EXCMA. DIPUTACIÓN PROVINCIAL DE SORIA Servicio de Asistencia Técnica a Municipios

Transcripción

1 EXCMA. DIPUTACIÓN PROVINCIAL DE SORIA Servicio de Asistencia Técnica a Municipios CONTABILIZACIÓN DEVOLUCIONES DE LA PARTICIPACIÓN EN TRIBUTOS DEL ESTADO V Rv12 Soria, 21 de octubre de 2011

2 1. Introducción Operatoria a seguir en Euro-Sical en el ejercicio 2010 antes de cerrar Asiento de reconocimiento y reclasificación de la deuda Creación de la deuda en el módulo de control de la deuda Creación definición tipo deuda Deudas con entidades Públicas Creación tipo de interés de referencia Generación de la operación de crédito, deuda Operatoria a seguir en Euro-Sical en el ejercicio Contabilización del ingreso Contabilización de las devoluciones de ingreso Vinculación manual de las devoluciones de ingreso Vinculación de la DII a la operación de crédito Modificación de la cuenta del PGCP de la DII Contabilización devoluciones de la participación en tributos del Estado Página 2 de 14

3 1. Introducción. Según establece el artículo 91 de la Ley 26/2009, de presupuestos Generales del estado para el año 2010 y para dar cumplimiento a la nota informativa 1/2010 de la IGAE, las devoluciones de ingresos indebidos deben estar asociadas a una operación de crédito. Para que en el ejercicio contable 2010 todo esté conforme a la normativa y los ficheros XML y MEMORIA no se vean afectados, se ha de generar en el ejercicio 2010 la deuda correspondiente y realizar el asiento manual del reconocimiento de deuda. El presente manual trata de explicar los pasos a realizar para la contabilización de estas devoluciones. Estas instrucciones son de aplicación tanto en el modelo contable Normal como en el modelo Básico. Simplemente en el modelo Básico no deberán realizarse los asientos directos de reconocimiento ni reclasificación de la deuda, comenzando en el apartado Creación de la deuda en el módulo de control de la deuda, Pág. 5. Tampoco deberá, en el modelo básico, modificarse la cuenta del PGCP de la DII del apartado Modificación de la cuenta del PGCP de la DII. Pág Operatoria a seguir en Euro-Sical en el ejercicio 2010 antes de cerrar En el ejercicio 2010, antes de cerrar, se deberá proceder a crear la deuda tanto en la contabilidad (balance) como en el módulo de control de la deuda. Esto se debe a que en la Cuenta General del 2010 debe aparecer esta deuda Asiento de reconocimiento y reclasificación de la deuda Una vez determinada la liquidación de la participación en tributos del Estado para el año 2008, por el saldo a devolver fraccionadamente se registrará un pasivo (a corto y largo plazo o sólo a largo plazo) mediante el siguiente asiento de reconocimiento de deuda, por ejemplo: (750) Transferencias corrientes a Deudas a largo plazo Deudas a corto plazo (171) (521) Este movimiento se realizará en la aplicación de contabilidad en el Menú PGCP, Entrada manual de Asientos directos, se procederá a dar de alta el asiento directo, de la siguiente manera: Contabilización devoluciones de la participación en tributos del Estado Página 3 de 14

4 Pulsamos el botón Nuevo para introducir los datos Al grabar el registro aparecerá el siguiente mensaje: Pulsando Aceptar para continuar Al final del ejercicio 2010 y siguientes, la entidad deberá proceder a la reclasificación temporal del pasivo para reflejar la parte del mismo que venza a corto plazo (en el ejercicio siguiente). Para ellos se practicará el siguiente asiento de reclasificación. (171) Deudas a largo plazo a Deudas a corto plazo (521) En el Menú PGCP, Entrada manual de Asientos directos, se procederá a dar de alta el asiento directo, de la siguiente manera: Pulsamos el botón Nuevo para introducir los datos Contabilización devoluciones de la participación en tributos del Estado Página 4 de 14

5 Al grabar el registro aparecerá el siguiente mensaje: Pulsando Aceptar para continuar Creación de la deuda en el módulo de control de la deuda Antes de poder introducir la deuda en el módulo de control de la deuda se deberá crear un nuevo tipo de operación y un nuevo tipo de interés (en el caso de no existir) Creación definición tipo deuda Deudas con entidades Públicas En el Menú Módulos, Control de la deuda, Tipos de operaciones, se creará el nuevo tipo de deuda: Pulsamos el botón Añadir Para crear un nuevo registro Creamos el Tipo Deudas con Entidades Públicas Al grabar el programa le asigna el código número 5. El programa le asigna el Código Creación tipo de interés de referencia En el Menú Módulos, Control de la Deuda, Tipos de interés de referencia, se ha de crear un nuevo tipo de interés, Fijo: N y sin tramos definidos ni porcentaje de interés. Descripción del Tipo de interés Fijo: N No se introducen tramos ni porcentajes Contabilización devoluciones de la participación en tributos del Estado Página 5 de 14

6 Generación de la operación de crédito, deuda Para dar de alta la operación de crédito correspondiente a la devolución de tributos del estado, deberemos asociar un concepto de Ingresos a la deuda. En el caso de tener la deuda creada con anterioridad utilizando partidas de intereses y amortización ficticias o de otras deudas, modificamos la deuda eliminando esas partidas y asociando el concepto de ingreso (Según se describe en Pestaña aplicaciones presupuestarias y Pestaña Conceptos de ingreso). Introducimos la deuda en el Menú Módulos, Control de la Deuda, Operaciones de crédito, se debe crear una nueva deuda vinculada al tipo de deuda número 5, Deudas con entidades Públicas con el nuevo tipo de interés creado. En la ventana que aparece vamos rellenando los campos de la deuda de cada una de las pestañas en las que se divide. Pestaña Datos principales Pulsamos el botón Añadir Escribimos la descripción de la deuda Introducimos el importe total a reintegrar Seleccionamos la moneda. En caso de no aparecer debe crearse en Archivo, Monedas Mediante la lupa buscamos el tipo de deuda creado Deuda con Entidades Públicas Pulsamos el botón Generar tramos para introducir el tipo de interés Al pulsar el botón generar tramos aparece una nueva ventana en la que introduciremos el tipo de interés de referencia, la duración y la fecha fin. Introducimos la fecha de inicio Introducimos la fecha final. Dependerá de las mensualidades a reintegrar Mediante la lupa buscamos el tipo de interés creado, en este caso denominado Devolución Tributos Contabilización devoluciones de la participación en tributos del Estado Página 6 de 14

7 Seleccionamos el nuevo tipo de interés Pestaña Cuenta Tesorería Seleccionamos los datos de un ordinal bancario cualquiera Pestaña Datos entidad emisora Seleccionamos los datos de un ordinal bancario cualquiera Contabilización devoluciones de la participación en tributos del Estado Página 7 de 14

8 Pestaña Vencimientos En esta pestaña introducimos la fecha inicial, el día de vencimiento y el tipo de amortización. Amortización constante Pestaña Aplic. Pres. En esta ventana no se deben introducir datos. En el caso de tener introducidas las aplicaciones presupuestarias de amortización y de intereses, ya sean las ficticias o las que se utilizan en otro crédito, se deberán eliminar. Seleccionamos la aplicación Pulsamos - para eliminar las aplicaciones Pestaña Conceptos de ingreso. En esta pestaña se deben de introducir los conceptos de ingreso correspondientes a la participación en tributos del estado. Asimismo se deberá informar de la cuenta del PGCP correspondiente a la amortización de deuda, en este caso la 521. Contabilización devoluciones de la participación en tributos del Estado Página 8 de 14

9 Pulsamos + para añadir el concepto de ingreso Pulsamos el botón para buscar el concepto. En el caso de que el económico sea diferente en cada ejercicio, se deberá incluir en cada ejercicio ese económico Escribimos la cuenta del PGCP de la amortización 521 Pestaña Operaciones. Esta pestaña es informativa y en ella irán apareciendo las diferentes operaciones (en ese caso DII) que amorticen la deuda. Una vez introducidos todos los datos guardamos el registro Operatoria a seguir en Euro-Sical en el ejercicio 2011 Durante el ejercicio 2011 y siguientes se contabilizarán los DRI y DII normalmente, vinculando estos últimos a la deuda correspondiente. En el caso de tener creadas devoluciones de ingreso sin asociar a la deuda (por imposibilidad del programa o por error), estas deberán vincularse manualmente según se explica en el apartado Vinculación manual de las devoluciones de ingreso. Pág. 12. Contabilización devoluciones de la participación en tributos del Estado Página 9 de 14

10 Contabilización del ingreso Para la contabilización del Ingreso debe tenerse en cuenta que parte del ingreso irá a formalización (El importe que debemos devolver) y otra parte a banco. Por ejemplo, si la entrega a cuenta es de 2.000, pero sólo nos ingresan realmente debido a que nos compensan con el importe que debemos devolver, en la pestaña de tesorería del ingreso aparecerán dos líneas, una correspondiente a la formalización (compensación) y otra a lo realmente ingresado. Importe total Importe realmente ingresado Forma de Ingreso FO Formalización Importe a compensar Contabilización de las devoluciones de ingreso Para la contabilización de las devoluciones de ingreso debemos tener en cuenta que estas devoluciones son devoluciones de ingresos no referenciadas, es decir, de ingresos de ejercicios anteriores. El proceso a realizar será (Menú Ingresos, Devoluciones de Ingresos Indebidos): En la pantalla de devoluciones de ingresos pulsamos el botón Añadir y nos situamos en el campo IE (que muestra el ejercicio en que nos encontramos), borramos su contenido y pulsamos la tecla Tabulación del teclado. 1. Pulsamos el botón Añadir 2. Nos situamos en el campo IE y borramos su contenido 3. Pulsamos la tecla tabulación del teclado Contabilización devoluciones de la participación en tributos del Estado Página 10 de 14

11 Una vez pulsada la tecla tabulación podremos seleccionar en la parte derecha el concepto de ingresos en el cual se vaya a realizar la devolución. Este concepto de ingreso será siempre del ejercicio actual. Buscamos el concepto de ingreso El concepto de ingreso será del ejercicio actual Después escribir el importe, al cambiarnos a otro campo, aparecerá un mensaje indicando que esa devolución puede estar asociada a una deuda. Si contestamos Sí se vinculará esta operación a la deuda, amortizándola. En caso negativo será una devolución de ingresos indebidos normal. Al asociar la devolución de ingreso a la deuda el asiento contable que generará la devolución irá contra la cuenta 521 (Deudas a corto plazo) en lugar de sobre la 750 (Transferencias corrientes) con el fin de amortizar la deuda. Contabilización devoluciones de la participación en tributos del Estado Página 11 de 14

12 La devolución de ingreso se realizará en Formalización por el importe a compensar. Forma de ingreso FO Importe compensado a devolver Vinculación manual de las devoluciones de ingreso. Las DII realizadas con anterioridad a la utilización de la versión Rv12 no estarán vinculadas a la deuda y deberán vincularse manualmente. Esta vinculación tendrá dos pasos: - Vinculación a la operación de crédito. - Modificación de la cuenta del PGCP del movimiento DII Vinculación de la DII a la operación de crédito. Para poder vincular una DII realizada anteriormente iremos al Menú Módulos, Control de la deuda, Vinculación manual de obligaciones/devoluciones. Contabilización devoluciones de la participación en tributos del Estado Página 12 de 14

13 1. Buscamos la operación de crédito de devolución de tributos 5. Seleccionamos las operaciones a vincular 2. Aparece el concepto de ingreso asociado 3. Pulsamos Buscar operaciones para que se muestren las DII a vincular 4. Se muestran las DII que se pueden vincular 6. Pulsamos el botón Vincular para realizar el proceso En la ventana que aparece realizamos el siguiente proceso. Seleccionaremos el crédito al cual queremos vincular las DII. Automáticamente aparecen los conceptos de ingresos asociados a esa operación de crédito. Después pulsamos el botón Buscar operaciones para que se muestren en la rejilla inferior todas las operaciones que se pueden vincular a esa operación de crédito (en este caso deberían aparecer únicamente DII). Seleccionamos las operaciones que queremos vincular y pulsaremos el botón Vincular Modificación de la cuenta del PGCP de la DII. Los movimientos de devoluciones de ingreso no vinculados utilizan la cuenta 750 del PGCP. En el momento de vincularlas a una operación de crédito esa cuenta debe ser la 521. Para modificarla en primer lugar debemos buscar la devolución de ingreso indebido (Menú Ingresos, Devoluciones de ingresos indebidos) y en la pestaña PGCP anotar el número de asiento. Contabilización devoluciones de la participación en tributos del Estado Página 13 de 14

14 Anotamos el número de asiento de la DII La cuenta que figura es incorrecta Una vez anotado el número de asiento procederemos a modificarlo a través del Menú PGCP, Modificación de asientos. Escribimos el número de asiento anotado y pulsamos el botón Localizar para que lo busque Pulsamos el botón modificar para cambiar la cuenta 750 por la 521 Escribimos la cuenta 521 en lugar de la 750 y guardamos el registro Contabilización devoluciones de la participación en tributos del Estado Página 14 de 14