoras profesionales en la materia, que señalan que ambos emisores, Banco Colpatria y Banco de Bogotá, tienen calificación AAA. Sistema Administración de Riesgo Operativo (SARO) El cambio de razón social ha sido acompañado de una redefinición de procesos, aún en etapa de definiciones y por ende sujetos a cambios. La Gerencia de Administración de Riesgos viene acompañando los procesos de definición de riegos, con lo cual el proceso de identificación de riesgos se hace en forma preventiva, identificando las medidas de mitigación o controles a implementar. Respecto de la base de eventos de riesgo operativo, Mi Plata S.A. Compañía de financiamiento no puede tomar los eventos que venía registrando Leasing Colpatria, por tratarse de asociaciones a procesos que fueron eliminados. Aún así, se han registrado eventos de riesgo operativo entre septiembre 24 y diciembre 31 de 2010, los cuales se resumen así: (Cifras en pesos Colombianos) Por último, se anota que, en atención a que parte del personal de Mi Plata S.A. Compañía de Financiamiento, desde septiembre 24 de 2010 es nuevo (no hay funcionarios de Leasing Colpatria que continuasen con Mi Plata S.A.), y que otra parte del personal viene cedido de Platamóvil Colombia S.A., entidad que cedió sus activos, pasivos y contratos a Mi Plata S.A. Compañía de Financiamiento, la Gerencia de Administración de Riesgos ha efectuado capacitaciones y divulgado los conceptos básicos del SARO al 90% de los funcionarios contratados al corte de diciembre 31 de Estado de cumplimiento de las normas sobre propiedad intelectual y derechos de autor Mi Plata promueve y controla el cumplimiento de las normas sobre propiedad intelectual y derechos de autor, además de reconocer la importancia del buen uso de los recursos de hardware y software asignados como herramienta para el desempeño de las labores de sus 45

39 empleados, los cuales no deben ser utilizados por los empleados para su beneficio personal. A continuación se enuncian los principales controles que generalmente se tuvieron en cuenta durante la gestión de 2010: Mi Plata S.A. ha conseguido licencias de los programas utilizados para el desarrollo de las diferentes actividades, éstas son instaladas en los computadores de la compañía. La duplicación no autorizada de programas legales o de su documentación, implica violación a la ley, además de ir en contravía con los estándares de conducta establecidos para los empleados de Mi Plata S.A.. Aquellos empleados que hacen, adquieren o utilizan copias no autorizadas de programas para computadores y su respectiva documentación, quedarán sujetos a sanciones disciplinarias o incluso, a la terminación del contrato laboral. El uso de los programas que se obtienen a partir de otras fuentes no autorizadas, tiene implicaciones legales y genera inseguridad para los equipos de la compañía, por lo tanto dicho uso está estrictamente prohibido. Internet es exclusivo para actividades relacionadas con la labor para la cual fue contratado el empleado, su uso no debe interferir con las actividades de la empresa y no debe ser usado para propósitos comerciales de uso privado. Sitios que contengan material ofensivo o no relacionado con el trabajo no deben ser visitados. No se permite expresar una opinión personal en nombre de Mi Plata S.A. de un medio electrónico externo sin estar autorizado para hacerlo, de igual manera está estrictamente prohibido descargar material obsceno, pornográfico o amenazante. Solamente pueden ser usadas versiones aprobadas por la compañía de navegadores y software. Los usuarios no deben descargar grandes archivos que sobrecarguen el sistema salvo cuando se trate de información relevante al desarrollo de su labor. En cualquier caso lo debe consultar con el administrador del sistema de Mi Plata S.A.. Cualquier archivo descargado debe pasar pruebas de Anti-virus. El traslado de los computadores a otro sitio de trabajo está dado por las necesidades y circunstancias de la misma, es responsabilidad del empleado velar por el buen uso y la exposición del mismo a situaciones que comprometan la seguridad física del computador. 24. SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGO DEL LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA FINANCIACION DEL TERRORISMO (SARLAFT) En cumplimiento a lo estipulado en el Capítulo XI del Título I de la Circular Básica Jurídica 007 de 1996 emitida por la Superintendencia Financiera, varias veces reformada, la compañía se encuentra implementado un Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo SARLAFT, con el fin de prevenir, controlar y/o detectar, ser utilizado para dar apariencia de legalidad a activos provenientes de 46

40 actividades ilícitas o para canalizar recursos hacia la realización de actividades terroristas, según lo establece la normatividad vigente. Los aspectos más importantes de las etapas y elementos que componen el Sistema de Administración del riesgo del Lavado de activos y de la Financiación del Terrorismo (LA/FT) son: Marco normativo - Durante el año 2010 no se presentaron cambios relevantes en la normatividad SARLAFT, salvo lo dispuesto en la Circular Externa 019 de julio 23 de SFC, la cual modificó la Circular Básica Jurídica 007 del mismo Organismo con la incorporación de las recomendaciones formuladas por GAFISUD al SARLAFT así: Definición de banca corresponsal en el contexto colombiano. Se estableció expresamente la obligación de que las tentativas de vinculación comercial sean consideradas como materia de un reporte de operación sospechosa. Se incluyeron instrucciones específicas respecto de las relaciones de corresponsalía bancaria transnacional, garantizando que al menos el establecimiento corresponsal exija al establecimiento representado, que cumpla con las medidas de conocimiento del cliente. Se estableció que las entidades deben proveer procedimientos más estrictos para la iniciación y seguimiento a las relaciones comerciales y operaciones con clientes de países donde no se aplican las Recomendaciones del GAFI o no se las aplica suficientemente. Gestión del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo - En la gestión del riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo (LA/FT) el Oficial de Cumplimiento del SARLAFT, ha apoyado a las áreas responsables del diseño de los productos y canales de distribución en la identificación de los riesgos de LA/FT y en la implementación de los controles necesarios para su mitigación. De igual forma apoyado en el cumplimiento del marco normativo concerniente al SARLAFT, en lo referente a la generación de reportes externos. En cumplimiento de la etapa de monitoreo se ha realizado seguimiento al SARLAFT y cumplido con la detección de operaciones inusuales y el reporte oportuno de operaciones sospechosas. Es así como se han implementado planes de acción para la corrección de las deficiencias identificadas y se han valorado los controles establecidos para garantizar que los niveles de exposición se encuentran dentro de los límites establecidos. Los reportes internos que evidencian el cumplimiento de la etapa de monitoreo han sido presentados de forma oportuna para consideración y aprobación de Junta Directiva. Políticas y procedimientos - Las políticas y procedimientos adoptados por la compañía en la implementación del SARLAFT cumplen con los requisitos normativos establecidos y se encuentran debidamente documentados y actualizados en el Manual SARLAFT. Dicho manual fue presentado para consideración y aprobación de la Junta Directiva. Detección de operaciones inusuales y determinación de operaciones sospechosas Se definió el proceso de identificación y análisis de operaciones inusuales, así como el de determinación y reporte de operaciones sospechosas, se están ejecutando conforme la 47

41 normatividad establecida. Para la vigencia del año 2010 no se identificaron operaciones inusuales ni tampoco se determinaron operaciones sospechosas teniendo en cuenta que la compañía se encuentra en proceso preoperativo. Estructura organizacional Teniendo en cuenta que la compañía se encuentra en etapa preoperativa, se designó como Oficial de Cumplimiento al señor Carlos Orlando Caraballo Torres, quien realizó el trámite y la presentación de los documentos y requisitos ante SFC para su respectiva posesión, tal como se establece en la Circular Básica Jurídica 007 de SFC, quien autorizó dicha posesión con fecha del 22 de diciembre de Reportes externos - Se ha dado cumplimiento al envío oportuno de los reportes a la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF), en relación con transacciones en efectivo, clientes exonerados del reporte de operaciones en efectivo y productos de la compañía. Capacitación Se preparó un plan de capacitación sobre SARLAFT diseñado y coordinado por el Oficial de Cumplimiento, de acuerdo con las condiciones establecidas en la normatividad en el sentido de tener alcance a todas las áreas y funcionarios de la compañía, tener periodicidad anual y contar con mecanismos de evaluación. Los contenidos y metodologías fueron revisadas y actualizadas con el propósito de cumplir con los objetivos trazados para este elemento del SARLAFT, es así como se elaboró una evaluación a los participantes dejando constancia de ello. 25. GOBIERNO CORPORATIVO (NO AUDITADO) A raíz del cambio de razón social de la Compañía en el mes de septiembre de 2010, el cual se acompañó de una modificación completa en la composición accionaria y de parte del personal de Mi Plata S.A. Compañía de Financiamiento, adicionado a su carácter de compañía Vigilada por SFC, el Gobierno Corporativo tuvo cambios relevantes, que iniciaron con el trámite de posesión de una Junta Directiva totalmente renovada y de todo el cuadro de directores de la Compañía, el cual se formalizó el día 25 de enero de A la par de estas transformaciones, se observa un cambio en el negocio, el cual conlleva a modificar el Código de Buen Gobierno y a replantear la Misión y la Visión del negocio, de acuerdo con el nuevo plan estratégico que los socios han definido para Mi Plata S.A. Compañía de Financiamiento. El proceso de posesión de miembros de Junta Directiva aún se encontraba en trámite ante la Superintendencia Financiera, quien aprueba a finales de diciembre de 2010 finalmente los candidatos propuestos para este órgano de gobierno corporativo. La Gerencia de Administración de Riesgos, cargo de segundo nivel, es el área encargada de identificar, estimar, administrar y controlar los riesgos de mercado, liquidez, crédito y 48

42 operativo. Cada dimensión de riesgo cuenta con un modelo particular de gestión, los cuales son los establecidos por la Superintendencia Financiera a través de la Circular Básica Financiera y Contable: la Compañía no ha desarrollado, no requiere ni tiene previstos modelos particulares, lo cual no impide que se generen controles adicionales en cada caso para que la medición, identificación, control y monitoreo de cada sistema sea confiable. Así mismo, el Oficial de Cumplimiento, cargo de segundo nivel, es el área responsable de hacer lo propio en materia de lavado de activos y financiamiento del terrorismo. Se informa que, respecto de las actividades de inversión de excedentes de liquidez, existe segregación adecuada al bajo volumen y número de transacciones que se realizan. La contabilización de dichas transacciones es inmediata al cierre de las mismas, y la valoración de las inversiones que conforman el portafolio se realiza diariamente, en los términos de la Circular Básica Financiera y Contable. Dentro de los temas de Gobierno Corporativo en funcionamiento a destacar, se informa que se encuentran en operación los siguientes comités, a pesar de que la Junta Directiva no se había posesionado al 31 de diciembre de 2010, cuya finalidad es permitir el monitoreo requerido, sobre las definiciones de procesos, la estructura del negocio y las exposiciones a riesgos, todo lo cual se evidenció en la primera sesión formal del órgano directivo supremo en enero de Comité de Riesgos y SARLAFT: Escenario para analizar, en forma integrada, las distintas dimensiones de riesgo que asume la Compañía. Lo conforma el Gerente General, el Gerente Financiero y Administrativo, el Gerente de Administración de Riesgos, el Oficial de Cumplimiento, y un miembro de Junta Directiva en calidad de invitado. Este comité genera un informe a la Junta Directiva por parte del Gerente General y/o el Gerente de Administración de Riesgos respecto de la exposición a los riesgos de mercado, liquidez, crédito, operativo y SARLAFT, respecto del cumplimiento de límites y políticas definidas por la Junta directiva misma, y retroalimenta a la Compañía sobre las definiciones en políticas, límites, perfiles admisibles de riesgo, y controles específicos que la Junta Directiva establece en estos campos, en particular respecto de aprobación de metodologías de administración de riesgos. Comité de Activos y Pasivos. Comité conformado por el Gerente General, el Gerente Financiero y Administrativo, el Gerente de Administración de Riesgos y un miembro de Junta Directiva como invitado. Monitorea específicamente la exposición al riesgo de liquidez. Una vez se inicie las operaciones de captación y colocación de recursos del público, monitoreará la estructura de activos y pasivos y su financiación. Este Comité genera la información que se integra en el Comité de Riesgos y SARLAFT respecto del riesgo de liquidez. 49

43 Es pertinente mencionar que la Gerencia de Administración de Riesgos encaminó sus esfuerzos en coordinar las definiciones básicas del Sistema de Control Interno de Mi Plata S.A.: con el fin de formar la cultura en este sistema, se realizaron capacitaciones durante el último bimestre de 2010 a los funcionarios de Mi Plata S.A. respecto de su responsabilidad y participación en el funcionamiento del sistema, en la preservación de los bienes de la compañía, el mantenimiento de la segregación de funciones y controles duales de los procesos. Acorde al nivel de desarrollo actual de la Compañía, que refleja la etapa pre operativa y sin captación o colocación de recursos del público, la Gerencia de Administración de Riesgos dispone de la estructura y tecnología adecuada para el cumplimiento de sus responsabilidades. Se informa además que los integrantes de dicha Gerencia cuentan con la experiencia adecuada para el ejercicio de sus funciones. En diciembre 22 de 2010, la Superintendencia Financiera autorizó la posesión del Dr. Carlos Caraballo como nuevo oficial de cumplimiento de Mi Plata S.A. A continuación presentamos la estructura organizacional de la Compañía: ASAMBLEA DE ACCIONISTAS REVISORÍA FISCAL JUNTA DIRECTIVA PRESIDENTE JUNTA DIRECTIVA GERENCIA GENERAL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO GERENCIA JURIDICA GERENCIA DE ADMINISTRACION DE RIESGO DEFENSOR DEL CLIENTE GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS AUDITORIA INTERNA GERENCIA DE MERCADEO GERENCIA COMERCIAL GERENCIA FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA GERENCIA DE OPERACIONES GERENCIA DE TECNOLOGÍA GERENCIA DE CRÉDITO JEFE DE CONTABILIDAD DIRECCIÓN DE TECNOLOGÍA TESORERO DIRECCIÓN DE SISTEMAS 50