ORDENANZA DE LA CONTRALORIA MUNICIPAL DE IRIBARREN.

Transcripción

1 AÑO LI Barquisimeto, 12 de Julio de 2006 EXTRAORDINARIA Nº 2246 DEPOSITO LEGAL: TRANSCRIPCION LITERAL DEL ARTICULO 6º DE LA ORDENANZA SOBRE GACETA MUNICIPAL ARTICULO 6º SE TENDRAN COMO PUBLICADO Y EN VIGENCIA LAS ORDENANZAS Y DEMAS INSTRUMENTOS JURIDICOS MUNICIPALES QUE APAREZCAN EN LA GACETA MUNICIPAL, SALVO DISPOSICION CONTRARIA Y EN CONSECUENCIA, LAS AUTORIDADES PUBLICAS Y LOS PARTICULARES QUEDAN OBLIGADOS A SU CUMPLIMIENTO Y OBSERVANCIA. S U M A R I O: ORDENANZA DE LA CONTRALORIA MUNICIPAL DE IRIBARREN. 1

2 I C I A REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA ESTADO LARA J U S T MUNICIPIO IRIBARREN CONCEJO MUNICIPAL EXPOSICION DE MOTIVOS ORDENANZA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DE IRIBARREN El presente proyecto de Ordenanza de la Contraloría Municipal es presentado a la consideración de ese ilustre cuerpo edilicio por parte del Alcalde en uso de la vocación legislativa establecida en el Numeral 12 del Artículo 88 de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal. La misma se fundamenta en las disposiciones establecidas en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, y tiene como finalidad adaptar la normativa jurídica municipal a las previsiones concebidas en la novísima Ley Orgánica del Poder Público Municipal, la cual en sus Artículos 100 al 109 establece la regulación general de las Contralorías Municipales, las cuales deberán ser posteriormente desarrolladas por la respectiva Ordenanza. Se plantea con la creación de este nuevo instrumento jurídico, adaptar las normas de control de los ingresos, egresos, recursos y bienes municipales, a la legislación nacional que regula el sistema nacional de control fiscal, entendiendo que las Contralorías Municipales forman parte de este sistema, y deben regirse por las normas y directrices dictadas por la Contraloría General de la República, en los términos establecidos en la ley y en las ordenanzas. En este sentido, fueron establecidos los lineamientos específicos para el ejercicio del control externo, la organización del sistema de control interno, la regulación especial del control de las cuentas, el control de las cauciones y garantías y el control de la deuda pública. Por otra parte, se regularon algunas innovaciones a los fines de desarrollar el principio de autonomía orgánica, funcional y administrativa de la Contraloría Municipal, a través del establecimiento de su propia estructura organizativa, la regulación relativa a su régimen estatutario y las atribuciones que se le asignan al Contralor o Contralora Municipal en esta materia, así como en lo referido al régimen presupuestario y financiero. También a los fines de adaptar la normativa municipal a las nuevas previsiones legales nacionales, fueron suprimidas las competencias para ejercer el control previo al compromiso y al pago de los gastos con cargo a la Hacienda Pública Municipal, así como el control previo a la enajenación de terrenos ejidos, así como las competencias para crear y mantener el Registro Municipal de Contratistas y el Registro del Personal Municipal, los cuales deberán ser 2

3 trasladados en un tiempo breve a las unidades administrativas competentes. Por último, debemos señalar que fue establecida una completa regulación respecto a las potestades que tiene la administración contralora para investigar las irregularidades encontradas en los entes y organismos sujetos a su control, establecer las respectivas responsabilidades e imponer las sanciones correspondientes; para lo cual también fue establecido el respectivo procedimiento administrativo. La presente Ordenanza se encuentra estructurada en un total de 130 artículos distribuidos en cuatro Títulos, subdivididos en Capítulos, de la siguiente manera: Título I: Disposiciones Fundamentales. Capítulo I: Disposiciones Generales. Capítulo II: Del Contralor o Contralora Municipal. y del Subcontralor o Subcontralora. Capítulo III: De la Estructura Organizativa. Capítulo IV: Del Régimen Presupuestario y Financiero. Título II: Del Control Fiscal. Capítulo V: Del Control de las Cauciones y Garantías. Capítulo VI: Otras Disposiciones de Control. Capítulo VII: Del Control de la Deuda Pública. Capítulo VIII: De la Participación Ciudadana, la Contraloría Social y la Contraloría Ambiental. Título III: De las Potestades de Investigación, de las Responsabilidades y de las Sanciones. Capítulo I: De las Potestades de Investigación. Capítulo II: De las Responsabilidades. Capítulo III: De las Potestades Sancionatorias. Capítulo IV: Del Procedimiento Administrativo para la Determinación de Responsabilidades. Capítulo V: De las Medidas Preventivas. Capítulo VI: De la Prescripción. Título IV: Disposiciones Transitorias y Finales. Capítulo I: Disposiciones Generales Capítulo II: Del Control Interno Capítulo III: Del Control Externo Capítulo IV: De las Cuentas 3

4 EL CONCEJO DEL MUNICIPIO IRIBARREN en uso de las atribuciones establecidas en el numeral 1 del artículo 54, artículos 75, 92, numeral 1 del artículo 95, artículos 100 y 101 de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal, SANCIONA la siguiente: ORDENANZA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL DE IRIBARREN TÍTULO I DISPOSICIONES FUNDAMENTALES Capítulo I Disposiciones Generales Artículo 1. La presente Ordenanza tiene por objeto regular la organización, funciones y atribuciones de la Contraloría Municipal de Iribarren. Artículo 2. La función de control fiscal del Poder Público Municipal será ejercida por la Contraloría Municipal que es un órgano al que corresponde el control, la vigilancia y la fiscalización de los ingresos, gastos y bienes públicos, las operaciones relativas a los mismos, cuyas actuaciones se orientarán a la realización de auditorías, inspecciones, y cualquier tipo de revisiones fiscales en los organismos y entidades sujetos a su control. Parágrafo Primero: la Contraloría Municipal, en el ejercicio de sus funciones, verificará la legalidad, exactitud y sinceridad, así como la eficacia, economía, eficiencia, calidad e impacto de las operaciones y de los resultados de la gestión de los organismos y entidades sujetos su control. Parágrafo Segundo: Corresponde a la Contraloría Municipal ejercer sobre los contribuyentes y responsables, previstos en la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal, el Código Orgánico Tributario y demás ordenanzas, así como sobre los demás particulares, las potestades de control que específicamente le atribuye la presente ordenanza Artículo 3. La Contraloría Municipal gozará de autonomía orgánica, funcional y administrativa, igualmente de la potestad para dictar normas reglamentarias en las materias de su competencia dentro de los términos establecidos en la Ley Orgánica del Poder Público Municipal y la presente Ordenanza. Artículo 4. La función de control estará sujeta a una planificación que tomará en cuenta los planteamientos y solicitudes de los órganos del Poder Público Municipal, las denuncias recibidas, los resultados de la gestión de control anterior, así como la situación administrativa, las áreas de interés estratégico municipal, la dimensión y áreas criticas de los entes sometidos a su control. Artículo 5. La Contraloría Municipal y las unidades que la integran de conformidad con la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y la Ley Orgánica del Poder Público Municipal, en el ejercicio de sus funciones adoptarán las medidas necesarias para fomentar la participación ciudadana en el ejercicio del control sobre la gestión pública. 4

5 Artículo 6. Los entes y organismos públicos municipales, los servidores y funcionarios públicos, así como los particulares están obligados a colaborar con la Contraloría Municipal y las unidades que la conforman, proporcionándole la información escrita o verbal, libros, registros y los documentos que les sean requeridos con motivo del ejercicio de su competencia. Así mismo, deberán atender las citaciones o convocatorias y comparecer en la oportunidad requerida. Artículo 7. Las funciones que la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela y la Ley Orgánica del Poder Público Municipal le atribuyen a la Contraloría Municipal y a las unidades que la conforman deben ser ejercidas con objetividad e imparcialidad y respetando los principios establecidos en el artículo 141 de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Artículo 8. La Contraloría Municipal tendrá las direcciones, divisiones unidades de apoyo, y servicios técnicos y administrativos que sean necesarias para el cumplimiento de sus funciones y que serán determinadas en esta Ordenanza. Así mismo el Contralor o Contralora Municipal determinará, en el Reglamento Interno y en las Resoluciones organizativas que dicte sus atribuciones y funciones. Artículo 9. La Contraloría Municipal, con vista en los resultados de su labor fiscalizadora, podrá efectuar estudios organizativos, estadísticos, económicos y financieros así como análisis e investigaciones de cualquier naturaleza, para determinar el costo de los servicios públicos, los resultados de la acción administrativa, y en general, la eficacia con que operan las entidades y organismos sujetas a su vigilancia, fiscalización y control. Las conclusiones de dichos estudios deberán ser comunicadas al Concejo Municipal, a la Alcaldía y a la Contraloría General de la República. Capítulo II Del Contralor o Contralora Municipal y del Subcontralor o Subcontralora Artículo 10. La Contraloría Municipal actuará bajo la responsabilidad y dirección de un Contralor o Contralora Municipal, quien deberá: 1. Ser de nacionalidad venezolana. 2. Mayor de veinticinco años. 3. No estar inhabilitado o inhabilitada para el ejercicio de la función pública. 4. No tener parentesco de hasta cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, ni sociedad de intereses con las máximas autoridades jerárquicas u otros directivos del Ejecutivo Municipal, ni con los miembros del Concejo Municipal. 5. Poseer título de abogado o abogada, economista, administrador o administradora comercial, contador o contadora público o en ciencias fiscales, expedido por una universidad venezolana o extranjera, 5

6 reconocido o revalidado en Venezuela e inscrito en el respectivo colegio profesional. 6. Poseer no menos de tres años de experiencia en materia de control fiscal. 7. Ser de reconocida solvencia moral. Artículo 11. El Contralor o Contralora Municipal será designado o designada por un período de cinco años, contados a partir de la fecha de la toma de posesión, y cesará en su cargo una vez juramentado o juramentada el nuevo o la nueva titular designado una vez transcurrido el período señalado o frente a algunas de las causas de falta absoluta previstas en esta ordenanza. Podrá ser reelegido o reelegida para un nuevo período mediante concurso público. Artículo 12. El Contralor o Contralora Municipal será designado o designada por el Concejo Municipal, dentro de los sesenta días siguientes a su instalación, mediante concurso público, cuyas bases y organización serán las determinadas en el Reglamento Parcial de la Ley Orgánica del Poder Público Municipal. La designación y juramentación del contralor o contralora serán realizadas por el Concejo Municipal, dentro de los cinco días siguientes a la presentación del veredicto del jurado evaluador. La designación del Contralor o Contralora Municipal será debidamente publicada en la Gaceta del Municipio Iribarren. Artículo 13. Cuando se detecte la existencia de graves irregularidades en la celebración de los concursos celebrados para la elección del Contralor o Contralora Municipal, la Contraloría General de la República podrá revisar los mismos, ordenar a las autoridades competentes para que en el ejercicio de la potestad de autotutela declaren nulo el acto de designación y ordenen el inicio de nuevos concursos e imponer a los responsables de las irregularidades, las sanciones correspondientes. Artículo 14. Son atribuciones del Contralor o Contralora Municipal: 1. Velar por el cumplimiento de la Ordenanza de la Contraloría Municipal, la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y demás leyes, ordenanzas y otros instrumentos jurídicos relacionados con la materia. 2. El control posterior de los organismos y entes descentralizados. 3. El control y las inspecciones en los entes públicos, dependencias y organismos administrativos de la entidad, con el fin de verificar la legalidad y veracidad de sus operaciones. 4. El control perceptivo que sea necesario con el fin de verificar las operaciones de los entes y organismos municipales sujetos a control que, de alguna manera, se relacionen con la liquidación y recaudación de ingresos, el manejo y el empleo de los fondos, la administración de bienes, su adquisición y enajenación, así como la ejecución de contratos. La verificación a que se refiere el 6

7 presente numeral tendrá por objeto, no sólo la comprobación de la sinceridad de los hechos en cuanto a su existencia y efectiva realización, sino también, examinar si los registros o sistemas contables respectivos se ajustan a las disposiciones legales y técnicas prescritas. 5. El control, vigilancia y fiscalización en las operaciones que realicen por cuenta del tesoro en los bancos receptores de fondos municipales, auxiliares de la Tesorería Municipal. 6. Elaborar el código de cuentas de todas las dependencias sometidas a su control, que administren, custodien o manejen fondos u otros bienes del Municipio. 7. Velar por el cumplimiento de las disposiciones establecidas en materia de contabilidad y resolver las consultas que al respecto le formulen. 8. Ordenar los ajustes que fueren necesarios en los registros de contabilidad de los entes y organismos sujetos a su control, conforme al sistema contable fiscal de la República, los cuales estarán obligados a incorporar en el lapso que se les fije, salvo que demuestren la improcedencia de los mismos. 9. Realizar el examen selectivo o exhaustivo, así como la calificación de las cuentas, en la forma y oportunidad que determine la Contraloría General de la República. 10. El control de los resultados de la acción administrativa y, en general, la eficacia con que operan las entidades sujetas a su vigilancia, fiscalización y control. 11. La vigilancia para que los aportes, subsidios y otras transferencias hechas por la República u organismos públicos al Municipio o a sus dependencias, entidades descentralizadas y mancomunidades, o los que hiciere el Concejo Municipal a otras entidades o comunidades públicas o privadas, sean invertidos en las finalidades para las cuales fueron efectuadas. A tal efecto, la Contraloría Municipal podrá practicar inspecciones y establecer los sistemas de control que estime convenientes. 12. Velar por la formación y actualización anual del inventario de bienes, que corresponde hacer al Alcalde o Alcaldesa, conforme con las normas establecidas por la Contraloría General de la República. 13. Elaborar el proyecto de presupuesto de gastos de la Contraloría Municipal, el cual remitirá al Alcalde o Alcaldesa, quien deberá incluirlo sin modificaciones en el proyecto de presupuesto que presentará al Concejo Municipal. La Contraloría Municipal está facultada para ejecutar los créditos de su respectivo presupuesto, con sujeción a las leyes, reglamentos y ordenanzas respectivas. 14. Remitir los informes que le sean solicitados por el Concejo 7

8 Municipal, cada vez que le sean requeridos. 15. Remitir anualmente a la Contraloría General de la República, en los tres meses siguientes a la finalización de cada período fiscal, un informe de sus actuaciones y de las gestiones administrativas del Municipio, una relación de ingresos y gastos de éste, los estados de ejecución del presupuesto, los balances contables con sus respectivos anexos y el inventario anual actualizado de los bienes de la respectiva entidad. 16. Presentar opinión previa en el procedimiento que siga el Ejecutivo Municipal para la creación de institutos autónomos, sociedades, fundaciones o asociaciones civiles municipales. 17. Recibir del Alcalde o Alcaldesa, en el segundo mes siguiente a la finalización de cada ejercicio económico-financiero de su mandato, la cuenta de su gestión, incluido el informe detallado de las obligaciones impagadas o morosas de los contribuyentes. 18. Declarar la falta grave del Alcalde o Alcaldesa en el ejercicio de su cargo por omisión de deberes legales, pudiendo solicitar la intervención del Ministerio Público, en el caso que hayan pasado treinta días consecutivos de la oportunidad fijada para la presentación de la rendición de cuentas sobre su gestión o de las prórrogas concedidas para ello, y éste haya incumplido esta obligación de manera oficial. 19. Recibir trimestralmente del Presidente o Presidenta del Concejo Municipal un informe detallado de su gestión y del patrimonio que administra con la descripción y justificación de su utilización y gastos. 20. Presentar opinión en los procedimientos seguidos por el Concejo Municipal, para la desafectación de bienes del dominio público del Municipio. En el caso de los ejidos se procederá conforme a la Ley Orgánica del Poder Público Municipal y las ordenanzas respectivas. 21. Presentar informe previo a la adquisición de los bienes inmuebles necesarios para el uso público o servicio oficial del Municipio por parte del Alcalde o Alcaldesa. 22. Dictar las normas reglamentarias sobre la creación o modificación de la estructura, organización, competencia y funcionamiento de las Direcciones, Divisiones, Unidades y demás dependencias de la Contraloría Municipal. 23. Nombrar, remover y destituir al personal de la Contraloría Municipal conforme a lo establecido en la presente Ordenanza y demás normas aplicables referentes a la administración de personal. Esta atribución incluye las facultades para contratar personal, así como autorizar comisiones de servicio y traslados, entre otras. 8

9 24. Ejercer la administración de personal y la potestad jerárquica. 25. Dictar el Reglamento General Estatutario de la Contraloría Municipal. 26. Aclarar cualquier duda respecto a la inteligencia, alcance e interpretación de las normas sobre administración de personal. 27. La administración y disposición de los bienes municipales adscritos a la Contraloría. 28. Colaborar con todos los órganos de la Administración Pública Municipal, a fin de coadyuvar al logro de sus objetivos generales. 29. Dirigir la actuación de la Contraloría, con preferencia hacia las áreas de mayor importancia económica e interés estratégico municipal. 30. Fomentar el carácter profesional y técnico en el ejercicio del control fiscal. 31. Las demás que establezca las leyes u ordenanzas municipales. Artículo 15. La Contraloría Municipal, como órgano del sistema de control fiscal externo le corresponde: 1. Dictar las políticas, reglamentos, normas, manuales e instrucciones para el ejercicio del control y para la coordinación del control fiscal externo con el interno. 2. Evaluar el ejercicio y los resultados del control interno y externo. 3. Evaluar los sistemas contables de los entes y organismos que ejercen el poder público municipal. 4. Fijar los plazos y condiciones para que las máximas autoridades jerárquicas de los organismos y entidades sujetos a control dicten, de acuerdo con lo establecido por la Contraloría General de la República, las normas, manuales de procedimientos, métodos y demás instrumentos que conformen su sistema de control interno; y para que los demás niveles directivos y gerenciales de cada cuadro organizativo de los organismos y entidades sujetos a control, implanten el sistema de control interno. 5. Evaluar la normativa de los sistemas de control interno que dicten las máximas autoridades de los entes y órganos sujetos a control, a fin de determinar si se ajustan a las normas básicas dictadas por la Contraloría General de la República. 6. Evaluar los sistemas de control interno, a los fines de verificar la eficacia, eficiencia y economía con que operan. 7. Asesorar técnicamente a los organismos y entidades sujetos a su control en la implantación de los sistemas de control interno, así como en la instrumentación de las recomendaciones contenidas en los informes de auditoría o de cualquier actividad de control y en la aplicación de las acciones correctivas que se emprendan. 9

10 8. Elaborar proyectos de Ordenanza y demás instrumentos normativos en materia de control fiscal. 9. Dictar políticas y pautas para el diseño de los programas de capacitación y especialización de servidores públicos en el manejo de los sistemas de control de que trata esta Ordenanza. Artículo 16. El Contralor Municipal podrá designar o constituir con carácter temporal o permanente en los entes sujetos al control, vigilancia y fiscalización de la Contraloría, los funcionarios, empleados y unidades que considere conveniente, con las facultades que les señale dentro de los límites de esta Ordenanza. Las decisiones a que se contrae este Artículo serán dictadas mediante resoluciones que serán debidamente publicadas en la Gaceta del Municipio Iribarren. Asimismo podrá también nombrar y enviar comisionados especiales a cualquier ente u organismo municipal que perciba recursos tributarios o financieros, cuando lo creyese necesario para inspeccionar cuentas, verificar las existencias de numerarios, útiles, materiales y demás bienes municipales, así como también, para estudiar la organización, métodos y sistemas administrativos que considere más adecuados y eficientes. Artículo 17. El Contralor Municipal podrá delegar en funcionarios de la Contraloría el ejercicio de determinadas atribuciones. Asimismo, podrá delegar la firma de determinados documentos. Todo lo relativo a la forma y efectos de la delegación se regirá por lo dispuesto en la Ley Orgánica de Administración Pública o su equivalente. Artículo 18. Las faltas temporales del Contralor o Contralora Municipal serán suplidas por el funcionario de la Contraloría que él o ella designe. El funcionario que sea designado para suplir las faltas temporales del Contralor o Contralora Municipal, deberá cumplir por lo menos con los requisitos mínimos que se encuentran establecidos en el Artículo 10 de la presente Ordenanza y su designación será debidamente publicada en la Gaceta del Municipio Iribarren. Artículo 19. Cuando la falta o ausencia del Contralor o Contralora Municipal exceda de quince (15) días, deberá ser autorizada por el Concejo Municipal. Artículo 20. Se consideran faltas absolutas del Contralor o Contralora Municipal: renuncia, destitución, incapacidad física o mental permanente certificada por una junta médica, o muerte. Cuando se produzca la falta absoluta, el Concejo Municipal nombrará un contralor o contralora municipal interino o interina que durará en sus funciones hasta que se designe y juramente el nuevo o la nueva titular para el resto del período municipal. El concurso debe ser convocado dentro de los treinta días hábiles siguientes, después de producirse la vacante del cargo. Si la falta absoluta se verifica seis meses antes de finalizar el período para el cual fue designado o designada, el contralor o contralora municipal interino o interina continuará en sus funciones hasta la culminación del mismo. Artículo 21. El Contralor o Contralora Municipal podrá ser 10

11 destituido o destituida de su cargo por decisión de las 2/3 partes de los concejales y concejalas, previa formación del respectivo expediente con audiencia del interesado, preservando el derecho a la defensa y el debido proceso, siguiendo el procedimiento establecido en la ley nacional que rige la materia. El acto que sea dictado prescindiendo de los extremos prescritos en este Artículo no surtirá efecto alguno. El acto mediante el cual se aprueba la destitución del Contralor o Contralora Municipal podrá ser recurrido ante el tribunal de la jurisdicción Contencioso Administrativo competente. Artículo 22. Son causales de destitución del Contralor o Contralora Municipal las siguientes: 1. Falta de vigilancia y de acciones en relación a la comisión de hechos irregulares en la gestión administrativa del Municipio. 2. Reiterado incumplimiento sin causa justificada de sus deberes y obligaciones. 3. La no presentación al Concejo Municipal y a la Contraloría General de la República del informe sobre la gestión administrativa del Municipio y de su gestión contralora, dentro de los lapsos establecidos o de las prórrogas concedidas. 4. La inobservancia reiterada a las observaciones hechas por las comunidades en el ejercicio de la Contraloría Social. Artículo 23. La Subcontraloría es una unidad adscrita al Despacho del Contralor o Contralora Municipal y estará a cargo de un Subcontralor o Subcontralora, que será de libre nombramiento y remoción por parte del Contralor o Contralora Municipal. Artículo 24. Para ser designado Subcontralor o Subcontralora deberá cumplirse con los requisitos mínimos que a continuación se señalan: 1. Ser venezolano. 2. Mayor de edad. 3. Poseer título de abogado o abogada, economista, administrador o administradora comercial, contador o contadora público o en ciencias fiscales, expedido por una universidad venezolana o extranjera, reconocido o revalidado en Venezuela e inscrito en el respectivo colegio profesional. 4. No estar inhabilitado o inhabilitada para el ejercicio de la función pública. 5. No tener parentesco de hasta cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, ni sociedad de intereses con las máximas autoridades jerárquicas u otros directivos del Ejecutivo Municipal, ni con los miembros del Concejo Municipal. 6. Poseer no menos de tres años de experiencia en materia de control fiscal. 7. Ser de reconocida solvencia moral. 11

12 Artículo 25. Al Subcontralor o Subcontralora Municipal le corresponderá las siguientes funciones: 1. Practicar cualquier procedimiento de carácter externo previa autorización del Contralor o Contralora Municipal. 2. Asistir al Contralor o Contralora Municipal en la elaboración del informe anual a ser presentado o remitido a la Contraloría General de la República, y cualquier otro que deba presentar por disposición legal o requerimiento de las autoridades municipales. 3. Coordinar con los Directores, la elaboración del Informe de Gestión de cada Dirección que deberá ser presentado trimestralmente a la Contraloría Municipal. 4. Asistir al Contralor o Contralora Municipal en los asuntos del Despacho que se le encomienden. 5. Convocar reuniones periódicas con los Directores y Jefes de División a los fines de establecer los mecanismos y acciones a desarrollar para cumplir con los objetivos y lineamientos establecidos por la Contraloría Municipal. 6. Representar al Contralor o Contralora Municipal en actividades especiales, ante la Fiscalía General de la República, Contraloría General de la República y los Tribunales, para la gestiones de averiguaciones administrativas que adelante la Contraloría Municipal en la Administración. 7. Cumplir cualquier otra asignación especial que le sea encomendada por el Contralor o Contralora. Parágrafo Único: El Contralor o Contralora Municipal podrá, mediante el reglamento o resoluciones organizativas que dicte a tal efecto, establecer otros requisitos necesarios para ser designado Subcontralor o Subcontralora, así como otras funciones o asignaciones a ser ejercidas por éste. Capítulo III De la estructura organizativa Artículo 26. La autonomía orgánica y funcional de la Contraloría Municipal comprende la libertad de dirección, de estructura, de organización o asignación de atribuciones, de designación, nombramiento, destitución o remoción, de la calificación del funcionario de confianza o alto nivel. En consecuencia la Contraloría Municipal tendrá las direcciones, divisiones, unidades de apoyo, servicios técnicos y administrativos que sean necesarios para el cumplimiento de sus funciones, las cuales serán determinadas en la presente Ordenanza, pudiendo el Contralor o Contralora Municipal determinar mediante Reglamento Interno y Resoluciones Organizativas, la asignación de atribuciones y funciones de dichas unidades administrativas y de los funcionarios que las integran, así como modificar la estructura organizativa establecida en la presente Ordenanza. Dichos instrumentos 12

13 normativos deberán ser publicados en la Gaceta del Municipio Iribarren. Artículo 27. La Contraloría Municipal estará integrada por las siguientes unidades orgánicas: I.- Despacho del Contralor, al cual están adscritas las siguientes unidades: a) Asistente o Adjunto al Contralor o Contralora Municipal. b) Despacho del Subcontralor. c) Nivel Apoyo y/o Asesoría: 1. Unidad de Consultoría Jurídica. 2. Unidad de Recursos Humanos. d) Direcciones: 1. Determinación de Responsabilidad Administrativas. 2. Control Posterior. 3. Administración y Logística. 4. Participación Ciudadana e) Divisiones 1. De Auditoría. 2. Control de Obras. 3. Control Patrimonial. 4. Organización y Sistemas. 5. Control Social 6. Nómina Parágrafo Único: La presente estructura organizativa podrá ser modificada por el Contralor o Contraloría Municipal mediante el respectivo reglamento o resoluciones organizativas, de conformidad con lo establecido en el Numeral 22 del Artículo 14 de la presente Ordenanza. Artículo 28. El Despacho del Contralor o Contralora, es una unidad orgánica que representa la instancia de mayor jerarquía de la organización; tendrá bajo su cargo las Direcciones y Divisiones que requiera para el cumplimiento de sus fines y tendrá como función primordial definir las normas generales de acción y el marco estratégico de la Contraloría Municipal. Parágrafo Único: En el Despacho del Contralor o Contralora Municipal existirá un asistente o adjunto, el cual será de su libre nombramiento y remoción y ejercerá las funciones y actividades que le sean asignadas por el Contralor o Contralora Municipal mediante el respectivo reglamento o resolución. Artículo 29. Cada Unidad, Dirección o División estará integrada por un Director o Jefe y el personal que sea necesario para el cumplimiento de las funciones y/o atribuciones establecidas. Artículo 30. Los Directores, Jefes de División y de Unidad previstos en esta Ordenanza o los que establezca el Contralor o Contralora Municipal mediante reglamento interno, demás funcionarios de similar jerarquía dentro de la Contraloría Municipal, así como los adjuntos o asistentes a 13

14 éstos, serán de libre nombramiento y remoción por el Contralor o Contralora, de conformidad a los procedimientos establecidos en las ordenanzas y leyes que regulan la materia. Artículo 31. Son funcionarios de libre nombramiento y remoción por el Contralor o Contralora Municipal aquellos que ocupen cargos de confianza y sus funciones requieren un alto grado de confidencialidad en los Despachos del Contralor o Subcontralor, de los Directores o Jefes de División y de Unidad o sus equivalentes. También se considerarán cargos de confianza aquellos cuyas funciones comprendan principalmente actividades de fiscalización e inspección, de conformidad con lo establecido en la ley y en las ordenanzas. Artículo 32. Se establecen como requisitos comunes para todos los cargos de Directores y Jefes de las unidades previstas en esta Ordenanza los siguientes: a) Ser de nacionalidad venezolana. b) Mayor de edad. c) Profesional universitario graduado en especialidad afín con la materia que se desarrolla en la unidad donde prestará su servicio; preferiblemente con estudios de postgrado en el área; además debe poseer conocimientos y experiencia comprobada en las materias inherentes al cargo. Artículo 33. Son funciones comunes de las Unidades orgánicas de la Contraloría Municipal de conformidad a la constitución, las leyes y demás instrumentos jurídicos aplicables, las siguientes: 1. Difundir la misión y visión de la unidad y de la Contraloría Municipal, entre el personal adscrito a la misma. 2. Planificar, coordinar, dirigir y evaluar las actividades a desarrollar en los programas, proyectos, estudios, investigaciones, eventos y cualquier otra acción ejecutada por la unidad en el marco de sus atribuciones. 3. Preparar y presentar planes de trabajo y someterlos a consideración del Despacho del Contralor o Contralora. 4. Preparar el informe de gestión trimestral cumplido y participar en la elaboración de la memoria y cuenta de la Contraloría Municipal. 5. Preparar y desarrollar el plan operativo anual de la unidad y participar en la preparación del plan operativo anual de la Contraloría Municipal. 6. Contribuir al logro de los objetivos de la Contraloría Municipal, á través de la actuación diligente en la elaboración y ejecución de proyectos, estudios, 14

15 investigaciones y eventos inherentes a la unidad. funcionario, así como su capacitación profesional. 7. Procurar el diseño y desarrollo de políticas, procedimientos y métodos de trabajo que contribuyan a mejorar la eficiencia operativa de la unidad. 13. Realizar las evaluaciones de desempeño al personal adscrito a la unidad, de acuerdo con los lineamientos y periodicidad establecidos en el ordenamiento jurídico vigente. 8. Establecer y presentar indicadores de gestión de las actividades desarrolladas por la unidad. 9. Vigilar la actualización y cumplimiento de los manuales de funciones de normas y procedimientos de la unidad correspondiente. 10. Contribuir al mantenimiento y fortalecimiento de un clima organizacional armónico, que propenda a un mejor funcionamiento de la Contraloría Municipal. 11. Estimular la integración de los funcionarios con la gestión de la Contraloría Municipal, a objeto de garantizar una acción efectiva que responda a las exigencias del organismo. 12. Establecer las asignaciones de funciones y responsabilidades, de acuerdo con el requerimiento del trabajo que se desarrolla en la unidad, el cargo que ostenta el 14. Detectar las necesidades de adiestramiento, requeridos por el personal adscrito a la unidad y solicitar a la Dirección de Recursos Humanos los cursos, talleres y demás métodos que sean necesarios para lograr este fin. 15. Propiciar en los funcionarios de la unidad, el sentido de solidaridad, participación, trabajo en equipo, sensibilidad social y vocación de servicio. 16. Mantener y fortalecer una red comunicacional continua y sistemática, con todas las unidades orgánicas que conforman la Contraloría Municipal y con los demás entes y organismos Municipales. 17. Ejercer vigilancia sobre el correcto cumplimiento de las normas constitucionales y legales, así como de los planes y políticas y de los instrumentos y mecanismos de control interno de la unidad. 15

16 18. Elaborar y presentar informes periódicos sobre las metas planteadas, los resultados alcanzados y la perspectiva de actuación de la unidad. 19. Realizar estudios, análisis y evaluación de los efectos generados por la ejecución de planes y proyectos de la unidad. 20. Evaluar los resultados de los indicadores de gestión aplicados en la unidad e implantar las acciones necesarias para lograr el cabal cumplimiento de las metas planteadas. 21. Cumplir con las demás funciones, deberes y atribuciones que le asigne el Contralor o Contralora Municipal, y las que expresamente señalan las Leyes, Ordenanzas y demás normas aplicables. Artículo 34. La máxima autoridad en materia de administración de personal de la Contraloría Municipal, será ejercida por el Contralor o Contralora Municipal en atención a las normas y procedimientos establecidos en la Ley del Estatuto de la Función Pública y demás instrumentos jurídicos municipales que sean dictados al efecto. Capítulo IV Del Régimen Presupuestario y Financiero Artículo 35. La autonomía administrativa de la Contraloría Municipal, comprende la libertad de elaboración, preparación y ejecución de su propio presupuesto, siempre con sujeción a las leyes, ordenanzas y reglamentos en cuanto sean aplicables. Sin embargo, a los efectos de garantizar la autonomía en el ejercicio de sus atribuciones, regirán las siguientes disposiciones especiales para la elaboración y ejecución de su presupuesto: 1. La Contraloría Municipal preparará cada año su proyecto de presupuesto de gastos, el cual será remitido al Alcalde o Alcaldesa, quien deberá incluirlo sin modificaciones en el proyecto de presupuesto que presentará al Concejo Municipal. La Contraloría Municipal está facultada para ejecutar los créditos de su respectivo presupuesto, con sujeción a las leyes, reglamentos y ordenanzas respectivas. 2. La Contraloría elaborará la programación de ejecución financiera de los recursos presupuestarios que le fueren acordados e informará de ella al Ejecutivo Municipal, a fin de que éste efectúe los desembolsos en los términos previstos en dicha programación. Sólo la Contraloría Municipal podrá introducir cambios en la referida programación. 3. La ejecución del presupuesto de la Contraloría Municipal está sujeta a las disposiciones de las respectivas Ordenanzas de Presupuesto, la Ordenanza de Hacienda Pública Municipal, la 16

17 Ley Orgánica del Poder Público Municipal, Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público y demás normas aplicables. 4. El Contralor o Contralora Municipal celebrará los contratos y ordenará los pagos necesarios para la ejecución del presupuesto de la Contraloría Municipal. Podrá delegar estas atribuciones de conformidad con lo dispuesto en esta Ordenanza. 5. Solicita y ejecuta los Créditos Adicionales que le sean aprobados por el Concejo Municipal. Artículo 36. Las disposiciones del Artículo anterior no impiden a la Contraloría Municipal hacer uso de los mecanismos establecidos en las leyes y ordenanzas para cubrir gastos imprevistos que se presenten en el curso de la ejecución presupuestaria o para incrementar los créditos presupuestarios que resulten insuficientes. Artículo 37. La Contraloría Municipal podrá requerir los servicios técnicos y administrativos que sean necesarios para el cumplimiento de sus funciones pudiendo contratar los siempre y cuando quienes lo suministren, no sean funcionarios o empleados municipales, para tales fines se incluirá una partida en el presupuesto de gastos. TÍTULO II DEL CONTROL FISCAL Capítulo I Disposiciones Generales Artículo 38. El Control Fiscal tiene como objetivo fortalecer la capacidad del Municipio para ejecutar eficazmente su función de gobierno, lograr la transparencia y la eficiencia en el manejo de los recursos del sector público y establecer la responsabilidad por la comisión de irregularidades relacionadas con la gestión de los entes y órganos que ejercen el Poder Público Municipal. Artículo 39. La Contraloría Municipal, los niveles directivos y gerenciales de los entes y órganos que ejercen el Poder Público Municipal, como integrantes del sistema nacional de control fiscal se encuentran regidos por los siguientes principios: 1. La capacidad financiera y la independencia presupuestaria de los órganos encargados del control fiscal, que le permitan ejercer eficientemente sus funciones. 2. El apoliticismo partidista de la gestión fiscalizadora en todos los estratos y niveles del control fiscal. 3. El carácter técnico en el ejercicio del control fiscal. 4. La oportunidad en el ejercicio del control fiscal y en la presentación de resultados. 5. La economía en el ejercicio del control fiscal, de manera que su costo no exceda de los beneficios esperados. 6. La celeridad en las actuaciones de control fiscal sin entrabar la 17

18 gestión de la Administración Pública. 7. La participación de la ciudadanía en la gestión contralora. Capítulo II Del Control Interno Artículo 40. El Control Interno comprende el plan de organización, las políticas, normas, así como los métodos y procedimientos adoptados dentro de los entes y organismos municipales, para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa, promover la eficiencia, economía y calidad en sus operaciones, estimular la observancia de las políticas prescritas y lograr el cumplimiento de su misión, objetivos y metas. Artículo 41. Corresponde a las máximas autoridades jerárquicas de cada ente municipal la responsabilidad de organizar, establecer, mantener y evaluar el sistema de control interno, el cual debe ser adecuado a la naturaleza, estructura y fines del ente. Artículo 42. Cada ente público municipal elaborará, en el marco de las normas básicas dictadas por la Contraloría General de la República, las normas, manuales de procedimientos, indicadores de gestión, índices de rendimiento y demás instrumentos o métodos específicos para el funcionamiento del sistema de control interno. Artículo 43. El sistema de control interno que se implante en los entes y organismos que ejercen el Poder Público Municipal, deberá garantizar que antes de proceder a la adquisición de bienes o servicios, o a la elaboración de otros contratos que impliquen compromisos financieros, los responsables se aseguren del cumplimiento de los requisitos siguientes: 1. Que el gasto esté correctamente imputado a la correspondiente partida del presupuesto o, en su caso, a créditos adicionales. 2. Que exista disponibilidad presupuestaria. 3. Que se hayan previsto las garantías necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista. 4. Que los precios sean justos y razonables, salvo las excepciones establecidas en otras leyes locales y ordenanzas. 5. Que se hubiere cumplido con los términos establecidos en la Ordenanza de Procedimientos para la Celebración de Contratos de Obras, Adquisición de Bienes Muebles y Prestación de Servicios Públicos de Carácter Comercial o Consultivo, en los casos que sea necesario, y las demás ordenanzas que sean aplicables. Asimismo, deberá garantizar que antes de proceder a realizar pagos, los responsables se aseguren del cumplimiento de los requisitos siguientes: 18

19 1. Que se haya dado cumplimiento a las ordenanzas, reglamentos y demás normas aplicables. 2. Que estén debidamente imputados a créditos del presupuesto o a créditos adicionales legalmente acordados. 3. Que exista disponibilidad presupuestaria. 4. Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y debidamente comprobados, salvo que correspondan a pagos de anticipos a contratistas o avances ordenados a funcionarios conforme a las ordenanzas. 5. Que correspondan a créditos efectivos de sus titulares. Artículo 44. Los Directores, Gerentes, Jefes o Autoridades Administrativas de cada Departamento, Unidad o Sección específica de los entes y organismos municipales, deberán ejercer vigilancia sobre el cumplimiento de las ordenanzas y demás instrumentos jurídicos, de los planes y políticas, y de los instrumentos de control interno a que se refiere el artículo 40 de esta Ordenanza, sobre las operaciones y actividades realizadas por las unidades administrativas y servidores de las mismas, bajo su directa supervisión. Capítulo III Del Control Externo Artículo 45. El control externo comprende la vigilancia, inspección y fiscalización ejercida por la Contraloría Municipal, sobre las operaciones de las entidades y organismos que ejercen el Poder Público Municipal con la finalidad de: 1. Determinar el cumplimiento de las ordenanzas, reglamentos y demás instrumentos jurídicos normas aplicables a sus operaciones. 2. Determinar el grado de observancia de las políticas prescritas en relación con el patrimonio y la salvaguarda de los recursos de tales entidades. 3. Establecer la medida en que se hubieren alcanzado sus metas y objetivos. 4. Verificar la exactitud y sinceridad de su información financiera, administrativa y de gestión. 5. Evaluar la eficiencia, eficacia, economía, calidad de sus operaciones, con fundamento en índices de gestión, de rendimientos y demás técnicas aplicables. 6. Evaluar el sistema de control interno y formular las recomendaciones necesarias para mejorarlo. Artículo 46. Sin perjuicio de las atribuciones de la Contraloría Municipal, la tutela que corresponda ejercer a un ente público municipal respecto de otro, comprenderá la promoción y vigilancia de la implantación y funcionamiento del sistema de control interno. Artículo 47. La Contraloría Municipal, en el ámbito de sus competencias, podrá realizar 19

20 auditorías, inspecciones, fiscalizaciones, exámenes, estudios, análisis e investigaciones de todo tipo y de cualquier naturaleza en los entes u organismos públicos municipales, para verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y corrección de sus operaciones, así como para evaluar el cumplimiento y los resultados de las políticas y de las acciones administrativas, la eficacia, eficiencia, economía, calidad e impacto de su gestión. Artículo 48. Los funcionarios de la Contraloría Municipal, acreditados para la realización de una actuación de control, tendrán libre ingreso a las sedes y dependencias de los entes y organismos públicos municipales, acceso a cualquier fuente o sistema de información, registros, instrumentos, documentos e información, necesarias para la realización de su función, así como competencia para solicitar dichas informaciones y documentos. Las entidades y organismos del sector público municipal sujetas a control están obligadas a proporcionar a los representantes de las firmas de auditores, consultores o profesionales independientes contratados por la Contraloría Municipal, debidamente acreditados para la realización de una actuación, todas las informaciones necesarias sobre las operaciones que expresamente le indique la Contraloría. En caso de tratarse de práctica de estudios o actuaciones en materia tributaria, estas no podrán ser realizadas por particulares. Artículo 49. Las recomendaciones que contengan los informes de auditoría o de cualquier actividad de control, previa autorización del Contralor o Contralora Municipal, cada uno dentro del ámbito de sus competencias, tiene carácter vinculante y, por tanto, son de acatamiento obligatorio por parte de los entes y organismos públicos municipales sujetos a su control. No obstante, antes de la adopción efectiva de la correspondiente recomendación, las máximas autoridades de las entidades a las que vayan dirigidas las mismas, podrán solicitar mediante escrito razonado y en un lapso de quince días hábiles contados a partir de la recepción del respectivo informe, la reconsideración de las recomendaciones y proponer su sustitución. En este caso, el Contralor o Contralora Municipal, podrán ratificar la recomendación inicial o dar su conformidad a la propuesta de sustitución. Artículo 50. La Contraloría Municipal podrá coordinar actuaciones de control con los órganos de control interno y las unidades de auditoría interna fiscal de los entes y organismos públicos municipales, dentro del ámbito de sus competencias. Artículo 51. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo anterior, cuando la Contraloría Municipal ordene o esté practicando una actuación de control, los demás órganos de control fiscal deberán abstenerse de iniciar actuaciones, y si alguna estuviere en curso la suspenderán y remitirán a ésta los recaudos que le fueren solicitados. Artículo 52. La Contraloría Municipal, se abstendrá de practicar actividades de control previo cuando se asegure, previa evaluación, que el sistema de control interno del respectivo ente municipal garantiza el cumplimiento de los requisitos señalados en el Artículo 44 de esta Ordenanza. 20

21 Artículo 53. En caso de reclamación de créditos contra el Municipio, por construcción de obras, adquisición de bienes y servicios, cuyos pagos no estuvieren previstos en el presupuesto anterior ni en el vigente, será necesario el dictamen favorable de la Contraloría Municipal para que tales créditos puedan ser reconocidos, y creada la disponibilidad correspondiente en el presupuesto en curso, o puedan ser incluidos en el presupuesto del siguiente período fiscal. Artículo 54. La Contraloría Municipal revisará las decisiones relativas a la declaración de prescripciones de créditos atrasados a favor del Municipio; remisión total o parcial de dichos créditos, rebajas, concesión de prórroga para su pago o celebración de cualquier transacción relacionada con los mismos o con los intereses que hayan devengado, a fin de determinar si tales actuaciones se realizaron de acuerdo con las normas y procedimientos señalados en esta Ordenanza y demás normas aplicables. Artículo 55. Para el mejor cumplimiento de las modalidades de control establecidas en la presente Ordenanza, la Contraloría podrá utilizar los métodos de control preceptivo que sean necesarios, con el fin de verificar objetivamente todas las operaciones que de alguna manera se relacionen con la liquidación y recaudación de los ingresos, el manejo e inversión de los fondos municipales, la correcta ejecución del presupuesto, la administración de los bienes municipales, su adquisición y enajenación, así como la ejecución de los contratos celebrados por el Municipio. Parágrafo Único: Las verificaciones a que se refiere el presente artículo, tendrá por objeto, no sólo la comprobación de la sinceridad de los hechos en cuanto a su existencia y efectiva realización, sino también para examinar si los ingresos y sistemas contables respectivos, se ajustan a las disposiciones legales y a las técnicas prescritas. Artículo 56: La Contraloría Municipal podrá objetar los pagos correspondientes y recomendar al ente u organismo público municipal, la suspensión de los mismos si se comprobare que en la ejecución de los contratos no se ha dado cumplimiento a sus estipulaciones o las disposiciones legales pertinentes. Capítulo IV De las Cuentas Artículo 57. Quienes administren, manejen o custodien recursos de los entes y organismos que ejercen el poder público municipal estarán obligados a formar y rendir cuenta de las operaciones y resultados de su gestión ante la Contraloría Municipal, en la forma y oportunidad que esta misma determine, mediante Resolución que deberá ser publicada en la Gaceta del Municipio Iribarren. Tienen igual obligación quienes administren o custodien, por cuenta y orden de los referidos entes y organismos, recursos pertenecientes a terceros. La rendición de cuentas implica la obligación de demostrar formal y materialmente la corrección de la administración, manejo o custodia de los recursos. Artículo 58. Quienes administren, manejen o custodien recursos de 21